volumen 11. durango - Auditoría Superior de la Federación

Índice
Índice
Volumen 11
X.12. DURANGO 5
X.12.1. Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la
ASF 5
X.12.1.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Durango) 5
X.12.1.2.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Gómez Palacio) 39
X.12.1.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Lerdo) 67
X.12.1.4. Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública 99
X.12.2. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento
Practicadas por la ASF 128
X.12.2.1.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal Transferidos al Gobierno del Estado de Durango 128
X.12.2.2. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 160
X.12.2.3. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Durango) 189
X.12.2.4.
X.12.2.5.
X.12.2.6.
X.12.3.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Gómez Palacio) 212
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Lerdo) 235
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del Distrito Federal 259
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento
Practicadas por la EFSL 331
X.12.3.1. Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 331

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.12.3.2.
X.12.3.3.
X.12.3.4.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Mezquital) 364
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Mezquital) 382
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica
y de Adultos 397

Durango
X.12.
X.12.1.
X.12.1.1.
DURANGO
Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la ASF
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Durango)
Auditoría: 07-D-10005-07-0871
Áreas Revisadas
Las direcciones de Administración y Finanzas, de Obras Públicas y de Desarrollo Social de Durango,
Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la operación y desempeño del fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del FISM en el municipio, y coadyuvar a que éste
cuente con controles eficaces y eficientes; se aplicaron cuestionarios de control interno a los
responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de
auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:
Ambiente de control
1. La administración municipal dispone de un Código de Conducta que instruye la actuación de
legalidad, ética, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia de los servidores públicos
municipales.
2. El municipio carece de manuales de organización y procedimientos que definan las atribuciones y
responsabilidades de los servidores públicos a cargo del FISM.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
3. No dispone de programas de capacitación para el personal que maneja los recursos del FISM.
Identificación y Administración de Riesgos
1. El municipio no tiene mecanismos para asegurar que los recursos del fondo se destinen a los 10
rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal.
2. Carece de mecanismos de control para asegurar que los recursos del fondo se ejerzan con
oportunidad para alcanzar los objetivos previstos en beneficio de la población en condiciones de
rezago social y pobreza extrema.
3. El control de los rendimientos financieros generados es adecuado, lo que permite identificar y
programar su aplicación.
4. El municipio registró de manera adecuada los bienes de activo fijo adquiridos y mantiene el
resguardo de los mismos.
5. No existe un control contable – presupuestal de los recursos del fondo, lo que impide monitorear y
verificar el alcance de los objetivos previstos.
6. No se difundieron entre los habitantes, el monto recibido del fondo, las acciones y obras por
realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios y, al final del ejercicio, los resultados
alcanzados.
7. No se dispone de mecanismos de control para evaluar los resultados obtenidos con los recursos
del fondo, a efecto de mejorar u optimizar su aplicación el año siguiente.
8. No se realizan conciliaciones de las cifras reportadas en el cierre del ejercicio presupuestal y en la
Cuenta Pública del FISM.
9. No existe un control para la aplicación de la normativa en la formalización de las adquisiciones de
bienes que eviten compras no autorizadas, duplicadas y facturas que no reúnen los requisitos
fiscales.
10. El municipio no dispone de controles para reducir posibles riesgos en el ejercicio de los recursos
del fondo, ni para transmitir al personal las metas y objetivos programados.
11. No promueve entre su personal la actualización y mejoramiento de los controles que utilizan.
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Durango
12. No se realizan evaluaciones al desempeño del personal, ni a los resultados de ejercicios
diferentes, que sirvan para corregir deficiencias y optimizar el manejo del fondo.
Información y comunicación
1. El municipio tiene archivos eficientes que garantizan la adecuada guarda y custodia de la
documentación del fondo.
2. Los sistemas utilizados no permiten integrar y consolidar la información financiera.
3. La información financiera es generada con una estructura definida mediante un catálogo de
cuentas, así como una guía contabilizadora que describe su naturaleza.
4. No existen controles para detectar oportunamente los errores de registro, por lo que la información
contable presupuestal generada no es confiable.
5. Se carece de controles para realizar de manera periódica y sistemática conciliaciones entre la
información de las áreas de obra pública y la financiera, en relación con los recursos del FISM.
6. No se implementaron actividades de control para comunicar al personal los problemas del ejercicio
del fondo y las estrategias para su solución. Esto se realiza únicamente mediante reuniones de
trabajo, de las cuales no existe evidencia.
7. No existen mecanismos de comunicación para dar a conocer al personal operativo del fondo sus
responsabilidades y objetivos en el manejo de los recursos del fondo.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. No existe un programa formal de supervisión para evaluar si los controles establecidos son
adecuados y suficientes para la correcta aplicación de los recursos del fondo.
2. Las acciones promovidas por la Contraloría Municipal de Durango, Dgo., no tienen el carácter
preventivo deseable, ni su participación coadyuva en los términos deseables a la optimización de
la operación del fondo.
3. Existe supervisión sobre el personal en la operación cotidiana mediante la realización de
reuniones; sin embargo, se observaron deficiencias en el control, ya que no disponen de
documentos normativos para regular las actividades.
4. La revisión por parte de las diversas instancias de fiscalización y los reportes que elaboran,
mejoran la eficiencia de las operaciones del fondo.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 1,889 puntos, valor que ubica al municipio
de Durango, Dgo., en un rango bajo, respecto del manejo y aplicación de los recursos del FISM, como
se detalla a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE DURANGO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los cuatro Rango de
Estatus
Semáforo
cuestionarios
Calificaciones
1889
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Amarillo
Medio
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficiencia y efectividad sus
objetivos, en incumplimiento de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, para fortalecer
el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del FISM, en cumplimiento de la
Ley Orgánica del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
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Durango
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del FISM, mejorar la eficacia
de los procesos de operación, administración y control, así como impulsar el desarrollo de mejores
prácticas de gobierno.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2- Transferencia de recursos
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los
recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal entre los municipios del
Estado de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno
Constitucional del Estado de Durango el 30 de enero de 2007, se verificó que el Gobierno del estado
publicó la distribución, calendario y fórmula de distribución de los recursos del fondo para el ejercicio
2007. También, se constató que el municipio abrió la cuenta bancaria núm. 053092249-8 en
BANORTE para la operación del fondo, donde fueron depositados los recursos asignados por 85,635.1
miles de pesos, en cumplimiento del artículo 35 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de las ministraciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y de Administración del
Estado se constató que los recursos del FISM fueron entregados al municipio oportunamente y sin
ningún atraso, en cumplimiento del artículo 32, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y
del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la calendarización para la ministración de
los recursos correspondientes al ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2007.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de las ministraciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y de Administración del
Estado al municipio, se comprobó que no se afectaron ni gravaron en garantía los recursos del FISM,
en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
3.- Registro e información contable y presupuestaria
Del análisis de los auxiliares de la cuenta de ingresos se constató que los recursos del FISM por
85,635.1 miles de pesos, así como los rendimientos financieros generados por 1,031.4 miles de pesos,
fueron registrados en la contabilidad del municipio y disponen de la documentación justificativa
correspondiente, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007 y del ejercido en refrendo
al 31 de mayo 2008, de las pólizas de egresos y auxiliares contables proporcionados por el municipio,
se verificó que se registraron contablemente todos los egresos del FISM y la documentación
comprobatoria cumple con requisitos fiscales, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
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Durango
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los recursos
Con el análisis del avance físico - financiero del FISM con corte al 31 de mayo de 2008, se verificó que
el municipio ejerció 65,904.7 miles de pesos, que representan el 77.0% del total asignado. Estos
recursos se destinaron a la ejecución de 647 obras y 2 acciones. La distribución del gasto ejercido fue
la siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DISTRIBUCIÓN PROGRAMÁTICA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Rubro
Importe Ejercido
Núm. de Obras
o Acciones
Agua Potable 2,814.9 40 4.3
Alcantarillado y Drenaje 6,192.3 23 9.4
Urbanización municipal 42,489.1 210 64.5
Electrificación Rural y de colonias pobres 2,129.1 29 3.2
Infraestructura básica educativa 419.1 2 0.6
Mejoramiento de vivienda 4,861.7 1 7.4
Infraestructura productiva rural 3,790.1 342 5.7
Desarrollo institucional 1,752.9 1 2.7
Gastos indirectos 1,455.5 1 2.2
Total 65,904.7 649 100.0
FUENTE: Registros contables e informe de avance físico-financiero del FISM
proporcionado por el municipio de Durango.
%
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la revisión de la balanza de comprobación y las pólizas de cheque del fondo en el rubro de
infraestructura productiva rural, integrado por 342 obras por 3,790.1 miles de pesos, se determinó que
estos recursos no se encuentran justificados ni comprobados, ya que la documentación incorporada en
las pólizas de egresos correspondientes son copias fotostáticas de facturas que vienen a nombre de
los beneficiarios y las pólizas cheques son expedidas a favor de los mismos.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El municipio informó que la Dirección de Desarrollo Rural es la responsable de entregar físicamente los
cheques a los beneficiarios de los programas, para que ellos efectúen las compras y paguen al
proveedor o constructor; asimismo, se indicó que los beneficiarios conservan la factura original y
envían una copia a la Subdirección Administrativa de esa Dirección. Sin embargo, con la visita de
campo se constató que los beneficiarios no recibieron los cheques y que tampoco disponen de la
factura original; lo anterior contravino los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 21,
fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal
de 2007; 74, fracción V, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango; 21, fracciones
I, IX, XV y XXII, del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de Durango, y 47,
fracciones I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los
Municipios.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,790,086.00 pesos
(tres millones setecientos noventa mil ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la falta de documentación que
justifique y compruebe la erogación reportada por el municipio en el rubro de infraestructura productiva
rural, en incumplimiento de los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y
Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 74,
fracción V, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango; 21, fracciones I, IX, XV y
XXII, del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de Durango, y 47, fracciones I, II y III,
de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
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Durango
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
En la revisión del expediente del programa PROSSAPYS se observó que el municipio transfirió 5,582.6
miles de pesos, de la cuenta bancaria núm. 053092249-8, que aperturó para la operación del fondo, a
la cuenta núm. 0531544208 del Gobierno del estado de Durango, y el municipio no proporcionó el
convenio y la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, en contravención de los artículos
29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 5,582,586.00 pesos
(cinco millones quinientos ochenta y dos mil quinientos ochenta y seis pesos 00/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por falta de
documentación justificativa y comprobatoria de la transferencia de recursos de la cuenta bancaria núm.
053092249-8, que el municipio abrió para la operación del fondo, a la cuenta núm. 0531544208 del
Gobierno del estado de Durango, en incumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la
Federación; 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para
el Ejercicio Fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión física de las obras y de la balanza contable del fondo, con corte al 31 de mayo de 2008
y la información proporcionada por el municipio, se determinó que 8 obras por 1,768.0 miles de pesos
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
no benefician a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en
contravención del artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,768,007.84 pesos (un
millón setecientos sesenta y ocho mil siete pesos 84/100 M.N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar obras con recursos del fondo que no
beneficiaron a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en
incumplimiento del artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión física de las obras y de la balanza contable del fondo, con corte al 31 de mayo de 2008,
se determinó que se aplicaron recursos del fondo por un importe de 13,836.8 miles de pesos en la
ejecución de 8 obras (4 de vialidades, 1 puente vehicular, 2 de infraestructura deportiva y 1 planta de
transferencia) y 24 adquisiciones (suministros e instalación de luminarias), que no se encuentran en
los rubros previstos para el FISM en el artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
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Durango
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 13,836,769.64 pesos
(trece millones ochocientos treinta y seis mil setecientos sesenta y nueve pesos 64/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar obras
con recursos del FISM en rubros no contemplados por la Ley de Coordinación Fiscal, en
incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis de la documentación sobre la difusión del fondo se constató que el municipio no
informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos mediante el FISM,
las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los
resultados alcanzados, en contravención del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, el municipio
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
informe a sus habitantes el monto de los recursos recibidos por medio de FISM, las obras y acciones
por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la revisión de los informes trimestrales enviados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP), vía electrónica, sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los
recursos del FISM, se constató que el municipio no remitió el primero y segundo informe trimestral, en
contravención del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, y los apartados II, IV y V.3, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de
abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se entreguen
los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del
fondo, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal, y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal correspondientes.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
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Durango
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con el análisis de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo,
proporcionados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se observó que no se
publicaron en los órganos locales oficiales de difusión, ni se pusieron a disposición del público en
general en su página electrónica de internet, ni en otros medios locales, en contravención del artículo
48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y los párrafos 12, y VI, punto 34, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se
publiquen los informes trimestrales proporcionados a la SHCP, sobre el ejercicio y destino del FISM,
en los órganos locales oficiales de difusión y en la página de internet municipal o en otros medios
locales, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal
correspondientes.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información trimestral enviada por el municipio, por medio del Gobierno estatal, a
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), sobre el ejercicio y destino de los recursos del
fondo, correspondiente al cuarto trimestre de 2007, se verificó que no corresponde con los registros
contables y presupuestarios al 31 de diciembre de 2007, en virtud de que se determinó que el balance
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
a esa fecha reporta 50,538.1 miles de pesos y el informe enviado a la SHCP indica 50,589.4 miles de
pesos, por lo que existe una diferencia de 51.3 miles de pesos, en contravención del artículo 48 de la
Ley de Coordinación Fiscal, y del apartado V.2, inciso c, numeral 16, de los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales
transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleven a
cabo las conciliaciones necesarias para que no se presenten diferencias entre la contabilidad y los
informes que se envían a la SHCP, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal correspondientes.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
6.- Participación social
Con la revisión de las Actas de las sesiones del COPLADEM se constató que en el acta de instalación
del 18 de septiembre, así como en las del 22 de noviembre, 6 de diciembre y 18 de diciembre de 2007,
no existen firmas en la lista de asistencia, ni las rúbricas del Presidente Municipal, Coordinador
General, Secretario Técnico y de los miembros del citado Comité. Lo anterior contravino los artículos
33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal; 35 de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de
Durango, y 66, fracción II, del Reglamento Interior del Municipio de Durango.
18

Durango
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se verifique
la debida instalación e integración del COPLADEM, el cual deberá ser presidido por el Presidente
Municipal o quien lo supla en el desempeño de sus funciones e integrado por los demás miembros
previstos en dicho comité. Asimismo, que se lleve el control adecuado de las sesiones, con la firma de
los miembros en la lista de asistencia, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley de
Desarrollo Social para el Estado de Durango y del Reglamento Interior del Municipio de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de la información sobre el proceso de participación social en el FISM, se verificó que se
constituyó y operó en el municipio un órgano de planeación participativa, el COPLADEM, que
contempla la intervención ciudadana en su integración y funcionamiento. Asimismo, se verificó que las
obras y acciones propuestas por los habitantes y representantes de las localidades fueron priorizadas
en dicho órgano de planeación, por medio de la consulta ciudadana 2006, en cumplimiento de los
artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, 63 y 64 del Reglamento Interior del
municipio de Durango.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de la información sobre la participación social en el FISM, se verificó que mediante
oficio núm. 797-08 del 23 de abril de 2008, se aprobó el Reglamento Interior del COPLADEM, como
normativa vigente, aplicable en la Cuenta Pública 2007. Sin embargo, mediante oficio núm. 1028.07/08
del 22 de julio de 2008, el municipio señala que este reglamento no es aplicable por considerarlo como
un proyecto; por lo que se determinó que existen contradicciones en la información presentada, en
contravención de los artículos 47, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos
19

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
del Estado y de los Municipios, y 21, fracción XXXII del Reglamento de la Administración Pública del
Municipio de Durango.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
proporcione la información que se le solicite para la fiscalización del FISM, en forma oportuna,
actualizada y vigente al período de revisión, en cumplimiento de la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, y del Reglamento de la Administración Pública del
Municipio de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de las actas de constitución de los comités de obra se constató que el municipio para
cada obra de la muestra auditada constituyó un comité comunitario, integrado por los beneficiarios de
las mismas y existe evidencia de las solicitudes de obra por la comunidad; lo anterior cumplió con los
artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal; 24, fracción IV, de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Durango; y 31, fracción X, del Reglamento Interior del Municipio de Durango.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
7.- Obra pública
Con la revisión de la documentación comprobatoria de 26 expedientes de obra del FISM, ejecutada por
el municipio por administración directa, se determinó que en el concepto de mano de obra, el municipio
no llevó a cabo la determinación, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta al Servicio de
20

Durango
Administración Tributaria, en contravención de los artículos 110 y 113 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta.
Acción Emitida
07-0-06E00-07-0871-05-001
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
La Auditoría Superior de la Federación recomienda que el Servicio de Administración Tributaria
instruya a quien corresponda para que se audite al Gobierno del municipio de Durango, Dgo., con
Registro Federal de Causantes HAM-580101-5P9, con domicilio en la calle de Juárez 345 norte zona
centro, código postal 34000, Durango, Durango, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, debido a que en los pagos efectuados al personal que desempeña trabajos en obras por
administración directa, no determinó ni enteró el Impuesto Sobre la Renta (ISR), para dar cumplimiento
a lo establecido en los artículos 110 y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El Servicio de Administración Tributaria informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con el análisis de los expedientes técnicos de las 26 obras seleccionadas en la muestra de auditoría
por 6,010.5 miles de pesos se determinó que dichas obras se adjudicaron bajo el procedimiento de
adjudicación directa, aun cuando los presupuestos base rebasaron el monto máximo autorizado para
esta modalidad, por lo que se debieron adjudicar por invitación restringida; asimismo, se omitió
proporcionar el fundamento y la motivación de la excepción a la licitación pública, en contravención de
los artículos 29 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y 19 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango, como se muestra a continuación:
21

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
CONTRATOS ADJUDICADOS EN FORMA DIRECTA,
CON MONTO CORRESPONDIENTE A
INVITACIÓN RESTRINGIDA
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Núm. de Obra Contrato Núm. de Obra Contrato
07/05195 HAYTO-DGO-R33-027/2007 07/05507 HAYTO-DGO-R33-081/2007
07/05197 HAYTO-DGO-R33-026/2007 07/05511 HAYTO-DGO-R33-081/2007
07/05204 HAYTO-DGO-R33-061/2007 07/05513 HAYTO-DGO-R33-073/2007
07/05337 HAYTO-DGO-R33-047/2007 07/05530 HAYTO-DGO-R33-083/2007
07/05366 HAYTO-DGO-R33-030/2007 07/05575 HAYTO-DGO-R33-100/2007
07/05370 HAYTO-DGO-R33-040/2007 07/05578 HAYTO-DGO-R33-102/2007
07/05473 HAYTO-DGO-R33-075/2007 07/05582 HAYTO-DGO-R33-101/2007
07/05495 HAYTO-DGO-R33-072/2007 07/05583 HAYTO-DGO-R33-140/2007
07/05496 HAYTO-DGO-R33-133/2007 07/05585 HAYTO-DGO-R33-101/2007
07/05586 HAYTO-DGO-R33-129/2007 07/05687 HAYTO-DGO-R33-164/2007
07/05635 HAYTO-DGO-R33-128/2007 07/05688 HAYTO-DGO-R33-165/2007
07/05636 HAYTO-DGO-R33-129/2007 07/05706 HAYTO-DGO-R33-182/2007
07/05648 HAYTO-DGO-R33-166/2007 07/05715 HAYTO-DGO-R33-183/2007
FUENTE: Expedientes técnicos de obras financiadas con el FISM 2007, proporcionados
por el municipio.
Acción Emitida
07-B-10005-07-0871-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Durango, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que
se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, realizaron la
adjudicación directa de 26 obras y debió ser realizada por invitación restringida; además, se omitió
fundamentar y motivar la excepción del procedimiento de licitación, en incumplimiento de los artículos
29 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y 19 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Durango, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
22

Durango
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión de los contratos de las 26 obras de la muestra de auditoría del FISM, por 6,010.5 miles
de pesos, se determinó que no existen procedimientos para resolver controversias futuras y
previsibles, en contravención del artículo 45, fracción XII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se incluya
en todos los contratos de obra pública la cláusula del procedimiento para resolver discrepancias
futuras y previsibles, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con el análisis de los contratos de las 26 obras de la muestra de auditoría, por 6,010.5 miles de pesos,
las pólizas de egresos y diario, y los auxiliares contables del FISM, se determinó que se otorgaron
anticipos al contrato HAYTO-DGO-R33-102/2007, los cuales fueron garantizados y amortizados
correctamente en las estimaciones, en cumplimiento del artículo 23 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango y de la cláusula séptima del contrato de obra.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos y las pólizas de egresos de las 26 obras de la muestra de
auditoría del FISM, por 6,010.5 miles de pesos, se comprobó que los pagos efectuados fueron
soportados en las estimaciones correspondientes y contienen los conceptos de obra autorizados en el
23

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
presupuesto, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 36 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de las 26 obras de la muestra de auditoría del FISM, por
6,010.5 miles de pesos, se comprobó que los precios unitarios se ajustaron a las especificaciones y
trabajos descritos y corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos; en cumplimiento
de los artículos 38, fracciones II y III, y 39 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
Con la revisión de los contratos de las 26 obras de la muestra de auditoría del FISM, por 6,010.5 miles
de pesos, se verificó que los contratos HAYTO-DGO-R33-073/2007, HAYTO-DGO-R33-140/2007 y
HAYTO-DGO-R33-075/2007 presentaron modificaciones en las condiciones originalmente pactadas en
el contrato por: 35 días en tiempo, 4 días en tiempo y 68.9 miles de pesos en monto (19.7%),
respectivamente, las cuales están debidamente justificadas con los convenios modificatorios
correspondientes, en cumplimiento del artículo 13 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Con la revisión documental y la visita física de las 26 obras de la muestra de auditoría, por 6,010.5
miles de pesos, se comprobó que las obras y acciones ejecutadas con recursos del fondo se realizaron
en la cantidad y calidad contratadas, con las especificaciones de proyecto y las normas de
construcción aplicables, están concluidas y operan adecuadamente, en cumplimiento de la cláusula
primera de los contratos de obra.
24

Durango
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
En la revisión documental de los expedientes técnicos de las 26 obras de la muestra de auditoría, por
6,010.5 miles de pesos, se observó que no existe evidencia de las actas de terminación de los trabajos
por parte del municipio, en contravención de los artículos 54 de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Durango, y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se elaboren
las actas de terminación de los trabajos y se anexen al expediente técnico correspondiente, en
cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, y de su reglamento.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
Con la revisión del Informe de Avance Físico - Financiero del FISM, con corte al 19 de junio de 2008,
se determinó que de 123 obras de pavimentación, por 36,895.8 miles de pesos, 114, por 33,767.5
miles de pesos, fueron realizadas con la combinación de las modalidades de contrato y administración
directa; además se verificó que no existe el Acuerdo para la Ejecución de Obras por Administración ni
se contrató la supervisión externa, en incumplimiento de los artículos 63, tercero y último párrafos; y
64, primer párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
25

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-B-10005-07-0871-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Durango, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que autorizaron la
ejecución de 114 obras, por 33,767.5 miles de pesos, las cuales fueron realizadas con la combinación
de las modalidades de contrato y administración directa; además no existe el Acuerdo para la
Ejecución de Obras por Administración, ni se contrató la supervisión externa, en incumplimiento de los
artículos 63, tercero y último párrafo; y 64, primer párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
La Contraloría Municipal de Durango, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
Con la revisión documental del expediente de adquisición y suministro de concreto, ejercido con
recursos del FISM por 11,424.9 miles de pesos, se verificó que fue licitado, adjudicado y contratado de
conformidad con los artículos 27, 28, 34, 35 y 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
De la revisión del expediente de la convocatoria núm. 009 del 1 de mayo de 2007, con número de
licitación 39061002-011-07 para la adquisición de emulsión asfáltica, se concluyó que fue licitado,
adjudicado y contratado de acuerdo con los artículos 27 al 37 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, la convocatoria y bases de licitación de la misma.
26

Durango
Resultado Núm. 32 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de 26 expedientes de obra del FISM y de las adquisiciones de insumos a
cargo de los mismos, se determinó que carecen de los formatos de pedidos que amparen las
adquisiciones, en contravención del artículo 8, fracción IV, de la ley de Adquisiciones, Arrendamientos
y Servicios del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-010
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente se
implementen las actividades de control necesarias para que se formalicen los pedidos y se integren al
expediente, a fin de transparentar el proceso, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Con la revisión de los contratos de adquisiciones de concreto y emulsión asfáltica superestable se
verificó que no existió atraso en la entrega de los bienes, ya que los proveedores cumplieron con las
entregas programadas establecidas en las bases de licitación y en las propuestas, en cumplimiento de
la cláusula tercera de los contratos respectivos.
Resultado Núm. 34 Observación Núm. 1
8.- Impacto ecológico de las obras
Con la revisión de 26 expedientes técnicos de obra de la muestra de auditoría del FISM, por 6,010.5
miles de pesos, se determinó que no cuentan con la validación de impacto ambiental, en contravención
27

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 18 de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango; y 16 de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-011
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, las obras que
se realicen con cargo en los recursos del FISM dispongan de la validación de impacto ambiental, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y la
Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 35
Sin Observaciones
9.- Gastos indirectos
Con la revisión del rubro de gastos indirectos, se verificó que no rebasó el 3.0% de los recursos del
fondo, en cumplimiento del artículo 33, inciso b, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 36 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación comprobatoria de las adquisiciones del rubro de gastos indirectos,
se observó que se realizaron compras a proveedores no registrados en el padrón de proveedores, en
contravención del artículo 2, fracción V, y el capítulo VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Durango.
28

Durango
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-01-012
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, las
adquisiciones del FISM se adjudiquen a proveedores registrados en el padrón correspondiente, en
cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 37 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria de gastos indirectos a cargo del fondo, se
determinó un pago improcedente por 93.1 miles de pesos, por la elaboración del proyecto ejecutivo del
puente vehicular sobre el Río Santiago Bayacora, en el poblado Puerta de la Cantera, tipo de obra que
no está prevista en el artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 93,150.00 pesos
(noventa y tres mil ciento cincuenta pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por utilizar recursos del fondo para la elaboración
del proyecto ejecutivo de una obra no contemplada por la Ley de Coordinación Fiscal, en
incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
29

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 38
Sin Observaciones
10.- Desarrollo institucional
De la revisión del rubro de desarrollo institucional se concluyó que no rebasó el 2.0% de los recursos
del fondo, en cumplimiento del artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 39 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria del rubro de desarrollo institucional se determinó
que el 26 de noviembre de 2007, el municipio emitió el cheque núm. 02263 por 1,712.7 miles de
pesos, a favor de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango,
depositado el 21 de abril de 2008 a la cuenta 0181534314 del Gobierno del estado, del cual no se
proporcionó la documentación justificativa ni comprobatoria del gasto reportado en el rubro de
desarrollo institucional, en incumplimiento de los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos
del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007; y 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por 1,712,701.13 pesos (un millón
setecientos doce mil setecientos un pesos 13/100 M.N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no proporcionar la documentación justificativa
ni comprobatoria del gasto reportado en el rubro de desarrollo institucional, en incumplimiento de los
30

Durango
artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007; y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 40 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria de las erogaciones del rubro de desarrollo
institucional se comprobó que se ejercieron recursos por 1,712.7 miles de pesos, sin que el municipio
presentara evidencia de haber convenido su Programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo
Federal por medio de la SEDESOL y con el Gobierno estatal, en incumplimiento del artículo 33,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-B-10005-07-0871-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Durango, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
ejercieron recursos del FISM en el rubro de desarrollo institucional sin haber convenido con los
Gobiernos Federal, por medio de la SEDESOL, y Estatal, el programa correspondiente, en
incumplimiento del artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Durango, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
31

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 41 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio y del Avance Físico Financiero del FISM al
31 de mayo de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció el 59.0% de los recursos del fondo.
• Al 31 de mayo de 2008 el municipio ejerció únicamente el 77.0% del FISM; a pesar del tiempo
trascurrido de 2008, no se había ejercido el total de los recursos, lo que manifiesta insuficiencias
en los procesos de planeación, programación y ejecución del fondo.
• Las obras de la muestra de auditoría se encontraron terminadas, operan y proporcionan los
beneficios previstos con su realización.
• Se realizaron 8 obras que representan el 2.7% del gasto ejercido que no benefician a sectores de
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; y 8 obras y 25 acciones que
representan el 21.1% del gasto ejercido, que se comprenden en rubros no previstos por la Ley de
Coordinación Fiscal, con lo que no se cumplió la meta sustantiva de que los recursos se ejerzan
en su totalidad y además se apliquen en los fines previstos por la normativa del fondo.
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio no cumplió con las metas
del FISM, pues aunque las obras de la muestra de auditoría están terminadas y operando, se
destinaron recursos a obras que no benefician a sectores de población en condiciones de rezago
social y pobreza extrema, y a rubros no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• 8 obras por 1,768.0 miles de pesos, que significaron el 2.7% del monto ejercido del fondo, no
benefician a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
32

Durango
• 8 obras y 25 adquisiciones, por 13,929.9 miles de pesos, que representan el 21.1 % del monto
ejercido del fondo, están fuera de los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal.
• En la distribución programática del fondo se asignó el mayor peso a las acciones de
pavimentaciones y obras similares que representan el 64.5% de los recursos ejercidos, lo que
contrasta con las menores asignaciones a rubros prioritarios como drenaje y alcantarillado en el que
se ejerció el 9.4% del gasto, en electrificación el 3.2% y en agua potable el 4.3%.
• El municipio no tiene un sistema que le permita disponer de información actualizada sobre las
localidades, colonias, zonas y población que carecen de los servicios de agua potable, drenaje y
energía eléctrica y otros servicios básicos, a fin de apoyar su proceso de planeación de las
inversiones del FISM.
• El 81.4% de la inversión del fondo se ejerció en la cabecera municipal, donde se concentra el
88.1% de la población.
• La participación social en la operación del FISM fue adecuada, ya que las obras surgieron de las
demandas ciudadanas; se acreditó la formación de comités comunitarios por obra y éstos
participaron en la programación, selección, vigilancia y seguimiento de las obras.
• El municipio no difundió entre sus habitantes al inicio del ejercicio, el monto recibido del FISM, las
obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los
resultados alcanzados.
• El municipio envió a la SEDESOL, por conducto del Gobierno del estado, los informes trimestrales
de avance del fondo.
• Las obras de la muestra de auditoría se encontraron terminadas y en operación, y proporcionan los
beneficios previstos con su realización.
• La importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales
es de 27.2% y 23.0%, respectivamente; de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio, más participaciones fiscales, fue del 46.6%, lo que muestra la
importancia del FISM para el municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio no cumplió con los objetivos del
FISM, debido fundamentalmente a que el 2.7% de los recursos ejercidos se aplicaron en obras que no
benefician a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y el 21.1% de
los recursos ejercidos se aplicaron en obras y acciones que no están previstos en los rubros que
33

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
establece el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal para el fondo. Adicionalmente la difusión del
fondo tuvo insuficiencias.
Lo anterior, en incumplimiento de los artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
Cuenta Pública 2007
Concepto
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
Valor del
indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 59.0
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2008) (% ejercido del monto asignado). 77.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y 100.0
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del 100.0
monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su
avance físico programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició
al número de beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del
programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
100.0
96.5
100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras
similares).
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera
municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con
este servicio).
2.7
9.0
21.1
64.5
81.4
88.1
2.9
34

Durango
Concepto
Valor del
indicador
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 6.0
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este 4.4
servicio).
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye 0.0
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o
CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad
(%).
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a
la comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el
representante del Comité Pro Obra. (%).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales
(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones
Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto
de los recursos propios municipales).
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del
municipio (%).
100.0
100.0
100.0
100.0
5.3
5.3
12.5
27.2
23.0
46.6
8.6
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente
a las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a
las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al
término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales
del avance del FISM a la SEDESOL).
II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales
sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados
a la SHCP).
0.0
0.0
100.0
50.0
35

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No_X__
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos
oficiales de difusión local municipal?
Sí ___ No_X
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No__X
II.- OTROS INDICADORES
11.29 Variación del índice de marginación del municipio. 0.1
11.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 100.0
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las
mismas.
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 24.6
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 212.6
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Durango, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10005-07-0871-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría, y en
especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo. Asimismo,
para que, en lo subsecuente, al cierre del ejercicio del fondo, se realice una evaluación del grado en
que se cumplieron sus metas y objetivos, para presentarla y analizarla en el Cabildo, a efecto de
generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los mismos, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
36

Durango
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 26,783.3 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 26,783.3 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 26,783.3 miles de pesos
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 26,783.3 miles de pesos se integra
por: obras que no corresponden a los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal por
13,929.9 miles de pesos; obras ejecutas que no beneficiaron a sectores de la población en condiciones
de rezago social y pobreza extrema por 1,768.0 miles de pesos y falta de documentación
comprobatoria de las erogaciones por 11,085.4 miles de pesos; dichos montos corresponden a
recuperaciones probables.
Consecuencias Sociales
El municipio no cumplió con los objetivos del fondo toda vez que al 31 de diciembre sólo había ejercido
el 59.0% de los recursos asignados y a la fecha de la revisión el 77.0%; además, destinó el 2.7% del
gasto a grupos que no se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 21.1% a
obras o acciones que no se encuentran en los rubros establecidos para el fondo en la Ley de
Coordinación Fiscal, situación que limitó el cumplimiento de los beneficios sociales previstos para el
FISM.
37

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 23 observación(es) que generó(aron) 24 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 12 a Recomendación(es), 1 a Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal, 6 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 3 a
Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Durango, Dgo., en relación con los recursos
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión
financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo
establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento
de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 47,797.7 miles de pesos, que representan el
55.8% de los 85,635.1 miles de pesos asignados, reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental,
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Durango, Dgo., no cumplió con las disposiciones normativas aplicables
a la orientación de los recursos, la difusión de las obras y acciones del fondo, gastos indirectos y
desarrollo institucional respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados
con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan las
siguientes: se ejecutaron 8 obras y acciones que no beneficiaron a la población de en rezago social y
de pobreza extrema por 1,768.0 miles de pesos; 32 obras que no cumplen con la apertura
38

Durango
programática del fondo por 13,836.8 miles de pesos; falta de documentación comprobatoria y
justificatoria por 11,085.4 miles de pesos, y se realizaron pagos en el rubro de gastos indirectos a
obras fuera de la apertura programática del fondo por 93.1 miles de pesos.
X.12.1.2.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Gómez Palacio)
Auditoría: 07-D-10007-07-0876
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, las direcciones de Egresos y la de Obras Públicas de Gómez Palacio, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
en el municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron
cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:
Ambiente de control
1. El municipio no dispone de un Código de Ética que regule la conducta de los servidores públicos.
Este aspecto es normado por el Reglamento Interior del Municipio Libre de Gómez Palacio,
Durango.
2. La actuación de los servidores públicos municipales es evaluada por la Contraloría Municipal; de
lo que no se proporcionó evidencia.
39

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
3. Existe un ambiente de trabajo cordial entre el personal, que ayuda al logro de los objetivos de
cada área y a un mejor desempeño de sus actividades.
Identificación y administración de riesgos
1. El municipio no tiene mecanismos para asegurar que los recursos del fondo se destinen en
beneficio de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema y a rubros
permitidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
2. No se cuenta con mecanismos que aseguren que los recursos del fondo se apliquen en el
ejercicio fiscal en el que fueron asignados.
3. Los reportes e informes financieros emitidos por el sistema contable y presupuestal incorporan la
totalidad de las operaciones del municipio, siendo inadecuado para las necesidades del fondo.
4. Carecen de actividades de control que eviten la transferencia de recursos del fondo a otras
cuentas que no corresponden al FISM.
5. La documentación soporte del gasto del fondo es identificada con el sello “Operado por el FISM”,
para evitar que dicha documentación sea aplicada en otros programas.
6. No tiene definida un área específica para el resguardo de la documentación comprobatoria de las
operaciones del fondo.
7. No dispone de un procedimiento para la integración de expedientes unitarios de obra y acciones
del fondo.
8. Se carece de manuales de organización donde se establezca la forma en que se promueve la
autoridad y responsabilidad entre el personal.
9. No existen actividades de control para conciliar la información entre el sistema de control de
activos y el sistema contable.
Información y comunicación
1. La información generada por las áreas de Tesorería Municipal, Egresos y de Obras Públicas no
es suficiente, oportuna y confiable para cumplir con sus responsabilidades.
40

Durango
2. No existe una adecuada estructura organizacional, en virtud de que las áreas de operación
encargadas de los recursos del fondo no definen sus actividades en tiempo y forma, lo que limita
el logro de objetivos establecidos.
4. Se cuenta con conciliaciones entre las cifras financieras y presupuestales que permiten identificar
los recursos transferidos y ejercidos.
5. Se carece de actividades de control para realizar la difusión entre la población a través de los
medios locales oficiales, el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras por realizar, su
ubicación, costo, metas, beneficiarios y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.
6. No existen actividades de control que garanticen la entrega de los informes del avance físicofinanciero
del fondo, a la SEDESOL, por conducto del Gobierno del estado.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. El municipio no dispone de mecanismos de supervisión adecuados para asegurar que los recursos
del fondo se orienten a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza
extrema.
2. Se detectaron debilidades en la verificación de la información contable y financiera, no obstante de
las revisiones que se realizan en las áreas operativas.
3. Con la revisión de la documentación de los expedientes y la visita de obras, se constató que se
realiza la supervisión en las actividades en el manejo de los recursos del fondo, con objeto de que
ejecuten de acuerdo a lo programado, asimismo sus responsabilidades.
4. La Contraloría Municipal se encarga de la revisión documental, y genera, en su caso observaciones
a las direcciones municipales encargadas de la ejecución del fondo.
5. El nivel de gasto ejercido al cierre del ejercicio, indica una adecuada planeación de la operación y
supervisión del ejercicio de recursos del FISM.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2,277 puntos, valor que ubica al municipio
de Gómez Palacio, Dgo., en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del
FISM, como se detalla a continuación:
41

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE GÓMEZ PALACIO, DGO.,
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los cuatro cuestionarios Rango de calificaciones
Estatus
Semáforo
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2,277
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para el fondo es
regular, en incumplimiento de los artículos 42, fracción segunda, y 82, inciso a, de la Ley Orgánica del
Municipio Libre del Estado de Durango y de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de elaborar y difundir los manuales de organización o procedimientos,
para fortalecer el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de
Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
42

Durango
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control
interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo,
mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como, impulsar el
desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre
del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
Con la revisión del Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Durango del 30 de
enero de 2007, mediante el cual se publicó el Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a
conocer la distribución de los recursos del FISM entre los municipios del Estado de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007, se constató que se publicaron en tiempo y forma las variables y fórmulas
utilizadas para determinar los recursos del fondo que le correspondieron a cada municipio durante
2007, y la distribución y calendarización de las ministraciones, en cumplimiento del artículo 35,
penúltimo y último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los recibos expedidos por la Tesorería Municipal, los estados de cuenta bancarios y
el Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la Calendarización para la Ministración de
los Recursos correspondientes al Ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal, para el Ejercicio Fiscal del Año 2007, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno
43

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Constitucional del Estado de Durango, del 30 de enero de 2007, se verificó que los recursos del fondo
fueron recibidos por el municipio en las fechas programadas, de manera ágil y directa, sin limitaciones
ni restricciones; asimismo, se constató que los recursos no fueron embargados, gravados, ni afectados
en garantía o destinados a mecanismos de fuente de pago, en cumplimiento de los artículos 32,
penúltimo párrafo, y 49, primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registros e Información Contable y Presupuestal
Con la revisión de los auxiliares contables, pólizas de ingresos y diario, conciliaciones bancarias y los
estados de la cuenta núm. 0069948685 de BANORTE, S.A., que el municipio abrió para la operación
del fondo, se verificó el registro de los recursos del fondo y sus productos financieros en la contabilidad
del municipio; igualmente, las partidas de las conciliaciones bancarias y los saldos contables, se
encuentran identificados, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad y del artículo 72 de la Ley
de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de los auxiliares contables, pólizas de egresos, estados de cuenta y conciliaciones
bancarias, se verificó que el municipio efectuó traspasos de recursos del fondo por 22,316.6 miles de
pesos, a la cuenta corriente de la entidad fiscalizada por concepto de “Prestamos”. También, se
constató que el municipio reintegró a la cuenta del fondo los recursos mencionados e intereses por
58.9 miles de pesos, y están pendientes de reintegrarse 11.9 miles de pesos por el mismo concepto,
en incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 50 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio efectuó el
depósito bancario por 11.9 miles de pesos, por concepto de reintegro a la cuenta del fondo de la
diferencia de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro, mediante
transferencia electrónica del 21 de noviembre de 2008, por lo que el resultado se da por atendido
parcialmente.
44

Durango
Acción Emitida
07-B-10007-07-0876-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión transfirieron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal a la cuenta
corriente del municipio, en incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal y
50 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares contables, pólizas de egresos y estados de cuenta, se verificó que el
sistema de contabilidad del municipio proporciona información de manera global, lo que dificulta la
revisión de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y avances en la ejecución de programas;
además no está actualizado y no permite medir la eficacia y eficiencia del gasto correspondiente al
fondo, en incumplimiento del artículo 41, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, la
información contable se proporcione de manera desagregada y facilite la revisión de los activos,
pasivos, ingresos, costos, gastos y avances en la ejecución de programas así como la actualización de
éstos, en cumplimiento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
45

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares contables, pólizas de egresos, estados de cuenta y conciliaciones
bancarias, se verificó que el municipio no proporcionó 26 pólizas de cheque que se encuentran
registradas en la contabilidad por 712.0 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 145 de la Ley
Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda, para que se lleve a cabo la revisión,
control y resguardo adecuado de las pólizas de cheque del municipio, en cumplimiento de la Ley
Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes de obras, pólizas de egresos y su documentación comprobatoria, se
verificó que los comprobantes de 6 obras pagadas no reunieron los requisitos fiscales por 618.4 miles
de pesos, presentando la vigencia caducada, correspondiente a 5 facturas del proveedor
Construcciones y Terracerías de la Laguna, S.A. de C.V. y 1 factura del proveedor Comercializadora
del Norte-Mex, S.A. de C.V., en incumplimiento de los artículos 29 y 29-A, del Código Fiscal de la
Federación.
46

Durango
Acción Emitida
07-0-06E00-07-0876-05-001
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
La Auditoría Superior de la Federación recomienda que el Servicio de Administración Tributaria
instruya a quien corresponda para que audite a las empresas siguientes: Construcciones y
Terracerías de la Laguna, S.A. de C.V., con domicilio en Ave. Nicolás Bravo núm. 752 sur Altos Col.
Centro, C.P. 35000, en Gómez Palacio, Dgo., y Comercializadora del Norte-Mex, S.A. de C.V., con
domicilio en Calz. Ávila Camacho núm. 3800-A, Col. Carolinas, C.P. 27040, en Torreón, Coah., a fin de
constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que la documentación comprobatoria
del gasto no cumplió con los requisitos fiscales, presentando facturas con fecha caducada, para dar
cumplimiento al Código Fiscal de la Federación.
El Servicio de Administración Tributaria informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de los auxiliares contables, pólizas de egresos, estados de cuenta y conciliaciones
bancarias, se verificó que el municipio ejerció recursos del fondo por 43.6 miles de pesos, para el pago
a personal por trabajos extraordinarios de supervisión de obras, sin proporcionar la documentación
comprobatoria correspondiente, en incumplimiento del artículo 70 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio presentó la
documentación comprobatoria correspondiente por 43.6 miles de pesos, por concepto de pago a
personal por trabajos extraordinarios de supervisión de obras, por lo que el resultado se da por
atendido.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares contables, pólizas de egresos, estados de cuenta y conciliaciones
bancarias, se verificó que el municipio ejerció recursos del fondo por 104.4 miles de pesos, en el pago
de anticipo de ocho obras que fueron canceladas, y los anticipos correspondientes no se reintegraron
47

