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2 3 4 “La Auditoría Interna como herramienta para el cambio y competitividad de las Universidades – Caso Efectuar un resumen de los puntos a recorrer que deben ser extraídos del Diagrama de Flujo. En base al Diagrama de Flujo identificar Controles Claves si existen, caso contrario evaluar la desviación. Efectuar la hoja resumen del recorrido y sus conclusiones. Si el resultado de las pruebas de recorrido fueran insatisfactorias (falta de diseño de control interno mínimo), emitir el informe relativo al estudio y evaluación del control interno vigente. Si como resultado de esas pruebas surgieran desviaciones, evaluar el alcance para efectuar las pruebas sustantivas. Realizado por: Universidad Mayor de San Andrés· 85
Nº 2 1 “La Auditoría Interna como herramienta para el cambio y competitividad de las Universidades – Caso UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS ADMINISTRACIÓN CENTRAL Universidad Mayor de San Andrés· ANEXO 6 MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA CONTROL INTERNO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS Solicitar los Estados de Cuenta del Activo Exigibles, Auxiliares y mayores Prepare un papel de trabajo para el periodo el cual demuestre por cuentas: Verificar con una muestra de cinco comprobantes si existió incumplimiento de las normas legales. EJEMPLO Realizado por: Ref. p/t Hecho por Fecha 86
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