volumen 11. durango - Auditoría Superior de la Federación

Durango
12. No se realizan evaluaciones al desempeño del personal, ni a los resultados de ejercicios
diferentes, que sirvan para corregir deficiencias y optimizar el manejo del fondo.
Información y comunicación
1. El municipio tiene archivos eficientes que garantizan la adecuada guarda y custodia de la
documentación del fondo.
2. Los sistemas utilizados no permiten integrar y consolidar la información financiera.
3. La información financiera es generada con una estructura definida mediante un catálogo de
cuentas, así como una guía contabilizadora que describe su naturaleza.
4. No existen controles para detectar oportunamente los errores de registro, por lo que la información
contable presupuestal generada no es confiable.
5. Se carece de controles para realizar de manera periódica y sistemática conciliaciones entre la
información de las áreas de obra pública y la financiera, en relación con los recursos del FISM.
6. No se implementaron actividades de control para comunicar al personal los problemas del ejercicio
del fondo y las estrategias para su solución. Esto se realiza únicamente mediante reuniones de
trabajo, de las cuales no existe evidencia.
7. No existen mecanismos de comunicación para dar a conocer al personal operativo del fondo sus
responsabilidades y objetivos en el manejo de los recursos del fondo.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. No existe un programa formal de supervisión para evaluar si los controles establecidos son
adecuados y suficientes para la correcta aplicación de los recursos del fondo.
2. Las acciones promovidas por la Contraloría Municipal de Durango, Dgo., no tienen el carácter
preventivo deseable, ni su participación coadyuva en los términos deseables a la optimización de
la operación del fondo.
3. Existe supervisión sobre el personal en la operación cotidiana mediante la realización de
reuniones; sin embargo, se observaron deficiencias en el control, ya que no disponen de
documentos normativos para regular las actividades.
4. La revisión por parte de las diversas instancias de fiscalización y los reportes que elaboran,
mejoran la eficiencia de las operaciones del fondo.
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