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
ni se hicieron efectivas las garantías, en incumplimiento de los artículos 55, último párrafo, y 56,
fracción II, de Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RELACIÓN DE OBRAS CANCELADAS
MUNICIPIO DE GÓMEZ PALACIO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Núm.
2007/7072 CP
2007/7073 CP
2007/7074 CP
2007/7075 CP
2007/7076 CP
2007/7077 CP
2007/7078 CP
2007/7079 CP
Obra
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC Blvd. Ejército Mexicano lado
sur
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC Blvd. Ejército Mexicano lado
norte
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC en calle 20 de noviembre y
Enrique Unzueta
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC en calle Constitución y
Enrique Unzueta
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC de Blvd. Ejército Mexicano y
carretera a jabonoso lado norte.
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC de Blvd. Ejército Mexicano y
carretera a jabonoso lado sur.
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC en calle Sinaloa de la Col.
El Campestre
Construcción de piso de concreto en cruce de vías FFCC en calle Fco. Villa de la
colonia Jacinto Canek
30.0%
anticipo
13.8
13.0
8.4
25.7
8.2
13.8
5.8
15.7
TOTAL 104.4
FUENTE: Avance físico financiero del FISM con corte al 31 de agosto de 2008 proporcionado por el municipio de
Gómez Palacio, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 104,399.00 pesos
(ciento cuatro mil trescientos noventa y nueve pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de anticipo de ocho obras que
fueron canceladas y no se reintegro el anticipo ni se hicieron efectivas las garantías, en incumplimiento
de los artículos 55, último párrafo, y 56, fracción II, de Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
48

Durango
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares contables, pólizas de egresos y estados de cuenta, se verificó que el
municipio ejerció recursos del fondo por 1,023.9 miles de pesos, en la adquisición de activos fijos los
cuales no se tenían registrados en el sistema de control patrimonial, lo que impide conciliar información
con el área contable, en incumplimiento de los Principios de Contabilidad Aplicables.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio registró en
su sistema de control patrimonial la adquisición de activos fijos del fondo 2007.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente, se lleve
a cabo el registro de las adquisiciones de activos fijos y la actualización del sistema de control
patrimonial, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Aplicables.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
49

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
4.- Destino de los recursos
El municipio ejerció recursos del fondo por 49,653.1 miles de pesos, que fueron financiados con
49,233.6 miles de pesos del fondo y 419.5 miles de pesos de los productos financieros, que se
destinaron a la ejecución de 517 obras y 2 acciones, como se indica en el cuadro siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS POR RUBRO
MUNICIPIO DE GÓMEZ PALACIO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Núm. de Obras Ejercido %
Agua potable 8 8,433.1 17.0
Alcantarillado 4 5,073.0 10.2
Drenaje y Letrinas 6 3,115.0 6.3
Urbanización Municipal 117 18,895.0 38.1
Electrificación Rural y de Colonias Pobres 9 2,050.0 4.1
Infraestructura Básica de Salud 3 582.5 1.2
Infraestructura Básica Educativa 171 2,200.0 4.4
Mejoramiento de Vivienda 172 1,321.6 2.7
Caminos Rurales 8 3,384.1 6.8
Infraestructura Productiva Rural 19 2,300.0 4.6
Desarrollo Institucional 1 984.6 2.0
Gastos Indirectos 1 1,314.2 2.6
Total: 519 49,653.1 100.0
FUENTE: Avance físico financiero del FISM al 31 de agosto de 2008 proporcionado por el
municipio de Gómez Palacio, Dgo.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la revisión de las erogaciones del fondo, se verificó que el municipio ejecutó obras por 3,367.0
miles de pesos, que no benefician a sectores de población que se encuentran en rezago social y
pobreza extrema, en incumplimiento al artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
50

Durango
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio efectuó
depósitos a la cuenta del fondo por 3,367.0 y 348.9 miles de pesos, por concepto de reintegro y de
intereses, respectivamente, para un total de 3,715.9 miles de pesos, mediante transferencia
electrónica del 13 de noviembre de 2008, por lo que el resultado se da por atendido parcialmente.
Acción Emitida
07-B-10007-07-0876-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión aplicaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en obras que no
beneficiaron a población en rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento del artículo 33, primer
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión de las erogaciones del FISM, se verificó que el municipio realizó 90 obras por 4,687.4
miles de pesos, que no se encuentran dentro de la apertura programática del FISM, en incumplimiento
del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio efectuó
depósitos bancarios por 4,687.4 y 540.8 miles de pesos, por concepto de reintegro a la cuenta del
fondo y de intereses generados, para un total de 5,228.2 miles de pesos, mediante transferencia
electrónica del 13 de noviembre de 2008, por lo que el resultado se da por atendido parcialmente.
51

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-B-10007-07-0876-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión realizaron obras con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, que no
se encuentran dentro de la apertura programática del fondo, en incumplimiento del artículo 33, inciso a,
de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión del rubro de “Mejoramiento de Vivienda” se verificó que el municipio ejerció 1,321.6
miles de pesos, para la integración de 931 paquetes de materiales de construcción, de los cuales 153
por 206.6 miles de pesos, corresponden a paquetes de material de construcción no entregados a
beneficiarios no identificados, en incumplimiento de los artículos, 47, fracción XVI, de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, y 33, primer párrafo, de
la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 206,550.00 pesos
(doscientos seis mil quinientos cincuenta pesos 00/100 M. N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por paquetes de material de construcción no
52

Durango
entregados a beneficiarios no identificados, sin que se hubiere reintegrado el pago, en incumplimiento
de los artículos 47, fracción XVI, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del
Estado y de los Municipios.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con la revisión de la documentación sobre la difusión del FISM se verificó que el municipio no difundió
el monto asignado al fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación,
metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados, en incumplimiento del
articulo 33, fracciones I y II, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleve
a cabo la difusión del monto recibido del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, las obras y
acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al termino del
ejercicio, los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
53

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con el análisis de la información proporcionada por el municipio, relativa a los informes que remitió a la
Secretaría de Desarrollo Social por conducto del Gobierno estatal sobre la utilización de los recursos
del FISM, se verificó que fueron entregados en su totalidad, en cumplimiento de los artículos 33,
fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y 9, fracción I, tercer párrafo, del Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 28 de
diciembre de 2006.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación sobre la difusión del FISM, se constató que el municipio no
proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante el sistema electrónico
previsto por esta dependencia, el informe del tercer trimestre sobre el ejercicio, destino y resultados de
la aplicación de los recursos del fondo, en incumplimiento del artículo 48, primero y segundo párrafos,
de la Ley de Coordinación Fiscal, y el apartado V.3, de los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
proporcionen a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el sistema electrónico definido
por esta dependencia, y por conducto del Gobierno del Estado, los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, en los tiempos de entrega establecidos al efecto, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los
municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal del ejercicio fiscal que corresponda.
54

Durango
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con la revisión de la difusión de los informes trimestrales que se proporcionan a la SHCP, sobre el
ejercicio y destino de los recursos del FISM, se determinó que el municipio no los publicó en los
órganos locales oficiales de difusión, en publicaciones específicas y medios electrónicos, en
incumplimiento del artículo 48, cuarto párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y Apartados V.2,
inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a
los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de
la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleve
a cabo la difusión de los informes trimestrales que se reportan a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, sobre el ejercicio y destino del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en los órganos
locales oficiales de difusión, en publicaciones específicas y en medios electrónicos, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal; y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a
los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal del ejercicio fiscal que
corresponda.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
55

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con la revisión de los auxiliares contables de la cuenta bancaria del fondo núm. 0069948685 de
BANORTE, S.A., al 31 de diciembre de 2007, y del cuarto informe trimestral del fondo sobre el ejercicio
y destino del FISM, publicado en la página de la SHCP, se verificó que la calidad de la información no
es adecuada, debido a que existe una diferencia de 388.8 miles de pesos, entre el monto ejercido,
informado y registrado contablemente por el municipio, en incumplimiento de los apartados V.2, inciso
b, punto 14, y c, punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas a los
municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, la
información que se proporciona a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público trimestralmente, sobre el
ejercicio y destino del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, sea previamente conciliada con
los registros contables del fondo, en cumplimiento de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio,
destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades
federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, del Ejercicio Fiscal
que corresponda.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
6. Participación social
Con la revisión de la documentación sobre la participación social en la operación del fondo se constató
que el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), en el que participan
56

Durango
representantes sociales, en forma conjunta y en sesiones de Cabildo, mediante actas del 2 de marzo,
15 de agosto de 2007 y 29 de enero de 2008 llevó a cabo la priorización de 517 obras y 2 acciones por
49,233.6 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación
Fiscal y 24, fracción IV, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de las 517 obras ejecutadas con el fondo se determinó que 508
disponen de solicitud de la comunidad y 9 obras fueron realizadas por el municipio en convenio con los
gobiernos Federal, estatal y municipal, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de las 517 obras ejecutadas con el fondo se determinó que en las
508 obras donde aplicaba, se constituyó un comité comunitario pro-obra, en cumplimiento del artículo
24, fracción IV, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
7.- Obras y acciones sociales
Con el análisis de los expedientes de 47 obras seleccionadas como muestra de auditoría por 24,274.6
miles de pesos, se verificó que los contratos de obra fueron adjudicados de acuerdo con el
procedimiento establecido y se consideraron los montos máximos y mínimos para la contratación de
obra pública; los contratos de obra correspondientes cumplen con lo establecido en los oficios de
invitación y las bases de licitación; las garantías otorgadas por concepto de anticipo y de cumplimiento,
así como sus amortizaciones, facturas, estimaciones y finiquitos, se realizaron, en cumplimiento de los
plazos de ejecución establecidos en los contratos, por lo cual no se aplicaron penas convencionales;
los pagos efectuados fueron soportados en estimaciones, números generadores, conceptos de obra
autorizados y precios unitarios: los precios unitarios fueron acordes a las especificaciones y trabajos
descritos, y corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos; los cambios en las
condiciones originalmente pactadas en los contratos fueron justificadas e incorporadas en los
57

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
convenios modificatorios respectivos; y se disponen de las actas de entrega–recepción, finiquitos de
obras y la garantía de vicios ocultos, en cumplimiento de los artículos 21, 29, 44, 45, fracciones VI, VII
y XI, 52, 54 y 55 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, y 6, fracción V, 13, 19, 21, 22,
fracción III, 23 y 35, fracción II, 36 y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango y de la cláusula tercera establecida en el contrato.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
8.- Impacto ecológico de las obras.
Con la revisión de los expedientes de 517 obras ejecutadas con el FISM se verificó que existe para
cada una el documento relativo a la protección del medio ambiente en el entorno donde se ubican y
fue validado por la Secretaría de Medio Ambiente del Estado de Durango, en cumplimiento de los
artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 18, de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Durango, 2, fracción XX, 6, fracción VII y 16, de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección
al Ambiente que rige en el estado.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
9.- Gastos indirectos
Con la revisión de las erogaciones del FISM se verificó que el municipio no dispuso de más del 3.0%
del total de los recursos del fondo, para aplicarlos como gastos indirectos, en cumplimiento del artículo
33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
Con la revisión de las pólizas de egresos y la documentación comprobatoria de los gastos indirectos
por 1,314.2 miles de pesos, se verificó que se ejercieron recursos por 207.4 miles de pesos, en la
adquisición de activos fijos para el Instituto de la Vivienda, Catastro, Ecología, Comunicación Social,
Vialidad, Tesorería y Secretaría del Ayuntamiento, áreas que no supervisan directamente las obras del
FISM, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
58

Durango
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 207,398.48 pesos
(doscientos siete mil trescientos noventa y ocho pesos 48/100 M. N.), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la aplicación de recursos de los
gastos indirectos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en adquisiciones de equipo para
áreas que no están vinculadas con la supervisión de las obras del fondo, en incumplimiento del artículo
33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
10.- Desarrollo institucional
Con la revisión de las erogaciones del FISM, se verificó que el municipio no dispuso de más del 2.0%
del total de los recursos del fondo para aplicarlos en el rubro de desarrollo institucional, en
cumplimiento del artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos y la documentación comprobatoria de los recursos aplicados
en el rubro de desarrollo institucional municipal por 984.6 miles de pesos, se verificó que el municipio
suscribió el convenio correspondiente con la SEDESOL y el Gobierno del estado, y destinó los
recursos para equipamiento de las áreas de Desarrollo Social, Servicios Primarios, Atención
Ciudadana y Contraloría Municipal, en cumplimiento del artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
59

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre del ejercicio y del avance Físico Financiero del FISM al
31 de agosto de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas:
• El municipio ejerció al 31 de diciembre de 2007, el 98.0% del monto asignado al fondo.
• Al 30 de junio de 2008 el nivel de gasto ascendió al 100.0% de la asignación del fondo.
• El 6.8% del monto ejercido se aplicó en obras y acciones que no benefician a población en
rezago social y pobreza extrema, y el 10.5% se erogó en renglones no contemplados en la
apertura programática que define para el FISM la Ley de Coordinación Fiscal.
• De las 517 obras programadas por el municipio, 25 no proporcionan los beneficios previstos
con su realización.
Con base en los elementos anteriores se concluye que el municipio no cumplió las metas del FISM,
fundamentalmente por que no se atendió la meta sustantiva de que los recursos se ejerzan en los fines
del fondo; en tal sentido, el 17.3% del monto ejercido no tuvo estas características.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• La distribución programática de los recursos del fondo fue la siguiente: el 38.1% de la
inversión se destinó al rubro de pavimentación y obras similares; el 17.0% a agua potable; el
4.1% a electrificación rural y de colonias pobres; el 6.3% a drenaje y letrinas; el 10.2% a
alcantarillado; y el 24.3% a otros rubros.
60

Durango
• De acuerdo con la información proporcionada por el municipio, el 1.0% de las viviendas no
disponen de agua entubada de red pública; el 5.9% de drenaje sanitario; y el 0.4%, de energía
eléctrica.
• Los recursos y acciones se orientaron en mayor proporción a la cabecera municipal, en virtud
que concentra el 78.8% de la población municipal; de acuerdo con lo anterior, se aplicó el
77.2% de los recursos ejercidos del fondo en la cabecera municipal y el 22.8% en las demás
localidades.
• El proceso de participación social en la operación del fondo registra avances y la integración
del programa de inversión del FISM se realizó en el COPLADEM.
• De las 517 obras que se ejecutaron con recursos del FISM, 9 obras se llevaron a cabo en
convenio con los gobiernos federal y estatal.
• No se informó a la población al inicio del ejercicio, como lo dispone la Ley de Coordinación
Fiscal, el monto recibido del fondo, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación,
metas y beneficiarios; tampoco se llevó a cabo la difusión, al finalizar el ejercicio, de los
resultados alcanzados.
• Se entregaron los informes correspondientes a la SEDESOL sobre el avance del FISM.
• No proporcionó a la SHCP el informe correspondiente al tercer trimestre sobre el ejercicio y
destino del fondo.
• No publicó en los órganos locales oficiales de difusión, en publicaciones específicas y medios
electrónicos, los informes trimestrales que proporcionó a la SHCP sobre el ejercicio y destino
del FISM.
• Los expedientes de las 47 obras de la muestra de auditoría contienen la validación de no
impacto desfavorable al entorno ambiental en donde se ubican, emitido por la Secretaría del
Medio Ambiente del Estado de Durango.
• Los recursos del fondo representaron en 2007 el 8.4% del monto de los recursos propios más
las participaciones fiscales, 13.1% de los recursos propios municipales, el 23.1% de las
participaciones fiscales, el 36.5% de la inversión municipal en obras públicas financiadas con
recursos propios más participaciones fiscales y el 6.3% del monto total del presupuesto de
egresos 2007 del municipio.
61

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio no cumplió con los
objetivos del FISM, ya que el 10.5% de los recursos se aplicó en rubros no previstos por la Ley de
Coordinación Fiscal, y el 6.8% se ejerció en obras que no benefician a sectores de población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema; adicionalmente, no se efectuó la difusión de los
recursos, acciones y resultados del fondo, entre los habitantes del municipio, en incumplimiento de los
artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE GÓMEZ PALACIO, DGO.
Cuenta Pública 2007
Concepto
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
Valor del
indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 98.0
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría al 30 de junio de 2008 (% ejercido del monto 100.0
asignado).
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y 100.0
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del 100.0
monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su
avance físico programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al
número de beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del
programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
98.4
98.4
100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras
similares).
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera
municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la
cabecera municipal).
6.8
11.2
10.5
38.1
77.2
78.8
62

Durango
Concepto
Valor del
indicador
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con 1.0
este servicio).
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 5.9
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 0.4
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye 0.0
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o
CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%).
Nota: el indicador muestra menos del 100.0% por las 9 obras realizadas por SIDEAPA convenidas
entre los gobiernos federal, estatal y municipal.
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
Nota: el indicador muestra menos del 100.0% por las 9 obras realizadas por SIDEAPA convenidas
entre los gobiernos federal, estatal y municipal.
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la
comunidad y organismo operador (%).
Nota: el indicador muestra menos del 100.0% por las 9 obras realizadas por SIDEAPA convenidas
entre los gobiernos federal, estatal y municipal.
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante
del Comité Pro Obra. (%).
Nota: el indicador muestra menos del 100.0% por las 9 obras realizadas por SIDEAPA convenidas
entre los gobiernos federal, estatal y municipal.
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales
(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones
Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto de
los recursos propios municipales).
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio
(%).
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a
las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
100.0
100.0
98.3
71.5
98.3
98.3
8.4
13.1
23.1
36.5
6.3
0.0
63

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las 100.0
obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales 100.0
del avance del FISM a la SEDESOL).
II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre 75.0
el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la
SHCP).
II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No _X_
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales
de difusión local municipal?
Sí ___, No _X_
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No _X_
II.- OTROS INDICADORES
II.29 Variación del índice de marginación del municipio. 0.1
II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 95.2
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con
las mismas.
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 14.0
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 370.2
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Gómez Palacio, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10007-07-0876-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda, para que este informe de auditoría y,
en especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el cabildo.
Asimismo para que, en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del
grado en que se cumplieron sus metas y objetivos para que se presente y analice en el cabildo, a
efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los
mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
64

Durango
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 9,474.4 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 9,474.4 miles de pesos
Operadas: 8,956.0 miles de pesos
Probables: 518.4 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 9,474.4 miles de pesos, se integra
por: 11.9 miles de pesos, por utilización de recursos en fines distintos de lo autorizado o establecido en
la norma; 3,715.9 miles de pesos por obras ejecutadas o acciones que no beneficiaron a sectores de la
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 5,435.6 miles de pesos, por recursos
federales aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal; 206.6
miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones y 104.4 miles de pesos,
por falta de recuperación de anticipos.
Consecuencias Sociales
El municipio destinó el 6.8% de la inversión ejercida a grupos de la población que no se encuentran
condiciones de rezago social y pobreza extrema, el 10.5% se aplicaron en renglones no previstos por
la Ley de Coordinación Fiscal y el 4.8% de las obras programadas por el municipio no generaron los
beneficios previstos con su realización.
65

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 16 observación(es) que generó(aron) 17 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 8 a Recomendación(es), 1 a Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal, 3 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 3 a
Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Gómez Palacio, Dgo., en relación con los
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 29,940.4 miles de
pesos, que representan el 60.8.% de los 49,233.6 miles de pesos reportados en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría no presenta errores importantes.
La auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., no cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la administración, control, orientación de los recursos, la transparencia y las
metas y objetivos respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con
observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan las
siguientes: erogaciones por 11.9 miles de pesos por utilización de recursos en fines distintos de los
autorizados o establecidos en la norma; 3,715.9 miles de pesos por obras ejecutadas o acciones que
no beneficiaron a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 5,435.6
66

Durango
miles de pesos, por recursos federales aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de
Coordinación Fiscal; 104.4 miles de pesos por falta de recuperación de anticipos y 206.6 miles de
pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones.
X.12.1.3.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Lerdo)
Auditoría: 07-D-10012-07-0878
Áreas Revisadas
Las direcciones de Obras Públicas y de Desarrollo Social, y la Tesorería de Lerdo, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la operación y desempeño del fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM) en el municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron
cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:
Ambiente de control
1. No se dispone de una descripción de puestos o funciones del personal a cargo del FISM que
establezca el nivel de discrecionalidad y supervisión con que deben desempeñarse los servidores
públicos.
2. Se carece de programas de capacitación para el personal que maneja los recursos del FISM.
67

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
3. La administración municipal no dispone de manuales de organización y procedimientos que
definan las atribuciones y responsabilidades de los servidores públicos a cargo del FISM, que
establezcan el nivel de discrecionalidad y supervisión con que deben desempeñarse.
Identificación y administración de riesgos
1. El control de los rendimientos financieros generados es adecuado, lo que permite identificarlos y
programar su aplicación.
2. No existe un control contable-presupuestal de las acciones del fondo, lo que impide monitorear y
verificar que se alcancen los objetivos previstos.
3. No se promueve la trasparencia en el ejercicio de los recursos del fondo, ya que no se difundió
entre los habitantes el monto recibido del fondo, las acciones y obras por realizar, su ubicación,
costo, metas y beneficiarios y al final del ejercicio, los resultados alcanzados.
4. El municipio carece de mecanismos y actividades de control para evaluar los resultados obtenidos
con los recursos del fondo, a efecto de que permitan mejorar u optimizar su aplicación.
5. No existen conciliaciones de las cifras del cierre del ejercicio presupuestal y las reportadas en la
Cuenta Pública del FISM.
6. El municipio no tiene controles para reducir posibles riesgos en el ejercicio de los recursos del
fondo, ni para transmitir al personal las metas y objetivos que se pretende alcanzar.
7. No promueve entre su personal la actualización y mejoramiento de los controles que utilizan.
8. No se proporcionó evidencia documental de evaluaciones al desempeño del personal, ni
comparativas entre los resultados de ejercicios anteriores, con objeto de corregir deficiencias y
optimizar el manejo del fondo.
Información y comunicación
1. El municipio tiene sistemas de archivo que garantizan la adecuada guarda y custodia de la
documentación del fondo.
2. Los sistemas de información que operan en el municipio no permiten integrar y consolidar la
información financiera.
68

Durango
3. La información financiera generada tiene una estructura definida mediante un catálogo de
cuentas, sin embargo no tiene una guía contabilizadora que describa la naturaleza de las mismas.
4. No existen actividades de control que permitan detectar oportunamente los errores de registro, lo
que propicia que la información contable-presupuestal generada no sea confiable.
5. El sistema de información financiera y presupuestal no está vinculado con todas las áreas del
municipio; asimismo, no se tienen actividades de control que indiquen si es suficiente el
procesamiento de la información que se genera.
6. No se tienen establecidas actividades de control para realizar de manera periódica y sistemática
conciliaciones entre la información que generan las áreas de obra pública y la financiera, en
relación con los recursos del FISM.
7. No se tienen implementadas actividades de control para comunicar al personal la problemática del
ejercicio del fondo y las estrategias para su solución. Esto se lleva a cabo mediante reuniones de
trabajo, de las cuales no queda constancia escrita.
8. No existen mecanismos de comunicación para dar a conocer al personal operativo sus
responsabilidades y objetivos en el manejo de los recursos del fondo.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. El municipio no tiene un programa formal de supervisión que coadyuve a evaluar si los controles
establecidos son adecuados y suficientes para la correcta aplicación de los recursos del fondo.
2. Con la creación de algunas áreas se fortaleció el control en la operación del FISM; sin embargo,
no existe una estructura formal que defina las atribuciones y responsabilidades de las unidades
administrativas que intervienen en el desarrollo de las operaciones.
3. Las acciones promovidas por la Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., no tienen el carácter
preventivo deseable, para coadyuvar a la optimización de la operación del fondo.
4. Se observan deficiencias en el control, ya que no se tiene documentos normativos que regulen las
actividades del personal.
5. La revisión por parte de las diversas instancias de fiscalización y los reportes que elaboran,
permiten mejorar la eficiencia de las operaciones del fondo.
69

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 1,365 puntos, valor que ubica al municipio
de Lerdo, Dgo., en un rango bajo, respecto del manejo y aplicación de los recursos del FISM, como se
detalla a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los
Rango de
Estatus
Semáforo
cuatro cuestionarios
Calificaciones
1,365
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el sistema de control interno establecido para la
operación y desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad
sus objetivos, en incumplimiento de los artículos 42, fracción II, 82, inciso a, de la Ley Orgánica del
Municipio Libre del Estado de Durango, y 49 del Bando Municipal de Policía y Buen Gobierno de
Lerdo, Estado de Durango y de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, para fortalecer
el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango, y del
Bando Municipal de Policía y Buen Gobierno de Lerdo, Estado de Durango.
70

Durango
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia
de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores
prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango,
y del Bando Municipal de Policía y Buen Gobierno de Lerdo, Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2- Transferencia de recursos
Con el análisis del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los
recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal entre los municipios del
estado de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno
Constitucional del Estado de Durango del 30 de enero de 2007, se constató que el Gobierno del
estado publicó la distribución, calendario y fórmula de distribución de los recursos del fondo; también
se constató que el municipio abrió la cuenta bancaria núm. 20401782843 en Scotiabank Inverlat, S.A.,
para el manejo del fondo, en cumplimiento del artículo 35, último párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
71

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la calendarización para la
ministración de los recursos correspondientes al Ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2007, se verificó que los recursos del FISM fueron
entregados al municipio oportunamente y sin ningún retraso, en cumplimiento del artículo 32,
penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registro e información contable y presupuestaria
Con el análisis de los auxiliares contables de bancos e ingresos, se constató que se registraron en la
contabilidad los recursos asignados del fondo por 26,291.8 miles de pesos, en cumplimiento del
artículo 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007 y el ejercido en el refrendo
al 31 de mayo de 2008, de las pólizas de egresos y los auxiliares contables, proporcionados por el
municipio, se verificó que se registraron contablemente todos los egresos del FISM y disponen de la
documentación original que cumple con los requisitos fiscales, en cumplimiento del articulo 40 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con la revisión a los registros contables, las pólizas de egresos y la documentación comprobatoria del
gasto, se determinó que el municipio no llevó a cabo la conciliación contable-presupuestal, en
contravención de los artículos 24 y 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado.
72

Durango
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se concilien los
registros contables y los presupuestales, y se identifiquen las diferencias, en cumplimiento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión del auxiliar de bancos y de los expedientes técnicos de las obras núms. 07/012020 CP
y 07/012021, del rubro Mejoramiento de vivienda (techo terrado y recámara adicional), se constató que
no se dispone de la documentación justificativa ni comprobatoria por 946.5 miles de pesos, en
contravención de los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano
de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que, como resultado de la revisión, se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 946,490.00 pesos
(novecientos cuarenta y seis mil cuatrocientos noventa pesos 00/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no disponer de la
documentación justificativa ni comprobatoria de las obras núms. 07/012020 CP y 07/012021, del rubro
Mejoramiento de vivienda (techo terrado y recámara adicional) del FISM 2007, en incumplimiento de
los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para
el Ejercicio Fiscal 2007.
73

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con el análisis de la cuenta bancaria del FISM con núm. 20401782843, de Scotiabank, S.A., se
comprobó que el municipio realizó un traspaso bancario a una cuenta ajena al fondo por 2,227.8 miles
de pesos, cantidad que se reintegró sin los intereses correspondientes, 17.4 miles de pesos;
adicionalmente, se pagaron anticipos por 59.4 miles de pesos para las obras núms. 07/012153 y
07/012154, mismas que fueron canceladas y se reintegró el importe de los anticipos sin los intereses,
que ascienden a 1.7 miles de pesos, en contravención de los artículos 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 51 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias o la indemnización respectiva, que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no reintegraron, ni recuperaron los intereses por un traspaso
indebido de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, y por los anticipos de las
obras núms. 07/012153 y 07/012154, que fueron canceladas, en incumplimiento de los artículos 49 de
la Ley de Coordinación Fiscal y 51 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
74

Durango
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables y de la documentación comprobatoria de las pólizas de
egresos del fondo, correspondientes a la adquisición de bienes, se comprobó que éstos fueron
registrados en los activos fijos e incorporados al patrimonio municipal, en cumplimiento del artículo 131
de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
4.-Destino de los recursos
Con el análisis de los registros contables y del avance físico-financiero del FISM, con corte al 31 de
mayo de 2008, se verificó que el municipio ejerció 26,291.8 miles de pesos, con la distribución
programática que se indica en el cuadro siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DISTRIBUCIÓN PROGRAMÁTICA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Rubro Núm. de Obras Monto %
Agua potable 5 1,348.0 5.1
Drenaje y letrinas 6 2,374.6 9.0
Urbanización municipal 95 15,353.6 58.4
Electrificación rural y de colonias pobres 9 1,153.5 4.4
Infraestructura básica educativa 17 1,777.3 6.8
Mejoramiento de vivienda 5 1,875.1 7.1
Caminos rurales 5 292.1 1.1
Infraestructura productiva rural 10 803.1 3.1
Desarrollo institucional 1 525.8 2.0
Gastos indirectos 1 788.7 3.0
Total 154 26,291.8 100.0
FUENTE: Balanza contable del fondo con corte al 31 mayo de 2008.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal
75

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con el análisis de la balanza contable del fondo con corte al 31 de mayo de 2008 y la visita física de
las obras, se determinó que 18 obras por 3,281.3 miles de pesos no benefician a sectores de la
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en contravención del artículo 33, primer
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,281,296.95 pesos
(tres millones doscientos ochenta y un mil doscientos noventa y seis pesos 95/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar 18
obras con recursos del fondo que no beneficiaron a sectores de población en condiciones de rezago
social y pobreza extrema, en incumplimiento del artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con la revisión de la balanza de comprobación con corte al 31 de mayo de 2008 y la visita física de las
obras se determinó que se aplicaron recursos del fondo por 3,392.5 miles de pesos, en la ejecución de
18 obras (1 de infraestructura deportiva, 13 de plazas y parques, 3 de puentes vehiculares y 1 de
construcción de bodega) y 3 acciones (3 adquisiciones y suministros de lámparas), que no se
encuentran en los rubros previstos para el FISM en el artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
76

Durango
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,392,462.30 pesos
(tres millones trescientos noventa y dos mil cuatrocientos sesenta y dos pesos 30/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar obras
con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en rubros no establecidos en la Ley de
Coordinación Fiscal, en incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con el análisis de los expedientes de las obras y acciones ejecutadas, así como del avance físico
financiero del FISM, con corte al 31 de mayo de 2008, se determinó que se aplicaron recursos del
fondo para becas escolares de educación básica, por un monto de 510.0 miles de pesos, en
incumplimiento del artículo 33, párrafo primero, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda, para que se realicen las gestiones necesarias
a fin de que, en lo subsecuente, las becas escolares de educación básica se paguen con fuentes de
financiamiento distintas del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal.
77

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
5.-Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis de la documentación sobre la difusión del FISM se determinó que no se difundió entre
los habitantes del municipio, el monto de los recursos recibidos por medio del FISM, las obras y
acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los
resultados alcanzados, en contravención del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, al inicio del
ejercicio, el municipio informe a sus habitantes los recursos recibidos del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, así como
al término del mismo, los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión de los informes enviados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del FISM, se constató
que el municipio no remitió el primer informe trimestral, en incumplimiento del primero y segundo
párrafos, del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y el apartado V.3 de los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales
78

Durango
transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, remita los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo
a la SHCP, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de los Lineamientos para informar
sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a
las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal
correspondientes.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo,
proporcionados por el municipio a la SHCP, se determinó que no se publicaron en los órganos locales
oficiales de difusión y no se pusieron a disposición del público en general en la página electrónica de
internet del municipio, ni en otros medios locales de difusión, en contravención del artículo 48, último
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y Apartados V.2, inciso a, punto 12 y VI, punto 34, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
79

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se publiquen
los informes trimestrales que el municipio envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre el
ejercicio y destino del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en los órganos locales oficiles de
difusión y se pongan a disposición del público en general por medio de su página electrónica de
internet o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; y de
los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos en recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal correspondientes.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información trimestral enviada por el municipio a la SHCP, sobre el ejercicio y
destino de los recursos del fondo, se determinó que no existe correspondencia con los registros
contables y presupuestarios, en virtud de que se determinó que el balance es de 22,516.5 miles de
pesos y el informe enviado a la SHCP es de 22,457.0 miles de pesos, por lo que existe una diferencia
de 59.5 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, y de los
apartados V.2, inciso b, punto 14 y c, numeral 16 de los Lineamientos para informar para informar
sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a
las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007 y de los Principios de
Contabilidad.
80

Durango
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se envíe a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información trimestral sobre el ejercicio y destino del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal que corresponda con los registros contables del fondo,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, de los Principios de Contabilidad aplicables y de los
Lineamientos para informar para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con
recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal correspondientes.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
6.- Participación social
Con la revisión de los expedientes de las obras de la muestra de auditoría se constató que no existen
las actas de constitución de los comités comunitarios de obra integrados por los beneficiarios, ni
evidencia de su participación en la vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras,
en incumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 24, fracción IV, de
la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, en las obras que
se ejecutan con el Fondo para la Infraestructura Social Municipal se constituyan los comités
81

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
comunitarios de obra integrados por los beneficiarios y se promueva su participación en la vigilancia,
ejecución, control, seguimiento y evaluación de las mismas, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con la revisión de las listas de asistencia y las actas de las reuniones ordinarias del Consejo de
Planeación para el Desarrollo Municipal de Lerdo (COPLADEM), se verificó que no existe participación
de los representantes sociales. Adicionalmente, el municipio no proporcionó las solicitudes de las
obras propuestas por los habitantes del municipio, en incumplimiento del artículo 33, fracción II, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se promueva la
participación social en el Consejo de Planeación para el Desarrollo Municipal de Lerdo. Asimismo, que
las obras, ejecutadas con el Fondo para la Infraestructura Social Municipal correspondan a solicitudes
de los habitantes del municipio, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
82

Durango
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
7.- Obra pública
De la revisión documental de una muestra de 30 expedientes de obra por 6,930.9 miles de pesos se
verificó que en todos los casos las obras realizadas no fueron autorizadas por el Cabildo, en
contravención del artículo 22 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión,
llevaron a cabo la realización de las obras del Fondo para la Infraestructura Social Municipal que no
fueron autorizadas por el Cabildo, en incumplimiento del artículo 22 de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de una muestra de 30 expedientes de obra por 6,930.9 miles de pesos, se
constató que el municipio no dispone de un padrón de contratistas, en contravención de los artículos
68 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y 46, párrafo tercero, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Durango.
83

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-010
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se elabore un
padrón de contratistas que apoye la ejecución del programa de obra pública del municipio, en
cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y el Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión documental del expediente de la obra con núm. de contrato PML-R33-SE-IR-11-07, por
1,175.7 miles de pesos, se verificó que los trabajos fueron iniciados el 8 de febrero de 2007, de
acuerdo con la bitácora de la obra, folio 15, y el dictamen para la adjudicación del contrato se emitió el
16 de febrero de 2007, por lo que los trabajos fueron iniciados antes de que se conociera el resultado
de la evaluación de las propuestas técnicas y económicas, y no existió contrato durante este periodo,
en contravención de los artículos 34, fracción I, 59, fracción VIII, en relación con los artículos 49, tercer
párrafo, y 48 de las Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión,
autorizaron que los trabajos de la obra con núm. de contrato PML-R33-SE-IR-11-07 se iniciaran antes
de que se conociera el resultado de la evaluación de las propuestas técnicas y económicas, y sin
84

Durango
existir el contrato correspondiente, en incumplimiento de los artículos 34, fracción I, 59, fracción VIII, en
relación con los artículos 49, tercer párrafo, y 48 de las Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de 30 obras por 6,930.9 miles de pesos se comprobó que en todos
los casos su ejecución se formalizó mediante un contrato, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de una muestra de 30 expedientes de obra por 6,930.9 miles de pesos se determinó
que se otorgaron anticipos en 21 obras, los cuales se garantizaron y amortizaron en las estimaciones
correspondientes, en cumplimiento del artículo 52, fracción II, de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Durango.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de una muestra de 30 expedientes de obra por 6,930.9 miles de pesos se verificó que
en 9 contratos, por 1,374.0 miles de pesos, no se estipularon las fechas de inicio y terminación de los
trabajos, en contravención del artículo 45, fracción III, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
85

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
OBRAS QUE NO PRESENTAN FECHAS DE INICIO Y TERMINACIÓN EN SUS CONTRATOS
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
No de contrato Descripción de la obra Localidad Monto
1 PML-R33-SJ-AD-03/07 Cancha de usos múltiples primaria Benito Juárez Ej. San
Jacinto
2 PML-R33-SJ-AD-06/07 Construcción de barda 2ª. etapa primaria Miguel Hidalgo. Villa Nazareno 80.3
3 PML-R33-SJ-AD-04/07 Construcción de barda secundaria José Santos Valdéz. Col. San
81.3
Isidro
4 PML-R33-SE-AD-51/07 Guarniciones en acceso principal La Goma 193.5
5 PML-R33-SE-AD-57/07 Alumbrado en acceso principal La Goma 86.1
6 PML-R33-SE-AD-54/07 Alumbrado en acceso principal La Loma 87.8
7 PML-R33-SE-AD-59/07 Pavimentación calle Manuel Reyes entre Palma China y
López Rayón
Col. Jardines
de Lerdo
8 PML-R33-SE-AD-60/07 Cancha de usos múltiples Vicente Nava 206.0
9 PML-R33-SE-AD-66/07 Pavimentación asfáltica calle Gabriel Ramírez entre
Prolongación Bravo y Prolongación Cuauhtémoc.
FUENTE: Documentación comprobatoria de los expedientes técnicos de las obras.
Col. San
Isidro
168.5
182.5
288.0
TOTAL= 1,374.0
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión,
realizaron 9 obras del Fondo para la Infraestructura Social Municipal sin incorporar en las cláusulas de
los contratos el plazo de ejecución de las obras, en contravención del artículo 45, fracción III, de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
86

Durango
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de 30 expedientes de obra de la muestra de auditoría por 6,930.9 miles de pesos se
determinó que en las obras con núms. de contrato PML-R33-SE-AD-12-07, PML-R33-SE-IR-14-07,
PML-R33-SG-AD-03-07, PML-R33-SG-IR-01-07, PML-R33-SE-AD-16-07 y PML-R33-SE-AD-48-07 se
presentaron atrasos en sus plazos de ejecución, sin que se aplicaran las penas convencionales
correspondientes y estas no se pudieron calcular porque el municipio no proporcionó la información
necesaria, en contravención de la cláusula octava o décimo tercera estipulada en el contrato.
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-005
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión,
no aplicaron las sanciones por atrasos en el término de las obras, en incumplimiento de las cláusulas
octava y décimo tercera estipuladas en el contrato.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de los 30 expedientes de obra de la muestra de auditoría por 6,930.9
miles de pesos se determinó que el contrato número PML-R33-SJ-AD-02-07 tuvo modificaciones por
55.0 miles de pesos, que representa un incremento del 39.7% en relación con el monto pactado
originalmente en el contrato, sin presentar las razones fundadas y explícitas que las motivaron, en
contravención del artículo 13, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
87

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-006
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión,
no presentaron las razones fundadas y explícitas que motivaron el convenio modificatorio de la obra
con núm. de contrato PML-R33-SJ-AD-02-07, en incumplimiento del artículo 13 del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Durango, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
Con la revisión de 30 expedientes de las obras de la muestra de auditoría por 6,930.9 miles de pesos
se observó que las obras con números de contrato PML-R33-SE-AD-66/07 y PML-R33-SE-AD-68/07,
por 497.1 miles de pesos, no disponen del acta de entrega-recepción y 28 presentan el acta sin los
datos mínimos requeridos, en contravención de los artículos 54, de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango, y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-011
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, en las obras
ejecutadas con el Fondo para la Infraestructura Social Municipal se verifique la terminación de los
trabajos, se levante el acta correspondiente que contenga los datos requeridos y sea anexada al
expediente técnico respectivo, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
88

Durango
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes de las obras de la muestra de auditoría del fondo se determinó que
no tienen la validación de impacto ambiental para la ejecución de las obras, en contravención de los
artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 18 de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Durango, y 16 de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-01-012
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, en las obras que
se realicen con cargo en los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se obtenga de
la instancia facultada al efecto y previamente a su ejecución, la constancia de que no afectarán al
entorno ambiental en que se ubiquen, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango, y la Ley Estatal de Equilibrio Ecológico y Protección al
Ambiente.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
9.- Gastos indirectos
Con la revisión del rubro de gastos indirectos se verificó que su monto no rebasó el 3.0% de los
recursos del fondo, en cumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
89

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 31 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria de los gastos indirectos se verificó que el municipio
realizó erogaciones improcedentes por 309.5 miles de pesos, integrados por 284.9 miles de pesos sin
documentación comprobatoria, facturas con la vigencia vencida por 7.4 miles de pesos y 17.2 miles de
pesos por estudios topográficos de 3 obras consideradas fuera de los rubros programáticos definidos
para el FISM, en contravención de los artículos 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, 21,
fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal
2007.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 309,536.32 pesos
(trescientos nueve mil quinientos treinta y seis pesos 32/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar erogaciones improcedentes con
recursos de los gastos indirectos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, por la falta de
documentación comprobatoria, facturas con la vigencia vencida y el pago de estudios topográficos de
3 obras consideradas fuera de los rubros programáticos del fondo, en incumplimiento de los artículos
33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., proceda a
solventarlo.
90

Durango
Resultado Núm. 32
Sin Observaciones
10.- Desarrollo institucional
Con la revisión de la documentación comprobatoria de las erogaciones del rubro de desarrollo
institucional se verificó que no se rebasó el 2.0% de los recursos del fondo, en cumplimiento del
artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 33 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria de las erogaciones del rubro de desarrollo
institucional se comprobó que se ejercieron recursos por 525.8 miles de pesos, sin que el municipio
presentara evidencia de haber convenido su Programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo
Federal por medio de la SEDESOL y con el Gobierno estatal, en incumplimiento del artículo 33,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-B-10012-07-0878-08-007
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión,
ejercieron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en el rubro de desarrollo
institucional sin haber convenido con los Gobiernos Federal y del Estado el programa correspondiente,
en incumplimiento del artículo 33, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
91

