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INSTRUCTIVO DE REGISTRO DE GASTOS - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1. Las devoluciones DVO que corresponden a un CUR original que tiene detalles del comprobante de venta (Facturas), en cuyo caso: • La devolución sólo se puede hacer dentro del mismo mes en el cual se aprobó el CUR original. Si la devolución se realiza en el siguiente mes, necesariamente debe hacer una Nota de Crédito. • La devolución será por el valor total del CUR original. Si es parcial debe hacerlo a través de una Nota de Crédito. • La incidencia contable de esta transacción deberá generar los asientos de reversión de las siguientes transacciones en su orden: o Reversión del asiento de pago de IVA al proveedor PIC, PIR (si el monto del IVA es mayor que cero). o Reversión del asiento de pago al beneficiario PAG, PAR. o Reversión del asiento de devengado de gastos DAG. 2. Las devoluciones en efectivo de CUR’s que no tienen comprobantes de venta autorizados por el SRI, en cuyo caso: • La fecha de aprobación del CUR de devolución puede ser cualquiera. • Se podrán hacer devoluciones totales o parciales. • La incidencia contable de esta transacción deberá generar los asientos de reversión de las siguientes transacciones en su orden: o Reversión del asiento de pago al beneficiario PAG, PAR. o Reversión del asiento de devengado de gastos DAG. La incidencia presupuestaria de un DVO, será la misma que actualmente existe, es decir se devolverán los valores pagados y devengados involucrados en la devolución a las partidas correspondientes (que consten en el CUR de devolución). Adicionalmente en los casos de devolución de transacciones con clase de registro REG y CYD se devolverá a la partida correspondiente el monto comprometido. 1.4.1. Registro del comprobante de Devolución DVO Dentro de la opción “Crear”, las combinaciones de documentos de respaldo pueden ser: 40
INSTRUCTIVO DE REGISTRO DE GASTOS - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CLASE REGISTRO CLASE CLASE GASTO MODIFICACION CYD DVO OGA DEV DVO OGA REG DVO OGA RDP DVO OGA DEV DVO SUE Las demás combinaciones, en las cuales no se incluirán detalles de comprobantes de venta y por consiguiente valores de IVA debe mantener la funcionalidad actual. Luego deberá ingresar en el campo No. CUR Original el Número de CUR original que se quiere devolver, el usuario carga la información de la cabecera del CUR original utilizando la funcionalidad del botón “Cargar”, que hace que el sistema copie toda la información de la cabecera del CUR original en el CUR de DEVOLUCIÓN. A continuación se va a desarrollar un caso de registro de una devolución en una transacción con detalle de comprobantes, consiguientemente con IVA. Registro de la cabecera del comprobante DVO Se crea la cabecera del CUR CYD – DVO – OGA y se carga el CUR original. El sistema valida que la fecha de registro sea en el mismo mes, caso contrario no le permitirá crear el comprobante. La información del CUR original es por el valor total, con el Monto de Gasto en negativo: 41
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