Resolución S.B.S. 816-2005 Reglamento de Sanciones

Sociedades de Auditoría Externa31: - Emitir dictamen o informes a que se encuentra obligada, estando incurso en cualquiera de las
incompatibilidades establecidas en el Reglamento de Auditoría Externa o en cualquier norma
que le sea aplicable.
- No mantener reserva sobre la información que conozca en ejercicio de su actividad.
- No presentar a la Superintendencia o a la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y
Crédito (FENACREP), según corresponda, la información solicitada, en los plazos previstos.
III. INFRACCIONES MUY GRAVES
1) Desarrollar operaciones o actividades no autorizadas por la Superintendencia.
2) No cubrir el déficit de capital social mínimo exigible dentro del trimestre siguiente de producido
el déficit o dentro de la prórroga concedida por la Superintendencia.
3) Disminuir el patrimonio efectivo o el capital social por debajo del capital mínimo exigible.
4) Conceder créditos a sus accionistas para ser destinados a cubrir los requerimientos de capital
de la empresa.
5) Exceder los límites consolidados establecidos en las normas sobre supervisión consolidada
emitidas por la Superintendencia.
6) No cumplir el plan de adecuación para los casos de déficit patrimonial consolidado o el plan de
adecuación para el caso de exceso de límites consolidado, según corresponda, autorizados por
la Superintendencia.
7) Proporcionar información falsa a la Superintendencia o al Banco Central de Reserva, o dar
lugar a que se sospeche de la existencia de fraude o de significativas alteraciones en la
posición financiera.
8) Negarse a someter sus libros y negocios al examen de la Superintendencia o rehuir a tal
sometimiento.
9) Negativa de los directores, gerentes o demás funcionarios y trabajadores a prestar su
declaración ante la Superintendencia sobre las operaciones y negocios de la empresa.
10) En el caso de empresas de los sistemas financiero y de seguros, suspender el pago de sus
obligaciones.
Sanción específica:
Intervención
Adicionalmente, podrá imponerse una o más de las sanciones previstas para las infracciones
muy graves.
31 Infracción incorporada por Resolución SBS N° 17026-2010 del 15-12-2010.
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