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 34 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio y del Avance Físico Financiero del FISM al
31 de mayo de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció el 85.8% de los recursos del fondo.
• Al 31 de mayo de 2008 el municipio ejerció el 100.0% del fondo.
• Las obras de la muestra de auditoría se encontraron terminadas, operan adecuadamente y
proporcionan los beneficios previstos con su realización.
• Se realizaron 18 obras, que representan el 12.5% del gasto ejercido, que no benefician a sectores de
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y 18 obras y 3 acciones que significan
el 12.9% del gasto ejercido, que se comprenden en rubros no previstos por la Ley de Coordinación
Fiscal; igualmente, se aplicó el 1.2% del gasto ejercido en erogaciones improcedentes en el rubro de
Gastos Indirectos, con lo que no se cumplió la meta sustantiva de que los recursos se apliquen en
los fines previstos por la normativa del fondo.
De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el municipio no cumplió las metas del FISM,
fundamentalmente porque no se atendió la meta sustantiva de que los recursos se ejerzan en los fines
del fondo, ya que el 26.6% del gasto no cumplió con este requerimiento; además, hubo un retraso en
el ejercicio de los recursos, lo que implicó el desfasamiento en la generación de los beneficios
correspondientes.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos” del FISM, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• 18 obras por 3,281.3 miles de pesos, que significaron el 12.5% del monto ejercido del fondo, no
benefician a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
92

Durango
• 18 obras y 3 acciones por 3,392.5 miles de pesos, que representan el 12.9% del monto ejercido del
fondo, están fuera de los rubros que establece para el FISM la Ley de Coordinación Fiscal.
• En la distribución programática del fondo se asignó el mayor peso a la inversión en el rubro de
pavimentación y obras similares, que representan el 58.4% de los recursos ejercidos, lo cual
contrasta con las asignaciones en agua potable, en donde se ejerció el 5.1% del gasto, en
electrificación el 4.4% y, en drenajes y letrinas 9.0%.
• En la cabecera municipal se ejerció el 64.8% de la inversión del fondo y el resto se asignó a las
demás localidades del municipio; el 55.2% de la población se concentra en la cabecera municipal.
• La participación social en la operación del FISM observa insuficiencias, ya que las obras que
integraron la muestra de auditoría no presentaron la solicitud de las mismas por la ciudadanía.
• El municipio no difundió entre sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio del
FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y, al término del
mismo, los resultados alcanzados.
• El municipio envió a la SEDESOL, por conducto del Gobierno del estado, los informes trimestrales de
avance del FISM. Asimismo, envió a la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de
los recursos del fondo, pero no se publicaron en los órganos locales oficiales de difusión, ni se
pusieron a disposición de la población en la página de internet municipal y en publicaciones
específicas, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
• Las obras de la muestra de auditoría estaban terminadas y operaban adecuadamente.
• Con respecto de la operación y funcionamiento del COPLADEM, no se presentó evidencia de la
existencia de un proceso de recepción de demandas ciudadanas y de la integración de las mismas
en el Programa Anual de Trabajo del COPLADEM.
• La importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales
es de 63.9% y 20.6%, respectivamente y referente de la inversión municipal en obra pública
financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales fue del 16.9%, lo que
muestra la importancia del FISM para el municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluyó que el municipio no cumplió con los objetivos del
FISM, debido fundamentalmente a que el 12.5% de los recursos ejercidos se aplicaron en obras que
no benefician a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y el 12.9%
en obras y acciones que no están previstos en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal
93

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
para el fondo; asimismo, se destinó el 58.4% de la inversión al rubro de pavimentación y obras
similares, en detrimento de servicios primarios como lo son agua potable, renglón al que sólo se le
asignó el 5.1% del gasto, a electrificación el 4.4% y a drenaje y letrinas el 9.0%; además, no se dio a
conocer a los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio, el monto recibido del fondo, las obras y
acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del
mismo, los resultados alcanzados; en general, no existió participación social en la operación y
desarrollo del FISM; y no se publicaron en los órganos locales de difusión los informes trimestrales de
avance del fondo como lo prevé la norma.
Lo anterior incumplió los artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
Cuenta Pública 2007
Concepto
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
Valor del
indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 85.8
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y 98.1
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del 90.2
monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con
su avance físico programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició
al número de beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del
programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
100.0
0.0
100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
12.5
22.4
12.9
94

Durango
Concepto
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras
similares).
Valor del
indicador
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera 64.8
municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la 55.2
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan 9.0
con este servicio).
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 16.0
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este 4.0
servicio).
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 4.4
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye 0.0
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0
58.4
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o
CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad
(%).
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a
la comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el
representante del Comité Pro Obra. (%).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales
(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones
Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto
de los recursos propios municipales).
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del
municipio (%).
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente
a las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
24.4
34.0
0.0
0.0
96.2
100.0
15.6
63.9
20.6
16.9
14.5
0.0
95

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a 0.0
las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al
término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales 50.0
del avance del FISM a la SEDESOL).
II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales 75.0
sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados
a la SHCP).
II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No__X_
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos
oficiales de difusión local municipal?
Sí ___ No_X
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No__X
II.- OTROS INDICADORES
11.29 Variación del índice de marginación del municipio. 0.03
11.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 92.3
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las
mismas.
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 13.7
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 0.0
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Lerdo, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10012-07-0878-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda, para que este informe de auditoría y, en
especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo.
Asimismo, se recomienda que, en lo subsecuente, al cierre del ejercicio del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, se evalúe el grado en que se cumplieron las metas y objetivos, y el
resultado se presente y analice en el Cabildo, a efecto de contar con elementos que coadyuven a su
logro más adecuado, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
96

Durango
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 7,948.9 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 7,929.8 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 7,929.8 miles de pesos
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 7,948.9 miles de pesos se integra
por: 1,256.0 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones; 3,281.3
miles de pesos de obras ejecutadas y/o acciones que no beneficiaron a sectores de la población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema; 3,392.5 miles de pesos por recursos federales
aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal y; 19.1 miles de
pesos por utilizar recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa.
Consecuencias Sociales
El municipio no cumplió con los objetivos del fondo, ya que se financiaron obras y acciones que no
beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago
social y pobreza extrema, igualmente se ejecutaron con el FISM obras que están fuera de la apertura
programática definida para el fondo por la Ley de Coordinación Fiscal.
Lo anterior restó posibilidades para atender necesidades de atención prioritaria de la población en
rezago social y pobreza extrema.
97

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 24 observación(es) que generó(aron) 25 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 12 a Recomendación(es), 4 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al
Desempeño y 7 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Lerdo, Dgo., en relación con los recursos del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera
de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo
establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento
de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 17,907.6 miles de pesos, que representan el
68.1% de los 26,291.8 miles de pesos reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Lerdo, Dgo., no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a
la orientación de los recursos, la difusión de las obras y acciones del fondo, gastos indirectos y
desarrollo institucional respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados
con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde se destacan
las siguientes: se ejecutaron 18 obras que no beneficiaron a la población en rezago social y pobreza
extrema por 3,281.3 miles de pesos; 18 obras y 3 acciones que no cumplen con la apertura
programática del fondo por 3,392.5 miles de pesos; falta de documentación comprobatoria y
justificatoria por 1,256.0 miles de pesos; se realizaron pagos en el rubro de gastos indirectos de
98

Durango
erogaciones improcedentes por 309.5 miles de pesos; en el rubro de desarrollo institucional se
ejercieron 525.8 miles de pesos sin que el municipio presentara evidencia de que convino su programa
de desarrollo institucional con el Ejecutivo Federal por medio de la Secretaría de Desarrollo Social y
con el Gobierno estatal.
X.12.1.4.
Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública
Auditoría: 07-A-10000-07-0930
Áreas Revisadas
Las Direcciones de Planeación, Seguimiento y Evaluación; y Técnica ambas del Consejo Estatal de
Seguridad Pública del estado de Durango, la Coordinación del Programa Estatal de Seguridad Pública
y el Instituto Superior de Seguridad Pública del Estado.
Presentación
La presente auditoría forma parte de un paquete integral de fiscalización a los sistemas estatal y
federal de seguridad pública, dada la amplitud y complejidad del tema fue necesario analizar diversos
aspectos, que abarcan la diversidad de usos que se da a los recursos federales provenientes del
Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública. Esto demandó solicitar datos sobre los presupuestos
estatales totales y de seguridad pública, la incidencia delictiva, las percepciones salariales de los
elementos policiales, el estado de fuerza en armamento y los gastos de operación de los Centros de
Rehabilitación Social, con objeto de realizar un diagnóstico general que mostrara más claramente los
elementos sustanciales de la problemática estatal de seguridad pública.
Es imprescindible agradecer a las autoridades estatales su colaboración, por proporcionar la
información y documentación que requirió este estudio. El cual por otra parte, se concentró en la
revisión de cuatro ejes estratégicos del Sistema Nacional de Seguridad Pública (Sistema): Formación y
Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-; Equipamiento para la Seguridad Pública; Sistema
Nacional de Información; e Infraestructura para la Seguridad Pública, por considerar que son los de
mayor relevancia en materia de prevención.
El documento se integra de la siguiente manera: en el presente apartado se muestra la incidencia
delictiva en el estado y los recursos humanos globales con que se cuentan en el Estado para resolver
99

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
dicha problemática. El resultado uno se refiere al cumplimiento de compromisos y metas de los
convenios de coordinación y su vinculación con el uso de los recursos conferidos; el dos alude a la
estructura orgánica del sistema de seguridad pública; el tres analiza el comportamiento del gasto
presupuestario en el ejercicio 2007; en el cuatro se revisa la situación del Eje Formación y
Profesionalización; el cinco se enfoca al Eje Equipamiento para la Seguridad Pública; el seis se aboca
al Sistema Nacional de Información; el siete al de Infraestructura para la Seguridad Pública,
básicamente centros de rehabilitación social; y por último, en el ocho se reportan los sueldos de los
cuerpos policiales preventivos.
La creciente incidencia delictiva en el país, 1/ precisa de un conjunto amplio y ordenado de acciones
policiales y judiciales que como muchos aspectos de la convivencia humana. En la prevención se
encuentra la ruta más efectiva y económica para enfrentar esos problemas. Por ello, analizar y auditar
el desempeño de la policía preventiva de México es dar a conocer la eficiencia y eficacia con la que se
combate uno de los aspectos más relevantes del México actual: la delincuencia en todas sus
modalidades, lo que hace posible valorar la potencialidad y capacidades del Sistema.
Las necesidades de seguridad pública se vinculan con el desarrollo individual, social y económico que
se requiere alcanzar por parte de un país o comunidad, en este sentido si el principal objetivo de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2/ es dar seguridad a la población y su
patrimonio, esto obligadamente debe reflejarse en el monto de la asignación de los recursos públicos
que se le destina a dichos propósitos, y debe ser consistente con el tamaño de la problemática
delictiva.
En el caso del Estado de Durango, la mayoría de los delitos disminuyeron entre 2005 y 2006 para
incrementarse en 2007. En el último año, el número de delitos representó 0.7% del total que se
alcanzó a nivel nacional 1,715,969, 3/ proporción comparativamente baja si se considera que en
Durango habita 1.5% de la población del país.
En el trienio, los delitos más frecuentes fueron patrimoniales (29.7%), robo común (24.9%), y lesiones
(16.6%). Por otro lado el único delito que mostró tendencia decreciente en el periodo fueron los delitos
sexuales; destacan los robos a instituciones bancarias y en carreteras que de ningún evento el primero
1/
2/
3/
La incidencia delictiva se refiere al número de veces que se cometen los ilícitos y se registra en el
momento de iniciar la averiguación previa.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dispone en su artículo 21, párrafos sexto y
séptimo, que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los
estados y los municipios en las respectivas competencias que la propia Constitución prevé y que se
coordinarán en los términos que la Ley señale, para establecer un Sistema Nacional de Seguridad
Pública.
Delitos denunciados publicados por el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.
100

Durango
y uno el segundo en 2005, pasaron a 14 y 21, respectivamente, en 2007 como se muestra en el
siguiente cuadro:
INCIDENCIA DELICTIVA, 2005-2007
Conceptos 2005 Índice 1/ 2006 Índice 1/ 2007 Índice 1/
Población estatal total (habitantes) 1,509,117 1,519,681 1,530,015
Total Delitos 10,209 676 7,728 509 11,485 751
Robos 3,615 240 958 63 3,041 199
Robo Común 3,543 235 909 60 2,861 187
Robo de Ganado 71 5 49 3 145 9
Robo en Instituciones bancarias 0 n.a. 0 n.a. 14 1
Robo en Carreteras 1 n.s. 0 n.a. 21 1
Lesiones 1,519 101 1,578 104 1,779 116
Homicidios 229 15 253 17 318 21
Delitos patrimoniales 2,617 173 2,557 168 3,555 232
Privación de libertad (secuestro) 4 n.s. 0 n.a. 3 n.s.
Delitos sexuales (violación) 102 7 93 6 59 4
Otros 2/ 2,123 141 2,289 151 2,730 178
Total de Delitos a Nivel Nacional 1,496,378 1,449 1,580,730 1,515 1,715,969 1,629
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal
de Seguridad Pública y el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.
1/ Se refiere a la relación delitos / 100,000 habitantes.
2/ Incluye amenazas, otros delitos sexuales, estupro, entre otros.
n.a. No aplica.
n.s. No significativo.
Del cuadro anterior se desprende que en 2005 por cada 100,000 habitantes se cometían 676 delitos;
en 2007 esta proporción aumentó a 751. En comparación con la tasa de criminalidad a nivel nacional,
la de Durango fue significativamente menor, ya que la primera promedió 1,629 delitos por cada
100,000 habitantes en 2007, proporción 2.17 veces mayor que la de Durango.
Para enfrentar a la delincuencia, el Estado Libre y Soberano de Durango cuenta con un estado de
fuerza de 2,526 elementos que están autorizados por la Secretaría de la Defensa Nacional para portar
armas, esto significa 165 policías preventivos armados por cada 100,000 habitantes, proporción
superior a los 100 policías por cada 100,000 habitantes que consideró necesarios la Secretaría de
Seguridad Pública del Estado.
101

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
En el ámbito de procuración de justicia, los mandamientos judiciales que son órdenes de aprehensión,
reaprehensión o comparecencia que dictan los jueces a pedimento de los Agentes del Ministerio
Público se mantuvieron de 2006 a 2007, comportamiento que difiere del registrado por indiciados y
sentenciados que disminuyeron, como se muestra en el siguiente cuadro:
REGISTRO ESTATAL SOBRE SEGURIDAD PÚBLICA, 2005-2007
Concepto 2005 2006 2007
Número de mandamientos judiciales n.d. 21,932 21,932
Número de vehículos robados n.d. n.d. 2,094
Número de vehículos recuperados n.d. n.d. 1,513
Relación vehículos recuperados / 100 vehículos robados n.d. n.d. 72
Indiciados 170 179 149
Procesados 3,269 2,628 4,276
Sentenciados 4,460 4,655 2,773
Número de internos del fuero común 1/ 7,729 7,283 7,049
Número de internos del fuero federal 4,861 4,413 4,329
Total Internos 12,590 11,696 11,378
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
1/ Suma de procesados y sentenciados.
n. d. No disponible
En 2007 el robo de vehículos alcanzó 2,094 unidades y se obtuvo una relación de 72 vehículos
recuperados por cada 100 robados.
El total de internos en los reclusorios de la entidad, para 2007 fue de 11,378, es decir, 744 por cada
100,000 habitantes, cifra que muestra una reducción media anual de 4.9% entre 2005 y 2007, mientras
que el número de delitos aumentó a una tasa promedio anual de 6.1% en el periodo.
El número de procesados, el cual incluye a las personas en formal prisión y aquellas sujetas a
proceso, se incrementó en promedio anual durante el periodo en 14.4%, mientras que las personas
sentenciadas, es decir, aquellas que han sido condenadas, pasaron de 4,460 a 2,773 entre 2005 y
2007.
102

Durango
Al cruzar la información de los dos cuadros anteriores, se encontraron algunos aspectos relevantes:
Mientras que el número de mandamientos judiciales fue el mismo en 2006 y 2007, el número de delitos
se incrementó en 3,757 entre los dos años.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
Cumplimiento de los acuerdos y metas que establecen el Convenio de Coordinación celebrado
por la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango para la realización
de acciones de materia de seguridad pública en 2007, y sus anexos técnicos
En el Convenio de referencia se determinan diversos acuerdos de mediano plazo, entre los que
destacan:
• La evaluación y capacitación profesional en materia policial a todo el personal de la Policía
Preventiva;
• Proporcionar equipamiento a dicha instancia policial, consistente en armamento, municiones,
equipos de protección y transporte, entre otros;
• Dotar a la Entidad de elementos informáticos (hardware y software), suficientes para que la
información básica relevante se integre al Sistema Nacional de Información; y
• Proporcionar suficiencia de recursos presupuestales y de elementos técnicos para el desarrollo de
la infraestructura para la seguridad pública.
A fin de medir los porcentajes de cumplimiento de las metas en relación a los acuerdos de mediano
plazo, se determinaron porcentajes de cumplimiento anual que permiten medir el tiempo que restaría
en cumplir el 100.0% de lo convenido, partiendo del supuesto de que no se modifica ni la cantidad, ni
la estructura del personal policial que existía al 31 de diciembre de 2007.
En relación con los aspectos mencionados y con base en los resultados que se muestran en la
presente auditoría, se puede afirmar que en el primer propósito, el avance anual detectado en valorar
las aptitudes físicas, médicas y psicológicas de la policía preventiva (estatal, municipal y custodios
penitenciarios), fue de 1.7%, es decir, se evaluaron 35 elementos policiales de un total de 2,118, lo
103

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
cual implicaría que de no sufrir cambios en la plantilla de personal, el cumplimiento de este propósito
se llevaría poco más de 59 años adicionales.
En lo que hace a la capacitación mediante la formación inicial y continua a la policía preventiva estatal,
municipal y custodios, no registró ningún avance porque de lo programado (3,081 personas), no se
cubrió la meta y en los cursos de especialización el avance fue de 6.6% debido a que solo se capacitó
a 140 elementos de un total de 2,118.
En materia de equipamiento para seguridad pública, el avance que se registró en el año respecto al
compromiso señalado en el Convenio, fue de 10.3%, es decir, en adquisición de armas cortas y de
armas largas, se adquirieron 260 armas de un total de elementos autorizados para portar armas.
Por lo que hace al Sistema Nacional de Información, no se han creado las bases técnicas suficientes
para instrumentar dicho Sistema, ya que la entidad federativa presenta problemas técnicos, de
actualización de información, de vinculación al Sistema y de cobertura territorial.
Por todo lo anterior, es posible afirmar que el Convenio firmado por el Estado de Durango con el
Gobierno Federal a través de la Secretaría de Seguridad Pública, no fue satisfecho a cabalidad, ya que
incluso a nivel de las metas anuales propuestas en los anexos técnicos no se obtuvieron los resultados
que se preveía, como se muestra a continuación:
• De una meta de evaluar a 2,600 policías preventivos y 481 custodios penitenciarios, en el primer
caso se alcanzó el 1.2% (30 elementos) y en el segundo en 1.0% (5 elementos).
• En relación con los cursos vinculados a la formación inicial y continua, la meta establecida fue
capacitar a 3,081 personas y no se efectuó ninguno de esos cursos.
• Respecto de la formación especializada, la meta propuesta en el año fue de 150 personas y lo
alcanzado fue 140, es decir, un cumplimiento de 93.3%.
• El Sistema Nacional de Información, contó con 13 dependencias y municipios conectados (27.1%);
en tanto que 35 de las 48 no se encuentran interconectados al sistema.
• Por último, en infraestructura para seguridad pública, los avances en materia presupuestaria fueron
de 51.1%, en función de que los recursos que se programaron para la infraestructura penitenciaria
de rehabilitación social o no se destinaron a los proyectos inicialmente concebidos o no se
ejercieron conforme a la programación inicial.
104

Durango
Un elemento esencial que explica el incumplimiento de los acuerdos y metas, establecidos en el
Convenio de Coordinación que celebraron la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado
de Durango, está estrechamente relacionado con la carencia de cláusulas que obliguen a honrar,
mediante las asignaciones presupuestarias presentes o futuras, los compromisos establecidos.
Es de hacer hincapié que los objetivos, propósitos o metas de mediano y corto plazo establecidos en el
Convenio de Coordinación celebrado por la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado
de Durango y los Anexos Técnicos correspondientes a los ejes de Formación y Profesionalización,
Equipamiento para la Seguridad Pública, Sistema Nacional de Información e Infraestructura para la
Seguridad Pública no se cumplieron en su totalidad, y su incumplimiento no se vincula con la falta de
recursos financieros, ya que, como se indicó y como se demuestra en los resultados siguientes, se
registraron importantes subejercicios en los cuatro ejes estratégicos seleccionados por esta auditoría.
Ello señala la necesidad de fortalecer los esquemas de planeación y programación tanto en la
ejecución de las líneas de acción como en el uso de los recursos públicos, en incumplimiento de lo
indicado en el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el
Estado de Durango y sus anexos técnicos.
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se coordine con el Secretariado Ejecutivo del
Sistema Nacional de Seguridad Pública, a fin de que se establezcan criterios para mejorar el
cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes estratégicos, en términos de lo que al efecto
dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio de Coordinación celebrado entre la
Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango; así como en los anexos
técnicos que integran dicho convenio. Lo anterior, a fin de que se utilicen eficientemente los recursos
públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de seguridad pública.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
105

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Organización de la Estructura Policial
Con el propósito de conocer el perfil y la experiencia del personal que conforma la estructura
organizativa encargada de la seguridad pública preventiva del Estado de Durango, y el papel que
desempeña el Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP), se solicitó dicha información al
Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública (SECESP). A continuación se presentan
los cargos, grado académico y experiencia en la carrera policial, de los principales funcionarios tanto
de la Secretaría de Seguridad como del CESP:
EXPERIENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES ENCARGADOS DE LA SEGURIDAD PÚBLICA EN EL ESTADO DE
DURANGO, 2007
Cargo
Grado académico
Experiencia en el
ámbito policial
(Años)
Secretaría de Seguridad Pública
Secretario de Seguridad Pública Licenciado en Derecho Carrera Judicial
Subsecretario de Inteligencia y Política A Licenciado en Derecho 1
Director Jurídico Licenciado en Derecho 10 meses
Director de Planeación, Seguimiento y Evaluación Licenciado en Derecho 4
Consejo Estatal de Seguridad Pública
Secretario Ejecutivo Licenciado en Derecho 1
Secretario Ejecutivo Licenciado en Derecho 1
Directora de Participación Ciudadana y Consejos Municipales Carrera Secretarial 4
Director del Área Técnica Licenciado en Informática 9
Director de Planeación, Seguimiento y Evaluación Contador Público 4
Coordinador del C-4 Durango Ingeniero Eléctrico 1
Director del Instituto Superior de Seguridad Pública
Vacante
FUENTE:
Cuadro elaborado con información proporcionada por el Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de
Durango.
De la información disponible en la página electrónica del gobierno de Durango, se obtuvieron los
siguientes datos:
El Secretario de Seguridad Pública es designado por el Ejecutivo de la Entidad (artículo 70, fracción VI,
de la Constitución Política del Estado de Durango).
106

Durango
El Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública es designado por el Gobernador, en
su calidad de Presidente del Consejo Estatal (artículo 89, fracción VIII, de la Ley de Seguridad Pública
para el Estado de Durango).
El Director General del Instituto Superior de Seguridad Pública es nombrado también por el
Gobernador a propuesta del Secretario de Seguridad Pública (artículo 31, fracción V, de la Ley de
Seguridad Pública para el Estado de Durango).
Por lo que hace al CESP, de acuerdo con el artículo 12 de la Ley del Sistema Estatal de Seguridad
Pública, es la instancia interinstitucional de coordinación interna y nacional responsable de la
planeación y supervisión del sistema estatal de seguridad pública, así como de la colaboración y
participación ciudadana, tiene, como principal finalidad, salvaguardar la integridad, derechos y
garantías individuales de las personas, la preservación de la libertad, el orden y la paz publica.
Conforme a lo anterior, no hay una clara línea de mando y por lo tanto impide que exista una adecuada
coordinación en política y acciones en materia policial; también se observa que no existe, por parte del
personal de mandos superiores, una elevada experiencia de formación o capacitación policial.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Situación Presupuestaria
Con el propósito de evaluar la eficiencia en el uso de los recursos autorizados en el Convenio de
Coordinación en materia de Seguridad Pública, celebrado entre el Gobierno Federal y el Estado de
Durango y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 2007, se analizaron los
anexos técnicos de dicho Convenio, las actas de reunión del Comité Técnico del Fondo de Seguridad
Pública en el Estado de Durango, y diversa información financiera proporcionada por la entidad
fiscalizada. Y se constató que de un monto original por 141,636.6 miles de pesos, a diciembre de 2007
no se ejercieron 74,863.2 miles de pesos, es decir el 52.9%, y además en el transcurso del año se
reasignaron recursos por 14,504.6 miles de pesos, entre los diferentes ejes estratégicos que
conforman el Sistema Estatal de Seguridad Pública, como se muestra en el siguiente:
107

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
PRESUPUESTO ORIGINAL Y MODIFICADO DEL FOSEG EN 2007
(Miles de pesos)
Ejes estratégicos Original Ampliaciones Reducciones Modificado
Total 141,636.6 14,504.6 (14,504.6) 141,636.6
Instancias de Coordinación
34,880.4 5,000.0 39,880.4
Infraestructura para la Seguridad Pública
33,000.0 2,086.2 35,086.2
Red Nacional de Telecomunicaciones
20,367.3 (11,837.7) 8,529.6
Sistema Nacional de Información
11,406.7 (1,112.9) 10,293.8
Equipamiento para la Seguridad Pública
2,256.0 7,418.4 9,674.4
Combate al Narcomenudeo
28,351.1 - 28,351.1
Formación y Profesionalización
4,930.2 - 4,930.2
Participación de la Comunidad
1,850.0 - 1,850.0
Seguimiento y Evaluación
2,844.4 (1,202.1) 1,642.3
Registro Público Vehicular
1,450.5 (351.9) 1,098.6
Operativos Conjuntos 300.0 - 300.0
FUENTES: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación 2007; información
financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública (FOSEG); y Acta de la
Sexagésima Novena Sesión Ordinaria del Comité Técnico del FOSEGF, celebrada el 13 de
diciembre de 2007, en Durango, Dgo.
Con fines de ponderación, se compararon los recursos otorgados y ejercidos por el FOSEG con el
presupuesto total del gobierno de Durango, 12,496,352.4 miles de pesos en 2007, y con el monto que
la entidad destinó a la función de procurar justicia y seguridad pública, 473,428.9 miles de pesos; y se
encontró que las participaciones en estos dos conceptos fueron de 1.1% y 29.9% en cuanto a lo
autorizado, y de 0.5% y 14.1% con referencia en lo ejercido, proporciones que se sitúan al mismo nivel
de la media nacional en cuanto al presupuesto estatal y por arriba de la participación en el presupuesto
en la función procurar justicia y seguridad pública.
De acuerdo con el Convenio de Coordinación, el Gobierno Federal transfirió al Estado de Durango vía
el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)
120,794.3 miles de pesos, en tanto que el gobierno estatal aportó 20,842.3 miles de pesos; lo que da
un total de 141,636.6 miles de pesos depositados en el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Durango (FOSEG), cuya mayor parte (82.3%) se destinaba originalmente a los ejes
Instancias de Coordinación, Infraestructura para la Seguridad Pública, Combate al Narcomenudeo y
Red Nacional de Telecomunicaciones, como se muestra en el siguiente cuadro:
108

Durango
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL FOSEG POR EJE ESTRATÉGICO, 2007
(Miles de pesos)
Estructura %
Ejes estratégicos Original Modificado Ejercido
Total 100.0 100.0 100.0
Instancias de Coordinación 24.6 28.1 32.1
Infraestructura para la Seguridad Pública 23.3 24.8 25.3
Combate al Narcomenudeo 20.0 20.0 14.1
Red Nacional de Telecomunicaciones 14.4 6.0 9.7
Sistema Nacional de Información 8.1 7.3 8.7
Equipamiento para la Seguridad Pública 1.6 6.8 6.4
Seguimiento y Evaluación 2.0 1.2 1.2
Formación y Profesionalización 3.5 3.5 1.0
Participación de la Comunidad 1.3 1.3 0.9
Operativos Conjuntos 0.2 0.2 0.5
Registro Público Vehicular 1.0 0.8 0.1
FUENTE:
Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación
2007; e información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de
Seguridad Pública (FOSEG).
El peso relativo en el gasto total modificado y ejercido, por parte de los ejes estratégicos revisados en
la presente auditoría (Formación y Profesionalización, Equipamiento para la Seguridad Pública,
Sistema Nacional de Información e Infraestructura para la Seguridad Pública), representaron el 42.4%
y 41.4%, respectivamente. Se puede apreciar que, el único eje que modificó drásticamente su
estructura respecto del presupuesto original fue el de Equipamiento para la Seguridad Pública, ya que
de representar el 1.6% del presupuesto original se modificó al 6.8%, con una participación similar en el
presupuesto ejercido (6.4%).
En clasificación económica, el gasto total ejercido se distribuyó en corriente 29.0% y 71.0%, de capital.
El gasto total ejercido en los cuatro ejes analizados muestra que el total del gasto en el eje de
Formación y Profesionalización fue corriente, en tanto que el mayor gasto de capital se dio en el eje de
Infraestructura para la Seguridad Pública, como se muestra en el siguiente cuadro:
109

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
PRESUPUESTO CORRIENTE Y DE CAPITAL EJERCIDO POR LOS EJES
ESTRATÉGICOS EN ESTUDIO, 2007
(Miles de pesos y por cientos)
Participación
Eje estratégico
Corriente
Capital
Importe % Importe %
Formación y profesionalización -Servicio Nacional de
Carrera-
672.4 100.0 0.0
Equipamiento para la Seguridad Pública 0.0 4,276.2 100.0
Sistema Nacional de Información (RED) 678.3 11.7 5,114.9 88.3
Infraestructura para la Seguridad Pública 0.0 16,875.0 100.0
FUENTE:
Cuadro elaborado con información proporcionada por el Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de
Durango.
En el año se realizaron ampliaciones y reducciones al gasto original en siete de los once ejes
estratégicos, con lo cual se vieron favorecidos los de Instancias de Coordinación e Infraestructura para
la Seguridad Pública, que desde un inicio contaban con el mayor presupuesto. Por otro lado al eje de
Equipamiento para la Seguridad Pública, a pesar de su relevancia no se le asignó un monto
significativo en el presupuesto original. Sin embargo, en el ejercicio se le incrementó. En tanto que la
Red Nacional de Telecomunicaciones fue el que registró la mayor reducción, pero también
experimentó una disminución el Sistema Nacional de Información, herramienta fundamental en la
seguridad pública.
Al respecto, es pertinente destacar que estas reasignaciones se autorizaron mediante acuerdos del
Comité Técnico del FOSEG, en su sesión de fecha 13 de diciembre de 2007. Cabe señalar que dichas
modificaciones se solicitaron con base en las necesidades detectadas durante el ejercicio. Las causas
de las ampliaciones en los ejes mencionados son las siguientes:
Instancias de Coordinación: no se especificaron las causas de dicha modificación.
Infraestructura para la Seguridad Pública: para concluir los trabajos en el CERESO de Guadalupe
Victoria, para que inicie operaciones, debido a que en 2007 se efectúo el diagnóstico de necesidades,
en fecha posterior a la firma del Convenio de Coordinación.
Equipamiento para la Seguridad Pública: para la adquisición de computadoras debido a que el equipo
de cómputo que se utilizó para la capacitación policial aproximadamente durante ocho meses, ya no
110

Durango
cuenta con la capacidad suficiente, además de que el cableado está dañado y faltan conexiones, y
botones de pánico. También, se solicitó una ampliación para la adquisición de camionetas destinadas
a un nuevo grupo de reacción, debido a que los vehículos en existencia no reúnen las características
requeridas.
El subejercicio de recursos a diciembre de 2007, se presentó en 10 de los 11 ejes estratégicos, por lo
que se dejó de erogar el 52.9% del monto autorizado. A continuación se presenta el subejercicio
registrado en cada uno de los ejes.
PRESUPUESTO MODIFICADO Y EJERCIDO DEL FOSEG DURANGO, 2007
(Miles de pesos)
Gasto
Diferencia
Absoluta Diferencia
Ejes estratégicos Autorizado Ejercido
(disponibilidades)
Relativa
(%)
Total
141,636.6 66,773.4 74,863.2 52.9
Combate al Narcomenudeo 28,351.1 9,410.7 18,940.4 66.8
Instancias de Coordinación 39,880.4 21,458.6 18,421.8 46.2
Infraestructura para la Seguridad Pública 35,086.2 16,875.0 18,211.2 51.9
Equipamiento para la Seguridad Pública 9,674.4 4,276.2 5,398.2 55.8
Sistema Nacional de Información 10,293.8 5,793.2 4,500.6 43.7
Formación y Profesionalización 4,930.2 672.4 4,257.8 86.4
Red Nacional de Telecomunicaciones 8,529.6 6,481.5 2,048.1 24.0
Participación de la Comunidad 1,850.0 624.0 1,226.0 66.3
Registro Público Vehicular 1,098.6 52.9 1,045.7 95.2
Seguimiento y Evaluación 1,642.3 828.9 813.4 49.5
Operativos Conjuntos 300.0 300.0 0.0 0.0
FUENTE: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación 2007; e
información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
Tres de los ejes estratégicos Combate al Narcomenudeo, Instancias de Coordinación e Infraestructura
para la Seguridad Pública fueron los que mostraron los mayores subejercicios en la diferencia
absoluta; cabe mencionar que a los dos últimos se les autorizaron ampliaciones de su presupuesto.
Sin embargo, sólo ejercieron el 53.8% y el 48.1%, respectivamente. Asimismo el eje de Equipamiento
para la Seguridad Pública también registró ampliaciones, pero terminó con un subejercicio del 55.8%.
111

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Por otra parte, los ejes de Seguimiento y Evaluación; Sistema Nacional de Información; Red Nacional
de Telecomunicaciones; y Registro Público Vehicular redujeron su presupuesto original y aún así no
ejercieron la totalidad de los recursos, el último de los ejes mencionados sólo ejerció el 4.8% del
autorizado, los dos primeros utilizaron el 50.5% y 56.3%, respectivamente, y la Red Nacional de
Telecomunicaciones erogó el 76.0% de su presupuesto.
Las reasignaciones y subejercicios revelan que los recursos del FOSEG no se sujetan a una estrategia
de gestión que programe de manera eficiente su aplicación, ya que, no obstante las necesidades
insatisfechas en los diferentes ejes del sistema, no se utilizan plenamente las asignaciones
autorizadas, lo que se confirma por el hecho de que al cierre de 2007 aún se contaba con
disponibilidades que ascendían a 74,863.2 miles de pesos, 52.9% de su presupuesto, entre los cuales
destacan los ejes Combate al Narcomenudeo e Instancias de Coordinación, como los que mostraban
los mayores rezagos, junto al de Infraestructura para la Seguridad Pública.
El menor ejercicio de los recursos está sujeto a varios factores tales como: tiempo en cada uno de los
procesos, la elaboración de los anexos técnicos, liberación de recursos, procesos de adquisición
(licitaciones y adjudicación directa) y obra pública. El retrazo en el ejercicio de los recursos en la parte
de adquisiciones se debe a la normativa que se debe cumplir, aunado a las cargas de trabajo por la
dualidad de funciones que representan atender los asuntos de la Secretaría de Seguridad Pública y el
Consejo Estatal.
El recurrente subejercicio que ha presentado la entidad en los últimos años respecto de los recursos
autorizados a través del Programa de Seguridad Pública se debe a que la fórmula de determinación
del monto y distribución de los recursos que se define en el Acuerdo del CNSP, en el apartado
denominado “Criterios de Asignación para la Distribución del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)”, no se está aplicando. Esto debido a que a partir
de 2005 se otorga el mismo monto y estructura (5,000,000.0 miles de pesos con igual participación por
entidad federativa) por lo tanto la asignación federal mediante este programa no se ha tomado en
cuenta para su distribución el crecimiento de la población; el comportamiento de los índices delictivos;
el índice de ocupación penitenciaria; el avance en la aplicación del Programa de Seguridad Pública; y
los montos presupuestarios para los proyectos convenidos en proceso; lo que refleja la falta de
planeación y programación a nivel del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad
Pública, y que repercute en el alcance de los objetivos y metas en incumplimiento de lo señalado en el
Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango
y sus anexos técnicos.
112

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se fortalezcan los mecanismos de supervisión y
control, con el propósito de garantizar el cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes
estratégicos, en términos de lo que al efecto dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio
de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de
Durango; así como en los anexos técnicos que integran dicho convenio. Lo anterior, a fin de que se
utilicen eficientemente los recursos públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de
seguridad pública.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Formación y Profesionalización: Resultados de las Evaluaciones de Confianza y de la
Formación y Capacitación
Con el propósito de verificar el cumplimiento del objetivo del Eje Estratégico “Formación y
Profesionalización - Servicio Nacional de Carrera” determinado en el Convenio de Coordinación, así
como las disposiciones establecidas en el anexo técnico de dicho eje, en materia del Programa de
Evaluación de Control de Confianza de Personal de Seguridad Pública, que tiene como propósito
valorar las aptitudes físicas, médicas, de personalidad, confiabilidad para el servicio público,
conocimientos de la función, así como las habilidades y actitudes para el desempeño de la función
policial, se solicitaron los resultados de las evaluaciones aplicadas en 2007 y la documentación
soporte de dichas evaluaciones. Al respecto del Programa de Formación y Capacitación dirigido a los
elementos de la policía preventiva estatal, municipal y custodios penitenciarios que incluye la
formación inicial dirigida al personal de nuevo ingreso, la formación continua y especializada impartida
a los elementos en activo, se solicitaron las calificaciones que obtuvieron los participantes, para
identificar las materias o asignaturas en los que presentaron algún problema de aprovechamiento.
113

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
En relación con el Programa de Evaluación, en el año se practicaron varias evaluaciones al personal
de la policía preventiva en activo y custodios. Dado que el avance registrado en este eje en relación
con su meta de mediano plazo (1.7%), se constata que no se ha cumplido con la disposición normativa
señalada en el Anexo Técnico del Convenio de Coordinación, el cual establece para este eje
estratégico el objetivo de evaluar a las policías preventiva estatal, municipal y a los custodios.
En el caso de los elementos de la policía preventiva y custodios penitenciarios, se programó evaluar
en el año a 2,600 policías preventivos en activo y 481 custodios penitenciarios, en el primer caso se
alcanzó el 1.2% (30 elementos) y en el segundo en 1.0% (5 elementos). Además, esta meta resulta
difícil de alcanzar, ya que en 2007 el número de bajas de policías estatales representó el 2.3%; en
tanto que para los municipales fue de 35.0% y en los custodios penitenciarios el porcentaje se ubicó en
14.1%.
Cabe señalar que el clausulado del anexo técnico de Formación y Profesionalización para el Estado de
Durango no condiciona la permanencia del personal a los resultados de dichas evaluaciones, lo cual
queda a discreción de los mandos policiales superiores. Es decir, un elemento que en el peor de los
casos, puede resultar no apto en la mayoría o aún en todas ellas, no implica la destitución, incluso en
el caso de las evaluaciones toxicológicas.
Tal situación no guarda correspondencia alguna con lo dispuesto por la entidad federativa en el
apartado V “De la constancia de conclusión” al Anexo Técnico del Convenio de Coordinación en
materia de Seguridad Pública para llevar acabo la ejecución de los programas del eje de Formación y
Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera-, en el sentido de extender una constancia al
personal de seguridad que haya concluido satisfactoriamente los procesos de la evaluación de control
de confianza y de la formación y capacitación.
En cuanto al Programa de Formación y Capacitación dirigido a los elementos de la policía preventiva
estatal, que incluye la formación inicial dirigida al personal de nuevo ingreso, la formación continua y
especializada impartida a los elementos en activo, se solicitaron las calificaciones que obtuvieron los
participantes a fin de identificar las materias o asignaturas en los que presentaron algún problema de
aprovechamiento. Al respecto, durante el 2007 no se llevó a cabo ningún curso de formación inicial o
continua únicamente se impartieron tres cursos de formación especializada para elementos activos, los
cuales se enlistan a continuación:
1 Manejo de bastón policial PR 24, con 96 asistentes.
2 Manejo policial (Vehículos oficiales), con 31 asistentes.
114

Durango
3 Certificación de instructores evaluadores, con 21 asistentes.
Cabe señalar que el único de los cursos calificado fue el de Manejo de bastón policial PR24, y con
objeto de analizar los resultados obtenidos en ese curso, se revisaron las calificaciones obtenidas por
los participantes, y se detectó que de 96 participantes 89 presentaron el examen correspondiente, la
calificación promedio en ese curso fue de 8.7. Los cursos de manejo de vehículos oficiales y formación
de instructores fueron aprobados por todos sus participantes. En el Anexo Técnico del Convenio de
Coordinación, la meta señalada para los cursos de formación especializada fue de 150 personas por
tal motivo la meta se cumplió en 93.3% (140 personas).
Derivado que no se realizaron evaluaciones a la totalidad de de las corporaciones policíacas ni se
cumplió con la meta de formación y capacitación, se incumplió el Convenio de Coordinación celebrado
entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango y el Anexo Técnico de los Programas
del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera-.
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se refuercen las acciones de planeación y
programación con el propósito de que se apliquen la totalidad de los recursos previstos para alcanzar
los objetivos y metas del eje estratégico de Formación y Profesionalización, en términos de lo que al
efecto disponga el Anexo Técnico respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la Secretaría
de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
115

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Equipamiento para la Seguridad Pública
En este importante eje, a fin de analizar el armamento y equipo antimotín adquirido en 2007 por parte
del Estado de Durango, y valorar su situación física y técnica, se revisó la información proveniente de
la Secretaría de Seguridad Pública, donde se encontró lo siguiente:
En 2007 no se programó la adquisición de armas con recursos del FOSEG para la policía preventiva;
sin embargo, se adquirieron 120 armas cortas y 140 largas. De conformidad con la Licencia Oficial
Colectiva Núm. 205 expedida por la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), el número de
elementos adscritos a los cuerpos de seguridad preventiva facultados para portar armas fue de 2,526
así, la relación de armas por cada 100 policías se ubicó en 113, como se indica en el siguiente cuadro:
ESTADO DE FUERZA DE LA POLICIA PREVENTIVA, 2007
Elementos
autorizados
Armas autorizadas por la SEDENA
Total Cortas Largas
Relación armas
por cada 100
policías
Personal adscrito a
corporaciones
policiales que deben
estar armados
Relación armas
por cada 100
policías
2,526 2,862 1,840 1,022 113 2,651 108
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Los 125 elementos que no están facultados para portar armas, se debe a que no han cumplido lo
estipulado en el oficio S.L./03670 expedido por la SEDENA, en donde se señala que todo personal
operativo antes de desempeñar cualquier servicio debe presentar el examen médico correspondiente
para verificar que se encuentra con buen estado de salud, y demuestre que no consume bebidas
alcohólicas o drogas.
Es importante destacar, que de conformidad con el “ACUERDO por el que se dan a conocer las
Reglas del Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal para la Seguridad Pública y el Modelo de Convenio de Adhesión que se deberá
suscribir”, publicado en el DOF de fecha 25 de enero de 2008, el número de armas para una célula
básica (grupo policial de tres elementos operativos que se hace cargo de una zona de patrullaje) se
116

Durango
integra por tres cortas y una larga. En ese sentido, se observa un superávit de 180 armas largas y un
déficit de 686 cortas.
Por lo que hace a la calidad del equipo, el reporte de la Secretaría de Seguridad Pública, sobre el
estado de conservación que guarda el armamento al 31 de diciembre de 2007, indica que 507 de las
2,862 armas, se consideran obsoletas (17.7% del total) y de este total el 89.0% se encuentra en malas
condiciones. Por otra parte, de acuerdo con las condiciones que guardan, independientemente de su
antigüedad, 1,107 armas (38.7%) se encuentran en condiciones regulares o malas, como se observa a
continuación:
ESTADO DE CONSERVACIÓN QUE GUARDA EL ARMAMENTO, 2007
Tipo de arma
Número de
Obsoleto
No obsoleto
armas Bueno Regular Malo Bueno Regular Malo
Total 2,862 56 451 1,755 597 3
Armas cortas 1,840 6 32 1,251 551
Armas largas 1,022 50 419 504 46 3
Subametralladora 45 2 40 3
Carabinas 585 161 424
Rifle 8 8
Fusiles 113 113
Lanzador 6 6
Escopetas 265 50 137 78
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública.
Cabe señalar que actualmente la Coordinación del Programa Estatal de Seguridad Pública, de manera
gradual, ha dado de baja el equipo obsoleto y lo ha sustituido con armamento de mejores
características operativas.
En cuanto al inventario de municiones de diferentes calibres, al cierre del año, éste sumaba 184,650
piezas, que divididas entre el número de elementos autorizados (2,526), arroja un promedio de 73
municiones por policía.
En cuanto al equipo de protección, éste es insuficiente si se considera que existen 2,651 elementos de
seguridad pública, ya que el monto de dicho equipo no cubre el número de policías señalado; esto es
aún más grave si se descuenta el equipo en mal estado. Llama la atención el caso de los chalecos y
117

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
las placas balísticas, que aun cuando son considerados uno de los principales equipos que debe portar
todo policía, el número de ellos apenas cubre un 16.8% del personal adscrito a las corporaciones
policiales, el estado del equipo de protección se muestra a continuación:
INVENTARIO DEL EQUIPO DE PROTECCIÓN, 2007
Concepto
Total
Existencia %
En mal
estado
En buen
estado
Total 485 100.0 66 419
Chaleco balístico 253 52.2 66 187
Placa balística 192 39.6 192
Casco balístico 40 8.2 40
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el
Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
El Consejo Estatal de Seguridad Pública no proporcionó información para evaluar el estado del equipo
antimotín.
En cuanto a la adquisición de vehículos destinados a la seguridad pública, de las seis unidades que se
tenían programadas adquirir, se compraron 27, es decir, 4.5 veces lo estimado, como se muestra a
continuación:
EQUIPAMIENTO RELATIVO A VEHÍCULOS, 2007
Unidades Unidades
Tipo de unidad programadas Adquiridas
Total 6 27
Camioneta Pick Up 4x2 4 25
Camioneta tipo panel 2 2
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública.
Debido a que no se ejerció la totalidad de recursos para este eje y no se cumplió la totalidad de las
metas programadas, se incumplió lo indicado en el Convenio de Coordinación celebrado entre la
118

Durango
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango y el Anexo Técnico del Programa de
Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad Pública.
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que refuercen las acciones de planeación y
programación con el propósito de que se apliquen la totalidad de los recursos previstos para alcanzar
los objetivos y metas del eje estratégico de Equipamiento para la Seguridad Pública, en términos de lo
que al efecto disponga el Anexo Técnico respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la
Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Operatividad del Sistema Nacional de Información
Con el propósito de verificar que cada una de las instituciones de seguridad pública del Estado de
Durango celebraron los convenios o acuerdos para tener el suministro e intercambio de información
relativa a los registros y bases de datos del Sistema Nacional de Información –SNI-(Personal de
Seguridad Pública; Indiciados, Procesados y Sentenciados; Huellas Dactilares; Vehículos Robados y
Recuperados; Mandamientos Judiciales; Registro Público Vehicular), contenido en los Convenios de
Coordinación en materia de Seguridad Pública y sus Anexos Técnicos, se solicitó al Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública la documentación respectiva. De conformidad con
las acciones realizadas, se detectó un bajo nivel de interconectividad al sistema, lo que no permite
cumplir el objetivo determinado en el artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de
Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública, en el sentido de suministrar, intercambiar y
sistematizar oportunamente la información en materia de seguridad pública, ya que no se satisficieron
los siguientes aspectos:
119

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
‣ La entidad no presentó los convenios o acuerdos respectivos con las dependencias y
corporaciones estatales No obstante, se comprobó que sí está interconectada al SNI, aunque de
manera deficiente.
‣ Las interconexiones al SNI se encuentran ubicadas en cinco municipios (Durango, Gómez
Palacio–Lerdo, Cuencamé, Santa María del Oro, y Santiago Papasquiaro), en diferentes
dependencias como son: Secretaría de Seguridad Pública, el Consejo Estatal de Seguridad
Pública, el Centro de Control, Comando, Comunicaciones y Cómputo (C4), Servicios Periciales, y
la Dirección Estatal de Investigaciones, con aplicativos de registro o consulta, dependiendo de las
funciones de la dependencia, como pueden ser registro o consulta de personal, de mandamientos
judiciales, entre otros. En el caso de los municipios que no cuentan con interconexión (35) la
captura de la información se realiza directamente en la capital del Estado.
‣ El Secretariado Ejecutivo tiene acceso a los registros, así como a las bases de datos estatales y
nacionales, contenidos en el SNI.
‣ El acceso al SNI por parte del Registro Público Vehicular en los municipios de Durango y Gomez
Palacio se suscribe al aplicativo del mismo nombre, el Tribunal Superior de Justicia cuenta con
acceso a los Procedimientos Jurisdiccionales, en tanto que las presidencias municipales de
Cuencamé, Santa Maria del Oro y Santiago Papasquiaro sólo cuentan con acceso a los
aplicativos de Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública, así como la consulta del
mismo.
‣ La base de datos del personal de seguridad pública carece del registro de información relativa
tanto a las Evaluaciones de Control de Confianza (médico, toxicológico, de personalidad, de
conocimientos de la función policial, de técnicas de la función policial, de confianza y de entorno
social y situación patrimonial); como a los cursos de formación inicial, continua y especializada.
Esta situación se debe a que no están activados los campos de captura por parte del
Secretariado Ejecutivo Nacional. Lo cual impide hacer una evaluación sobre la calidad del
personal policial e impide una eficiente programación de las tareas de capacitación,
adiestramiento policial y acondicionamiento físico.
‣ El SNI no cuenta con el Registro Nacional de Armamento y Equipo, en incumplimiento del artículo
32, capítulo IV, sección segunda, de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del
Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Conforme a lo anterior, se comprueba que no existe plenamente un Sistema Nacional de Información
homogéneo; además, el suministro de los datos de identificación personal al SNI es deficiente y, por
120

Durango
tanto, la información no es confiable. Esto último se verificó al revisar una muestra de 250 4/ cédulas de
inscripción del personal policial. De un total de 2,651 elementos se seleccionó exclusivamente a los
elementos de las policías preventivas estatal, municipal y custodios (2,118).
• De las 250 cédulas seleccionadas se proporcionaron para su revisión 246, ya que las restantes
(4), de acuerdo con la Minuta de Trabajo 001/2007 realizada el 1 de agosto de 2008, el Consejo
Consultivo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Durango manifestó que: “Uno se registró
en el sistema, pero no se elaboró su cédula debido a que solamente trabajó cinco días; otro a la
fecha de la auditoría todavía no llenaba su cédula; uno más que no se encontró su cédula y se va
a elaborar; del último no se encontraron antecedentes en la corporación correspondiente y se
procederá a su baja”.
• La revisión del registro de las cédulas se hizo en 9 de 22 apartados, a saber: Datos personales,
Nivel máximo de estudios, Armamento asignado, Vehículo asignado, Equipo policial asignado,
Capacitación en seguridad pública, Empleos en seguridad pública, Sanciones y/o
recomendaciones, y Resoluciones ministeriales y/o judiciales”; los resultados fueron los
siguientes: se detectó que no están debidamente registrados los apartados de: Datos personales
y Nivel máximo de estudios; y en el resto de ellos la información prácticamente era inexistente.
De los apartados revisados que forman parte de la Cédula de Registro, el 6.4% fue requisitado de
forma parcial y el 72.7% no se requisitó. También se observó que existe un desfasamiento
aproximadamente de 20 meses entre la fecha de ingreso y la fecha de captura en el registro
nacional.
• La revisión incluyó 17 campos específicos de los 9 apartados señalados para los 246
expedientes, y se obtuvo que en el 27.1%, no hubo coincidencia entre la información de la Cédula
de Inscripción y lo capturado en el Registro del Personal de Seguridad Pública en el Sistema
Nacional de Información.
• Respecto de la revisión de antecedentes penales, se seleccionó una muestra de elementos de
seguridad pública estatal, municipal y custodios penitenciarios y se verificó en el Registro de
Indiciados, Procesados y Sentenciados (RIPS) que ninguno de ellos tuvo antecedentes penales.
El Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) ha instrumentado a
partir del año 2006 el “Proceso de Certificación del Programa de Calidad e Integridad de la Información
en el Registro de Personal de Seguridad Pública”, éste sólo centra su revisión en los apartados
4/
La muestra seleccionada es estadísticamente representativa con un nivel de confianza del 95.0%, una
probabilidad de error de 5.0% y una precisión del 3.0%.
121

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
siguientes: datos de identificación y localización del individuo, su fotografía de perfil, al menos una
referencia personal, comprobante de domicilio y registro de media filiación. En 2007, el SESNSP no
llevó a cabo dicha certificación.
Derivado a que no se celebraron los convenios y/o acuerdos para asegurar el intercambio, suministro y
sistematización de la información sobre Seguridad Pública de manera oportuna, no se cumplió con el
Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango
y el Anexo Técnico del Eje Estratégico Plataforma México, Eje del Sistema Nacional de Información
sobre Seguridad Pública.
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se celebren con las diversas dependencias o
corporaciones estatales y municipales, los convenios o acuerdos para asegurar el intercambio,
suministro y sistematización de la información sobre seguridad pública de manera oportuna, en
términos de lo que al efecto dispongan el artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de
Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública y la cláusula quinta, fracción I, inciso a, del
anexo técnico del Eje Estratégico Plataforma México, Eje del Sistema Nacional de Información sobre
Seguridad Pública, del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y
el Estado de Durango; a fin de que los usuarios puedan contar de manera oportuna con la información
contenida en las diversas bases y registros nacionales sobre seguridad pública.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Situación de la Infraestructura Penitenciaria
Con el propósito de comprobar que los Centros de Rehabilitación Social (CERESOS) cuentan con la
infraestructura necesaria para atender a los internos, se solicitó a la entidad fiscalizada información
122

Durango
sobre la capacidad y la población de dichos centros, a partir de esta información se detectó que 3 de
los 14 CERESOS que existen en Durango presentan sobrepoblación, como se muestra en el siguiente
cuadro:
CAPACIDAD DE LOS CERESOS, 2007
(Personas)
Centro de Rehabilitación Capacidad Población (%)
Total 3,820 3,748 98.1
CÁRCEL MPAL NOMBRE DE DIOS, DGO. 24 54 225.0
CÁRCEL MPAL CUENCAME DGO 10 21 210.0
CE.RE.SO. #1, DGO. 1,789 2,488 139.1
CÁRCEL MPAL GPE. VICTORIA DGO. 38 34 89.5
CE.RE.SO. #2, G.P. DGO. 1,100 933 84.8
CARCEL MPAL CANATLAN DGO 32 22 68.8
CE.DI.RE.SO # 2, STGO. P. DGO. 150 99 66.0
CÁRCEL MPAL STA. MA DEL ORO, DGO. 32 20 62.5
CE.DI.RE.SO #1, EL SALTO, P.N. DGO. 84 49 58.3
CÁRCEL MPAL DE TOPIA, DGO. 15 8 53.3
CÁRCEL MPAL SAN JUAN DEL RIO, DGO. 21 9 42.9
CÁRCEL MPAL NAZAS DGO. 30 3 10.0
CE.RE.SO. #3, GPE. VICTORIA 480 0 0.0
CÁRCEL MPAL DE SSTGO. P. DGO. 15 8 53.3
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Aunque aparentemente no hay problemas de sobrepoblación, estos se detectan al analizar
específicamente el caso del CERESO num.1 y las cárceles municipales de Cuencamé y Nombre de
Dios, los cuales rebasan su capacidad, pero no se concluyó ninguna que ampliara la capacidad
penitenciaria.
No obstante, en relación con las metas establecidas en el anexo técnico del Programa de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, que indicaban 18 obras
para el mejoramiento de cárceles distritales y centros de readaptación social, se encontró que se
efectuó el 50.0% de las obras programadas.
Por otra parte, si se considera que el gasto de operación de los CERESOS ascendió a 84,532.0 miles
de pesos en 2007, se tiene que el gasto promedio para el estado de cada uno de los internos fue de
22.6 miles de pesos. En cuanto a los recursos programados en el eje de Infraestructura para la
Seguridad Pública sólo se erogó el 51.1%, por lo que al no ejercer la totalidad de los recursos
123

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
presupuestados incumplió el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Durango y el Anexo Técnico del Programa de Construcción Mejoramiento o
Ampliación de Instalaciones de Seguridad Pública.
Acción Emitida
07-A-10000-07-0930-07-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se refuercen las acciones de planeación y
programación con el propósito de que se apliquen la totalidad de los recursos previstos para alcanzar
los objetivos y metas del eje estratégico Infraestructura para la Seguridad Pública, en términos de lo
que al efecto disponga el Anexo Técnico respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la
Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango, y de esta forma eliminar la
sobrepoblación que registra el sistema penitenciario estatal.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Sueldos de la Policía Preventiva
Con el propósito de analizar las condiciones económicas de los elementos de las corporaciones
policiales, se solicitó a la entidad fiscalizada el catálogo de sueldos de la policía preventiva estatal,
municipal y de custodios, de acuerdo con la estructura organizativa autorizada para el ejercicio 2007.
Al respecto se proporcionaron los sueldos de los policías municipales de Durango, Durango.
En el caso de la policía estatal, el sueldo mínimo corresponde al oficial de policía quien percibe 9,091.0
pesos mensuales, incluye sueldo base más compensación, previsión social, despensa, incentivo al
trabajo y crédito al salario, así como descuentos correspondientes a seguro médico y seguro de vida,
por lo que el sueldo integrado se muestra a continuación:
124

Durango
SUELDOS DE LA POLICÍA ESTATAL DE DURANGO, 2007
(Pesos)
Categoría
Sueldo
Oficial de Policía 9,091.00
Sub-Director 21,103.98
Director 32,825.00
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Los sueldos mensuales de los policías municipales difieren dependiendo de la región en la que éstos
laboren. Lo anterior se relaciona con los niveles de marginación que se presentan en las distintas
regiones del estado, a continuación se presenta el tabulador de sueldos del municipio de Durango.
SUELDOS DE LA POLICÍA MUNICIPAL DE DURANGO, 2007
(Pesos)
Categoría
Sueldo
Agente C 6,765.93
Agente B 7,423.07
Agente A 8,080.20
Subcomandante 9,426.87
Segundo Comandante 10,805.06
Primer Comandante 13,466.65
FUENTE:
Elaborado por la ASF, con Información proporcionada
por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de
Seguridad Pública.
Los sueldos de los custodios penitenciarios incluyen el sueldo base más la compensación, dichos
sueldos se muestran en el siguiente cuadro:
125

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
SUELDOS DE LOS CUSTODIOS PENITENCIARIOS DE DURANGO, 2007
(Pesos)
Categoría
Sueldo
Custodio 6,133.00
Cabo 6,437.20
Sargento Auxiliar 6,835.78
Sargento Supervisor 7,336.80
Subjefe de Seguridad y Custodia 8,307.64
Jefe de Seguridad y Custodia 11,489.88
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Cabe señalar que la falta de estímulos económicos a este tipo de personal es uno de los factores que
promueven la elevada rotación y deserción de la policía preventiva, muchas veces en favor de la
delincuencia organizada. De manera agregada, el personal de la policía municipal, que es el mayor
número de elementos, tiene en promedio 4.6 años de antigüedad, los custodios de 6.7 años, en tanto
que los estatales tienen menos de un año, de acuerdo a lo indicado en el Convenio de Coordinación
celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango.
Impacto de las Observaciones
Consecuencias Sociales
Dado que no se han celebrado los convenios o acuerdos para tener interconexión entre todas las
dependencias o entidades encargadas de la seguridad pública preventiva, el Sistema Nacional de
Información presenta problemas de cobertura territorial, de bases de información relativa al
equipamiento y confiabilidad en la información suministrada. Por lo anterior, no se establecen, de
manera coordinada entre las diferentes instancias de gobierno, estrategias o líneas de acción
encaminadas a combatir eficientemente los índices delictivos.
126

Durango
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 6 observación(es) que generó(aron) 6 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 6 a Recomendación(es) al Desempeño.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Durango, en relación con la
“Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública en el Estado de Durango , cuyo objetivo consistió
en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados en el Sistema Nacional
de Seguridad Pública, así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas determinados en el
Convenio de Coordinación suscrito en el marco del Sistema referido, para la realización de acciones
en materia de seguridad pública, se determinó fiscalizar un monto de 66,773.4 miles de pesos, que
representa el 47.1% de los 141,636.6 miles de pesos depositados en 2007 en el Fondo de Seguridad
Pública de Durango, provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los
Estados y del Distrito Federal y de aportaciones locales.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Estado de Durango no cumplió con la mayor parte de los objetivos y metas
planteados en los diversos Anexos Técnicos que fueron sujetos de revisión y que forman parte del
Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública suscrito entre el Gobierno Federal a través
de la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Durango, respecto de las
operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el
apartado correspondiente de este informe.
127

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.12.2.
X.12.2.1.
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la
ASF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
Transferidos al Gobierno del Estado de Durango
Criterios de Selección
La importancia de la revisión se funadmenta en que el estado de Durango recibió 4,699,975.7 miles de
pesos del fondo, 2.2% del total asignado a ese fondo en el 2007.
Objetivo
Verificar que los recursos federales transferidos al estado, mediante el Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal (FAEB), se distribuyeron, registraron, administraron, ejercieron y
destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa
aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado:
4,699,975.7 miles de pesos
Muestra Auditada:
4,374,605.0 miles de pesos
La revisión comprende los recursos transferidos por la Federación durante el año 2007 al Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal del Estado de Durango, por un importe de
4,699,975.7 miles de pesos. El examen considera el uso de técnicas asistidas por computadora y
revisión documental por 4,374,605.0 miles de pesos que representan el 93.1 % del total aportado.
Áreas Revisadas
Secretaría de Educación del Estado de Durango (SEED) y la Secretaría de Finanzas y Administración
(SFyA) del Gobierno del Estado de Durango.
128

Durango
Procedimientos de Auditoría Aplicados
Descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
1. Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Durango
(SFyA) transfirió los recursos del FAEB que recibió de la federación a los entes ejecutores y
corroborar que se destinó a los fines y objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango y la Ley de Coordinación
Fiscal.
2. Verificar o determinar el importe de los intereses generados por los recursos del FAEB, y
comprobar que se destinaron a los fines y objetivos del fondo de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal.
3. Verificar que en las nóminas financiadas con recursos del FAEB (federales transferidas y, en su
caso, estatales subsidiadas), se incluyeron exclusivamente categorías, puestos y centros de
trabajo destinados a la educación básica y formación de docentes, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la Ley General de Educación.
4. Determinar el número de trabajadores de la dependencia ejecutora de los recursos del FAEB
(docentes y administrativos) comisionados a los diferentes sindicatos, y verificar si se otorgaron
conforme a la normatividad establecida; si el personal comisionado contó con nivel de carrera
magisterial y el importe de las cuotas sindicales aportadas por los empleados adscritos en las
nóminas atendidas con recursos del FAEB, en cumplimiento del Reglamento de las Condiciones
Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública.
5. Determinar el número de trabajadores de la dependencia ejecutora de los recursos del FAEB
(docentes y administrativos) comisionados a otras dependencias, y verificar que las áreas o
funciones no fueron diferentes a los objetivos y fines del fondo, y si el personal comisionado contó
con nivel de carrera magisterial, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Durango y de la Ley de Coordinación Fiscal.
6. Verificar que el personal contratado con cargo a la partida de honorarios estuvo adscrito a la
dependencia ejecutora del gasto y realizó funciones que cumplieron con los fines y objetivos del
FAEB, en cumplimiento de la ley de Coordinación Fiscal.
7. Verificar que los conceptos por los que se otorgaron compensaciones, bonos y estímulos
económicos, fueron autorizados por la Secretaría de Educación Pública, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de presupuesto de Egresos del Estado de
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Durango y del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del personal de la
Secretaría de Educación Pública.
8. Verificar que el personal registrado en las nóminas con plaza(s) docente(s) con o sin carrera
magisterial estuvo efectivamente frente a grupo, y que existieron controles (asistencia,
puntualidad, etc.) para el personal adscrito en cada centro de trabajo de la muestra determinada.
Lo anterior en cumplimiento del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del
Personal de la Secretaría de Educación Pública.
9. Determinar y Verificar la suficiencia de los recursos del FAEB aportados por la Federación para la
atención del personal federal transferido, así como su participación en el gasto total del sistema
educativo básico estatal, de conformidad con las disposiciones establecidas en las cláusulas del
Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación
Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Durango, la
Ley General de Educación y la Ley Estatal de Educación del Estado de Durango.
10. Determinar y Verificar el número de trabajadores que tiene plaza(s) docentes y cuántos de éstos
se encontraron efectivamente frente a grupo. Lo anterior en cumplimiento del Reglamento de las
Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP.
11. Comprobar el cumplimiento de metas y objetivos establecidos por la entidad para el ejercicio
2007, de conformidad con las disposiciones establecidas en las cláusulas del Convenio que de
Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica celebraron
el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Durango, la Ley General de
Educación y la Ley Estatal de Educación del Estado de Durango.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Con la revisión de las copias de los certificados de Tesorería de la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Durango, copia de los estados de cuenta bancarios y de las
fichas de información de pagos efectuados de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se constató
que la Tesorería de la Federación aportó en tiempo y forma a la entidad federativa los recursos
correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), de
conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas, la
distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2007, de los recursos
130

Durango
correspondientes al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, a que
se refiere el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la
Federación de fecha 30 de enero de 2007.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
Con el objeto de constatar que la Secretaría de Finanzas del Estado de Durango transfirió la totalidad
de los recursos del FAEB 2007 por 4,677,314.1 miles de pesos, reportados en su Cuenta Pública
Estatal a la Secretaría de Educación del Estado de Durango, se le solicitó copia de las transferencias
bancarias a las cuentas de la Secretaría de Educación, y se obtuvo como respuesta que se
transfirieron al sistema de telesecundarias (estatales subsidiadas) 364,613.3 miles de pesos para
pago de nóminas y aportaciones patronales, al subsistema estatal 221,635.1 miles de pesos para
pago de nóminas y aportaciones patronales, y a la Secretaria de Educación para su gasto corriente y
de inversión 127,618.1 miles de pesos, la diferencia por 3,963,447.6 miles de pesos fueron ejercidos
directamente por la Secretaría de Finanzas y Administración por cuenta de la Secretaría de Educación
en el pago de nóminas, terceros institucionales y aportaciones patronales, y se entregó a esta última la
información correspondiente, para el registro contable y presupuestal de todas las operaciones tanto
de ingresos como de egresos.
Sin embargo, en los estados financieros y presupuestales que proporcionaron, manifiestan un
presupuesto ejercido del FAEB por 4,772,012.2 miles de pesos que arrojan una diferencia de
94,698.1 miles de pesos, lo que implica que se están registrando recursos que no provienen del
FAEB, contraviniendo lo establecido en los Artículos 40 y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Durango.
Al respecto, el 26 de junio de 2008 la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango presentó
el oficio número SCM-II-2347/2008 que señala la solventación de observaciones, en el cual en su
página 2 hace una integración de la diferencia de 94,698.1 miles de pesos, y enseguida hace el
siguiente comentario: “En la integración anterior se observan recursos extraordinarios, sin embargo,
para el ejercicio fiscal 2008, se han tomado las medidas de control interno necesarias para depurar y
transparentar el registro de los recursos del FAEB, por lo que no se presentará de nuevo esta
incidencia”; sin embargo, no se presenta la evidencia documental suficiente y competente que
demuestre los argumentos señalados.
131

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que la Secretaría de Educación del Estado de Durango
registre los recursos ejercidos del FAEB conforme con los recursos recibidos y de acuerdo con lo
manifestado en la Cuenta Pública Estatal, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con objeto de verificar que el cierre de ejercicio presupuestal 2007 de la Secretaría de Educación del
Estado de Durango (SEED) coincida con lo reportado en la Cuenta Pública Estatal del mismo ejercicio
se solicitó al organismo ejecutor sus estados financieros de los cuales forma parte el cierre
presupuestal y el informe de la Cuenta Pública del Estado de Durango, y se constató que la Entidad
manifiesta como Cuenta Pública por concepto de FAEB, lo recibido en el ejercicio 2007 que son
4,677,314.1 miles de pesos; sin embargo, la SEED manifestó en sus estados financieros 4,588,006.6
miles de pesos, donde se detectó una diferencia de 89,307.5 miles de pesos, lo que contraviene los
artículos 40 y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
Al respecto, el 26 de junio de 2008 la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango
presentó el oficio número SCM-II-2347/2008 que señala como asunto la solventación de
observaciones, en el cual, en su página 3, hace una integración de la diferencia de 89,307.5 miles de
pesos y hace el siguiente comentario: Se hace la aclaración de que la diferencia señalada fue
ministrada en el ejercicio fiscal 2008, asimismo que dentro del rubro de ministraciones FAEB se incluye
la cantidad de 10,792.6 miles de pesos correspondientes a productos financieros de FAEB. Con la
revisión de la documentación presentada por la entidad fiscalizada se deduce que no solventa la
observación determinada.
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Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que la Secretaría de Educación del Estado de
Durango, registre los recursos del FAEB en su cierre presupuestal conforme fueron recibidos los
recursos y de acuerdo con lo manifestado en la Cuenta Pública Estatal, en cumplimiento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Con objeto de constatar que no existieron recursos destinados a fines distintos a lo que expresamente
marca la Ley de Coordinación Fiscal o si existieron transferencias a cuentas estatales, solicitamos a la
Secretaría de Finanzas y Administración el archivo electrónico de las nóminas de las escuelas del
subsistema estatal y demás documentación que comprobara la aplicación de las transferencias que
nos informa que realizó por un importe de 221,635.1 miles de pesos, y se obtuvo como respuesta que
no existe sistema de nómina, que sólo existen registros globales, en contravención del artículo 41 de
La Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
Al respecto, la Subsecretaría de la contraloría del Estado de Durango en su oficio SCM-II-2347/2008
recibido el 26 de junio, fundamenta el uso de estos recursos en el Convenio que de Conformidad con
el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica y Normal suscribieron el Ejecutivo
Federal y el Gobierno del Estado de Durango, cláusula vigésima séptima; el Artículo 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal y la Ley de Administración de Aportaciones Federales transferidos al Estado de
Durango y sus Municipios en sus Artículos 5, 6, 12, 13, 14, 15, y 16 que señala que los recursos del
FAEB, al ingresar al Estado, son recursos propios y que una vez cubiertos los gastos por los servicios
que se presten en los planteles traspasados podrán cubrir los compromisos y programas a su cargo.
Señala, además, en el mismo oficio, que no presentaron nóminas de los maestros a los que se les
pagó con estos recursos porque son maestros de educación preescolar y educación primaria en
distintos planteles o centros de trabajo y de diferentes zonas, que dificultarían la contabilización de
133

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
cada uno de ellos, además hace un resumen de las plazas estimadas y un proyectado anualizado para
2008 de 223,082.3 miles de pesos que incluye prestaciones de seguridad social y carrera magisterial.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 16 fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto de $221,635,080.92 (doscientos
veintiún millones seiscientos treinta y cinco mil ochenta pesos 92/100 M.N), más los intereses
generados por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Fondo,
por la falta de la documentación comprobatoria del gasto (nóminas) del subsistema, sólo existen
registros globales, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Para efectos de constatar que la Tesorería de la Federación transfirió la totalidad de los recursos
correspondientes al Fondo de Aportaciones Para la Educación Básica y Normal al Gobierno del
Estado de Durango, se revisaron las transferencias realizadas a la cuenta de BBVA-BANCOMER, S.A.
Cuenta 044987886 a nombre de la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Durango, y
se observó que dicha cuenta no está destinada a recibir exclusivamente los recursos de FAEB, ya que
se reciben de la Tesorería de la Federación otros recursos del ramo 33 como FASSA y de otros fondos
que tienen su origen en la Ley de Coordinación Fiscal, también se observó que las cuentas que utiliza
como pagadoras no son exclusivamente recursos de FAEB. Lo anterior contravino el artículo 41 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, y penúltimo párrafo del
artículo 224 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria.
134

Durango
La Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango en su Oficio SCM- II-2347/2008, recibido el
26 de junio de 2008, dice: “efectivamente como se señala en la observación, la Tesorería de la
Federación en el año fiscal revisado, radicó recursos de otros programas y otros fondos al Gobierno
del Estado de Durango, situación que para 2008 con la modificación a la Ley de Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se estableció como procedimiento el contar con un cuenta
para cada tipo de fondo”. Para comprobar que la Tesorería de Federación en 2007 radicó recursos de
otros fondo y otros proyectos, anexo a dicho oficio una carpeta con 21 hojas, que son copias
fotostáticas de Certificados de la Tesorería del Estado de Durango, copias de movimientos de la
cuenta de cheques receptora 044987886 de BBVA Bancomer, S.A. del ejercicio 2007; sin embargo,
no se presenta la evidencia documental suficiente y competente que demuestre los argumentos
señalados.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se utilice una cuenta específica para la recepción
de los recursos de FAEB y que las cuentas pagadoras del fondo sean igualmente exclusivas del FAEB,
en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango y del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuestos y Responsabilidad Hacendaria.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de cuentas bancarios de la Secretaría de Finanzas se constató que los
recursos del FAEB del ejercicio 2007 generaron rendimientos financieros por 12,719.2 miles de pesos;
sin embargo, no se pudo constatar que estos recursos se hayan destinado a los fines y objetivos del
fondo, ya que en los estados financieros al 31 de diciembre de 2007 de la Secretaría de Educación del
Estado de Durango no aparecen registrados estos productos financieros. Lo anterior contravino los
Artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
135

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Al respecto, la Subsecretaría de La Contraloría en su oficio SCM-II-2347/2008, recibido el 26 de junio
de 2008, manifiesta lo siguiente: del importe de los 12,719.2 miles de pesos correspondientes a
productos financieros generados en las cuentas de la Secretaría de Finanzas y Administración, se
registró en la Secretaría de Educación la cantidad de 10,792.6 miles de pesos como ministración
FAEB dentro de la cantidad de 105,932.4 miles de pesos señalada en la póliza correspondiente, por lo
que se concluye que estos recursos se destinaron para cubrir los gastos de la dependencia respecto a
la educación básicas.
Es importante señalar que no se registran como productos financieros debido a que se generan en
cuentas bancarias no incluidas en los estados financieros de la Secretaría de Educación, y la
diferencia 1,926.6 miles de pesos quedó en los registros de la Secretaría de Finanzas y Administración
del Gobierno del Estado. Asimismo, en la póliza de diario correspondiente, consta que se ejercieron
para cubrir el proyecto “Subsidios a la Educación Estatal”, el cual forma parte del ejercido total
declarado por 4,772,012.2 miles de pesos.
Los argumentos no son suficientes, ya que en ese mismo oficio se admite que no se registraron
totalmente los recursos, debido a que una parte se quedó y se registró en la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Durango, pero no se anexa el soporte documental que lo
compruebe esto y la integración de las cantidades que señalan en la póliza de diario, razón por la que
la observación persiste, lo que contravino el artículo 41 de La Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que la Secretaría de Finanzas y Administración y la
Secretaría de Educación, registre e identifique el total de los productos financieros que se generan por
la administración de los recursos del FAEB así como la correcta identificación de su aplicación y
destino, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
136

Durango
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el comparativo de la base de datos de la nómina ordinaria de las 24 quincenas de 2007 del
sistema federalizado, del sistema de telesecundarias (estatal subsidiado) con el catálogo de centros de
trabajo autorizados proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Durango, se constató
que los pagos con cargo a los recursos del FAEB fueron realizados a centros de trabajo relacionados
con la educación básica y normal, en cumplimiento de los artículos 26, 27 y 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Del comparativo de la base de datos de las nóminas (ordinarias, extraordinaria) de las 24 quincenas
del sistema federalizado y del sistema de telesecundarias (estatal subsidiado), pagadas con recursos
del FAEB, contra el catalogo de categorías o puestos e histórico de plazas proporcionado por la
Secretaría de Educación de Estado de Durango, se constató que se realizaron 26 pagos a 4 personas
por 158.9 miles de pesos que no se encuentran en el histórico de plazas, en contravención de lo
establecido en los Artículos 26, 27 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción I de la Ley
General de Educación.
Al respecto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango envió el oficio SCM-II-
2347/2008, recibido el 26 de junio de 2008, en el que explica la situación de cada uno de los 4
trabajadores, argumentando que uno de ellos contó con contrato de honorarios en el último bimestre
de 2006 y el pago se realizó en 2007 por lo que no se incluyó en consecutivo de plazas y relación de
personal que trabaja con contratos de honorarios, en otro caso argumenta que no se incluyó porque
en el transcurso de 2007 se modificó su filiación, y sobre las otras dos personas informa que laboraron
normalmente durante el ejercicio 2007 y cuentan con sus plazas correspondientes, para demostrar lo
anterior anexa a dicho oficio carpeta con 14 copias fotostáticas que incluyen el contrato de honorarios
de 2006 y los tres formatos únicos de personal.
Los argumentos y la información proporcionada por la entidad no son suficientes, debido a que no
presentan las correcciones al histórico de plazas donde se compruebe la incorporación del personal
observado, por lo que la observación persiste, lo que incumplió el artículo 34 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
137

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que se mantenga actualizado el histórico de plazas y la
relación de personas que trabajan con contrato de honorarios, en cumplimiento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Del comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias correspondientes a las 24 quincenas
de 2007 pagadas con recursos del FAEB proporcionadas por la Secretaría de Educación del Estado de
Durango, se determinó que a 269 empleados administrativos, durante el ejercicio 2007, recibieron
pagos por 21,282.7 miles de pesos y simultáneamente contaron con plaza de docente percibiendo
7,756.2 miles de pesos, en contravención de lo establecido en la norma 4.1.7 de la circular 801 de la
oficialia mayor de la Secretaría de Educación Pública, que señala que “no se podrán otorgar plazas de
docentes al personal que realice funciones administrativas, las plazas de docentes, únicamente se
podrán asignar al personal que cubra el perfil correspondiente y desempeñe su función frente a grupo.”
Al respecto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango en su oficio SCM-II-2347/2008,
fundamenta el uso de estos recursos en el Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional
para la Modernización de la Educación Básica y Normal suscribieron el Ejecutivo Federal y el Gobierno
del Estado de Durango cláusula vigésima séptima; el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y la
Ley de Administración de Aportaciones Federales transferidos al Estado de Durango y sus Municipios
en sus Artículos 5, 6, 12, 13, 14, 15 y 16 que señala que los recursos del FAEB, al ingresar al estado,
son recursos propios y que una vez cubiertos los gastos por los servicios que se presten en los
planteles traspasados, podrán cubrir los compromisos y programas a su cargo.
Señala, además, que los trabajadores que ostentan plazas docentes no realizan funciones de
administración sino de carácter técnico-pedagógico o el desarrollo de actividades que inciden en los
138

Durango
planes, programas, contenidos, proyectos, etc., de origen educativo; esta situación no fue delimitada
en la revisión efectuada.
De igual forma manifiestan que algunos trabajadores con plaza-puesto, vienen desempeñando las
horas docentes adicionales de manera efectiva, y en algunos otros casos realizan actividades
individuales complementarias como prefecturas, recuperación de alumnos con retraso escolar,
elaboración de apuntes y material didáctico, responsables de aulas de medios, etc.
En otros casos, la relación laboral data de antes de la descentralización, con plazas docentes
adicionales y de conformidad con el convenio suscrito, al recibir el Gobierno del Estado de Durango los
servicios transferidos, se acordó respetar los derechos laborales adquiridos y su organización
colectiva. Para demostrar lo anterior, la dependencia presentó copias fotostáticas de los formatos
Únicos de Personal y de los estudios de compatibilidad autorizados.
Los argumentos manifestados por la Subsecretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de
Durango aclara el recurso devengado por el personal administrativo que cuenta con plaza docente, sin
embargo, deberá de evitarse esta práctica y dar cumplimiento a la norma 4.1.7 de la circular 801 de la
Oficialia Mayor de la Secretaría de Educación Pública.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que en lo sucesivo, no se otorguen plazas docentes a
personal que cuenta con plaza administrativa, en cumplimiento de la norma 4.1.7 de la circular 801 de
la oficialia mayor de la Secretaría de Educación Pública.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias de las 24 quincenas de 2007,
pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), la
relación de personal comisionado a la sección 12 y 35 del SNTE y los oficios de autorización de
comisión sindical proporcionados por la Secretaría de Educación del Estado de Durango, se detectó
que se comisionaron a 224 trabajadores (50 administrativos y 174 docentes, de los cuales 109
contaron con algún nivel de carrera magisterial) indebidamente con goce de sueldo, donde se
realizaron 8,209 pagos por un monto bruto de 46,304.3 miles de pesos, en contravención del Artículo
51 del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de
Educación Pública, el cual establece que las comisiones sindicales deberán ser sin goce de sueldo,
aunado a lo anterior, se determinó que las cuotas sindicales retenidas a los trabajadores en el ejercicio
2007 ascendieron a 22,149.9 miles de pesos.
La Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango en su oficio SCM-II-2347/2008 fundamenta
el uso de estos recursos en el Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la
Modernización de la Educación Básica y Normal suscribieron el Ejecutivo Federal y el Gobierno del
Estado de Durango cláusula vigésima séptima; el Artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley
de Administración de Aportaciones Federales transferidos al Estado de Durango y sus Municipios en
sus Artículos 5, 6, 12, 13, 14, 15 y 16 que señala que los recursos del FAEB, al ingresar al estado, son
recursos propios y que una vez cubiertos los gastos por los servicios que se presten en los planteles
traspasados, podrán cubrir los compromisos y programas a su cargo, el artículo 52 del reglamento
Interior de la Secretaria de Educación del Estado de Durango, establece que las comisiones sindicales
serán con goce de sueldo.
Aunado a lo anterior, señala la dependencia que el Estado de Durango ha venido actuando en función
de las practicas heredadas, se menciona que esto es una de las practicas con las que la Secretaría de
Educación Pública (SEP) viene aplicando los acuerdos con el Sindicato Nacional de los Trabajadores
de la Educación y que personal de la Dirección de Personal de la SEP son los que envían las
relaciones del personal a que se les autoriza la comisión sindical con goce de sueldo y que esto se
viene aplicando igual desde antes de la descentralización educativa, para comprobar lo anterior anexa
copias fotostáticas de oficios de la Dirección de Personal de la SEP y relaciones de personal a los que
se les otorga la comisión sindical.
De la revisión a la documentación proporcionada por la entidad federativa, se concluye que los
argumentos normativos presentados no son suficientes para aclarar las comisiones con goce de
sueldo, por lo que la observación persiste.
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Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto de $46,304,310.58 ( cuarenta y
seis millones trescientos cuatro mil trescientos diez pesos 58/100 M.N.) más los intereses generados
por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido al
pago de remuneraciones a 224 trabajadores de la Secretaría de Educación del Estado de Durango
comisionados a la sección 12 y 35 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación
indebidamente con goce de sueldo, en incumplimiento del Reglamento de las Condiciones Generales
de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Para verificar que no se realizaron pagos al personal comisionado a otras dependencias o áreas cuyas
funciones fueron diferentes a los objetivos y fines del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), se realizó el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias de las 24
quincenas de 2007 pagadas con recursos del FAEB, con la relación del personal comisionado a otras
dependencias del Gobierno del Estado de Durango y los oficios de autorización de comisiones
proporcionados por la Secretaría de Educación del Estado de Durango, se constató que se realizaron
3,776 pagos a 114 trabajadores (34 administrativos y 80 docentes, de los cuales 26 contaron con
algún nivel de carrera magisterial) por un monto de 16,762.2 miles de pesos, de los cuales 102
trabajadores estuvieron comisionados a dependencias cuyas funciones son diferentes a los objetivos y
fines del FAEB, por monto bruto de 14,723.4 miles de pesos, en contravención de los artículos 26, 27
y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
Al respecto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango en su oficio SCM-II-2347/2008
fundamenta el uso de estos recursos con base en los artículos 12, 13 y 14 de la Ley General de
141

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Educación como facultades exclusivas del Gobierno del Estado de Durango, para apoyo a actividades
bibliotecarias, investigaciones científicas, artísticas y culturales, etc.
Asimismo, dentro del marco legal federal y estatal, con fundamento en las disposiciones del artículo 49
la Ley de Coordinación Fiscal, los acuerdos del Convenio de ejecución del Acuerdo Nacional para la
Modernización de la Educación Básica y Normal, la Ley para la Administración de las Aportaciones
Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios, Artículo 35 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado de Durango, relacionadas con la prestación de los servicios
educativos, celebró convenios con varias instituciones y organizaciones, para cumplir con las citadas
obligaciones, desarrollando un Programa de Fomento a la Cultura Organizacional, con la finalidad de
incidir en la mejora de los servicios educativos en general, así como para ampliar las alternativas de
atención a la sociedad en general, promoviendo además el óptimo aprovechamiento de los recursos
con los que cuenta para respetar los derechos laborales de los trabajadores. Para soportar lo anterior,
la dependencia presentó copias de convenios y reportes trimestrales de actividades del personal
comisionado a otros organismos.
De la revisión a la documentación presentada por la entidad fiscalizada se concluye que las funciones
que realizaron los 102 empleados comisionados, no se encuentran directamente vinculadas con los
fines y objetivos del FAEB, por lo que no se aclara la observación determinada.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto de $14,723,416.45 ( catorce
millones setecientos veintitrés mil, cuatrocientos dieciseis pesos 45/100 N.) más los intereses
generados por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo,
debido al pago de remuneraciones a 102 trabajadores de la Secretaria de Educación del Estado de
Durango comisionados a dependencias del gobierno del estado cuyas funciones no cumplen con los
objetivos del FAEB, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de
Educación.
142

Durango
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24
quincenas de 2007 pagadas por la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Durango
con recursos del FAEB y el catálogo de personal contratado por honorarios (servicios profesionales),
se determinó que 198 trabajadores contratados bajo este régimen estuvieron adscritos a la Secretaría
de Educación del Estado de Durango en el programa piloto de inglés en escuelas primarias de
Durango, y se realizaron 1981 pagos por un monto bruto de 8,791.9 miles de pesos.
Sin embargo, se observó que un trabajador recibió pagos de honorarios de la quincena 17 a la 24 de
2007 por 17.2 miles de pesos y, al mismo tiempo, recibió pagos en la categoría de docente, sin contar
con el estudio de compatibilidad, contraviniendo lo establecido en el Artículo 137 del Reglamento de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 26, 27 y 49 de la Ley de Coordinación
Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
Al respecto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango envió oficio SCM-II-2347/2008
recibido el 26 de junio de 2008, donde manifiesta que, referente al personal observado, se anexan
comprobantes de recibo oficial de reintegro correspondiente a la cantidad de 11.8 miles de pesos por
la cancelación del Contrato de Honorarios por cubrir plaza interina; dicho reintegro se realizó el día 2
de junio del 2008. Cabe mencionar que no anexan ficha de depósito del reintegro o el documento que
ampare el reintegro de los recursos.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-03-001
Solicitud de Aclaración-Recuperación
Se solicita que el Gobierno del Estado de Durango instruya a quien corresponda para que aclare y
proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 17.2 miles de pesos por concepto pagos
indebidos a personal contratado por honorarios. En caso de no lograr su justificación o respaldo
documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado.
143

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de compensaciones correspondientes al
ejercicio 2007, pagadas con recursos del FAEB y el catálogo de mandos medios y superiores
proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Durando, se determinó que se efectuaron
149 pagos a 18 personas por 1,221.9 miles de pesos por concepto de compensaciones a mandos
medios y superiores sin estar considerados en la relación de mandos medios y superiores, en
incumplimiento al artículo 30, fracción XLIX, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Durango y el Articulo 34 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado
de Durango.
Al respecto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango envió el oficio SCM-II-
2347/2008, donde manifiesta lo siguiente: del personal observado, 13 de ellos concluyeron su
nombramiento en los cargos citados, como se establece en los formatos únicos de personal, que se
anexan al presente. En dos de los casos, que se señalan como “Activos”, continúan desempeñando
los puestos y se desconoce el motivo de la observación, ya que si figuraban en las relaciones
entregadas. Para esto en el mismo oficio relaciona a 15 trabajadores donde señala que 13 causaron
baja en el ejercicio 2007 y dos permanecen activos y anexa copias de tres formatos únicos de personal
y 9 oficios de la Dirección de Finanzas de la Secretaria de Educación del Estado de Durango, donde
se da la instrucción de suspender la compensación por medio de plástico, a 9 personas de las 15
relacionadas. Sin embargo, se consultaron de nuevo las relaciones de mandos medios y superiores
que proporcionó la dependencia auditada y se confirmó que no aparecen los empleados observados,
aunado a lo anterior, no se proporcionó la relación de mandos medios y superiores modificadas donde
se demuestre la incorporación del personal no localizado, por lo anterior la observación persiste.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 16 fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
144

Durango
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,221,939.40 ( un millón
doscientos veintiún mil novecientos treinta y nueve pesos 40/100 M.N) más los intereses generados
por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Fondo, debido al
pago de compensación a 18 trabajadores que no corresponden a personal de mando medio o superior,
en incumplimiento de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Durango, y de la Ley
de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Durango.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del Artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Del comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias de las 24 quincenas del ejercicio 2007
y las de estímulos y compensaciones proporcionadas por la Secretaría de Educación del Estado de
Durango, se determinó que a 3,179 jubilados se les realizó un pago de 6,277.4 miles de pesos al
cierre de ejercicio por concepto “CJ” bono de jubilados, lo que contravino el artículo 41 del Reglamento
de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública, al haberse realizado
pagos a personas que no tienen relación laboral y por lo tanto no desarrollaron funciones acordes con
los objetivos y fines del FAEB.
En relación a esto, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango envió el oficio SCM-II-
2347/2008, recibido el 26 de junio de 2008, donde señala lo siguiente: la Secretaría de Educación del
Estado de Durango, ha venido cubriendo pagos de esta naturaleza, con base en las negociaciones
que año con año se efectúan para dar respuesta a los planteamientos del SNTE y que forman parte de
las definiciones que se están solicitando por diversos mecanismos, a través del Consejo Nacional de
Autoridades Educativas Estatales, a la Secretaría de Educación Pública y a la propia Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, por las implicaciones en el gasto educativo.
Sin embargo, la Secretaría de Educación del Estado de Durango, ha venido realizando estos
compromisos con fundamento en las disposiciones del Artículo 13 de la Ley para la Administración de
las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios, que establece que
“Para cumplir lo dispuesto en el artículo anterior, el Gobierno del Estado destinará los recursos del
Fondo, a las obligaciones contractuales que se adquieran.”
145

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Este concepto se encuentra vigente desde la revisión salarial del año 2000 por medio del cual se
destina una bolsa para un pago único anual al personal jubilado. Asimismo informó, que desde el año
2000 que fue autorizado en el estado de Durango, en tanto que la Secretaría de Educación Pública
tiene conocimiento de dicho concepto, en virtud de que en forma oficial se le hace llegar copia de la
minuta de la negociación salarial anual.
Del análisis a la documentación y argumentos presentados por la entidad fiscalizada, se deduce que el
pago fue realizado a personal no activo de la dependencia (jubilado), por lo que los pagos efectuados
con cargo al FAEB se consideran improcedentes.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto de $6,277,465.98 (seis millones
doscientos setenta y siete mil cuatrocientos sesenta y cinco pesos 98/100 M.M.), más los intereses
generados por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo,
debido al pago de bono a 3,179 empleados jubilados de la dependencia, en incumplimiento del
Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de los Trabajadores de la Secretaria de
Educación Publica.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Como resultado del comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias de las 24 quincenas
correspondientes al ejercicio 2007 y las nóminas de estímulos y compensaciones proporcionadas por
la Secretaria de Educación del Estado de Durango, se constató que se realizaron pagos con recursos
del FAEB por concepto de compensaciones provisionales compactables a docentes por 26,460.7
miles de pesos y a personal administrativo por 6,439.3 miles de pesos otorgados, en cumplimiento de
146

Durango
los numerales 9 y 11 de los Lineamientos Generales para la Instrumentación del Pago del Bono de la
Compensación Provisional Compactable.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Como resultado del comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias de las 24 quincenas
correspondientes al ejercicio 2007 y las nóminas de estímulos y compensaciones proporcionadas por
la Secretaría de Educación del Estado de Durango, se constató que se realizaron pagos con recursos
del FAEB por concepto de “estímulo por antigüedad en el servicio” a docentes por 51,895.8 miles de
pesos y “estímulos por años de servicios” a personal administrativo por 7,936.3 miles de pesos en
cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 6 y 90 de la Ley de Premios, Estímulos y Recompensas
Civiles y al Articulo 41 de la Ley de Educación del Estado de Durango.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Se efectuó la verificación física de 74 centros de trabajo, para constatar que los datos asentados en
la base de datos de la nómina correspondiente a la quincena 12 de 2007, proporcionada por la
Secretaría de Educación del Estado de Durango (SEED), coincidiera con los registros de plantilla y
asistencia de personal de los centros visitados, del los resultados obtenidos se realizan los siguientes
comentarios:
a) 44 personas no fueron localizadas en los centros de trabajo visitados y los responsables de los
planteles informaron que dicho personal no ha laborado en el centro a su cargo; el monto pagado
a estos trabajadores es de 5,654.0 miles de pesos. Esta situación contraviene el Artículo 41 del
Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública.
b) 368 trabajadores no fueron ubicados en los centros de trabajo visitados y su ausencia se debió a
que cambiaron de adscripción, estuvieron comisionados, cubrieron un interinato, se jubilaron,
pertenecían a una supervisión o jefatura de sector, fallecimiento a incapacidad por maternidad.
c) Se detectó ausentismo de los maestros por asistir a cursos, talleres, conferencias y actividades
sindicales, sin que la dirección de la escuela haya sido notificada, ni haya emitido el
correspondiente oficio de justificación del ausentismo laboral, y no existen controles adecuados
para el registro de la asistencia del personal.
147

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
d) Con la inspección física a los centros de trabajo que conformaron la muestra, se detectó que no
se cumple con los controles de asistencia y puntualidad de personal.
En relación a lo anterior, la Subsecretaría de la Contraloría del Estado de Durango envió el oficio SCM-
II-2347/2008, donde manifiesta lo siguiente:
Por parte de la Dirección de Recursos Humanos de la Secretaria de Educación del Estado, se realiza
una supervisión física de las plantillas en cada centro de trabajo.
Se ha encontrado personal desubicado, es decir, que cobran en ese centro de trabajo ya que ahí se
generó la plaza vacante, sin embargo, por necesidades del servicio, se encuentran ubicados
físicamente en otro centro de trabajo, realizando plenamente sus funciones.
En el caso de vacantes de carácter temporal, no puede ser reubicado dicho personal, ya que de
conformidad con la normativa del titular de la plaza debe reanudar en el centro de trabajo, donde pidió
la licencia.
La dependencia presenta antecedentes documentales de los trabajadores observados, consistentes en
copias de formatos únicos de personal, y de su revisión se concluye que no son elementos suficientes
que amparen el recurso otorgado a los empleados no localizados en los centros de trabajo.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que en ejercicios posteriores se mantengan
actualizados la totalidad de movimientos de personal, y su adscripción corresponda a lo registrado en
las nóminas; asimismo, que se cumpla con el uso adecuado y oportuno del control de asistencia en los
centros de trabajo, en cumplimiento del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del
Personal de la SEP.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
148

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por un monto probable de $5,653,988.0 (cinco
millones seiscientos cincuenta y tres mil novecientos ochenta y ocho pesos 00/100, M. N.), más los
intereses generados por los recursos del FAEB, desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta
del fondo, debido al pago de remuneraciones a 44 trabajadores no localizados en las visitas
efectuadas a los centros de trabajo y no identificados por los responsables de los mismos, en
incumplimiento del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
En el ciclo 2007-2008, el promedio general de alumnos por grupo en el nivel preescolar, primaria y
secundaria fue de 27, 20 y 15 alumnos, respectivamente, en los planteles financiados con recursos
estatales y en los planteles financiados con recursos del FAEB (federal transferido) fue de 18, 13 y 29
alumnos por grupo, respectivamente, con lo que se aprecia que en los planteles del FAEB sólo el nivel
de secundaria presenta una situación desfavorable respecto del indicador estatal.
Con objeto de identificar el grado de participación del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB) en la educación básica en el estado durante el ejercicio 2007, se determinaron
indicadores generales y para cada uno de los niveles educativos.
De acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría de Educación del Estado de Durango
(SEED) durante 2007, en la entidad se ejercieron 6,571,228.2 miles de pesos en los diferentes niveles
del sistema educativo del estado (educación inicial, preescolar, primaria, secundaria, especial y
formación de docentes), de éstos 4,772,012.2 miles de pesos fueron del FAEB, que representan el
72.62%, y de recursos estatales 1,799,216.0 miles de pesos que representan el 27.38%. De los
149

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
35,974 trabajadores docentes, administrativos y contratado por honorarios, un 69.25% se pagaron con
recursos del FAEB y un 30.75 % con recursos estatales.
De los 22,093 docentes frente a grupo que laboraron durante 2007, el 74.3% fue pagado con el FAEB
y 25.7 % con recursos estatales. Por otra parte, de los 8,496 docentes que no estuvieron frente a
grupo y fueron pagados con recursos del FAEB, el 60.08% se desempeñó en actividades
administrativas, oficinas centrales, comisionados al sindicato y otras dependencias y el 39.92%
restante estuvo en labores de supervisión o actividades técnico pedagógicas.
Los principales indicadores por nivel escolar que permiten conocer el impacto de los recursos del
FAEB en la educación básica en el estado son los siguientes:
Preescolar
La matrícula de este nivel en el estado en el ciclo escolar 2007-2008 fue de 72,863 alumnos, de los
cuales 47,261 (64.9%) fueron atendidos en planteles con recursos del FAEB y el 35.1% con recursos
estatales, particulares y federales distintos al FAEB; en cuanto al número de escuelas, el 56.1% de las
1,720 escuelas operaron con financiamiento del fondo y 43.9 % con recursos estatales.
La Secretaría de Educación del Estado de Durango reportó que en 2007 se ejercieron en educación
preescolar 567,142.7 miles de pesos, de los cuales el 73.2% correspondió a recursos provenientes del
FAEB; se observa una participación similar en relación con el personal docente, ya que el 77.7% de los
2,698 docentes que laboraron en planteles de preescolar en el estado fueron pagados con recursos
del fondo.
Primaria
En el estado la matrícula de este nivel durante el ciclo escolar 2007-2008 fue de 218,419 alumnos, de
los cuales 140,455 (64.3%) fueron atendidos en planteles con recursos del FAEB y el 35.7% con
recursos estatales, particulares y federales distintos al FAEB; en relación con el número de escuelas,
el 63.0% de los planteles que operaron en este nivel recibieron financiamiento del fondo y el 37% de
los recursos estatales.
En 2007 se ejercieron en educación primaria 2,908,334.1 miles de pesos, de los cuales el 59.8%
correspondió a recursos del FAEB; se observa una participación similar en relación con el personal
docente, ya que el 65.4% de los 11,540 docentes que laboraron en planteles de primaria en el estado
fueron pagados con el fondo.
150

Durango
Secundaria
La matrícula de este nivel en el ciclo escolar 2007-2008 fue de 94,631 alumnos, de los cuales 54,302
(57.4%) fueron atendidos en planteles con recursos del FAEB y el 42.6% con recursos estatales,
particulares y federales distintos al FAEB; respecto del número de escuelas, sólo el 22% de los 923
planteles de secundaria que operaron en el estado, recibieron financiamiento del fondo. Es en este
nivel en donde se aprecia una situación desfavorable respecto de la estatal, debido a que son 622
planteles estatales que constituyen el 68% del total de secundarias en el estado.
Durante 2007 se ejercieron en el nivel de secundaria 1,505,133.2 miles de pesos, de los cuales el
82.2% correspondió a recursos provenientes del FAEB; una proporción similar se observa en relación
con el personal docente, ya que el 76.5% de los 5,726 docentes que laboraron en planteles de
secundaria en el estado fueron pagados con recursos del fondo.
Asimismo, el 17.8% fue destinado por la entidad federativa al nivel secundaria, el cual participó con el
33.7% del total de docentes frente a grupo pagados con recursos del FAEB.
La información anterior refleja que los recursos aportados por la Federación, a través del Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal, cumplen su objetivo de complementar al estado en
las atribuciones que de manera exclusiva se le asignan en la Ley General de Educación. Asimismo, el
FAEB incide de forma importante en la operación del sistema de educación básica y en el
mejoramiento de los servicios educativos para la población.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Los indicadores de educación preescolar del estado de Durango en los ciclos 2000-2001, 2005-2006 y
2006-2007 se presentan a continuación:
151

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
EJERCICIO FISCAL 2007
INDICADORES EDUCATIVOS NIVEL PREESCOLAR
COBERTURA DE ATENCIÓN
Ciclo Escolar
Niños de Tres
Años
%
Niños de Cuatro Años
%
Niños de Cinco
Años
%
Niños de Tres a
Cinco Años
%
2000-2001 2.6 51.6 85.7 46.6
2005-2006 7.1 75.0 90.1 58.4
2006-2007 11.5 96.0 88.7 66.5
Media nacional
2000-2001 15.1 55.0 80.7 50.2
2005-2006 24.7 80.8 92.8 66.6
2006-2007 30.6 88.9 96.8 73.0
FUENTE: Dirección General de Planeación y Programación / Dirección de Estadística Educativa
Los indicadores de educación preescolar del estado de Durango en los ciclos 2000-2001, 2005-2006 y
2006-2007 se presentan a continuación:
Para tercer grado (niños de cinco años) en el ciclo 2005-2006 y 2006-2007, la cobertura de atención
fue de 90.1% y de 88.7%, respectivamente, valores inferiores a la media nacional en 2.7 y 8.1 puntos
porcentuales, respectivamente, lo que significa una falta de atención del estado para este nivel escolar
en dicho grado, en el cual la cobertura de atención sólo ha crecido 3 puntos porcentuales del ciclo
2000-2001 al ciclo 2006-2007.
Es pertinente mencionar que el comportamiento a la baja observado en la matrícula del ciclo 2006-
2007 se vio influido por la disposición del cambio de edad para el ingreso al 1er grado de educación
básica en donde niños de 5 años ya podían ingresar a ese grado, por ese motivo, la matrícula del
tercer grado de preescolar en el ciclo 2006-2007 disminuyó en la proporción de los niños que ya
pudieron ir a la educación primaria.
En lo que se refiere a la atención del 2º grado (niños de 4 años), el Gobierno del estado de Durango
incrementó sustancialmente su cobertura de atención en el ciclo 2006-2007, con 7.1 puntos
porcentuales por encima de la media nacional al alcanzar una cobertura de atención de 96.0%.
Este crecimiento se debe al decreto de obligatoriedad del 2o y 3er grados de preescolar y, para tener
la capacidad adecuada para enfrentar el crecimiento de la matrícula, el Gobierno del Estado de
152

Durango
Durango mejoró su infraestructura con la construcción de 154 nuevas aulas (36 en 2005, 41 en 2006 y
77 en 2007).
La cobertura de atención para el 2o grado de preescolar muestra un crecimiento de 44.4 puntos
porcentuales desde los ciclos 200-2001 al 2006-2007, lo cual compensa la variación negativa
registrada en el ciclo 2005-2006.
De lo anterior, se observa que el estado de Durango ha realizado un esfuerzo importante para elevar la
eficiencia de los indicadores educativos, en cumplimiento con las disposiciones establecidas en las
cláusulas del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de
Durango, las contempladas en la Ley General de Educación, la Ley Estatal de Educación del Estado
de Durango.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Los indicadores de cobertura, reprobación, deserción y eficiencia terminal para el nivel de educación
primaria en el estado de Durango en los ciclos 2000-2001, 2005-2006 y 2006-2007 son los siguientes:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
EJERCICIO FISCAL 2007
INDICADORES EDUCATIVOS DEL NIVEL PRIMARIA
Ciclo escolar
Cobertura1
Eficiencia
Terminal Reprobación Deserción
2000-2001 108.3 83.7 5.1 2.2
2005-2006 107.4 92.0 3.1 1.6
2006-2007 106.7 92.9 2.8 1.6
Media Nacional
2000-2001 110.3 86.3 6.0 1.9
2005-2006 109.8 91.8 4.3 1.3
2006-2007 110.0 92.1 4.1 1.2
FUENTE: Dirección General de Planeación y Programación / Dirección de Estadística Educativa
1/ Cobertura, indica el porcentaje de alumnos atendidos en el nivel educativo respecto de la población
que representa la edad para cursar dicho nivel.
153

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Se observa una eficiencia terminal con valores por encima de la media nacional, lo cual significa para
el estado que de cada 100 niños que inician la primaria, sólo 8 de ellos no la terminan o la realizan en
un plazo mayor al definido por la norma. El dinamismo del mejoramiento de ese indicador para el
estado es mayor que el correspondiente al promedio nacional, ya que en el periodo comprendido entre
los ciclos escolares 2000-2001 y 2006-2007, en Durango la eficiencia terminal se incrementó en 8.9
puntos y en el país lo hizo en 5.8 puntos.
Los niveles de reprobación experimentan una disminución aceptable comparada a los registrados por
la media nacional.
En lo que respecta a los niveles de deserción, los registros señalan una disminución del ciclo 2000-
2001 al 2006-2007, al pasar del 2.2% al 1.6%, respectivamente; esta baja le permitió al estado en el
ciclo 2006-2007 ubicarse ligeramente por encima de la media nacional con tan sólo 0.4 puntos
porcentuales y disminuir la diferencia contra la media nacional en el ciclo 2005-2006 con sólo 0.3
puntos (1.6% del estado contra 1.3% de la media nacional).
El comportamiento positivo de los indicadores en eficiencia terminal, reprobación y nivel de deserción
del Estado de Durango revelan que se está cumpliendo con las disposiciones establecidas en las
cláusulas del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de
Durango, las contempladas en la Ley General de Educación, la Ley Estatal de Educación del Estado
de Durango.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
De acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría de Educación del Estado de Durango
(SEED), el número de empleados adscritos a la dependencia ejecutora del gasto que efectivamente se
encuentra frente a grupo, es el siguiente:
154

Durango
Nivel Educativo
Docentes frente a grupo
Educación Inicial 18
Educación preescolar 2071
Educación primaria 7517
Educación secundaria 3602
Educación especial 648
Formación de docentes 172
SUBTOTAL 14,028
Docentes especiales
Educación Inicial 11
Educación preescolar 291
Educación primaria 547
Educación secundaria 1167
Educación especial 186
Educación física 183
Formación de docentes 4
SUBTOTAL 2,389
Total 16,417
Empleados con labores administrativas
Cantidad
Administrativos
Oficinas centrales:
Administrativos 913
docentes comisionados 373
En planteles educativos 3,484
Delegaciones regionales:
Administrativos 47
docentes comisionados
Comisionados al SNTE 213
Comisionados a otras Dependencias 74
Personal Estatal
TOTAL 5,104
FUENTE:
Información estadística proporcionada por la Dirección de Planeación
de la SEED
155

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El total de empleados reportados en atención al sistema educativo estatal es de 40,653, de éstos,
35,549 (87.4%) son financiados con los recursos federales, en tanto que los restantes 5,104
empleados (12.6%) corresponden a la plantilla estatal.
Del total de empleados federales 30,445 (85.6%) se encuentran realizando actividades docentes frente
a grupo, donde se incluye al personal docente con actividades especiales (profesores de música,
actividades culturales, educación física, técnicos pedagógicos, entre otros, en tanto que 3,484 (9.8%)
empleados se encuentran en los planteles educativos con actividades administrativas de apoyo
académico. El total de empleados con actividades administrativas (oficinas centrales y delegaciones
regionales), así como el personal comisionado al sindicato o a otras dependencias, en el ejercicio 2007
fue de 1,620 (4.6%).
De los anterior, se observa que el Gobierno del Estado de Durango destina más del 95.0% del total de
los empleados financiados con recursos federales a la actividades docentes, en cumplimiento de las
disposiciones establecidas en las cláusulas del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional
para la Modernización de la Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del
Estado Libre y Soberano de Durango, las contempladas en la Ley General de Educación, la Ley
Estatal de Educación del Estado de Durango.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con objeto de evaluar el cumplimiento de metas del FAEB, se solicitó al ente auditado el Programa
Operativo Anual (POA) 2007 de este fondo y la documentación sobre el cumplimiento de las metas
programadas. Al respecto, se observó lo siguiente:
El POA-2007 proporcionado por Secretaría de Educación del Estado de Durango hace referencia a un
monto de gasto programado de 6,793,548.8 miles pesos y considera la estructura financiera siguiente:
2,165,763.7 miles de pesos a cargo de recursos estatales, y 4,627,785.1 miles de pesos de la
aportación del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). Para hacer la
evaluación del cumplimiento de las metas señaladas para cada proyecto relacionado en el POA la
SEED proporcionó una Evaluación al Presupuesto 2007 con fichas informativas en donde no menciona
la inversión realizada por concepto de servicios personales, únicamente gastos de operación, por ese
motivo no se pudo constatar cuál fue el presupuesto realmente ejercido. En esa Evaluación al
Presupuesto 2007 proporcionada por la SEED, en la información de los alcances de cada proyecto no
es posible vincularlos con los mencionados en el POA, pues difieren en nombre del proyecto,
descripción de metas y en cantidad y unidad de medida de dichas metas. De esa forma no es posible
156

Durango
establecer el grado de cumplimiento de las metas. También se localizaron en el POA 2007, 4
proyectos que no aparecen en la Evaluación del Presupuesto 2007. Esos proyectos son: Apoyo
Asistencial a Alumnos de Secundaria Técnica, Estímulo al Desempeño Docente, Telesecundaria y el
Instituto Cultural del Estado de Durango.
Lo anterior contravino los artículos 11 y 39 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-068-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el Artículo 31, último
párrafo de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda, para que se implementen las actividades de control
necesarias a fin de que se establezca un programa de seguimiento y evaluación del Programa
Operativo Anual, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Importe: 196,724.8 (miles de pesos)
La entidad fiscalizada registró contablemente recursos por 94,698.1 miles de pesos que no se
reflejaron en los registros de la Cuenta Pública Estatal, también detectaron diferencias por 89,307.5
miles de pesos entre el cierre de ejercicio presupuestal de la dependencia ejecutora del gasto, contra
la Cuenta Pública estatal, no se registraron e identificaron contablemente recursos por 12,719.2 miles
de pesos correspondientes a os productos financieros que se generaron con la administración de los
recursos del FAEB.
157

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 303,748.4 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 303,748.4 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 303,748.4 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 295,833.3 miles de pesos se integra
por 221,635.1 miles de pesos, que corresponden al pago del subsistema estatal y que no existe
sistema de nómina, sólo existen registros globales; pago de remuneraciones a 224 trabajadores de la
Secretaría de Educación del Estado de Durango comisionados a la sección 12 y 35 del Sindicato
Nacional de Trabajadores de la Educación por 46,304.3 miles de pesos; pago de remuneraciones a
130 trabajadores de la Secretaria de Educación del Estado de Durango comisionados a otras
dependencias por 14,723.4 miles de pesos; se efectuaron 149 pagos a 18 personas por 1,221.9 miles
de pesos por concepto de compensaciones a mandos medios y superiores sin estar considerados en
la relación de mandos medios y superiores; se realizó pago de 6,277.4 miles de pesos por concepto
“CJ” bono de jubilados y pago de remuneraciones a 44 trabajadores no localizados en las visitas
efectuadas a los centros de trabajo por 5,654.0 miles de pesos y, pagos improcedentes a personal
contratado por honorarios por 17.2 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen se emitieron 14 observaciones que generaron 15 acciones: 7 Recomendaciones, 1
Solicitud de Aclaración-Recuperación, 6 Pliegos de Observaciones y 1 Recomendación al Desempeño.
158

Durango
Efectos de la Fiscalización
Como resultado de la revisión practicada, la Auditoría Superior de la Federación emitió 15 acciones,
orientadas principalmente a asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios y contables;
fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los
servicios; fortalecer los mecanismos de operación y control y recuperar recursos económicos para la
hacienda pública federal.
Asimismo, con estas acciones se impulsa el cumplimiento de la Línea Estratégica de Actuación de la
Visión Estratégica de la ASF, que a continuación se detalla:
15 para impulsar la fiscalización de alto impacto.
Dictamen
Con motivo de la revisión practicada en el estado de Durango, en relación con la auditoría a los
recursos federales transferidos al estado, a través del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal (FAEB), cuyo objetivo fue verificar que dichos recursos se distribuyeron, registraron,
administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación
Fiscal y demás normativa aplicable, se determinó revisar un monto de 4,374,605.0 miles de pesos, que
representan el 93.1 % de los 4,699,975.7 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública del
ejercicio 2007.
La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad
es responsable y, atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas, dentro de los que destacan:
• El Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio fiscal 2007.
• La Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
• La Ley de Ingresos de la Federación correspondiente al ejercicio 2007.
• Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Educación Pública.
• Otros relevantes para el objeto de revisión
159

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior
que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada
y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado , de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presentan errores importantes y se apoyó en la
aplicación de pruebas selectivas y procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios, por lo
cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Por lo anterior, se considera
que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la siguiente opinión:
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el estado de Durango cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la
distribución, registro, administración, ejercicio y destino de conformidad con lo establecido en la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, de las operaciones examinadas, excepto por los
resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y en las
que destacan las siguientes: 221,635.1 miles de pesos que corresponden al pago del subsistema
estatal y que no existe sistema de nómina, sólo existen registros globales; pago de remuneraciones a
224 trabajadores de la Secretaría de Educación del Estado de Durango comisionados a la sección 12 y
35 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación por 46,304.3 miles de pesos; pago de
remuneraciones a 130 trabajadores de la Secretaría de Educación del Estado de Durango
comisionados a otras dependencias por 14,723.4 miles de pesos; se efectuaron 149 pagos a 18
personas por 1,221.9 miles de pesos por concepto de compensaciones a mandos medios y superiores
sin estar considerados en la relación de mandos medios y superiores; se realizó pago de 6,277.4
miles de pesos por concepto “CJ” bono de jubilados y pago de remuneraciones a 44 trabajadores no
localizados en las visitas efectuadas a los centros de trabajo por 5,654.0 miles de pesos y, pagos
improcedentes a personal contratado por honorarios por 17.2 miles de pesos.
X.12.2.2.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal
Auditoría: 07-A-10000-10-0659
Áreas Revisadas
Las secretarías de Finanzas y de Administración, de Desarrollo Social, de Comunicaciones y Obras
Públicas del Gobierno del Estado de Durango y los municipios de Canatlan, Canelas, Guanacevi,
Mapimí, Nuevo Ideal, Otaez, San Juan del Río y Tamazula.
160

Durango
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Estatal
(FISE) en el estado de Durango y coadyuvar a qué cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicó
un cuestionario de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los
siguientes:
Fortalezas:
• El estado cuenta con mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo fueron
recibidos de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones incluyendo las de carácter
administrativo, conforme al calendario de enteros contenido en el “Acuerdo por el que se da a
conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la
ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos
Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el
19 de enero de 2007.
• El estado no afectó los recursos del FISE para garantizar el pago de obligaciones, ni los destinó
como mecanismos de fuente de pago.
• El estado registró correctamente, en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo, así
como los intereses generados por estos.
• El estado abrió una cuenta bancaria específica para recibir, controlar, administrar y aplicar los
recursos de FISE.
• Los bienes adquiridos con los recursos del fondo fueron debidamente registrados en los activos del
estado.
161

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La documentación comprobatoria del gasto que se adjunta en los expedientes de adquisiciones
que fueron revisados, contienen el sello de operado FISE.
Debilidades:
• El estado no cuenta con mecanismos de control para llevar una correcta obtención, administración
y control de toda la documentación comprobatoria de las obras que ejecutó de manera directa, ni
tampoco posee copia de resguardo de la documentación de los municipios ejecutores de algunas
obras, lo que no permite verificar que ésta sea suficiente, pertinente y relevante, además de
dificultar una adecuada fiscalización.
• El estado no remitió los informes sobre la utilización de los recursos del FISE de los tres primeros
trimestres, a las secretarías de Desarrollo Social (SEDESOL) y de Hacienda y Crédito Público
(SHCP).
• No se cuenta con mecanismos de control para asegurar que los recursos del fondo se destinen
exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones de alcance o
ámbito regional o intermunicipal que beneficien directamente a sectores de su población que se
encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
• El gobierno del estado no cuenta con mecanismos de control suficientes para hacer del
conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos que recibió en el ejercicio 2007, a través
del FISE, las obras y acciones a realizar, costo de cada una de ellas, su ubicación, metas y
beneficiarios y al término del ejercicio los resultados alcanzados.
• No se proporcionó evidencia documental de la publicación de los informes trimestrales remitidos a
la SHCP, en los órganos locales de difusión, en medios electrónicos, ni en publicaciones
específicas, sobre la utilización de los recursos del FISE.
• No se llevaron a cabo las sesiones del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de
Durango (COPLADE), ni del Consejo Consultivo para el Desarrollo de Durango, así como acciones
o medidas para propiciar la participación de la ciudadanía y las comunidades beneficiarias, en el
destino, aplicación, vigilancia, programación, ejecución, control y seguimiento de las obras y
acciones a realizar con los recursos del fondo en dichos organismos.
• El gobierno del estado no proporcionó evidencia documental de las solicitudes y demandas de la
población que muestren las necesidades pendientes de atender con los recursos del FISE, lo cual
demuestra que no se promueve adecuadamente la participación social de la población.
162

Durango
• El estado no cuenta con la mayoría de los estudios de impacto ambiental, previamente al inicio de
las obras.
• No se tienen conciliadas las cifras reportadas en la Cuenta Pública, del cierre del ejercicio y las del
cuarto trimestre reportado a la SHCP ya que presentan cantidades diferentes al 31 de diciembre de
2007.
• El estado no cuenta con mecanismos de control que garanticen una adecuada planeación de sus
proyectos, lo que admite el cambio de modalidad en los procedimientos de asignación o de
licitación además de permitir la modificación de los alcances contractuales.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en
incumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de
disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una
seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de
operación, administración y control; así como, impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno,
en cumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos.
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y la copia de los recibos oficiales, se verificó que la
Federación entregó mensualmente, de manera ágil y directa, los recursos del FISE 2007 al estado de
163

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Durango por 63,081.7 miles de pesos, conforme al “Acuerdo por el que se da a conocer a los
gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el
Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28, Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios" asimismo, no se gravaron o afectaron en garantía de conformidad con los artículos 32,
segundo párrafo y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
3.- Registro e información contable y presupuestaria.
Con el análisis de la información contable proporcionada por el Gobierno del Estado de Durango, se
constató que los recursos ministrados por la Federación al estado por 63,081.7 miles de pesos y los
rendimientos financieros generados por la inversión de los recursos por 62.7 miles de pesos, fueron
registrados conforme a Principios de Contabilidad, asimismo, al 31 de diciembre de 2007 se reportaron
en la Cuenta Pública del Estado. Por otra parte se comprobó que las erogaciones realizadas con
dichos recursos cuentan con la documentación justificativa y comprobatoria, la cual cumple con los
requisitos fiscales correspondientes, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A, del Código Fiscal de
la Federación; 8, segundo párrafo, de la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales
Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios y 40 y 41, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios se observó que el Gobierno del Estado de
Durango, abrió una cuenta específica en el Grupo Financiero BBVA Bancomer, S.A., núm.
0449877770 y en junio abrió una cuenta especifica en el Grupo Financiero Banorte, S.A., con núm.
531544132, para la recepción, administración y manejo de los recursos de FISE, en los cuales se
identificaron los montos de los intereses generados que ascendieron a 62.7 miles de pesos, los cuales
fueron registrados en sus auxiliares contables. Asimismo, se detectó que se realizaron conciliaciones
bancarias mensualmente, en cumplimiento de los artículos 8, segundo párrafo, de la Ley para la
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios y
40 y 41, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
164

Durango
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis comparativo entre las cifras presentadas en los saldos bancarios iniciales de la cuenta
BBVA Bancomer, S.A., con núm. 0449877770 y el saldo final en la cuenta bancaria del Grupo
Financiero Banorte, con núm. 531544132, el total ministrado del FISE, más intereses bancarios
generados contra las cifras registradas en el cierre del ejercicio 2007 con fecha al 31 de diciembre de
2007 y la Cuenta Pública Estatal se determinó lo siguiente:
a) Existe una diferencia de 16,043.5 miles de pesos, al comparar las cifras de las cuentas
bancarias con el cierre del ejercicio.
b) Existe una diferencia de 9,981.8 miles de pesos, al comparar las cantidades al cierre del
ejercicio con la Cuenta Pública.
Lo anterior, en contravención del artículo 41, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCM-II-2964/2008 y su anexo, del 8 de septiembre de 2008, suscrito por la
Subsecretaria de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del
Gobierno del Estado de Durango, remitió de la Secretaría de Finanzas y de Administración, la
conciliación de las diferencias mediante un cuadro comparativo en donde explicó el motivo que originó
dichas diferencias, por lo que se da por solventada la observación.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con el análisis comparativo de las obras autorizadas en los oficios núms. SSE/017/07 y SSE/018/07
que emite la Secretaría de Finanzas y de Administración contra las obras registradas en el cierre del
ejercicio 2007, se determinó que la obra "Construcción de Boulevard y Acceso a la Cabecera Municipal
(Etapa I), municipio de Pueblo Nuevo", que reporta recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2007, por
3,876.9 miles de pesos, no está incluida en el programa de inversiones del presupuesto autorizado del
FISE, en incumplimiento de los artículos 23, fracción I, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango y 24, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCMA-3079/2008 del 16 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió el oficio núm. SSE/155/08 del 12 de septiembre de 2008, signado por la
Subsecretaria de Egresos de la Secretaría de Finanzas y de Administración del Gobierno del Estado
165

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
de Durango, en donde proporcionó copia del oficio de autorización núm. SSE/019/07 del 20 de febrero
de 2007 de la obra “Construcción de Boulevard y Acceso a la Cabecera Municipal en la localidad de El
Salto, Pueblo Nuevo”, por lo cual, queda atendida parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se implementen mecanismos de control y
supervisión para que en lo subsiguiente, se lleve a cabo una adecuada planeación, programación y
registro de las obras en el programa de inversión correspondiente, en cumplimiento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de la información financiera y contable sobre “gastos indirectos” proporcionada por la
Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado, se verificó que se realizaron
adquisiciones de bienes por un importe de 12.4 miles de pesos, los cuales fueron dados de alta en los
activos del estado y se encuentran registrados contablemente en cumplimiento a los artículos 3, 47, 48
y 52, de la Ley de Bienes del Estado de Durango y 41, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
4.- Obligaciones
Con la revisión de los registros contables se constató que, el gobierno del estado no afectó los
recursos del FISE para garantizar el pago de obligaciones, en cumplimiento de los artículos 49 y 50, de
166

Durango
la Ley de Coordinación Fiscal y 5, 6, 7 y 8, de la Ley de Deuda Pública del Estado de Durango y sus
Municipios.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
5.- Destino de los recursos.
Con la revisión de la información contenida en los cierres del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y 30
de junio de 2008 sobre el ejercicio de los recursos del FISE 2007 y la verificación física realizada a las
obras, se constató que se destinaron recursos del fondo por 56,816.8 miles de pesos, como se
muestran en el siguiente cuadro:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
INVERSIÓN EJERCIDA POR OBRA
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de Pesos)
Núm. de
obra
Obras y/o Acciones
Recursos
Ejercidos %
1 Construcción de unidad deportiva 1,250.0 2.2
2 Construcción de línea de conducción y línea de distribución de
línea eléctrica Arroyo Grande
3 Reconstrucción y ampliación de pavimento, obras de drenaje y
señalamiento de la carretera al pueblito, longitud total 10.2 km
(0+000 al 10+200) meta 5.1 km (0+000 al 5+100)
1,400.0 2.5
6,513.8 11.5
*4 Reconstrucción y ampliación de pavimento, obras de drenaje y
señalamiento de la carretera al pueblito, longitud total 10.2 km
(0+000 al 10+200) meta 5.1 km (5+100 al 10+200)
5,241.3 9.2
5 Reconstrucción y construcción de pavimento, obras de drenaje
y señalamiento, varias calles Mpio. de Durango
22,738.9 40.0
6 Ampliación y desazolve de arroyo 800.0 1.4
7 Construcción de boulevard de acceso a Bermejillo (etapa I) 1,300.0 2.3
8 Pavimentación del anillo periférico (del 26+200 al 28+200) 1,000.0 1.8
167

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Recursos
Núm. de
Obras y/o Acciones
obra
Ejercidos %
9 Construcción de camino Banome - San Marcos (2 kms.) 650.0 1.1
10 Electrificación de la localidad el Cipres (II etapa) del Ejido San
Esteban
11 Construcción de boulevard y acceso a la cabecera municipal
(etapa I)
12 Construcción de boulevard y acceso a la cabecera municipal
(etapa II)
13 Ampliación de pavimento asfáltico en el entronque Toledo -
puente San Juan del Río
14 Programa de rescate de fachadas del centro histórico de la
población de San Juan del Río
346.6 0.6
73.9 0.1
2,972.9 5.2
500.0 0.9
1,000.0 1.8
15 Ampliación de red eléctrica en San Luis del Cordero 277.0 0.5
16 Ampliación de red eléctrica de 7 comunidades 7,000.0 12.3
18 Terracerías, obras de drenaje y pavimentación del camino:
Tepehuanes - el Tarahumar tramo (43+000 al 48+255.76)
meta: terracerías, obras de drenaje y pavimentación 1.06 km
(43+000 al 44+060 y riego de sello 3.54 km (32+080 al 35+620)
19 Terracerías, obras de drenaje y pavimentación del camino:
Tepehuanes – el Tarahumar tramo (43+000 al 48+255.76) meta
terracerías, obras de drenaje y pavimentación 1.36 km (44+060
al 45+420)
1,892.9 3.3
1,859.5 3.3
Total 56,816.8 100.0
FUENTE: Cierre del Ejercicio 2007 y los estados de cuenta bancarios.
De acuerdo con la información anterior, se observó que se destinaron recursos del fondo por 56,816.8
miles de pesos, para financiar total o parcialmente obras y acciones de alcance o ámbito de beneficio
regional o intermunicipal que no benefician directamente a sectores de su población que se encuentren
en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento a los artículos 33, primer
párrafo, inciso b y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
168

Durango
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 56,879,766.12 pesos
(cincuenta y seis millones ochocientos setenta y nueve mil setecientos sesenta y seis pesos 12/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por
destinar recursos del fondo en obras y acciones de alcance o ámbito de beneficio regional o
intermunicipal que no benefician directamente a sectores de su población que se encuentren en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, en contravención de los artículos 33, primer párrafo,
inciso b y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
6.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con la revisión de los recursos del fondo, se detectó que el Gobierno del Estado de Durango no
informó de manera suficiente y adecuada a sus habitantes sobre las obras y acciones a realizar, su
costo, ubicación, metas, beneficiarios y al término del ejercicio los resultados alcanzados de los
recursos que recibió por medio del FISE, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 33,
fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Mediante el oficio núm. SCM-II-3086/2008 del 18 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió el oficio núm. SDS-VIII-339/2008 del 16 de septiembre de 2008, emitido por la
Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Durango, en donde, informa que se
proporcionó documentación (cuadernillos “Programa de Obra Pública Durango 2007”, que sólo
contiene nueve obras a realizar de las 19 que se presentan en el cierre del ejercicio sin el número de
beneficiarios y el tomo “Resultados Programa de Obra Pública Durango 2007”, donde se muestran
sólo ocho obras al final del año 2007 con recursos del fondo, no se muestra prueba documental de la
suficiencia de su distribución); asimismo, se proporcionó un recorte de la publicación del periódico del
7 de septiembre de 2008, en donde se muestran los resultados alcanzados con fecha de corte al 30 de
junio de 2008, nueve meses después de haber terminado el ejercicio de 2007. Por lo que se solventa
parcialmente la observación.
169

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para implementar mecanismos de control y supervisión, para
que en lo subsecuente, se haga del conocimiento de los habitantes, las obras y acciones a realizar a
través del fondo, el costo de cada una, su ubicación, las metas y el número de beneficiarios; asimismo,
al término de cada ejercicio, se informe sobre los resultados alcanzados en tiempo y forma, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recursos del FISE, ejercidos por el Gobierno del Estado de Durango, se observó
que los reportes de los tres primeros trimestres sobre la utilización de los recursos del fondo no fueron
enviados a la SEDESOL, ni a la SHCP. Además, se comprobó que los informes remitidos a la SHCP
no se pusieron a disposición del público en general a través de su página electrónica de Internet con la
información referente al FISE, ni tampoco los publicó en los órganos locales de difusión. Por otra parte,
el cuarto informe trimestral que se presenta en la página electrónica del estado tiene una diferencia de
2,362.2 miles de pesos, en comparación con lo presentado en el cierre del ejercicio, en contravención
de los artículos 33, fracción IV, y 48, de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción I, tercer párrafo, del
Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 11, fracción II, de
la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Durango; 22, de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Estado de Durango; y de los apartados V.2, punto 12, y VI “Transparencia y rendición de
cuentas”, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a
las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación del
27 de abril del 2007.
Mediante el oficio núm. SCM-II-3086/2008 del 18 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió el oficio núm. SDS-VIII-339/2008 del 16 de septiembre de 2008, de la Secretaría
170

Durango
de Desarrollo Social del Estado. Con él se envían los oficios, de los tres primeros informes trimestrales
sobre el reporte físico-financiero del FISE, núms. SDS-VIII-336/2008, SDS-VIII-337/2008 y SDS-VIII-
338/2008 del 12 de septiembre de 2008 que se enviaron a la Secretaría de Desarrollo Social con fecha
de recepción del 17 de septiembre de 2008, por lo que se solventa parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se implementen mecanismos de control y
supervisión para que, en lo subsiguiente, se remitan en tiempo y forma a la Secretaría de Desarrollo
Social y a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales y en consecuencia
sean publicados los informes remitidos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los órganos
locales de difusión, publicaciones específicas, medios electrónicos, en cumplimiento de lo establecido
en la Ley de Coordinación Fiscal, el Presupuesto de Egresos de la Federación vigente, la Ley de
Desarrollo Social para el Estado de Durango, la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado
de Durango y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con
recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el DOF el 27 de abril del 2007.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
7.- Participación Social.
Con la revisión de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), ejercidos por el
Gobierno del Estado de Durango, se comprobó que no fue proporcionada evidencia documental de la
constitución y operación del COPLADE, ni del Consejo Consultivo y de Evaluación de Desarrollo Social
(CCEDS) en la elección de las obras y acciones a ejecutarse con los recursos de este fondo, así como
sustento documental de la participación social activa en la elección de las obras y acciones a
ejecutarse con los recursos del FISE, debido a lo siguiente:
171

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
1.- Aun cuando se cuenta con un COPLADE, no se tiene un reglamento interior que regule la
participación de los miembros del comité.
2.- No fueron proporcionadas las actas de las sesiones llevadas a cabo por estos organismos durante
el ejercicio 2007.
3.- Aun cuando se establece la emisión de un reglamento interno para el CCEDS, este no se presentó.
4.- No se proporcionó el programa de trabajo del COPLADE, ni del CCEDS, para el ejercicio 2007.
5.- No se presentó evidencia documental que demuestre la participación de las comisiones de los
sectores público, social y privado en las asambleas plenarias del COPLADE, ni del CCEDS para
definir las obras y acciones prioritarias para realizarse con los recursos del FISE.
Lo anterior incumplió los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal; 54, 55, fracción VII,
56, 62 y 63, de la Ley de Planeación del Estado de Durango; 7, fracción IV, 12, 25, fracción III, 29,
fracción IV, 31 y 6, de los transitorios de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCM-II-30-86/2008, del 18 de septiembre de 2008, suscrito por la
Subsecretaria de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del
Gobierno del Estado de Durango, remitió el oficio núm. SDS-VIII-339/2008 del 16 de septiembre de
2008, de la Secretaría de Desarrollo Social del Estado, en donde se envía copia del reglamento interno
del COPLADE el cual no está vigente con la estructura actual del mismo y actas de sesión del
COPLADE. Sin embargo, no se envió información documental de la operatividad del CCEDS y
tampoco de la participación social en comisiones en los dos organismos, por lo que se da parcialmente
solventada la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se promueva la participación
de las comunidades beneficiarias en el destino, aplicación, programación, control y evaluación del
fondo. Por otra parte, es importante que se refuercen los mecanismos de control que coadyuven a
orientar debidamente los recursos del fondo a grupos que se encuentren en rezago social y pobreza
172

Durango
extrema, así como actualizar el Reglamento Interior del Comité de Planeacion para el Desarrollo del
Estado de Durango y la elaboración del Reglamento Interno del Consejo Consultivo y de Evaluación de
Desarrollo Social, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley de
Planeación del Estado de Durango y la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
8.1.- Obra y Acciones Sociales.
Con la inspección física y la revisión de la documentación contenida en el expediente de obra núm. 10,
relativa a los trabajos de la "Red de Distribución Eléctrica en el poblado el Ciprés, del municipio de el
Salto, Pueblo Nuevo, Durango" adjudicada por la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del
Estado de Durango a la empresa Maelsa, S.A de C.V., mediante contrato número SECOPE-R33-ED-
176-07, por 395.0 miles de pesos, y un convenio adicional de 72.8 miles de pesos, de los cuales 346.6
miles de pesos, corresponden a los recursos del fondo, no se encontró la documentación
correspondiente a: las estimaciones, sus generadores y soporte complementario, el proyecto de la
obra a realizar, la documentación de trámites ante la Comisión Federal de Electricidad (C.F.E.), la
evaluación de impacto ambiental, el expediente sobre la participación social y el padrón de
beneficiarios y se constató que la obra no se encuentra en ámbito regional o intermunicipal, lo anterior
contravino los artículos 33, inciso b, y fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; y 18, 23 fracciones
II y III, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango; 11 y 36, del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango; 16, 17 y 18, de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y
Protección al Ambiente.
Mediante el oficio núm. SCM-II-2964/2008 del 8 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió por parte de la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Gobierno del
Estado la documentación faltante, por lo que quedó pendiente el estudio de impacto ambiental, por lo
cual queda atendida parcialmente.
173

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se establezcan mecanismos de
control y supervisión para que se integren adecuadamente los expedientes unitarios de las obras y se
realicen los estudios de impacto ambiental previo a la realización de la obra, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal, la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, el Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango y de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al
Ambiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la inspección física y la revisión de la documentación contenida en el expediente de obra núm. 17,
relativa a los trabajos de la obra "Construcción de un hospital de 12 camas (segunda etapa), en la
localidad de Tamazula, del municipio de Tamazula, Dgo.", adjudicada por la Secretaría de
Comunicaciones y Obras Públicas del Estado de Durango al contratista mediante contrato núm.
SECOPE-R33-ED-005-07, por 7,528.4 miles de pesos y un convenio modificatorio que reduce el
monto por 24.3 miles de pesos, de los cuales 6,119.1 miles de pesos, corresponden a los recursos del
fondo, se observó lo siguiente:
• Con el análisis y la revisión del proyecto de obra y el catálogo de conceptos base, se encontró que
las cantidades de obra no corresponden con el proyecto presentado, lo que originó cantidades de
obra excedentes y conceptos extraordinarios.
• En el manejo de la bitácora no se registran las firmas de las personas autorizadas en el “libro 1”, ni
tampoco se asienta la fecha de recepción y autorización de las estimaciones.
• Se realizaron modificaciones sin contar con el dictamen técnico, la memoria de cálculo y la firma
del perito que las avale técnicamente.
174

Durango
Lo anterior contravino los artículos 15, fracciones II, IV y V, 23, fracción II, y 25, fracciones II y III, de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango; 35, fracción II y 38, fracción I, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0659-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el articulo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión realizaron una deficiente planeación y programación del
presupuesto por no verificar los alcances de los conceptos y cantidades de obra del proyecto previo a
la licitación, no se registraron en la bitácora de obra la fecha de recepción y autorización de las
estimaciones, permitieron la ejecución de obra adicional sin tener soporte técnico, en incumplimiento
de los artículos 15, fracciones II, IV y V, 23, fracción II, y 25, fracciones II y III, de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango; 35, fracción II, y 38, fracción I, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 2
Con la inspección física y la revisión de la documentación contenida en el expediente de Obra núm. 17
relativa a los trabajos de la obra "Construcción de un hospital de 12 camas (segunda etapa), en la
localidad de Tamazula, del municipio de Tamazula, Dgo.”, adjudicada por la Secretaría de
Comunicaciones y Obras Públicas del Estado de Durango al contratista mediante el contrato núm.
SECOPE-R33-ED-005-07, por 7,528.4 miles de pesos y un convenio modificatorio que reduce el
monto por 24.3 miles de pesos, de los cuales 6,119.1 miles de pesos, corresponden a los recursos del
fondo, se observó lo siguiente:
175

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Del análisis del contrato de obra pública, la documentación que soporta las erogaciones efectuadas
para los trabajos preliminares y de cimentación, el estudio de mecánica de suelos, la memoria de
cálculo de cimentación y el proyecto ejecutivo, se constato que en las conclusiones de la memoria de
mecánica de suelos, no especifica el cajeo del material, ni el incremento en la profundidad de
desplante para alojar la cimentación del edificio; sin embargo, se verificó que se pagaron trabajos de
excavación, cimentación, relleno de material de banco y acarreos, sin encontrar contraindicación
alguna en la memoria de calculo, ni la autorización de los volúmenes de corte, lo que originó un
sobrecosto, como se describe en el cuadro siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CANTIDADES DE OBRA PAGADAS EN EXCESO
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto U Cantidad Importe
Excavación con maquina en cepas en terreno tipo "B" m 3 524.36 22.0
Cimbra de contacto en zapatas m 2 7.53 0.9
Acero de refuerzo kg 104.34 2.4
Concreto en cimentación m 3 0.89 1.6
Enrace de cimentación m 2 314.70 116.4
Relleno con material de banco m 3 1,028.15 182.5
Acarreo de material producto de excavación m 3 1,311.11 37.5
Total 363.3
FUENTE: Estimaciones y generadores de obra, catálogo de conceptos, estudio de mecánica de suelos,
memoria de cálculo, proyecto estructural, verificaciones físicas.
Así mismo en la inspección física se constató que la obra está abandonada, sin terminar y existen
daños por trabajos de mala calidad, como se indica en el cuadro siguiente:
176

Durango
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
OBRA CON DAÑOS POR MALA CALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto U Cantidad Importe
Relleno de tierra para azotea para dar pendientes m 3 78.73 18.5
Enladrillado en azotea m 2 647.35 167.1
Chaflán con mortero, cemento-arena en proporción 1:3 ml 235.63 13.0
Aplanado de yeso en muros m 2 823.78 76.4
Aplanado de yeso en losas y trabes m 2 63.23 6.4
Falso plafond reticular de 61x61 cms m 2 275.47 92.7
Falso plafond de tablaroca m 2 207.55 55.7
Ventanearía de aluminio pza 2.00 14.8
Puertas de madera pza 9.00 60.9
Piso pvc, compactado de 2 mm de espesor m 2 89.10 124.0
Revestimiento vinílico de 1 mm de espesor m 2 328.16 227.0
Piso de pvc en rollo, de 2 mm. De espesor m 2 31.65 45.7
Total 902.2
FUENTE: Estimaciones y generadores de obra, catálogo de conceptos, verificaciones físicas.
Además con la revisión a las estimaciones y sus números generadores, se observó que se realizaron
pagos en exceso en las estimaciones núm. 3, 4, 5, 6 y 7 como se describe en el cuadro siguiente:
177

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CANTIDADES DE OBRA PAGADAS EN EXCESO
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(MILES DE PESOS)
Concepto U Cantidad Importe
Dala de cerramiento de 15x20 cms ml 58.93 12.3
Muro de tabique rojo recocido 12 cms de espesor m 2 -180.60 -53.7
Piñas y/o cerramiento en 12 cms de espesor m 2 183.05 62.1
Boquilla de yeso ml 28.77 1.3
Boquilla de mezcla ml 170.93 14.4
Acero de refuerzo del núm. 4 kg. 410.53 9.3
Azulejo rectificado duomo milan de 30x60 cm. ml 111.62 42.1
Puerta de herrería pza 1.00 4.3
Plantilla de concreto m 2 34.50 3.4
Cimbra de contacto en zapatas m 2 27.00 3.1
Concreto para cimentación m 3 7.97 14.7
Dala de desplante ml 36.33 7.6
Total 120.9
FUENTE: Estimaciones y generadores de obra, catálogo de conceptos, verificaciones físicas.
Por último, se constató que se pagaron en su totalidad los trabajos por concepto de instalaciones
eléctricas, telefonía e intercomunicaciones por 1,313.3 miles de pesos, sin contar con soporte
suficiente, relevante y pertinente en los generadores, aunado a que dichos trabajos a la fecha de la
visita no están terminados.
178

Durango
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
PARTIDAS DE OBRA PAGADAS SIN SOPORTE
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Partida
Importe
Instalación eléctrica 1,269.9
Red de telefonía 15.9
Red de intercomunicación 27.5
Total 1,313.3
FUENTE: Estimaciones y generadores de obra, catálogo de conceptos, verificaciones
físicas
Lo anterior incumplió los artículos 38, fracciones II, III, V y VI, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango; declaración II.9, del contrato núm. SECOPE-R33-ED-005-07 y
conclusiones del Estudio de Mecánica de Suelos.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,699,657.96 pesos
(dos millones seiscientos noventa y nueve mil seiscientos cincuenta y siete pesos 96/100 M.N.), más
los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por trabajos de
mala calidad, pagos en exceso y haber pagado en su totalidad los trabajos por concepto de
instalaciones eléctricas, telefonía e intercomunicaciones sin que dichos trabajos estén terminados y sin
contar con soporte suficiente, relevante y pertinente en los generadores, en incumplimiento del artículo
38, fracciones II, III, V y VI, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango;
declaración II.9, del contrato núm. SECOPE-R33-ED-005-07 y conclusiones del Estudio de Mecánica
de Suelos.
179

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación contenida en el expediente de obra núm. 18 relativa a la ejecución
de los trabajos de terracerías, obras de drenaje y pavimentación del camino Tepehuanes el
Tarahumar, tramo del km. 43+000 al km. 48+255.76, meta terracerías, obras de drenaje y
pavimentación 1.06 kms. ( del km. 43+000 al km. 44+060), obra ubicada en el municipio de
Tepehuanes, Dgo., adjudicada por la Secretaría de Comunicaciones y Obras Publicas del Estado de
Durango a la empresa Constructora de Desarrollos de Infraestructura, S.A de C.V., mediante contrato
núm. SECOPE-PNE-DC-031-07, por 1,798.2 miles de pesos, de los cuales 1,904.9 miles de pesos,
corresponden a los recursos del fondo, no se encontró, en el expediente unitario, lo correspondiente al
proceso de licitación, el proyecto de la obra a realizar y la documentación de la participación social, lo
anterior contravino los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, 23, fracción II, de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCM-II-2964/2008 del 8 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaría
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió de la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Gobierno del Estado de
Durango la documentación de la licitación, por lo cual la observación queda atendida parcialmente.
Posteriormente mediante el oficio núm. SCMA-3079/2008 del 16 de septiembre de 2008, suscrito por
la Subsecretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado de Durango,
remitió el oficio núm. SI-CF.EVAL-30/2008 del 15 de septiembre de 2008, signado por el Coordinador
de Fiscalización y Evaluación de la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Gobierno del
Estado de Durango, en donde hace mención del Convenio de Coordinación Administrativa celebrado
entre el H. Ayuntamiento de Tepehuanes, el Comité de Pavimentación Tepehuanes – Tarahumar y el
Gobierno del Estado de Durango, sin embargo no presenta evidencia documental del mismo, se
proporciona CD con archivo digitalizado del proyecto de la obra realizada, por lo que se da por
solventada parcialmente la observación.
180

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se establezcan mecanismos de
control y supervisión para integrar adecuadamente los expedientes unitarios de las obras que se
ejecuten con recursos del FISE y permitan una mejor fiscalización, así como promover la participación
de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, en la programación, ejecución,
control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar, en cumplimiento de
la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación contenida en el expediente de obra núm. 19 relativa a la ejecución
de los trabajos de terracerías, obras de drenaje y pavimentación del camino: Tepehuanes- el
Tarahumar, tramo del km. 43+000 al km. 48+255.76, meta terracerías, obras de drenaje y
pavimentación 1.36 kms. (del km. 44+060 al km. 45+420) obra ubicada en el Municipio de
Tepehuanes, Dgo., adjudicada por la Secretaría de Comunicaciones y Obras Publicas del Estado de
Durango a la empresa Grupo Empresarial Constructivo, S.A. de C.V., mediante contrato núm.
SECOPE-PNE-DC-030-07, por un importe de 1,722.6 miles de pesos y convenio único de 1,479.2
miles de pesos, de los cuales 1,859.5 miles de pesos, corresponden a los recursos del fondo, no se
encontró el proyecto de la obra a realizar, ni la documentación sobre la participación social en el
expediente, en contravención de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal y 23,
fracción II, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCMA-3079-2008 del 16 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió el oficio núm. SI-CF.EVAL-30/2008 del 15 de septiembre de 2008, signado por el
Coordinador de Fiscalización y Evaluación de la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del
Gobierno del Estado de Durango, en donde hace mención del convenio de Coordinación
Administrativa celebrado entre el H. Ayuntamiento de Tepehuanes, el Comité de Pavimentación
181

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Tepehuanes – Tarahumar y el Gobierno del Estado de Durango, sin presentar evidencia documental
del mismo, se proporciona CD con archivo digitalizado del proyecto de la obra realizada, por lo que se
da por solventada parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se establezcan mecanismos de
control y supervisión para integrar adecuadamente los expedientes unitarios de las obras que se
ejecuten con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Así como promover la
participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como, en la
programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a
realizar, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación contenida en el expediente de obra núm. 2 referente a la
"Construcción de Línea de Conducción y Distribución de Energía Eléctrica para la Comunidad Arroyo
Grande Municipio de Canelas, Dgo.”, adjudicada por el municipio de Canelas, Dgo., al contratista
mediante contrato núm. PMC-SG-O 6021/07, por 2,793.6 miles de pesos, de los cuales 1,400.0 miles
de pesos, corresponden a los recursos del fondo, se observó lo siguiente:
En el proceso de planeación no se encontró el proyecto ejecutivo autorizado por la C.F.E., así como
las especificaciones de construcción, en el proceso de licitación, se observó que en la propuesta del
licitante ganador no se proporcionó la siguiente documentación: documento elaborado en papel
membretado de la empresa en el que manifieste conocer el sitio donde se realizarán los trabajos,
formato PT-5; programa calendarizado de utilización de maquinaria y equipo de construcción, formato
PT-10; programa calendarizado de adquisición de materiales y equipo de instalación permanente,
182

Durango
formato PT-12; modelo de contrato rubricado en todas sus hojas por el representante legal del licitante,
formato PT-2 y el programa de montos mensuales de ejecución de la obra y del proceso de ejecución
Se proporcionó incompleta la bitácora de obra, que se sirve para registrar los asuntos y eventos
importantes que se presentan durante la ejecución de los trabajos, solo se presentaron las
estimaciones 1, 2 y 4 dando un importe de 1,629.1 miles de pesos, faltando evidencia documental
comprobatoria por 1,164.5 miles de pesos, que soporte el monto del contrato.
Lo anterior en incumplimiento de los artículos 23, fracción II y III, de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango, 35, fracción II, 36, 38, fracción II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango.
Mediante el oficio núm. SCM-II-30-86/2008 del 18 de septiembre de 2008, suscrito por la Subsecretaria
de Contraloría de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado
de Durango, remitió el oficio núm. SDS-VIII-339/2008 del 16 de septiembre de 2008, signado por el
Subsecretario de la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Durango, en donde,
proporcionó oficio s/n del 30 de agosto del 2008, signado por el presidente municipal de Canelas,
Durango, en donde, en comento indica que el expediente proporcionado en copia certificada que
proporciona es lo que le se encontró en el expediente unitario que elaboró la administración anterior,
proporcionando el proyecto ejecutivo autorizado por la C.F.E, las estimaciones faltantes por 1,164.5
miles de pesos, con su documentación soporte y la bitácora de obra, por lo que se solventa
parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se establezcan mecanismos de
control, a efecto de integrar y resguardar adecuadamente los expedientes unitarios de las obras que se
ejecuten con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, en cumplimiento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango y su Reglamento.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
183

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
9.- Impacto ecológico de las obras.
Con el análisis de los expedientes unitarios de las obras seleccionadas en la muestra de auditoría, se
observó que, de 19 obras y acciones que se realizaron con los recursos del FISE, únicamente se
presentan dos dictámenes de impacto ambiental que amparan a 3 de ellas y las 16 restantes, carecen
de los estudios de manifestación de impacto ambiental, en contravención de los artículos 33, fracción
V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 18 y 25, fracción VI, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango; 16, de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente y 11, de la Ley para la
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que, en lo subsiguiente, se establezcan mecanismos de
control y supervisión, a efecto de que se realicen los estudios de impacto ambiental previos a la
ejecución de las obras y se presenten ante las instancias correspondientes, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal, la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, la Ley Estatal del Equilibrio
Ecológico y Protección al Ambiente y la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales
Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
10.- Gastos Indirectos.
Con la revisión de la documentación comprobatoria y operada con el sello FISE sobre gastos
indirectos que se ejercieron en las obras realizadas con recursos del fondo, presentada por la
Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Durango (SECOPE), a
184

Durango
través de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado de
Durango por 704.7 miles de pesos, se constató que la Secretaría de Finanzas y de Administración
únicamente transfirió recursos del fondo a la SECOPE por 456.7 miles de pesos, que representó el
0.7% respecto al monto total ministrado, de los cuales 141.1 miles de pesos, se erogaron en conceptos
como: alquiler de equipos de sonido, edecanes, alquiler de infraestructura para eventos, convocatorias,
lonas, renta de maquinaria, renta de equipo de transporte, herramientas y material de construcción,
además de un importe de 10.3 miles de pesos que carecen de documentación comprobatoria, en
incumplimiento de los artículos 33, inciso b, tercer párrafo y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 10 y 40, primer párrafo, de la Ley para la Administración de las Aportaciones
Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios y 70, de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 151,405.08 pesos
(ciento cincuenta y un mil cuatrocientos cinco pesos 28/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por ejercer gastos indirectos que no
corresponden a conceptos relativos a la supervisión, control, elaboración de proyectos y a gastos
administrativos relacionados con la ejecución de las obras, además de no contar con documentación
comprobatoria, en incumplimiento de los artículos 33, inciso b, tercer párrafo, y 49, primer párrafo, de
la ley de Coordinación Fiscal; 10 y 40, primer párrafo, de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios y 70 de la Ley de Egresos
del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
185

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos.
Cumplimiento de Metas
Con el análisis del cierre del ejercicio respecto del programa de inversión y considerando los
resultados de la revisión, se concluyó que el estado cumplió parcialmente con las metas del FISE,
debido a que al 31 de diciembre de 2007 se tenía un saldo por 5,381.7 miles de pesos por ejercer que
representa el 8.5% del importe transferido del fondo; asimismo, algunos programas no se concluyeron
dentro del ejercicio 2007, en contravención de los artículos 25 y 33, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Cumplimiento de Objetivos
El gobierno del estado no cumplió con el objetivo del FISE, de orientar los recursos hacia obras y
acciones de alcance o ámbito regional o intermunicipal que beneficien directamente a poblaciones en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, ya que de acuerdo con los resultados de la revisión,
únicamente el 9.8% de los recursos del fondo se destinó a la población que se encuentra en las
condiciones mencionadas, en contravención de los artículos 25 y 33, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0659-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y en especial, el apartado
de Cumplimiento de Metas y Objetivos sean analizados por el Comité de Planeación para el Desarrollo
del Estado de Durango. Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre del ejercicio del fondo, se
realice una evaluación al nivel de cumplimiento de sus metas y objetivos, para presentarla y analizarla
por el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Durango, a efecto de generar elementos
que coadyuven al estado al logro cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
186

Durango
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 59,667.9 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 59,667.9 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 59,667.9 miles de pesos
Se determinó un impacto económico por 59,667.9 miles de pesos, consistentes en recursos federales
aplicados en rubros o programas que no beneficiaron directamente a poblaciones en condiciones de
rezago social y pobreza extrema o se encontraban en ámbito regional o intermunicipal por 56,816.8
miles de pesos, pago de trabajos de obra mal ejecutados, conceptos diferentes a su alcance y pagos
en exceso por 2,699.7 miles de pesos y gastos indirectos por 151.4 miles de pesos aplicados
indebidamente y carentes de documentación comprobatoria.
Consecuencias Sociales
El gobierno estatal no cumplió de manera adecuada con el objetivo del fondo, al destinar 56,816.8
miles de pesos para la ejecución de 18 obras que no benefician directamente a sectores de la
población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema o de alcance o
ámbito regional o intermunicipal. Igualmente, al 31 de diciembre de 2007, no se habían ejercido
5,381.7 miles de pesos, que representan el 8.5% del total del fondo, lo que además de impactar en las
metas previstas para ese ejercicio, lo que propició que la atención de las necesidades de provisión de
infraestructura básica para la población en pobreza extrema y rezago social no se realizara
oportunamente.
187

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 15 observación(es) que generó(aron) 15 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 9 a Recomendación(es), 3 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al
Desempeño y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Durango, en relación con los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión
financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de conformidad con lo
establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento
de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 63,081.7 miles de pesos, que representan el
100.0% de los 63,081.7 miles de pesos reportado en la Cuenta Pública de 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Durango no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la planeación, adjudicación, control, destino y cumplimiento de metas y objetivos, respecto
de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan
en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: recursos federales
aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal por 56,816.8 miles
de pesos; Obra con daños por mala calidad por 902.2 miles de pesos; pago de obra en cantidades en
exceso por 484.2 miles de pesos, y pago de trabajos por concepto de instalaciones eléctricas, telefonía
e intercomunicaciones sin que estén terminados por 1,313.3 miles de pesos y gastos indirectos
indebidamente erogados y sin documentación comprobatoria por 151.4 miles de pesos.
188

Durango
X.12.2.3.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Durango)
Auditoría: 07-D-10005-10-0872
Áreas Revisadas
Las direcciones de Administración y Finanzas, de Obras Públicas y de Seguridad Pública del municipio
de Durango, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la operación y desempeño del fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedan
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del FORTAMUN-DF en el municipio, y coadyuvar
a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a
los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos
de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:
Ambiente de control.
1. La administración municipal dispone de un Código de Conducta que instruye la actuación de
legalidad, ética, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia de los servidores públicos municipales.
2. El municipio no tiene manuales de organización y procedimientos que definan las atribuciones y
responsabilidades de los servidores públicos a cargo del FORTAMUN-DF, y establezcan el nivel de
discrecionalidad y supervisión con que deben desempeñarse.
3. Se carece de programas de capacitación para el personal que maneja los recursos del
FORTAMUN-DF.
189

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Identificación y administración de riesgos
1. El control de los rendimientos financieros es adecuado, lo que permite identificarlos y programar
su aplicación.
2. El municipio registró de manera adecuada los bienes de activo fijo adquiridos y mantiene el
resguardo de los mismos.
3. El municipio atiende preferentemente con los recursos del fondo el rubro “satisfacción de sus
requerimientos”; al pago de la deuda y de la seguridad pública destinó el 18.7%, el 8.4% del
monto ejercido del fondo, respectivamente, y al primer renglón referido, el 72.9%.
4. No existe un control contable - presupuestal de las acciones del fondo, lo que impide verificar que
se alcancen los beneficios previstos.
5. No se difundieron entre los habitantes el monto recibido del fondo, las acciones y obras por
realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios, y al final del ejercicio, los resultados
alcanzados.
6. No se proporcionó evidencia de que se tienen mecanismos y actividades de control que permitan
evaluar los resultados obtenidos con los recursos del fondo, a efecto de que permitan mejorar u
optimizar su aplicación el año siguiente.
7. No se realizan conciliaciones de las cifras reportadas en el cierre del ejercicio presupuestal y en la
Cuenta Pública del FORTAMUN-DF.
8. No existe un control para la aplicación de la normativa en la formalización de las adquisiciones de
bienes, que evite compras no autorizadas, duplicadas y facturas que no cumplen los requisitos
fiscales.
9. El municipio no dispone de controles para reducir posibles riesgos en el ejercicio de los recursos
del fondo, ni para transmitir al personal las metas y objetivos que se pretende alcanzar.
10. No promueve entre su personal la actualización y mejoramiento de los controles que utilizan.
11. No se proporcionó evidencia de la evaluación al desempeño del personal, ni a resultados de
ejercicios diferentes, que sirvan para corregir deficiencias y optimizar el manejo del fondo.
190

Durango
Información y comunicación
1. El municipio tiene archivos eficientes, que garantizan la adecuada guarda y custodia de la
documentación del fondo.
2. Los sistemas de información que operan en el municipio no permiten integrar y consolidar la
información contable - presupuestal.
3. La información financiera dispone de una estructura definida mediante un catálogo de cuentas, así
como con una guía contabilizadora que describe la naturaleza de las cuentas.
4. No existen actividades de control para detectar oportunamente los errores de registro, lo que
propicia que la información financiera-presupuestal no sea confiable.
5. No se implementaron actividades de control para comunicar al personal la problemática del
ejercicio del fondo y las estrategias para su solución. Esto se realizó únicamente mediante
reuniones de trabajo, de las cuales no existe evidencia.
6. No existen mecanismos de comunicación para dar a conocer al personal operativo del fondo sus
responsabilidades y objetivos en el manejo de los recursos del fondo.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. Las acciones promovidas por la Contraloría Municipal de Durango, Dgo., no tienen el carácter
preventivo deseable, ni su participación coadyuva de manera suficiente a la optimización en la
operación del fondo.
2. Existe una supervisión sobre el personal en la operación cotidiana, mediante la realización de
reuniones, pero se observan debilidades en el control, ya que el municipio no dispone de los
documentos normativos que regulen las actividades del personal.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 1882 puntos, valor que ubica al municipio
de Durango, Dgo., en un rango bajo respecto del manejo y aplicación de los recursos del FORTAMUN-
DF, como se detalla a continuación:
191

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE DURANGO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los cuatro cuestionarios
1882
Rango de Calificaciones
Estatus Semáforo
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos,
en incumplimiento de los artículos 21, 82, inciso a, y 128, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del
Estado de Durango, y de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, para fortalecer
el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del FORTAMUN-DF, en
cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
192

Durango
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del FORTAMUN-DF, mejorar
la eficacia de los procesos de operación, administración y control, así como impulsar el desarrollo de
mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de
Durango y de las mejores prácticas gubernamentales.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.-Transferencia de recursos
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno Constitucional del Estado de Durango el 30 de enero de 2007, se constató que el Gobierno
del estado publicó las variables, fórmula y calendario de distribución de los recursos del fondo para el
ejercicio 2007, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la calendarización para la
ministración de los recursos correspondientes al Ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y
Fondo de Aportaciones Territoriales del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2007 y de los
estados de la cuenta bancaria núm. 053092250-0 de BANORTE, que el municipio abrió para la
recepción de las aportaciones del FORTAMUN-DF, se comprobó que la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del estado no ministró al municipio de Durango, Dgo., 31,205.3 miles de
193

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
pesos, en incumplimiento de los artículos 36, inciso a, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0872-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Gobierno del estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones,
realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el
fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u
omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron al municipio de Durango, Dgo.,
el total de los recursos asignados del FORTAMUN-DF, publicados en el Periódico Oficial núm. 2 del
Gobierno Constitucional del Estado de Durango del 30 de enero de 2007, en incumplimiento de los
artículos 36, inciso a, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del estado de Durango,
proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
3.- Registro e información contable y presupuestaria
Con el análisis de la balanza de comprobación, los auxiliares de mayor y los estados de la cuenta
bancaria núm. 053092250-0 de BANORTE, se determinó que el municipio registró en su contabilidad
los recursos del fondo por 166,879.4 miles de pesos, aún cuando no recibió 31,205.3 miles de pesos;
asimismo, se registraron egresos por la misma cantidad para el pago de amortización de deuda y pago
de intereses, sin haber dispuesto de los recursos respectivos, en contravención de los Principios de
Contabilidad.
194

Durango
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
instrumenten actividades de control suficientes para que el registro de los ingresos se corresponda con
los efectivamente ministrados por el Gobierno del estado y en los egresos se disponga de los recursos
correspondientes, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Aplicables.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con el análisis de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007, las pólizas de egresos y su
documentación comprobatoria, se detectaron cheques por 424.9 miles de pesos que fueron emitidos a
beneficiarios distintos de los consignados en las facturas y pagos con documentación comprobatoria
por 35.9 miles de pesos de persona distinta a la consignada en el contrato de arrendamiento que
justifica el gasto, en incumplimiento del artículo 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano
de Durango para el ejercicio fiscal 2007.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 460,785.00 pesos
(cuatrocientos sesenta mil setecientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por encontrar cheques de la
cuenta del FORTAMUN-DF, emitidos a beneficiarios distintos de los consignados en las facturas y
pagos con documentación comprobatoria de persona distinta a la consignada en el contrato de
195

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
arrendamiento que justifica el gasto, en incumplimiento del artículo 70 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación comprobatoria del gasto del FORTAMUN-DF se detectaron
comprobantes que no reúnen los requisitos fiscales por 445.0 miles de pesos, correspondientes a 3
proveedores, como se muestra a continuación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DEL GASTO
QUE NO REÚNEN REQUISITOS FISCALES
MUNICIPIO DE DURANGO, DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Requisito fiscal faltante
Importe
Documentación no vigente 45.4
Documento sin fecha de vigencia impresa 399.6
Total 445.0
FUENTE: Pólizas de egresos correspondientes al ejercicio 2007 y facturas.
Lo anterior, en contravención de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Acción Emitida
07-0-06E00-10-0872-05-001
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
La Auditoría Superior de la Federación recomienda que el Servicio de Administración Tributaria
instruya a quien corresponda para que se audite a la empresa y personas físicas siguientes: José
196

Durango
Gutiérrez Vallejo con domicilio en Prol. Nazas L-18 M-356, colonia Valle del Guadiana, Durango, Dgo.;
Gabriel Corral Ramírez con domicilio en Prolongación Hidalgo 820, Explanada de los Insurgentes,
Durango, Dgo., C.P. 34000, y Ferretería y Materiales Cyma, S.A. de C.V., con domicilio en Blvd.
General José María Patoni núm. 1101, Fracc. Indistrial Nuevo Durango, Durango, Dgo., C.P. 34030, a
fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que la documentación
comprobatoria del gasto no cumplió con los requisitos fiscales, para dar cumplimiento al Código Fiscal
de la Federación.
El Servicio de Administración Tributaria informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión de la cuenta bancaria núm. 053092250-0 de BANORTE, que el municipio abrió para la
operación del fondo, se determinó que el municipio realizó un traspaso por 2,227.8 miles de pesos el
14 de agosto de 2007, a la cuenta núm. 00168442719 de BANORTE, en la que se manejan recursos
propios del municipio; ese monto se reintegró al fondo sin los intereses correspondientes, mismos que
importan 30.0 miles de pesos. Lo anterior en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio efectuó el
depósito de 30.0 miles de pesos a la cuenta bancaria núm. 0559378292 de BANORTE, cuenta del
FORTAMUN-DF 2008, correspondientes a los intereses por disposiciones improcedentes de recursos
del fondo, con lo que se atiende la observación.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, no se realicen
transferencias de recursos del FORTAMUN-DF a otros programas, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal.
197

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria de las adquisiciones con recursos del
FORTAMUN-DF y del expediente de la adjudicación al proveedor Maquinaria, S.A. de C.V., para la
adquisición de un camión Ford F-450 Súper Duty 2007 Diesel, con instalación de Grúa Hidráulica
Articulada Marca HIAB, Modelo 055D-3 CL, Canastilla y Porta Canastilla, se verificó que el importe del
dictamen de adjudicación fue por 638.9 miles de pesos con IVA incluido, mientras que el contrato se
elaboró por 638.9 miles de pesos más IVA; en ese sentido, se pagó con el cheque núm. 946 por 734.7
miles de pesos, que incluye el IVA, por lo que se determinó que existe una diferencia de 95.8 miles de
pesos entre el monto contenido en el dictamen y el monto del contrato, en incumplimiento del artículo
57 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 95,835.00 pesos
(noventa y cinco mil ochocientos treinta y cinco pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago improcedente producto de la
diferencia entre el monto adjudicado por 638.9 miles de pesos con IVA incluido y el contrato suscrito
por 638.9 miles de pesos más IVA, pagado con el cheque núm. 946 por 734.7 miles de pesos, a la
empresa Maquinaria, S.A. de C.V., en incumplimiento del artículo 57 de la Ley de Adquisiciones
Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
198

Durango
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables y la documentación comprobatoria de las pólizas de egresos
correspondientes a la adquisición de bienes con recursos del fondo, se comprobó que fueron
registrados en los activos fijos e incorporados al patrimonio municipal, en cumplimiento del artículo 75,
fracciones VIII y IX, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
4.- Destino de los recursos
Con la revisión del cierre del ejercicio del fondo y de la documentación proporcionada, se determinó
que el municipio ejerció 166,879.4 miles de pesos, como se indica a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DESTINO DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Ejercido %
Deuda Pública 31,205.3 18.7
Satisfacción de sus requerimientos 121,597.4 72.9
Seguridad Pública 14,076.7 8.4
Total 166,879.4 100.0
FUENTE: Cuenta Pública y registros contables y
presupuestales del FORTAMUN-DF.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
El municipio no proporcionó evidencia de que difundió entre sus habitantes el monto de los recursos
recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios y, al término del
199

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
ejercicio, los resultados alcanzados, en incumplimiento del artículo 37, en relación con el 33, fracción I
y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, difunda entre
sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos por medio del FORTAMUN-DF,
las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio,
los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo
enviados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), vía electrónica, se
constató que el municipio no presentó el correspondiente al segundo trimestre, en contravención del
artículo 48, primero y segundo párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se entreguen
en tiempo y forma los informes trimestrales del ejercicio del fondo a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
200

Durango
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la finalidad de comprobar que el municipio publicó los informes trimestrales sobre el ejercicio,
destino y resultados del fondo, proporcionados a la SHCP, en los órganos locales oficiales de difusión
y se pusieron a disposición del público en general en la página electrónica de internet del municipio, o
en otros medios, se solicitó al municipio los documentos que acreditaran dicha publicación. Al
respecto, el municipio remitió el oficio PF-070/2008 del 03 de julio de 2008, mediante el cual informó
“Al Municipio no le corresponde difundir, es al Gobierno del Estado…” , lo que confirma que el
municipio no llevó a cabo la publicación y difusión correspondientes, en contravención del artículo 48,
primero y último párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se
publiquen los informes trimestrales proporcionados a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los
recursos del FORTAMUN-DF, en los órganos locales oficiales de difusión, medios electrónicos u otros
medios locales, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Se constató que la información trimestral enviada por el municipio, por medio del Gobierno estatal, a la
SHCP, sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, corresponde con la registrada en la
201

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
contabilidad y en el presupuesto del fondo, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
6.- Obligaciones financieras
Con la revisión del auxiliar contable de la cuenta denominada crédito directo, el estado de cuenta
bancaria núm. 530922500 del Banco Mercantil del Norte, S.A., cinco pagarés suscritos con el Banco
Mercantil del Norte, S.A., uno suscrito con el banco BBVA Bancomer, S.A. y la copia de una
transferencia bancaria a favor de éste último, se determinó que el municipio realizó pagos por
concepto de créditos bancarios, que totalizan un monto de 84,000.0 miles de pesos, de los cuales no
proporcionó los contratos de apertura de crédito, ni la documentación comprobatoria que precise el
destino del gasto, en incumplimiento de los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de Egresos del
Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007 y los Principios de Contabilidad.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Directora de
Administración y Finanzas del municipio envió, mediante el oficio núm. 1027.07/2008, de fecha 22 de
julio de 2008, una relación de programas ejercidos con recursos municipales del ejercicio 2007 y copia
del cierre del ejercicio del Programa Normal Municipal 2007, documentos que no acreditan la
comprobación y destino de los recursos ejercidos, por lo que no se solventó la observación.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 84,000,000.00 pesos
(ochenta y cuatro millones de pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo, porque no presentó la documentación comprobatoria y
justificativa que ampare las erogaciones realizadas por el municipio de Durango, Dgo., con recursos
del FORTAMUN-DF 2007, en incumplimiento de los artículos 21, fracción VI, y 70 de la Ley de
202

Durango
Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007, y los Principios de
Contabilidad Aplicables.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Durango, Dgo., proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
7.- Seguridad Pública
Con la revisión de la balanza de comprobación, auxiliares contables y la documentación comprobatoria
del gasto al 31 de mayo de 2008, se constató que el municipio no ejerció recursos del fondo, para el
pago de nóminas del personal de seguridad pública, sin embargo realizó adquisiciones por 14,076.7
miles de pesos en los siguientes conceptos:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
ADQUISICIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Seguridad Pública
Equipo de transporte 4,276.5
Uniformes al personal 2,380.1
Radios 3,607.0
Señalamientos de tránsito 3,592.6
Armas 220.5
Total 14,076.7
FUENTE: Cuenta Pública y registros contables y presupuestales del
FORTAMUN-DF.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
203

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
8.- Satisfacción de sus requerimientos
Con la revisión de los expedientes de las adquisiciones del fondo, amparadas en los contratos núms.
HAYTO-DGO-PNM-0160/2007 y HAYTO-DGO-PNM-0159/2007 por 343.8 y 424.1 miles de pesos,
respectivamente, se verificó que carecen del dictamen de adjudicación correspondiente, en
contravención de los artículos 24 y 57 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Estado de Durango; 21, fracción VI, 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango
para el Ejercicio Fiscal 2007; y 23 del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de
Durango.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio envió los
dictámenes de adjudicación mediante el oficio núm. PF-089/2008 del 26 de agosto de 2008, firmado
por la directora municipal de administración y finanzas, con lo que se atiende la observación.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
implementen las actividades de control necesarias a fin de que todas las adquisiciones cuenten con los
dictámenes de adjudicación respectivos y se encuentren integrados al expediente correspondiente, en
cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango; Ley de
Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007 y Reglamento de la
Administración Pública del Municipio de Durango.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
204

Durango
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de las pólizas cheque y las facturas se constató que se efectuaron adquisiciones de
zapatos, sistema GPS, uniformes y radio localizador, y se pagó el servicio de mantenimiento de
cámaras de vigilancia, sin tener los contratos de compras o servicios respectivos que justifiquen los
pagos realizados por el municipio, con recursos del fondo, en incumplimiento de los artículos, 35,
segundo párrafo, y 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de
Durango, y lo que en términos de lo que al efecto disponga la Ley de Egresos del Estado Libre y
Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal correspondiente; 23 del Reglamento de la Administración
Pública del Municipio de Durango, y 47, fracciones I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Públicos del Estado y los Municipios.
Acción Emitida
07-B-10005-10-0872-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Durango, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
no suscribieron los contratos de compra o de servicios, en incumplimiento de los artículos 35, segundo
párrafo, y 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango; de los
términos de lo que al efecto disponga la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango
para el Ejercicio Fiscal correspondiente; 23 del Reglamento de la Administración Pública del Municipio
de Durango, y 47, fracciones I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del
Estado y los Municipios.
La Contraloría Municipal de Durango, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
De la revisión de las facturas y 42 contratos por un monto de 43,526.9 miles de pesos, que amparan
las adquisiciones del fondo, se observó que los proveedores garantizaron el cumplimiento de lo
205

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
estipulado en los contratos, por medio del otorgamiento de fianzas, en observancia del artículo 32 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de los contratos de adquisiciones y de las facturas que las amparan, financiadas con
recursos del fondo, se constató que la fecha de entrega de las mercancías coincide con la de entrega
pactada en los contratos, en cumplimiento de la cláusula tercera de los contratos.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
9.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio y del Avance Físico Financiero del
FORTAMUN-DF al 3l de mayo de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar la
Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los
elementos siguientes para evaluar si se cumplieron las metas del fondo:
• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció el 100.0% de los recursos asignados del fondo.
• No se cumplió con la meta sustantiva de que los recursos se ejerzan en los fines del fondo de
manera transparente, ya que 31,205.3 miles de pesos que forman parte de la asignación al
municipio, no se entregaron a éste y fueron retenidos por el Gobierno del estado para efectuar
pagos por cuenta del gobierno municipal, con lo que se afectó la transparencia en la gestión del
FORTAMUN-DF.
• En igual sentido está la falta de transparencia en la aplicación de 84,460.8 miles de pesos, para los
cuales no se presentó su documentación comprobatoria y justificativa.
Del balance de los elementos anteriores, se concluye que el municipio no cumplió las metas del
FORTAMUN-DF.
206

Durango
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• Los recursos del fondo se destinaron en un 18.7% al pago de pasivos, 8.4% a la seguridad
pública y 72.9% a la satisfacción de sus requerimientos.
• Se ejercieron 84,460.8 miles de pesos, que significaron el 50.6 del monto ejercido del fondo,
(84,000.0 miles de pesos por concepto de créditos bancarios de los cuales no proporcionó los
contratos de apertura de crédito, así como la documentación comprobatoria que precise el
destino del gasto; 460.8 miles de pesos por pagos a beneficiarios distintos de los consignados en
las facturas o pagos a persona distinta a la consignada en el contrato que justifica el gasto) sin
presentar la documentación comprobatoria justificativa.
• El municipio no difundió entre sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido del
FORTAMUN-DF, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y
al cierre del ejercicio, los resultados alcanzados.
• El municipio no envió a la SHCP, por conducto del Gobierno del estado, el segundo informe
trimestral del avance del fondo; además no publicó ninguno de los informes en los órganos
locales oficiales de difusión, ni se pusieron a disposición de la población en la página de internet
municipal o en publicaciones oficiales específicas.
• La importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales es de 53.0 % y 44.9%, respectivamente, valores que manifiestan la relevancia del
FORTAMUN-DF para el municipio.
De acuerdo con los elementos anteriores se concluye que el municipio no cumplió con los objetivos del
FORTAMUN-DF, fundamentalmente por no comprobar gastos por 84,460.8 miles de pesos y no
promover la transparencia en la operación del fondo; además, se presentaron deficiencias en los
procesos de adjudicación y contratación realizados.
Lo anterior en incumplimiento de los artículos 25 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
207

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF
MUNICIPIO DE DURANGO, DGO.
Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2007) (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones
0.0
de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de
las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
0.0
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones
0.0
financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del
18.7
fondo, destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública). 8.4
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 72.9
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública
del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos
del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el
municipio en ese concepto)
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 88.9 %, 2006 ______% y 2000 ______%.
96.5
77.6
45.5
124.3
100.0
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en
0.0
obligaciones financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 22.9
II.15 Información adicional (seguridad pública).
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Si X, No ___
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad
en el municipio?
Si ___, No X
208

Durango
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en
este rubro?
Si X, No ___
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
0.0
acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del
FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí X, No
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a
disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No X
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No X
0.0
75.0
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 53.0
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 44.9
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 24.3
II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 16.7
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 32.6
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 116.7
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 302.3
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Durango, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10005-10-0872-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Durango, Dgo., instruya a quien corresponda para que este Informe de Auditoría y, en
especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos sea analizado en el Cabildo.
Asimismo, para que, en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del
grado en que se cumplieron sus metas y objetivos, para que se presente y analice en el Cabildo, a
209

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los
mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Durango, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre
los resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 84,586.6 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 84,586.6 miles de pesos
Operadas: 30.0 miles de pesos
Probables: 84,556.6 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 84,586.6 miles de pesos se integra
por: recuperaciones probables, que corresponden a 84,460.8 miles de pesos por falta de
documentación comprobatoria de las erogaciones y 95.8 miles de pesos por pagos improcedentes o
en exceso; así como a una recuperación operada por 30.0 de otros incumplimientos de la normativa
para los fondos de los Ramos 23 y 33.
Consecuencias Sociales
Los programas ejecutados por el municipio no contemplan elementos que permitan medir la eficiencia
o ineficiencia en la aplicación de los recursos del fondo; adicionalmente, el municipio destinó 84,000.0
miles de pesos para el pago de créditos directos sin que se precise el destino del gasto, lo que afectó
la transparencia de la gestión del FORTAMUN-DF.
210

Durango
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 14 observación(es) que generó(aron) 15 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 7 a Recomendación(es), 1 a Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal, 3 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 2 a
Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Durango, Dgo., en relación con los recursos
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los
recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en
la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y
objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 166,879.4 miles de pesos que representa el 100.0% de
los 166,879.4 miles de pesos, reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios de Contabilidad aplicables, los ordenamientos
legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la
Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Durango, Dgo., no cumplió con las disposiciones normativas aplicables
a la transferencia de recursos, el registro de la información contable y presupuestaria, la comprobación
de las erogaciones y la difusión de las acciones del fondo, respecto de las operaciones examinadas,
como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente
de este informe, donde destacan las siguientes: falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones por 84,460.8 miles de pesos; 31,205.3 miles de pesos de aportaciones del FORTAMUN-
211

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
DF que la Secretaría de Finanzas y de Administración del Gobierno del estado no ministró al municipio
y los utilizó para el pago de deuda pública por cuenta de éste; 95.8 miles de pesos por pagos
improcedentes o en exceso, y una recuperación operada por 30.0 de otros incumplimientos de la
normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33.
X.12.2.4.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Gómez Palacio)
Auditoría: 07-D-10007-10-0877
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas Municipales de Gómez Palacio, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la operación y desempeño del fondo.
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el municipio, y coadyuvar
a que cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los
responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de
auditoría. Los principales resultados son los siguientes:
Ambiente de control
1. No dispone de un Código de Conducta para promover los valores éticos entre el personal,
únicamente se rigen por el Reglamento Interior del Municipio Libre de Gómez Palacio.
212

Durango
2. Se carece de manuales de organización y procedimientos específicos que establezcan la
autoridad y responsabilidad de cada servidor público municipal.
3. La administración y operación del fondo se realiza con base en los conocimientos, experiencia
del personal, las facultades y obligaciones de los servidores públicos.
4. No existen mecanismos para evaluar la competencia del personal que administra y ejerce los
recursos del FORTAMUN-DF.
Identificación y administración de riesgos
1. Los recursos del fondo fueron ejercidos en su totalidad en el mismo ejercicio y estuvieron
orientados principalmente a seguridad pública, pago de deuda pública y otros requerimientos.
2. El municipio no recibe la totalidad de los recursos del fondo en la cuanta bancaria aperturada
para este fin.
3. Los pagos de deuda pública realizados con recursos del fondo se registraron en la contabilidad
en una cuenta específica.
4. Se cuenta con un sistema automatizado para la elaboración de las nóminas, cálculos de
impuestos y pago al personal.
5. Se carece de manuales de operación y procedimientos, que indiquen el manejo de los recursos
del fondo.
6. La documentación soporte del gasto del fondo es identificada con el sello “Operado FORTAMUN-
DF”, para evitar que sea aplicada en otros programas.
7. No se diseñaron actividades de control para comparar los resultados de ejercicios anteriores y
promover, en su caso, acciones que permitan corregir deficiencias.
8. Se cuenta con un sistema patrimonial para registrar y controlar las adquisiciones del municipio;
sin embargo, la información no permite conciliar las cifras con el área administrativa-contable.
Información y comunicación
1. La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas no disponen de la información suficiente,
oportuna y confiable, en virtud de que no existe una adecuada coordinación entre ellas.
213

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
2. No se realizan conciliaciones entre las cifras financieras y presupuestales, para identificar los
recursos transferidos y ejercidos del fondo. Tampoco entre la información financiera y los reportes
emitidos por la Dirección de Adquisiciones y las diversas áreas operadoras del fondo, ya que no
existe una adecuada coordinación.
3. El municipio no ha definido que un área específica valide la integridad y confiabilidad de las cifras
contenidas en los reportes, en virtud de que cada área es responsable del registro las
operaciones ejecutadas.
4. Los reportes de avance físico-financiero no están conciliados con los registros presupuestales.
5. No difundió entre su población el monto recibido de los recursos del fondo, las obras por realizar,
su ubicación, costo, metas, beneficiarios y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.
6. No tienen controles sobre la publicación de los informes trimestrales que reportó a la SHCP en
los órganos locales oficiales de difusión, ni en publicaciones específicas y medios electrónicos.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. El municipio no dispone de acciones para implementar un programa de actualización y mejora de
controles internos.
2. Se carece de controles para la supervisión de la ejecución de funciones y responsabilidades.
3. No se tienen establecidas las acciones para evaluar el sistema de control interno y que éste
refleje el comportamiento de las operaciones realizadas.
4. El nivel de gasto indica efectividad en su ejecución, ya que al 31 de diciembre se ejerció el 99.9%
y a la fecha de la auditoría el municipio ejerció la totalidad de los recursos asignados al fondo.
5. La Contraloría Municipal se encarga de la revisión documental y determina, en su caso,
observaciones a las diferentes direcciones municipales encargadas de la ejecución del fondo.
6. Para evaluar el cumplimiento de la normativa aplicable, el municipio no implementó ninguna
actividad de control, ni elaboró manuales de operación y procedimientos, para garantizar el
correcto manejo de los recursos del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2,287 puntos, valor que ubica al municipio
214

Durango
de Gómez Palacio, Dgo., en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del
FORTAMUN-DF, como se detalla a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE GÓMEZ PALACIO, DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los Rango de
cuatro cuestionarios
Calificaciones
2,287
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
Estatus
Semáforo
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en
incumplimiento de los artículos 21, y 82, inciso a, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de
Durango y de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de elaborar, autorizar y difundir los manuales de organización y
procedimientos, para fortalecer el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del
FORTAMUN-DF, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
215

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control
interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo,
mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como, impulsar el
desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre
del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
Con la revisión del Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Durango del 30 de
enero de 2007, mediante el cual se publicó el Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a
conocer la Calendarización para la Ministración de los Recursos correspondientes al Ramo 33 para la
Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, para el Ejercicio Fiscal del Año 2007, se
constató que se publicaron en tiempo y forma las variables y fórmula utilizada para determinar los
recursos del fondo que le correspondieron a cada municipio durante 2007, y la distribución y
calendarización de las ministraciones, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la calendarización para la
ministración de los recursos correspondientes al Ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y
Fondo de Aportaciones Territoriales del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2007 y de los
216

Durango
estados de la cuenta bancaria núm. 69948618 de BANORTE que el municipio abrió para la recepción
de las aportaciones del FORTAMUN-DF, se comprobó que la Secretaría de Finanzas y Administración
del Gobierno del estado no ministró al municipio de Gómez Palacio, Dgo., 20,706.6 miles de pesos, los
cuales se utilizaron para pagar la deuda pública del municipio, en incumplimiento de los artículos 36,
inciso a, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y del Acuerdo Administrativo en virtud
del cual se da a conocer la calendarización para la ministración.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0877-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Gobierno del estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones,
realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el
fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u
omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron al municipio de Gómez Palacio,
Dgo., el total de los recursos asignados del FORTAMUN-DF, publicados en el Periódico Oficial núm. 2
del Gobierno Constitucional del Estado de Durango del 30 de enero de 2007, los cuales los utilizaron
para pagar la deuda pública del municipio, en incumplimiento de los artículos 36, inciso a, y 49, primer
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del estado de Durango
proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registro e Información contable y presupuestaria
Con la revisión de los auxiliares contables y de bancos, las pólizas de ingresos y diario, las
conciliaciones bancarias y los estados de la cuenta bancaria núm. 69948618 de BANORTE, S.A., que
el municipio abrió para la operación del FORTAMUN-DF 2007, se verificó el registro de los recursos
del fondo y sus productos financieros en la contabilidad del municipio. Asimismo, las partidas de las
conciliaciones bancarias y los saldos contables se encuentran identificados, en cumplimiento de los
217

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Principios de Contabilidad y del artículo 72, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares de la cuenta de liquidaciones laborales, pólizas de egresos, el auxiliar
de la cuenta de bancos y estados de la cuenta bancaria núm. 69948618 de BANORTE, S.A., se
comprobó la expedición del cheque núm. 63266 por 9.2 miles de pesos, el cual tiene una antigüedad
superior a diez meses y no fue cancelado, en incumplimiento de los artículos 181, fracción I, 191 y
192, de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, los
cheques nominativos con una antigüedad superior a los seis meses sean cancelados, en cumplimiento
de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con el análisis de los auxiliares de la cuenta de liquidaciones laborales, pólizas de egresos, el auxiliar
de la cuenta de bancos y estados de la cuenta bancaria núm. 69948618 de BANORTE, S.A.,
proporcionada por el municipio, se comprobó la transferencia bancaria de 26.0 miles de pesos a la
cuenta corriente del municipio por concepto de pago de liquidaciones al personal, mediante los
cheques números 3754, 3756 y 3869, los cuales fueron cancelados y el importe no fue reintegrado a
la cuenta del FORTAMUN-DF, en incumplimiento al artículo 37, de la Ley de Coordinación Fiscal.
218

Durango
Acción Emitida
07-B-10007-10-0877-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y,
en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión autorizaron y pagaron con recursos del fondo la transferencia bancaria de 26.0 miles de
pesos a la cuenta corriente del municipio por concepto de pago de liquidaciones al personal, mediante
los cheques números 3754, 3756 y 3869, los cuales fueron cancelados y el importe no fue reintegrado
a la cuenta del FORTAMUN-DF, en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Durango proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables y la documentación comprobatoria de las pólizas de egresos
correspondientes a la adquisición de bienes con recursos del fondo, se comprobó que se registraron
en los activos fijos del municipio e incorporaron al patrimonio municipal, en cumplimiento del artículo
72 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
4.- Destino de los recursos
Con el análisis de las pólizas de egresos, auxiliares de banco, estados de la cuenta bancaria núm.
69948618 de BANORTE, S.A., y el reporte de avance físico-financiero de obras y acciones ejecutadas
por el municipio al 31 de diciembre de 2007, se verificó que se ejercieron 96,559.4 miles de pesos, los
cuales fueron financiados con 96,489.9 miles de pesos del fondo 2007 y 78.6 miles de pesos de
productos financieros y queda un saldo pendiente de ejercer por 9.1 miles de pesos, como se indica en
el siguiente cuadro:
219

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE GÓMEZ PALACIO, DURANGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Tipo de acción Ejercido % Revisado %
Pago deuda pública 23,238.4 24.1 23,238.4 24.1
Seguridad pública 65,660.7 68.0 63,190.4 65.5
Infraestructura básica 1,178.3 1.2 1,178.3 1.2
Otros requerimientos 6,482.0 6.7 6,313.4 6.5
Total 96,559.4 100.0 93,920.5 97.3
FUENTE: Avance físico-financiero de acciones ejecutadas durante el ejercicio 2007; recursos del fondo
proporcionados por el municipio de Gómez Palacio, Durango.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Del pago total de la deuda pública 20,706.6 miles de pesos se realizaron con los recursos retenidos
por la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Durango.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con la revisión de la documentación sobre la difusión del fondo se constató que no se difundió entre
sus habitantes, el monto recibido por medio del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de
cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados, en
incumplimiento del artículo 37, en referencia con el 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
220

Durango
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleve
a cabo la difusión entre sus habitantes del monto recibido del fondo, las obras y acciones por realizar,
el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de los acuses electrónicos de los informes financieros del fondo, se constató que el
municipio envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la información financiera de los
cuatro trimestres del FORTAMUN-DF mediante el sistema electrónico definido para tal efecto, en
cumplimiento del artículo 48, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y los
apartados II, IV y V.3 de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados
Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los
Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión de la difusión de los informes trimestrales que reportó el municipio a la SHCP, sobre el
avance del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, se determinó que el municipio no los publicó
en los órganos locales oficiales de difusión, ni en publicaciones específicas y medios electrónicos, en
incumplimiento del artículo 48, párrafo cuarto, de la Ley de Coordinación Fiscal; y Apartados V.2,
inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y
Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades
Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el
Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
221

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleve
a cabo la difusión de los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino del FORTAMUN-DF, que
reporta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los órganos locales oficiales de difusión, y los
ponga a disposición del público en general en publicaciones específicas y en medios electrónicos, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio,
Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las
Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,
correspondientes.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con la revisión de los auxiliares y registros contables al 31 de diciembre de 2007, y de los informes
trimestrales sobre el ejercicio y destino del FORTAMUN-DF, publicados en la página de la SHCP, se
verificó que la calidad de información no es la adecuada, debido a que existe una diferencia de
20,706.6 miles de pesos, entre el monto recibido, informado y registrado contablemente por el
municipio como ingresos, en incumplimiento del Apartado V.2, incisos b, punto 14, y c, punto 16, de los
Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos
Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 27
de abril de 2007.
222

Durango
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se
concilie la información proporcionada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y
destino del FORTAMUN-DF, con los registros contables del municipio, en cumplimiento de los
Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos
Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, correspondientes.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
6.- Obligaciones financieras
Con el análisis de los auxiliares de la amortización de la deuda pública, pólizas de egresos y los
estados de la cuenta bancaria núm. 69948618 de BANORTE, S.A., se comprobó que el municipio
registró en su contabilidad pagos por 23,238.4 miles de pesos, los cuales presentan la documentación
comprobatoria y justificativa correspondiente que cumple con los requisitos fiscales requeridos, en
cumplimiento a los artículos 29 y 29-A, del Código Fiscal de la Federación, y 70 de la Ley de Egresos
del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
7.- Seguridad Pública
Con el análisis de los auxiliares contables de los sueldos del personal, compensaciones, tiempo extra,
gratificación anual, prima vacacional y liquidaciones laborales que se pagaron con recursos del
FORTAMUN-DF por 65,660.7 miles de pesos se constató que el municipio retuvo 2,299.4 miles de
pesos por concepto de Impuesto Sobre la Renta, los cuales se calcularon y enteraron debidamente a
223

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
la instancia correspondiente, en cumplimiento de los artículos 101, fracción V, 102, 113 y 118 de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con el análisis de los recibos bancarios de pagos de contribuciones, productos y aprovechamientos
federales de febrero y diciembre de 2007 por 223.3 y 226.2 miles de pesos, respectivamente, se
constató que se presentaron de manera extemporánea. Además, se pagaron las actualizaciones y los
recargos por 3.9 miles de pesos, los cuales se liquidaron con recursos diferentes al fondo, en
incumplimiento del artículo 113, párrafo ocho, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
entere el Impuesto Sobre la Renta al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en los plazos
establecidos, con recursos del fondo en materia de seguridad pública, en cumplimiento de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con el análisis de la plantilla de personal municipal al 27 de octubre de 2007, se verificó que el
personal de seguridad pública ocupa plazas y devenga sueldos autorizados, en cumplimiento de la
cláusula XXI del Contrato de Trabajo del R. Ayuntamiento de Gómez Palacio, Durango, para el año
fiscal 2007.
224

Durango
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con el análisis de los auxiliares contables de sueldos de personal y nóminas del personal de seguridad
pública, se verificó físicamente a 204 elementos, y éstos desempeñaron las actividades inherentes a la
naturaleza de sus funciones y en sus puntos de comisión, en cumplimiento del artículo 54, fracción I,
de la Ley de Seguridad Pública para el Estado de Durango.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con el análisis de los auxiliares contables de sueldos del personal, liquidaciones laborales y nóminas
del personal de seguridad pública, se verificó que no se efectuaron pagos en la nómina a los 149
trabajadores liquidados en el Ejercicio Fiscal 2007, una vez que fueron dados de baja, ni al personal
con permiso o licencia sin goce de sueldo, en cumplimiento del artículo 72 de la Ley de Egresos del
Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con el análisis de los auxiliares contables de sueldos de personal, liquidaciones laborales y nóminas
del personal de seguridad pública, se constató que no se le paga al personal de seguridad bajo la
modalidad de honorarios y por lo tanto, no se efectuaron retenciones, en cumplimiento de los artículos
110 y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con el análisis del Plan de Desarrollo Municipal 2007 se verificó que el documento cuenta con un
apartado correspondiente a la Secretaría de Protección y Vialidad, en el cual incorpora acciones
orientadas a la seguridad pública de sus habitantes, a promover la participación de la sociedad y
refleja los indicadores por tipo de delito del periodo septiembre a diciembre de 2007, en cumplimiento
de los artículos 132, 133, 134 y 135, de la Ley de Seguridad Pública para el Estado de Durango.
225

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
8.- Satisfacción de sus Requerimientos
Con la revisión de los expedientes técnicos de dos obras por 1,178.3 miles de pesos, se verificó que
una corresponde a una acción de adquisiciones, registrada contablemente como obra, denominada
“convenio para adquisición y donación de pintura a través de la congregación Mariana Trinitaria”, por
796.8 miles de pesos, por adquisición de 1,124 cubetas de pintura, 2,590 litros de reductor y 1,860
litros de thiner, de la que se confirmó la recepción de los bienes adquiridos por parte del municipio.
Esta acción debió estar regida por la ley de adquisiciones aplicable y no existen en el expediente las
garantías por concepto de seriedad, anticipos y cumplimiento, y descripción de los bienes, ni
documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, en contravención de los artículos 1, 8,
fracciones I y II, 17, 32 y 33 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de
Durango y Art. 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango.
Acción Emitida
07-B-10007-10-0877-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión llevaron a cabo el pago de 796.8 miles de pesos, por 1,124 cubetas de pintura, 2,590
litros de reductor y 1,860 litros de tiner, sin presentar la documentación comprobatoria y justificativa
correspondiente, en incumplimiento de los artículos 1, 8, fracciones I y II, 17, 32 y 33 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durangoy del artículo 70 de la Ley de
Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
226

Durango
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión del expediente técnico de la obra construcción de caseta de vigilancia num.
2007/7034RM se verificó que el plazo establecido para su ejecución fue cumplido y por tal motivo, no
se aplicaron las penas convencionales. Asimismo, se verificó que no se modificaron las condiciones
pactadas en el contrato, se encuentra terminada y en operación y cuenta con acta de entregarecepción,
en cumplimiento de los artículos 45, fracción VII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango, y 6, fracción V, de su Reglamento.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con la revisión del expediente del contrato núm. PMGP-SPV-001/2007 de la adquisición e
implementación de un sistema integral de video vigilancia por 3,528.4 miles de pesos, se verificó que
se fundamentó indebidamente en los artículos 61, fracción II, y 62, fracción III, de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango, toda vez que por la naturaleza del bien adquirido se debió soportar
en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, en los artículos 3,
fracción II, último párrafo y 58, fracción II.
Acción Emitida
07-B-10007-10-0877-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Gómez Palacio, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión, llevaron a cabo el proceso de adquisición e implementación de un sistema integral de
video vigilancia por 3,528.4 miles de pesos que se fundamentó indebidamente en los artículos 61,
fracción II, y 62, fracción III, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, toda vez que por la
naturaleza del bien adquirido, se debió fundamentar con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Durango en los artículos 3, fracción II, último párrafo y 58, fracción II.
La Contraloría Municipal de Gómez Palacio, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
227

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación proporcionada por el municipio se comprobó que las
adquisiciones por 4,589.0 miles de pesos cuentan con un contrato o pedido, en cumplimiento del
artículo 38, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de adquisiciones se verificó que los proveedores que celebraron
contratos o pedidos con el municipio garantizaron su cumplimiento con la fianza correspondiente.
Asimismo, se verificó que los anticipos que recibieron cumplen con los términos establecidos en los
artículos 38 y 42, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes de las adquisiciones por 4,589.0 miles de pesos se constató que no
existe un control de almacén para la recepción de los bienes, en incumplimiento del artículo 56,
fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se
establezcan controles para la recepción de los bienes adquiridos por el municipio, en cumplimiento de
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
228

Durango
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Con la revisión de los vales de resguardo de los bienes adquiridos con recursos del fondo, el registro
patrimonial y la revisión física, se verificó que existe un control patrimonial e inventario, en
cumplimiento de los artículos 40, párrafo primero, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado y 56, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado
de Durango.
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
9.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio y del Avance Físico Financiero del
FORTAMUN-DF al 31 de agosto de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar
la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los
elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre de 2007 se ejerció el 99.9% de los recursos asignados.
• El 24.1% (23,238.4 miles de pesos) de los recursos asignados se destinaron al pago de la deuda
pública; no obstante, la transparencia en la gestión del fondo se afectó por que la Secretaría de
Finanzas y Administración del Gobierno del estado, retuvo, para pagar por cuenta del municipio,
20,706.6 miles de pesos, lo cual no se corresponde con la normativa correspondiente.
• El 68.0% de los recursos se destinaron a la seguridad pública.
• El 1.2% de los recursos se destinaron a obras de infraestructura básica.
• El 6.7% de los recursos se destinaron a otros requerimientos del municipio.
• Con la revisión de las acciones que integraron la muestra de auditoría se verificó que fueron
concluidas y cumplieron con sus metas programadas en 2007.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con las metas del
FORTAMUN-DF, ya que ejerció la totalidad de los recursos del fondo y las obras, acciones y
adquisiciones proporcionan los beneficios previstos.
229

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• La distribución programática de los recursos del FORTAMUN-DF muestra que el municipio atendió
principalmente el rubro de seguridad pública, al cual destinó el 68.0% de los recursos ejercidos; al
pago de la deuda pública orientó el 24.1%; a infraestructura básica el 1.2% y el 6.7% a otros
requerimientos del municipio. En ese sentido, se atendieron las prioridades que establece para el
fondo la Ley de Coordinación Fiscal.
• Los recursos del FORTAMUN-DF constituyeron en el ejercicio revisado un apoyo destacado para
las finanzas municipales, ya que significaron el 25.7% del monto de los ingresos propios del
municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 45.3% del
importe correspondiente a las Participaciones Fiscales y el 16.4% de los ingresos propios más las
Participaciones Fiscales.
• El municipio no informó a la población, al inicio del ejercicio, los recursos recibidos del fondo, las
obras y acciones por realizar, sus metas y beneficiarios; ni al término del ejercicio los resultados
alcanzados.
• El municipio proporcionó a la SHCP los informes trimestrales correspondientes sobre el ejercicio y
destino del fondo, pero no los publicó como lo establece la normativa, en los órganos locales
oficiales de difusión, en la página de Internet municipal y en otros medios.
Con el balance de los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio cumplió parcialmente
con los objetivos del FORTAMUN-DF, ya que aunque los recursos asignados se ejercieron totalmente
al 31 de diciembre de 2007, no se promovió la transparencia en la operación y manejo del fondo,
debido a que no se difundieron entre la ciudadanía los recursos recibidos del fondo, las obras y
acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios, y los resultados alcanzados e igualmente no se
atendió lo dispuesto por la normativa en la ministración de los recursos, ya que el Gobierno del estado
retuvo 20,706.6 miles de pesos al municipio para efectuar pagos por su cuenta. Lo anterior, en
incumplimiento de los artículos 25 y 37, de la Ley de Coordinación Fiscal.
230

Durango
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF
MUNICIPIO DE GÓMEZ PALACIO, DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
Concepto
Valor del
indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 99.9
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (agosto 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la 100.0
muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las 100.0
obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones 24.1
financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, 24.1
destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública). 68.0
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 1.2
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 6.7
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda pública
del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del
fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese
concepto).
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 24.0 %, 2006 37.0% y 2000 32.0%.
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en 0.0
obligaciones financieras (%).
49.6
67.6
19.0
73.4
100.0
0.0
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 90.7
II.15 Información adicional (seguridad pública).
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública Municipal?
Sí _X__, No
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en el
municipio?
Sí ___, No X
231

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este
rubro?
Sí _X_, No
Valor del
indicador
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y 0.0
acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose
sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del 100.0
FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí ___, No __X_
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición
del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí __ No X
¿En otros medios locales de difusión? Sí __, No X
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%). 25.7
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 45.3
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 16.4
II.27 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 12.4
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 24.6
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 109.1
II.30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 190.3
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Gómez Palacio, Durango.
0.0
Acción Emitida
07-D-10007-10-0877-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Gómez Palacio, Dgo., instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y,
en especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el cabildo; asimismo,
para que, en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del grado en
que se cumplieron las metas y objetivos, para presentarlos y analizarlos en el cabildo, a efecto de
generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los mismos, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
232

Durango
El Gobierno del Municipio de Gómez Palacio, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 26.0 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 0.0 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 0.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 26.0 miles de pesos, se integra por:
26.0 miles de pesos, por inadecuada inversión de recursos.
Consecuencias Sociales
El municipio de Gómez Palacio, Dgo., no promovió la transparencia en la operación y manejo del
fondo al no informar a la población los recursos recibidos por medio del fondo, las obras y acciones por
realizar, sus metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados al término del ejercicio.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 12 observación(es) que generó(aron) 13 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 7 a Recomendación(es), 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 4 a Promoción(es)
de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
233

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Gómez Palacio, Dgo., en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los
recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se
determinó fiscalizar un monto de 93,920.5 miles de pesos, los cuales representan el 97.3% de los
96,489.9 miles de pesos, reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Gómez Palacio, Dgo., cumplió con las disposiciones normativas
aplicables, a la administración, control y ejecución respecto de las operaciones examinadas excepto
por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y
que se refieren a la inadecuada inversión de recursos por 26.0 miles de pesos, irregularidades en la
ministración de recursos por 20,706.6 miles de pesos para pago de deuda pública por cuenta del
municipio y la falta de difusión de los recursos, obras, acciones y resultados del fondo.
234

Durango
X.12.2.5.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Lerdo)
Auditoría: 07-D-10012-10-0879
Áreas Revisadas
Las direcciones de Recursos Humanos y de Seguridad Pública, y la Tesorería del municipio de Lerdo,
Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del control interno en la operación y desempeño del fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) en el
municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron
cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:
Ambiente de control
1. La administración municipal no tiene manuales de organización y procedimientos que definan las
atribuciones y responsabilidades de los servidores públicos a cargo del FORTAMUN-DF.
2. No existen programas de capacitación para el personal que maneja los recursos del
FORTAMUN-DF.
235

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Identificación y administración de riesgos
1. El control de los rendimientos financieros generados es adecuado, lo que permite identificarlos y
programar su aplicación.
2. El municipio registró de manera adecuada los bienes de activo fijo adquiridos y mantiene su
resguardo.
3. El municipio atiende preferentemente con los recursos del fondo, sus compromisos en materia de
seguridad pública y la satisfacción de sus requerimientos.
4. No existe un adecuado control contable-presupuestal de las acciones del fondo, lo que impide
monitorear y verificar que se alcancen los beneficios y objetivos previstos.
5. No informó a sus habitantes al inicio del ejercicio el monto recibido del fondo, las acciones y
obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios, y al final del mismo, los resultados
alcanzados.
6. No proporcionó evidencia de que tiene mecanismos y actividades de control que permiten evaluar
los resultados obtenidos con los recursos del fondo, a efecto de mejorar y optimizar su aplicación.
7. No se realizan conciliaciones de las cifras contables con el cierre del ejercicio presupuestal y la
Cuenta Pública del FORTAMUN-DF.
8. El municipio no tiene controles para reducir posibles riesgos en el ejercicio de los recursos del
fondo, ni para transmitir al personal las metas y objetivos que se pretende alcanzar.
9. No promueve entre su personal la actualización y mejoramiento de los controles que utilizan.
10. No se realizan evaluaciones al desempeño del personal, ni a los resultados del ejercicio que
sirvan para corregir deficiencias y optimizar el manejo del fondo.
Información y comunicación
1. El municipio utiliza archivos eficientes, que garantizan la adecuada guarda y custodia de la
documentación del fondo.
2. Los sistemas que operan en el municipio no permiten cumplir de manera eficiente con las
funciones de integrar y consolidar la información financiera.
236

Durango
3. La información financiera generada tiene una estructura definida mediante un catálogo de
cuentas; sin embargo, no tiene una guía contabilizadora que describa la naturaleza de las
mismas.
4. No existen actividades de control que permitan detectar oportunamente los errores de registro, lo
que propicia que la información contable-presupuestal proporcionada no sea confiable.
5. Tampoco se efectúan actividades de control para realizar de manera periódica y sistemática
conciliaciones entre la información que generan las áreas de obra pública y la financiera, en
relación con los recursos del FORTAMUN-DF.
6. No se tienen implementadas actividades de control para comunicar al personal la problemática
del ejercicio del fondo y las estrategias para su solución. Esto se realiza mediante reuniones de
trabajo, de las cuales no queda constancia escrita.
7. No existen mecanismos de comunicación para dar a conocer al personal operativo del fondo sus
responsabilidades y objetivos en el manejo de los recursos del fondo.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. No obstante que existe una supervisión sobre el personal en la operación cotidiana, mediante la
realización de reuniones, se observan deficiencias en el control, debido a que no se tienen
documentos normativos que regulen las actividades.
2. Las acciones promovidas por la Contraloría Municipal no tienen el carácter preventivo deseable,
con objeto de que su participación coadyuve a la optimización en la operación del fondo.
3. La revisión por parte de las diversas instancias de fiscalización y los reportes que elaboran,
permite mejorar la eficiencia de las operaciones del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 845 puntos, valor que ubica al municipio,
en un rango bajo, respecto del manejo y aplicación de los recursos del FORTAMUN-DF, como se
detalla a continuación:
237

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los Rango de
cuatro cuestionarios
Calificaciones
845
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
Estatus
Semáforo
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos,
en incumplimiento de los artículos 21, 82, inciso a, y 142, de la Ley Orgánica del Municipio Libre del
Estado de Durango, y de las mejores prácticas gubernamentales.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, para fortalecer
el control interno en los procesos de operación, manejo y aplicación del FORTAMUN-DF, en
cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
238

Durango
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia
de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores
prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.-Transferencia de recursos
Con el análisis del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial núm. 2
del Gobierno del estado de Durango del 30 de enero de 2007, se constató que el Gobierno del estado
publicó la distribución, calendario y fórmula de distribución de los recursos del fondo para el ejercicio
2007. También se constató que el municipio abrió la cuenta bancaria núm. 20401782851, en
Scotiabank Inverlat, para la operación del fondo, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de
la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión del Acuerdo Administrativo en virtud del cual se da a conocer la calendarización para la
ministración de los recursos correspondientes al Ramo 33 para la Infraestructura Social Municipal y
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2007, se verificó que los recursos del FORTAMUN-
239

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
DF le fueron entregados al municipio oportunamente y sin ningún retraso, en cumplimiento del artículo
36, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registro e información contable y presupuestaria
Con el análisis de los auxiliares de ingresos y bancos se comprobó que el municipio registró en su
contabilidad la totalidad de los ingresos que le correspondieron del FORTAMUN-DF, por 40,936.0
miles de pesos, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Del análisis de los registros contables, pólizas de cheques y estados bancarios de las cuentas
20401782851 de Scotiabank Inverlat y 0506932175 de Banorte, se comprobó que se pagaron
indebidamente 93.8 miles de pesos con recursos del FORTAMUN-DF, integrados por 12.7 miles de
pesos aplicados en conceptos que no corresponden con el objetivo del fondo y 81.1 miles de pesos sin
documentación justificativa ni comprobatoria, en contravención de los artículos 37 de la Ley de
Coordinación Fiscal y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007, como se indica en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
GASTOS IMPROCEDENTES
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Documento Concepto Importe
Estados de cuenta bancarios Comisión de cheques devueltos 3.9
PD 227,241,371 Intereses al ISSSTE 8.8
PE 48,118,180,361,514,529,559 Gastos sin documentación justificativa ni comprobatoria 81.1
Total 93.8
FUENTE: Registros contables, pólizas de cheques, pólizas de diario y estados de cuenta
bancarios del FORTAMUN-DF proporcionados por el municipio.
240

Durango
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 93,815.72 pesos
(noventa y tres mil ochocientos quince pesos 72/100 M,N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, porque el municipio destinó recursos del
FORTAMUN-DF 2007 en erogaciones no previstas por la Ley de Coordinación Fiscal y gastos sin
documentación justificativa ni comprobatoria, en incumplimiento de los artículos 37 de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
ejercicio de 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Municipio de Lerdo, Dgo., proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Del análisis de la balanza contable del FORTAMUN-DF al 31 de diciembre de 2007 se verificó que el
área de contabilidad general del municipio no dispone de un sistema de control presupuestal, que le
permita ajustarse estrictamente al monto autorizado en las partidas del gasto presupuestadas en el
ejercicio; por ello, al final del cierre contable, los pasivos del fondo alcanzaron 7,405.2 miles de pesos,
en incumplimiento de los artículos 11 y 24 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado, y 47, fracciones I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del
Estado y de los Municipios.
Acción Emitida
07-B-10012-10-0879-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
241

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión,
no elaboraron y aplicaron un sistema de control presupuestal para ajustarse estrictamente al monto
autorizado en las partidas del gasto presupuestadas del ejercicio, en incumplimiento de los artículos 11
y 24 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado, y 47, fracciones, I, II y III, de
la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables y de la documentación comprobatoria de las pólizas de
egresos del fondo, correspondientes a la adquisición de bienes, se comprobó que éstos fueron
registrados en los activos fijos e incorporados al patrimonio municipal, en cumplimiento del artículo 131
de la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Durango.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
4.- Destino de los recursos
Con la revisión del cierre del ejercicio del fondo 2007 y la documentación proporcionada por el
municipio, se determinó que se ejercieron 40,785.5 miles de pesos, como se indica a continuación:
242

Durango
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DESTINO DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Ejercido %
Seguridad pública 32,216.0 79.0
Satisfacción de sus requerimientos 8,569.5 21.0
Total de egresos 40,785.5 100.0
FUENTE: Contabilidad al cierre del ejercicio 2007 y documentación del fondo
proporcionada por el municipio.
Lo anterior cumplió con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis de la documentación sobre la difusión del fondo se constató que el municipio no
difundió entre sus habitantes al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos del FORTAMUN-
DF, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del
mismo, los resultados alcanzados, en incumplimiento del artículo 37, en relación con el 33, fracciones I
y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se realice la
difusión, al inicio del ejercicio, del monto recibido del FORTAMUN-DF, las obras y acciones por
243

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión de los informes trimestrales enviados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) por vía electrónica, sobre el ejercicio y destino del fondo, se determinó que no
proporcionó los correspondientes al primero, segundo y tercer trimestre, en contravención del artículo
48, primero y segundo párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal, y los apartados II, IV y V.3, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos
presupuestarios federales trasferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de
abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se instrumenten
actividades de control suficientes para que se entreguen en tiempo y forma los informes trimestrales
del ejercicio del fondo, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
con los recursos presupuestarios federales trasferidos a las entidades federativas, a los municipios y a
las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, correspondientes.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
244

Durango
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión del informe del cuarto trimestre que el municipio proporcionó a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), sobre el ejercicio y destino del fondo, se verificó que no se publicó
en los órganos locales oficiales de difusión, ni se puso a disposición del público en general en la
página electrónica de internet del municipio, ni en otros medios locales, en contravención del artículo
48, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y los párrafos V.2, inciso a, punto 12, y IV,
punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los
recursos presupuestarios federales trasferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de
abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se lleve a cabo la
publicación de los informes trimestrales que el municipio remite a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, en los órganos locales oficiales de difusión y se pongan a disposición del público en general
por medio de su página de internet o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
con los recursos presupuestarios federales trasferidos a las entidades federativas, a los municipios y a
las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, correspondientes.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de la información del cuarto informe trimestral enviado por el municipio a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, sobre el ejercicio de los recursos del fondo, se verificó que corresponde
con las cifras registradas en la contabilidad, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
245

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
6.- Seguridad pública
Con la revisión del cierre del ejercicio del fondo y la documentación del rubro de seguridad pública se
determinó que el municipio ejerció 32,216.0 miles de pesos, como se indica a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RECURSOS EJERCIDOS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Importe %
Servicios personales 24,166.3 75.0
Materiales y suministros 4,565.7 14.2
Servicios generales 3,138.4 9.7
Inversión en activo fijo 220.3 0.7
Obra pública 125.3 0.4
Total 32,216.0 100.0
FUENTE: Cierre del ejercicio 2007 y documentación comprobatoria del
FORTAMUN-DF proporcionada por el municipio.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión del concepto de sueldos y salarios pagados al personal de seguridad pública con
recursos del FORTAMUN-DF se determinó que el municipio efectuó retenciones del impuesto sobre
producto del trabajo por 383.3 miles de pesos, de la primera quincena de enero a la segunda quincena
de agosto de 2007, sin que se realizara el entero correspondiente al Servicio de Administración
Tributaria, en contravención de los artículos 101, fracción V, 102, 113 y 118 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta.
246

Durango
Acción Emitida
07-0-06E00-10-0879-05-001
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
La Auditoría Superior de la Federación recomienda que el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
instruya a quien corresponda para que audite al Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., con Registro
Federal de Causantes PMC-951010-FE3, con domicilio en la Avenida Francisco Sarabia Núm. 3,
Colonia Centro, C.P. 35150, Ciudad Lerdo, Dgo., a fin de constatar el cumplimiento de las obligaciones
fiscales, debido a que en los pagos por concepto de sueldos y salarios efectuados al personal de
seguridad pública retuvo el impuesto sobre producto del trabajo y no lo enteró al SAT, para dar
cumplimiento a los artículos 101, fracción V, 102, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El Servicio de Administración Tributaria informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión del rubro de sueldos y salarios pagados con recursos del FORTAMUN-DF a personal
de seguridad pública, se observó que el municipio no dispone de un tabulador de sueldos; además, las
plazas y la plantilla de personal no están autorizadas por el Cabildo, en contravención de los artículos
31 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal de 2007,
133 y 134 del Bando Municipal de Policía y Buen Gobierno de Lerdo Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10012-10-0879-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias, que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
no realizaron las acciones necesarias para que se autorizaran las plazas, la plantilla de personal y el
tabulador de sueldos del personal de seguridad pública, en incumplimiento de los artículos 31 de la
247

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal de 2007, 133 y 134
del Bando Municipal de Policía y Buen Gobierno de Lerdo Estado de Durango.
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión del rubro de sueldos y salarios pagados con el FORTAMUN-DF se determinó que el
municipio efectuó por este concepto pagos por 299.4 miles de pesos, a 6 personas que ya no laboran
en el municipio por incapacidad total permanente, en contravención de los artículos 24, 34 y 35 de la
Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado, y 31 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal de 2007.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 299,405.00 pesos
(doscientos noventa y nueve mil cuatrocientos cinco pesos 00/100 M,N. ), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por pagar indebidamente sueldos y
salarios a 6 personas con incapacidad total permanentemente, en incumplimiento de los artículos 24,
34 y 35 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado, y 31 de la Ley de Egresos
del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal de 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Municipio de Lerdo, Dgo., proceda a solventarlo.
248

Durango
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de los pagos efectuados al personal de honorarios con recursos del fondo se verificó
en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió
justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos, en
cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 110 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta y 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio
Fiscal 2007.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Se verificó que el municipio dispone de un Programa Municipal de Seguridad Pública que orienta las
acciones en esta materia y tiene indicadores para evaluar los resultados obtenidos, en cumplimiento
del artículo 18 fracción V, del Reglamento Interno de Lerdo, Dgo.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
7.- Satisfacción de sus requerimientos
Con el análisis del contrato de obra núm. PML-OBRA MPAL-SEL-AD-04-07 del FORTAMUN-DF 2007
por 125.3 miles de pesos se constató que dicho instrumento jurídico carece del programa de ejecución
y del procedimiento para resolver controversias futuras y previsibles, en contravención del artículo 45,
fracciones XI y XII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se incluya en los
contratos de obra pública el programa de ejecución y la cláusula del procedimiento para resolver
249

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
controversias futuras y previsibles, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con la revisión del expediente del contrato de obra núm. PML-OBRA MPAL-SEL-AD-04-07, del
FORTAMUN-DF, por 125.3 miles de pesos, se observó que la fianza de cumplimiento se otorgó con
159 días posteriores a la formalización del contrato, y debió ser presentada dentro de los cinco días
hábiles siguientes, contados a partir de la fecha en que el contratista recibió la copia del fallo de
adjudicación o del contrato, en contravención del artículo 22 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se verifique que
las fianzas se otorguen en los plazos establecidos, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con la revisión documental del expediente con núm. de contrato PML-OBRA MPAL-SEL-AD-04-07 por
125.3 miles de pesos se determinó que se presentaron atrasos en sus plazos de ejecución, sin que se
aplicaran las penas convencionales correspondientes y estas no se pudieron calcular porque el
250

Durango
municipio no proporcionó la información necesaria, en contravención de la cláusula décima tercera del
contrato.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se verifique que
las fechas de terminación de las obras coincidan entre las de las bitácoras y las de los contratos, y en
su caso aplique las penas convencionales pactadas al respecto, en cumplimiento de los contratos de
obra.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión del expediente de la obra núm. PML-OBRA MPAL-SEL-AD-04-07 del fondo, por 125.3
miles de pesos, se comprobó que los pagos fueron soportados en las estimaciones y en los conceptos
de obra autorizados en el presupuesto, en cumplimiento de los artículos 36, 38, fracciones II y III, y 39
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con la revisión del expediente del contrato de obra núm. PML-OBRA MPAL-SEL-AD-04-07 del fondo,
por 125.3 miles de pesos, se constató que no dispone del acta de entrega-recepción del contratista al
municipio, en contravención de los artículos 54 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, y
40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
251

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se cumpla con la
verificación de terminación de los trabajos del contratista, se levante para tal efecto el acta
correspondiente y sea anexada al expediente técnico, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Durango, y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación del proceso de licitación por concepto de combustibles y
lubricantes se constató que el municipio adjudicó directamente y no realizó la adjudicación por
invitación restringida por 4,186.3 miles de pesos, en contravención de los artículos 42 de la Ley de
Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, y 17 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10012-10-0879-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Lerdo, Dgo., en el ámbito de sus atribuciones realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que
se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, realizaron la
adjudicación directa por compra de combustibles y lubricantes, que debió ser realizada por invitación
restringida, en incumplimiento de los artículos 42 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 17 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Estado de Durango.
252

Durango
La Contraloría Municipal de Lerdo, Dgo., proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la
respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de las adquisiciones del fondo, por 5,788.7 miles de pesos, se
comprobó que en todos los casos disponen del pedido de compra y documentación comprobatoria, en
cumplimiento del artículo 70 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros contables y la documentación comprobatoria de los bienes adquiridos
con el fondo, se verificó que están incorporados en el registro patrimonial de la contabilidad del
municipio, tienen el resguardo correspondiente y existen físicamente, en cumplimiento del artículo 56
de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
8.- Cumplimiento de metas y objetivos
Cumplimiento de metas.
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio y del Avance Físico Financiero del
FORTAMUN-DF al 31 de mayo de 2008, así como la consideración de los “Indicadores para Apoyar la
Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los
elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció el 99.6 % de los recursos asignados del fondo. Al
31 de mayo de 2008, el nivel de gasto se mantuvo en esa proporción.
• Las acciones financiadas con el FORTAMUN-DF se realizaron y alcanzaron sus metas previstas.
253

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La obra ejecutada con el fondo se encontró terminada, opera y proporciona los beneficios
previstos con su realización.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con las metas del
FORTAMUN-DF, ya que ejerció prácticamente la totalidad de los recursos del fondo; las acciones se
realizaron y la obra ejecutada con el fondo está terminada y en operación.
Cumplimiento de objetivos.
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• Los recursos del fondo se destinaron en un 79.0% a la seguridad pública y 21.0% a la
satisfacción de los requerimientos del municipio.
• El municipio no difundió entre sus habitantes el monto recibido del FORTAMUN-DF, las obras y
acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obras, acciones, metas y beneficiarios, así
como los resultados alcanzados.
• No envió a la SHCP, por conducto del Gobierno del estado, el primero, segundo y tercer informe
trimestral del avance del fondo; además, no publicó ninguno en los órganos locales oficiales de
difusión, ni se pusieron a disposición de la población en la página de internet municipal o en
publicaciones oficiales específicas.
• La obra que se ejecutó con el fondo se encontró terminada, en operación y proporciona los
beneficios previstos con su realización.
• El municipio dispuso de un programa de seguridad pública e indicadores para evaluar los
resultados obtenidos en esta materia.
• La importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales es de 99.5% y 47.0%, respectivamente, valores que manifiestan las relevancia del
FORTAMUN-DF para el municipio.
De acuerdo con los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FORTAMUN-DF, ya que no promovió la transparencia en la operación y manejo del
fondo, puesto que no llevó a cabo la difusión entre la ciudadanía de los recursos recibidos del fondo,
las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados
254

Durango
alcanzados; tampoco entregó los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino del fondo a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Lo anterior en incumplimiento de los artículos 25 y 37 de la ley de Coordinación Fiscal.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF
MUNICIPIO DE LERDO, DGO.
Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 99.6
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2008) (% ejercido del monto asignado). 99.6
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la
100.0
muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las
obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
100.0
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones
0.0
financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo,
0.0
destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública). 79.0
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 21.0
0.0
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda pública
del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del
fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en
ese concepto)
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en
0.0
obligaciones financieras (%).
255

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Valor del
Concepto
Indicador
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 100.0
II.15 Información adicional (seguridad pública).
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Sí X, No ___
|¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en
el municipio?
Sí ___, No X
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este
rubro?
Sí X, No ___
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
0.0
acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del
FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí , No X
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a
disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No X
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No X
0.0
25.0
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%). 99.5
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 47.0
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 31.9
II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 22.5
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 43.9
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 121.8
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 166.0
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Lerdo, Dgo.
Acción Emitida
07-D-10012-10-0879-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
256

Durango
municipio de Lerdo, Dgo., instruya a quien corresponda, para que este Informe de Auditoría y, en
especial, el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo.
Asimismo para que, en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del
grado en que se cumplieron sus metas y objetivos, para que se presente y analice en el Cabildo, a
efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los
mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del municipio de Lerdo, Dgo., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 393.2 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 393.2 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 393.2 miles de pesos
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 393.2 miles de pesos se integra por:
pagos improcedentes o en exceso por 299.4 miles de pesos y falta de documentación comprobatoria
de las erogaciones por 93.8 miles de pesos, que corresponden a recuperaciones probables.
Consecuencias Sociales
No se difundió entre la población la información sustantiva del fondo, lo que afectó la transparencia de
su gestión.
257

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 15 observación(es) que generó(aron) 16 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 8 a Recomendación(es), 1 a Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal, 2 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 3 a
Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Lerdo, Dgo., en relación con los recursos del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales
transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se
determinó fiscalizar un monto de 40,785.5 miles de pesos, que representa el 99.6% de los 40,936.0
miles de pesos reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, y atendiendo a los Principios de Contabilidad, los ordenamientos legales,
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa
Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Lerdo, Dgo., cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la
administración, control, adjudicación, ejecución y destino respecto de las operaciones examinadas,
excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este
informe y que se refieren principalmente a pagos improcedentes o en exceso por 299.4 miles de pesos
y falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 93.8 miles de pesos; además, no
promovió la transparencia en la operación del fondo, debido a que no informó a la población al inicio
258

Durango
del ejercicio, el monto de los recursos recibidos mediante el fondo, las obras y acciones por realizar,
metas y beneficiarios, y al término, los resultados alcanzados.
X.12.2.6.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal
Auditoría: 07-A-10000-10-0684
Áreas Revisadas
La Secretaría de Seguridad Pública, la Procuraduría General de Justicia del Estado y el Tribunal
Superior de justicia del Estado de Durango.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia en los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública (FASP) del estado de Durango, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y
eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados obtenidos son los siguientes:
De la aplicación del cuestionario de control interno para la administración de riesgos, análisis y
evaluación de los procedimientos aplicados al Fondo de Seguridad Pública Durango (FOSEG
Durango), se determinó que:
• En el FOSEG Durango no existió un sistema contable en el que se opere la información
detalladamente por eje, anexo técnico, programa, proyecto y acción.
259

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La documentación comprobatoria del gasto no se canceló con la leyenda “OPERADO CON
RECURSOS DEL FOSEG” para evitar que se comprueben otros gastos con dicha
documentación.
• El FOSEG Durango no elaboró estados financieros, tales como Balance General, Estado de
resultados, Balanza de Comprobación.
• La descripción de las instrucciones de pago es ambigua, en virtud de que no se especificó en
orden cronológico el detalle por eje, anexo, programa, proyecto y acción.
• El FOSEG Durango no realizó los registros contables de la aplicación de las reprogramaciones.
• El FOSEG Durango giró las instrucciones escritas a la fiduciaria para el pago a los proveedores
para la adquisición de bienes y servicios y la liberación de recursos para el pago de percepciones
extraordinarias; sin embargo, no se contó con mecanismos de control que garanticen que los
pagos se efectúan de acuerdo con el Convenio Modificatorio al Contrato de fideicomiso
Irrevocable de Administración e inversión denominado "Fondo de Seguridad Pública de Durango”
celebrado por el Gobierno del Estado de Durango y Nacional Financiera, S.N.C., firmado el 28 de
octubre de 2003 y con la Mecánica Operativa de los Anexos Técnicos, derivados del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007 publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 20 de abril de 2007.
Con la aplicación del cuestionario de control interno del manejo de información y comunicación de los
procedimientos aplicados al FOSEG Durango, se determinó lo siguiente:
• No se contó con mecanismos de control para garantizar que los recursos del fondo se ejerzan en
su totalidad en el mismo año en el que fueron asignados.
• Se careció de mecanismos para conocer el avance del cumplimiento de las metas aprobadas en
las acciones de los Anexos Técnicos, derivados del Convenio de Coordinación que celebran la
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones en
materia de seguridad pública en el año 2007, así como de las evaluaciones al término del
ejercicio para verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas alcanzadas.
• El FOSEG Durango, no identificó por ejercicio los rendimientos generados en las cuentas del
fideicomiso, además, transfirió recursos a una cuenta bancaria que no forma parte del
fideicomiso.
260

Durango
• Por otra parte; el FOSEG Durango no realizó conciliaciones bancarias.
• El FOSEG Durango contó con un área de seguimiento y evaluación.
• Los manuales de operación de las funciones y organización del FOSEG no estaban actualizados.
• No contó con criterios para establecer los plazos, objetivos y metas de cada dependencia y los
tiempos de atención de los Anexos Técnicos, derivados del Convenio de Coordinación que
celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de
acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
• El FOSEG Durango no mantuvo un control oportuno con las áreas beneficiadas para procesar la
información respecto de los avances físicos-financieros.
• No se contó con un control oportuno de los pagos realizados por la fiduciaria.
• La información que proporcionó el área administrativa del FOSEG Durango al Comité Técnico es
inconsistente al existir gastos no registrados.
• El FOSEG Durango no contó con mecanismos de denuncia de posibles actos indebidos.
De la aplicación al cuestionario de control interno de supervisión, análisis y evaluación de los
procedimientos aplicados al FOSEG Durango, se concluyó lo siguiente:
• El FOSEG Durango no contó con un programa de supervisión para verificar el adecuado ejercicio
de los recursos del FASP.
• El FOSEG Durango no realizó la evaluación del impacto de los ejes, programas, proyectos y
acciones convenidos sobre la seguridad pública del estado.
• El FOSEG Durango no verificó los resultados de seguimiento y evaluación.
• No existió la práctica de comparar controles (presupuestales, financieros y operativos) con otras
entidades Federativas, para mejorar los que se tienen.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó; que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos
en incumplimiento del capitulo IV de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
261

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
de Durango, artículo 21 y capítulo XI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango
para el Ejercicio Fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de
elaborar y difundir los manuales de operación de las funciones y organización del Fondo de Seguridad,
en cumplimiento de lo que al efecto disponga la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Durango y de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango en el año
correspondiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de
disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una
seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficiencia en los procesos
de operación, administración y control; así como, impulsar el desarrollo de mejores prácticas de
gobierno, en cumplimiento de lo que al efecto disponga la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Durango y de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango en el
año correspondiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
262

Durango
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de Recursos
Con el análisis de los recibos oficiales expedidos por el Gobierno del Estado de Durango, se constató
que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) transfirió en tiempo y forma a través de la
Tesorería de la Federación (TESOFE) los recursos del FASP a la Secretaría de Finanzas del Estado
de Durango por 120,794.3 miles de pesos, en cumplimiento del "Acuerdo por el que se da a conocer a
los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante
el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios.”, publicado en el Diario Oficial de la Federación (D.O.F) del 19 de enero de 2007.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios enviados por la fiduciaria Nacional Financiera,
S.N.C., (NAFIN), correspondientes al ejercicio del gasto 2007 del FOSEG, se constató que la fiduciaria
abrió las cuentas bancarias núms. 1061349, 1061350 y 1061348, correspondientes a los recursos
federales, estatales y rendimientos financieros, respectivamente; sin embargo, en la cuenta de
rendimientos financieros no es posible identificar el ejercicio de los intereses generados por recursos
federales, ya que se acumulan con los generados de ejercicios anteriores y de recursos estatales, en
incumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y de la cláusula novena del Convenio
de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se establezcan las mecanismos de control a fin de
que, en lo subsecuente, NAFIN realice el control individual de los rendimientos financieros generados
por los recursos del fondo para identificar el origen y destino de los mismos, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal y de lo que al efecto disponga el Convenio de Coordinación que celebren la
263

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones en materia de
seguridad pública en el año correspondiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, correspondientes al ejercicio del gasto 2007
procedentes del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Durango, se constató que indebidamente se
abrió la cuenta de cheques núm. 4029855962 en el Banco HSBC México, S.A. Institución de Banca
Múltiple Grupo Financiero HSBC, en la que se administran los recursos provenientes del FASP por
43,720.2 miles de pesos, estatales por 10,890.1 miles de pesos y rendimientos financieros por 2,762.7
miles de pesos, aun cuando el FOSEG no cuenta con la autorización del Comité Técnico para la
apertura y manejo de dicha cuenta, en contravención de la cláusula novena, del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se establezcan los mecanismos de control a fin de
que, en lo subsecuente, el Fondo de Seguridad Estatal Durango abra únicamente las cuentas
bancarias que establece la normativa aplicable en cumplimiento de lo que al efecto disponga el
Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango
para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año correspondiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
264

Durango
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión abrieron y manejaron una cuenta bancaria adicional, sin la
autorización del Comité Técnico, en contravención de la cláusula novena del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de las ministraciones realizadas a través de la Secretaría de Finanzas y Administración
del Estado de Durango, correspondientes al FASP por 120,794.3 miles de pesos, se determinó que los
recursos no se transfirieron oportunamente a la cuenta de la fiduciaria Nacional Financiera S.N.C., ya
que existieron retrasos de 4 a 20 días, por lo que se dejó de percibir intereses por 104.5 miles de
pesos, lo anterior en incumplimiento al párrafo segundo de la cláusula novena, del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durando, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación mediante oficio sin
número se remite copia simple de ficha de depósito por la cantidad de 104.5 miles de pesos a la
cuenta número 1061349 de convenio 73538 referencia 802967 por concepto de los intereses
generados por el desfase en entrega de los recursos federales, por lo que se considera atendida
parcialmente la observación.
265

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se transfieran los recursos
provenientes del FASP a más tardar dentro de las 72 horas posteriores a su fecha de recepción, en
cumplimiento de lo que al efecto disponga el Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de
Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones en materia de seguridad
pública para el año correspondiente.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con el análisis de los recursos del FASP correspondientes al ejercicio fiscal 2007, ejercidos al 31 de
agosto de 2008, se constató que no fueron administrados, ejercidos y aplicados conforme a los fines
establecidos en el Programa Estatal de Seguridad Pública derivado del Programa Nacional de
Seguridad Pública acordado por el Consejo Nacional de Seguridad Pública, en incumplimiento de los
artículos 45 y 49, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se establezcan las mecanismos de control a fin de
que, en lo subsecuente, los recursos del Fondo de Seguridad Estatal sean administrados, ejercidos y
aplicados conforme a los fines establecidos en el Programa Estatal de Seguridad Pública, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
266

Durango
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no administraron ni ejercieron los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal a los fines establecidos
en el Programa Nacional de Seguridad Pública acordado por el Consejo Nacional de Seguridad
Pública, en incumplimiento de los artículos 45 y 49, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a
la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios provenientes del manejo de los recursos del FASP
Durango 2007, se constató que se realizaron inversiones a plazos de 1 a 5 días; sin embargo, no se
proporcionó evidencia documental de que el Comité Técnico giró las instrucciones a fin de que NAFIN
realice las inversiones a dichos plazos, en incumplimiento de la cláusula novena, inciso c y décima, del
Convenio de Sustitución y Modificación al contrato de fideicomiso denominado “Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Durango”.
267

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no instruyeron a Nacional Financiera, los plazos en el que se
realizaron las inversiones de los recursos federales en incumplimiento de la cláusula novena, inciso c y
décima, del Convenio de Sustitución y Modificación al contrato de fideicomiso denominado "Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Durango".
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
3.- Registros Contables y Presupuestarios
Con la revisión de los oficios, emitidos por NAFIN, con los cuales se hace entrega de los informes
financieros, por la administración de los recursos fideicomitidos, se constató que los estados
financieros correspondientes a marzo de 2007 se entregaron con un retraso de 3 días, asimismo, de
los estados financieros de los meses restantes no existió evidencia de la fecha de recepción de dicha
información por parte del FOSEG, en incumplimiento de la cláusula sexta, incisos a y b, del Convenio
de Sustitución y Modificación al Contrato de Fideicomiso denominado “Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Durango”.
Por otra parte, se verificó que en los Estados de Situación Programática Presupuestal emitidos por la
Fiduciaria, se realizaron indebidamente al 28 de cada mes, debiendo ser con corte al día último de
cada mes, en incumplimiento de la cláusula sexta, inciso a, del Convenio de Sustitución y modificación
al contrato del fideicomiso denominado “Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango”.
Con el oficio núm. GCJ/517/08 del 28 de octubre de 2008, emitido por NAFIN, S.N.C., dirigido al
Secretario Ejecutivo del CESP, a fin de informarle que tomará las medidas pertinentes a efecto de
cumplir con dicho documento y entregar dentro de los primeros diez días del mes, la información
268

Durango
financiera establecida, sin embargo no se giró la instrucción a la fiduciaria para que en lo subsecuente
los Estados de Situación Programática Presupuestal se elaboren con corte al día último de cada mes
por lo que se da por atendida parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se establezcan las mecanismos de control a fin de
que, en lo subsecuente los Estados de Situación Programática Presupuestal emitidos por la Fiduciaria,
se elaboren con corte al día último de cada mes, en cumplimiento del Convenio de Sustitución y
modificación al contrato del fideicomiso denominado "Fondo de Seguridad Pública del Estado de
Durango".
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Del análisis de las conciliaciones de cifras presupuestales, correspondientes al ejercicio del gasto
2007, se concluyó que el Comité Técnico del FOSEG, realizó únicamente conciliaciones de junio 2007
a enero 2008 entre el Cronológico de aplicaciones patrimoniales de NAFIN y la relación de
instrucciones autorizadas que realizó el FOSEG; sin embargo, las conciliaciones no se realizaron
conforme a la normatividad aplicable, ya que no se concilia con el Balance general, Estado de
resultados, Balanza de comprobación, Estados de cuenta de los contratos de inversión y con el
Programático Presupuestal, en incumplimiento de la cláusula décima segunda, inciso h, de las Reglas
de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango, así como la cláusula quinta,
subinciso c, del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
Asimismo, en el Estado de Situación Programática presupuestal que emite NAFIN, existe un disponible
por 17,207.3 miles de pesos, al 31 de agosto de 2008, que al compararse con el disponible del
Balance de Presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación a la misma fecha, se
269

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
determinó una diferencia por 58.6 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula décima segunda,
inciso h, de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
Por otra parte, de la comparación efectuada entre el cronológico de aplicaciones al 31 de agosto de
2008, por 268,620.0 miles de pesos de recursos federales, 32,587.5 miles de pesos de recursos
estatales y 13,245.6 miles de pesos de rendimientos financieros y los estados de cuenta bancarios, por
284,258.3 miles de pesos, de recursos federales, 38,789.9 miles de pesos, de recursos estatales y
14,555.9 miles de pesos, de rendimientos financieros, existieron diferencias por 15,638.3 miles de
pesos de recursos federales, 6,202.4 miles de pesos de recursos estatales y 1,310.3 miles de pesos
de rendimientos financieros, en incumplimiento a la cláusula décima segunda, inciso h, de las Reglas
de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se implementen mecanismos de
control con la finalidad de que se mantengan conciliadas las cifras de nacional financiera con las cifras
del Consejo Estatal de Seguridad Pública, en cumplimiento de lo que al efecto disponga el Anexo
Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación, en el año correspondiente, y las
Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
270

Durango
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no efectuaron las conciliaciones de la información financiera
mensual que envió la fiduciaria contra las instrucciones enviadas y las inversiones realizadas para
asegurar y validar la información, en incumplimiento de la cláusula décima segunda, inciso h, de las
Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango así como la cláusula
quinta, subinciso c, del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
En cuanto a los Estados de Situación Programática Presupuestal por ejercicio fiscal, provenientes del
FOSEG, se determinó que al 31 de agosto de 2008 se tenía un saldo de recursos federales
disponibles por 98,148.7 miles de pesos y de rendimientos financieros por 17,615.9 miles de pesos, los
cuales al ser comparados con los estados de cuenta bancarios emitidos por NAFIN, a la misma fecha,
señalan 86,777.3 miles de pesos y 19,008.4 miles de pesos, respectivamente, por lo que se determinó
una diferencia por 11,371.4 miles de pesos y 1,392.5 miles de pesos, respectivamente, en
incumplimiento de la cláusula décima segunda, inciso h, de las Reglas de Operación del Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 11,371,384.24 pesos
(once millones trescientos setenta y un mil trescientos ochenta y cuatro pesos 24/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por la diferencia que
existe entre el saldo del estado de cuenta emitido por la fiduciaria y el disponible de los Estados de
Situación Programática Presupuestal del FOSEG, en incumplimiento de la cláusula décima segunda,
inciso h, de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
271

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información y documentación contable financiera de los recursos del FASP 2007,
proporcionada por el FOSEG Durango, por el periodo comprendido del 1 de enero de 2007 al 31 de
agosto de 2008, se constató que no existió un sistema contable para el registro de las operaciones
realizadas, en incumplimiento de los artículos 72 y 80 de la Ley de Egresos del Estado Libre y
Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 40 y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Durango.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OF/CESP/500/2008, el Secretario Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública informó que ya se está implementando un sistema contable a través del
software denominado CONTPAQ que permita elaborar estados financieros, aplicar principios de
contabilidad y que permita el registro contable de las reprogramaciones, remitiendo el catálogo de
cuentas a partir de 2008, por lo que se considera parcialmente atendida la observación, hasta en tanto
la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa se pronuncie al respecto.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-005
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no establecieron un sistema contable para el registro de las
operaciones del fondo en incumplimiento de de los artículos 72 y 80 de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 40 y 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
272

Durango
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a
la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis del Balance del Presupuesto a agosto de 2008 obtenido del Sistema de Seguimiento y
Evaluación, el cual detalla los movimientos de las reprogramaciones realizados por el FOSEG, se
observó que fueron reprogramados recursos federales por 21,523.3 miles de pesos, de los Anexos
Técnicos del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de
Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089, Programa de Construcción,
Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, Eje Estratégico de Instancias de
Coordinación; Procuración de Justicia (Profesionalización), Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo, Del Eje Estratégico Plataforma México Eje del Sistema Nacional de información sobre
Seguridad Pública, Programa del Registro Público Vehicular y de los Programas del Eje de
Seguimiento y Evaluación, los cuales se sometieron a consideración en las actas sexagésima cuarta y
sexagésima novena sesiones ordinarias del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Durango del 15 de mayo y 13 de diciembre de 2007, de las cuales se
suscribieron los acuerdos 942/07, 997/07, 998/07, 999/07, 1000/07 y 1001/07 en los que establecen la
aprobación para la realización de las acciones procedentes para el ejercicio de los recursos, asimismo,
en la sesión ordinaria del Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Durango con los
acuerdos 06/07, 09/07, 10/07, 11/07, 12/07 y 13/07 autorizó la reprogramación de estos recursos
provenientes de los anexos técnicos antes citados hacia los programas de Equipamiento de Personal e
Instalaciones de Procuración de Justicia, Meta Construcción de Cárcel Distrital del Anexo Técnico del
Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, Programa
de Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia Combate al
Narcomenudeo, Eje Estratégico de Instancias de Coordinación; Procuración de Justicia, Equipamiento
de Personal e Instalaciones de Seguridad Pública, en cumplimiento del Convenio de Coordinación que
celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones
en materia de seguridad pública en el año 2007.
273

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
4.- Destino de Recursos
Con el análisis de las cartas de instrucción de pago proporcionadas por la entidad fiscalizada,
correspondiente al ejercicio del gasto 2007, se constató que el Comité Técnico del FOSEG, no giró las
instrucciones para que NAFIN contratara un despacho a fin de efectuar una auditoría externa para
dictaminar los Estados Financieros correspondientes al Fideicomiso FOSEG, en incumplimiento de las
cláusulas novena, inciso d, y décima segunda, del Convenio de Sustitución y Modificación al Contrato
de Fideicomiso denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-006
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no giraron las instrucciones para contratar un despacho de
auditoría externa con la finalidad de dictaminar los Estados Financieros correspondientes al
Fideicomiso FOSEG Durango, en incumplimiento a las cláusulas novena, inciso d, y décima segunda,
del Convenio de Sustitución y Modificación al Contrato de Fideicomiso denominado Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y los recibos de honorarios del ejercicio de los
recursos del FOSEG Durango 2007, de la acción de honorarios de NAFIN por concepto de la
administración del patrimonio fideicomitido, se constató que los pagos fueron realizados con
rendimientos financieros de forma trimestral, para totalizar al 31 de agosto de 2008, 414.1 miles de
274

Durango
pesos, cabe señalar que en la estructura de los recibos, no es identificable el concepto de honorarios,
ya que manifiestan importes mayores a los contratados por 174.1 miles de pesos, asimismo, el Estado
de Situación Programática Presupuestal al 28 de agosto de 2008 emitido por NAFIN, no reflejó la
aplicación de este gasto, en incumplimiento de la cláusula décima segunda, incisos h) e i), de las
Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango, así como de la cláusula
quinta, subinciso c, del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
El detalle de los honorarios se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
INTEGRACIÓN DE HONORARIOS FIDUCIARIOS
EJERCIDO AL 31 DE AGOSTO DE 2008
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Periodo de pago
Núm. recibo
de servicios
bancarios
Fecha
Importe
contratado
Importe
pagado con
rendimientos
financieros
Diferencia
28/10/06 al 27/01/07 2401 26/02/2007 60.0 99.2 39.2
28/01/07 al 27/04/07 3002 29/05/2007 60.0 100.4 40.4
28/04/07 al 27/07/07 3619 21/08/2007 60.0 104.1 44.1
28/07/07 al 27/10/07 4210 27/11/2007 60.0 110.4 50.4
Total 414.1 174.1
FUENTE: Recibos de Nacional Financiera SNC y estados de cuenta bancarios.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OF/CESP/501/2008, el Secretario Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública anexa el cálculo de honorarios del FOSEG Durango, con los cuales se
desglosan los conceptos de honorarios fiduciarios de enero de 2007 a julio de 2008, sin embargo, se
requiere que en lo subsecuente se desglose el concepto de honorarios y comisiones por operaciones
extras, por lo que la respuesta se considera como insuficiente.
275

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que se establezcan los mecanismos de control a fin de
que, en lo subsecuente, Nacional Financiera emita los recibos de honorarios fiduciarios identificando el
monto correspondiente por concepto de honorarios y las comisiones por operaciones extras, en
cumplimiento de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-007
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión pagaron y no registraron en el estado de situación programático
presupuestal el monto ejercido de los honorarios fiduciarios y otras comisiones por operaciones extras,
en incumplimiento de la cláusula décima segunda, incisos h) e i) de las Reglas de Operación del
Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango y de la cláusula quinta, subinciso c, del Anexo
Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
276

Durango
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión de los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de agosto a diciembre
de 2007 y enero y febrero 2008, se constató que el FOSEG entregó a la Secretaría de Finanzas y de
Administración los recursos correspondientes del impuesto por 91.9 miles de pesos, por concepto de
retenciones al personal de honorarios, sin embargo, no se presentó la documentación comprobatoria
del entero del impuesto a la SHCP, además, en septiembre, noviembre y diciembre de 2007, la nómina
fue proporcionada de manera incompleta ya que no se presentó el total de fojas que la integran, en
incumplimiento del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el artículo 21, fracciones II y
VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-03-001
Solicitud de Aclaración
La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Durango instruya a quien
corresponda, para que aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 91.9
miles de pesos, entregados a la Secretaría de Finanzas y Administración de las retenciones de
impuestos para que realizara el entero correspondiente a la SHCP, en cumplimiento de los artículos
113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 21, fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007. En caso de no lograr su justificación o
respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del
monto observado.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con el análisis de la documentación correspondiente al registro de los activos fijos adquiridos con
recursos federales del FASP del ejercicio 2007, se verificó la relación de bienes adquiridos y
registrados en el patrimonio del Estado por área de adscripción que emite el FOSEG, el cual no fue
posible constatar la incorporación de dichos bienes con el registro del inventario realizado por Oficialía
Mayor, ya que este último no fue proporcionado; asimismo, se verificó que aún existen bienes sin la
277

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
asignación del número de inventario, en incumplimiento del artículo 47 de la Ley de Bienes del Estado
de Durango.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-008
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no proporcionaron el inventario realizado por Oficialía Mayor, en
el que conste el registro de los bienes del FOSEG y, así como en algunos casos la falta de asignación
de números de inventario en la relación proporcionada por el FOSEG, en incumplimiento del artículo
47 de la Ley de Bienes del Estado de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo.
Con el análisis del informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda pública
correspondiente al anexo de los recursos federales aplicados por las entidades federativas y
municipios de los cuatro trimestres del ejercicio 2007, publicado en la página de la SHCP, se
determinó que el Gobierno del Estado de Durango no muestra evidencia de la publicación a través de
los órganos locales de difusión, del recurso del FASP, en incumplimiento del artículo 48, de la Ley de
Coordinación Fiscal y del apartado V, inciso a, numeral 2, de los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OF/CESP/0491/2008, el Secretario Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública remitió copia simple del oficio núm. OF/CESP/0477/2008, donde le
278

Durango
solicitó al Secretario de Finanzas y Administración del Estado de Durango la publicación a través de
los órganos locales de difusión, de la información relativa a los informes trimestrales del ejercicio del
recurso del FASP de los ejercicios 2007 y 2008, por lo anterior se considera atendida la observación.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
6.- Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización -Servicio
Nacional de Carrera-
Con la revisión del Balance del presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación a
agosto de 2008, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y
Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, se determinó que se le asignó una inversión federal
por 4,226.7 miles de pesos, de los cuales al 31 de agosto de 2008 se habían ejercido 1,131.0 miles de
pesos, y se seleccionaron para su revisión cuatro acciones por el total de los recursos, como se detalla
en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS
PROGRAMAS DEL EJE ESTRATÉGICO FORMACIÓN Y
PROFESIONALIZACIÓN -SERVICIO NACIONAL DE CARRERA-
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción Asignado Ejercido
A) Evaluación y Certificación de
Personal
Policía Preventivo en Activo 390.0 180.3
Custodio Penitenciario en
176.7 1.1
Activo
B) Formación Inicial y Continua
Policía Preventivo en Activo 1,560.0 367.1
C) Formación Especializada
Policía Preventivo en Activo 2,100.0 582.5
Total 4,226.7 1,131.0
FUENTE: Balance del presupuesto obtenido SSyE a agosto de 2008.
279

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Como resultado de lo anterior, se constató que en la acción “Policía Preventivo en Activo” del
Programa Evaluación y Certificación de Personal correspondiente al Anexo Técnico de los Programas
del Eje Estratégico Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, se ejercieron
recursos por 180.3 miles de pesos, y se determinaron las siguientes observaciones:
• En la solicitud de retiro núm. 6390014 por 14.1 miles de pesos, se observó que se ejercieron 7.7
miles de pesos, para el pago de alimentación, concepto no previsto en la Mecánica Operativa, lo
anterior en incumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal.
• En la solicitud de retiro núm. 6791767 por 61.3 miles de pesos, para la adquisición del software
denominado “Armstrong”, adjudicado directamente, se verificó que no está prevista en los
conceptos del gasto de la Mecánica Operativa respectiva, ya que dicha acción no corresponde al
rubro de profesionalización; lo anterior en contravención de la cláusula octava del Anexo Técnico
de los Programas del Eje Estratégico Formación y Profesionalización Servicio Nacional de
Carrera y la Mecánica Operativa del Programa de Evaluación de Control de Confianza de
Personal de Seguridad Pública del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 7,709.00 pesos (siete
mil setecientos nueve pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo por el pago de alimentación, así como 61,292.78 pesos (sesenta y un
mil doscientos noventa y dos pesos 78/100 M.N.),más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo por la adquisición de un software denominado "armstrong",
conceptos que no se contemplan en la mecánica operativa, en incumplimiento del artículo 45 de la Ley
de Coordinación Fiscal y de la cláusula octava, del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera y la Mecánica Operativa del
Programa de Evaluación de Control de Confianza de Personal de Seguridad Pública del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y Profesionalización Servicio Nacional de
Carrera.
280

Durango
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con el análisis del Balance del Presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación al 31
de agosto de 2008 correspondiente a la acción Custodio Penitenciario en Activo del Programa
Evaluación y Certificación de Personal correspondiente al Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, por concepto de la
aplicación de seis exámenes toxicológicos a Custodios del Cereso Distrital de Readaptación Social
(CEDIRESO), se comprobó el monto ejercido por 1.1 miles de pesos contó con la factura original que
cumple con los requisitos fiscales de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación;
asimismo, contiene la relación del personal al cual se le practicaron los exámenes y los resultados
obtenidos, en cumplimiento de la Mecánica Operativa del Programa de Evaluación de Control de
Confianza de Personal de Seguridad Pública, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con el análisis del Balance del Presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación a
agosto de 2008, en la acción “Policía Preventivo en Activo” del programa de Formación Inicial y
Continua del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización-
Servicio Nacional de Carrera, de los cuales se ejerció 367.1 miles de pesos, de origen federal, se
observó lo siguiente:
• La solicitud de retiro núm. 6040388 del 1 de agosto de 2008 por 20.0 miles de pesos, por concepto
de entrenamiento especializado a un elemento del Centro de Readaptación Social 1, no se
proporcionó la documentación que justifique y compruebe el ejercicio y aplicación de los recursos,
así como del personal que tomó el curso de capacitación, ya que únicamente presentó
comprobante fiscal simplificado del régimen de pequeños contribuyentes, en contravención del
artículo 21 fracciones II y IV de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
ejercicio fiscal 2007, la cláusula séptima, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico
Formación y Profesionalización- Servicio Nacional de Carrera, y al numeral 1, Formación y
281

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Capacitación de la Mecánica Operativa del Programa de Formación y Capacitación del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización- Servicio Nacional
de Carrera.
• El pago de la solicitud de retiro núm. 6048319 del 7 de agosto del 2007 por 46.5 miles de pesos,
para gastos de ceremonia de graduación de la policía preventiva estatal, pago que no se contempla
en los conceptos de gasto de la Mecánica Operativa, lo anterior en contravención del artículo 45 de
la Ley de Coordinación Fiscal y al numeral 1, punto 7, de la Mecánica Operativa del Programa de
Formación y Capacitación del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OF/CESP/505/2008 del 3 de noviembre de 2008, el Secretario
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública solicitó al Secretario de Seguridad Pública el
reintegro por 46.5 miles de pesos; sin embargo, no presentó el reintegro a la cuenta donde se manejan
los recursos del fondo, tampoco exhibió la justificación para llevar a cabo el pago del curso de
capacitación por concepto de especialización de un elemento del CERESO 1 por 20.0 miles de pesos,
por lo que no se solventa la observación determinada.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 20,000.00 pesos (veinte
mil pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la
cuenta del fondo, por la falta de justificación y comprobación para pagar el curso de capacitación por
concepto especialización a un elemento del CERESO 1, así como 46,460.00 pesos (cuarenta y seis
mil cuatrocientos sesenta pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta
su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de los gastos de ceremonia de graduación de la policía
preventiva, que no se contemplan en los conceptos de la Mecánica Operativa, en incumplimiento de
los artículos 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, 21 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano
de Durango para el ejercicio fiscal 2007, cláusula séptima, del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico Formación y Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera y numeral 1, Formación y
282

Durango
Capacitación de la Mecánica Operativa del Programa de Formación y Capacitación del Anexo Técnico
de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con el análisis del Balance del Presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación al 31
de agosto de 2008, en la acción “Policía Preventivo en Activo” del Programa Formación Especializada
correspondiente al Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera, se ejercieron 582.5 miles de pesos, de origen federal;
se determinó que las solicitudes de retiro núms. 6312815, 1061349 y 67188808 por 85.0 miles de
pesos, 170.0 miles de pesos y 320.0 miles de pesos, respectivamente, que soportan los pagos por
cursos impartidos por la Academia Regional de Seguridad Pública del Noroeste, de los cuales, no se
proporcionó evidencia documental del personal que recibió el curso, ni los resultados obtenidos por la
capacitación, en contravención del artículo 21 fracciones II y VI de la Ley de Egresos del Estado Libre
y Soberano del Estado de Durango para el ejercicio fiscal 2007 y a la Mecánica Operativa del
Programa de Formación Especializada del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Formación y Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SCM-II-3617/2008 del 24 de octubre de 2008, la Subsecretaría
de Contraloría enlace del FOSEG, proporcionó 88 constancias de conclusión del curso “sometimiento,
control de presuntos responsables a través del uso del bastón policial PR-24”; asimismo, presentó la
relación de personal que asistió al curso denominado “Uso Manejo e Interpretación del Polígrafo” los
resultados que obtuvieron y constancias otorgadas por la Academia Regional de Seguridad Pública del
Noroeste, por lo que se determinó dar por atendida la observación.
283

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
7.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad
Pública
Con el análisis del Balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008 del Anexo Técnico
del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad Pública, se asignó una
inversión federal por 9,674.4 miles de pesos, de los cuales a la fecha de revisión se habían ejercido
9,410.1 miles de pesos, que representaron el 97.3% de los recursos asignados y la totalidad de
recursos revisados en este anexo, como se detalla en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción Asignado Ejercido
A) Equipamiento de Personal de Custodia
Equipo Antimotín (Protección Personal) 400.0 400.0
Transporte Terrestre y Accesorios
360.0 360.0
(Protección Personal)
B) Equipamiento de Instalaciones de CERESOS
Mobiliario (Servicios Médicos) 750.0 736.3
Informática (Equipo Electrónico y
Tecnológico)
1,718.9 1,718.9
C) Equipamiento de Personal: Policía Preventiva
Transporte Terrestre y Accesorios 4,189.5 4,189.5
D) Equipamiento de Instalaciones
Oficina (Mobiliario y Equipo de
Administración) 1,100.0 1,099.4
Cocina y Comedores (Mobiliario y Equipo
de Administración) 100.0 43.3
Dormitorios (Mobiliario y Equipo de
Administración) 200.0 6.7
Informática (Equipo Electrónico y
Tecnológico) 856.0 856.0
Total 9,674.4 9,410.1
FUENTE: Balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008
284

Durango
En la acción “Mobiliario (Servicio Médico)” del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de
Personal e Instalaciones de Seguridad Pública, se reportó como ejercido 736.3 miles de pesos; sin
embargo, de las solicitudes de retiro, se comprobó que el FOSEG realizó los pagos de esta acción con
recursos provenientes de la acción “Oficina”, en contravención del artículo 21 de la Ley de Egresos del
Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio Fiscal 2007, de las cláusulas tercera y octava,
del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública el Estado de Durango
para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, cláusulas sexta y
octava del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento y Personal de Instalaciones de Seguridad
Pública y al acuerdo núm. 1000/07 del acta de la sexagésima novena sesión ordinaria del Comité
Técnico del FOSEG Durango.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SCM-II-3617/2008 del 24 de octubre de 2008, la Subsecretaría
de la Contraloría y Modernización Administrativa, en su carácter de enlace con esta auditoría, remitió
el oficio número OF/CESP/0429/2008 en el que señaló que los pagos realizados a la acción “oficina”
se deben a que al momento de solicitar a la fiduciaria la habilitación de la acción para integrar los
movimientos a la misma, ésta no se encontraba disponible y se habilitó un concepto similar para
continuar con las operaciones; y como medida correctiva se presentó el formato DGO-08-08 en el que
se corrigen estos movimientos de manera global en los programáticos presupuestales del fiduciario;
sin embargo, no se presentó el acta de la aprobación del Comité Técnico del FOSEG de la
autorización de dicho cambio, por lo que la observación subiste.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se establezcan mecanismos de
control con la finalidad de que la fiduciaria habilite los conceptos de las acciones a pagar con las
solicitudes de retiro en tiempo para que se erogue en la acción correcta, en cumplimiento de lo que al
efecto disponga el Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de Seguridad Pública y el
Estado de Durango para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año
correspondiente y el Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de
Centros de Readaptación Social del año correspondiente.
285

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-009
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión liberaron recursos para pagar gastos de otra acción diferente a
la autorizada y efectuar una reclasificación sin llevar a cabo el acta de la aprobación del Comité
Técnico del FOSEG correspondiente, en incumplimiento de las cláusulas sexta y octava, del Anexo
Técnico del Programa de Equipamiento y Personal de Instalaciones de Seguridad Pública y del
acuerdo núm. 1000/07 del acta de la sexagésima novena sesión ordinaria del Comité Técnico del
FOSEG y el artículo 21, fracción VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango
para el ejercicio Fiscal 2007.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa de Durango proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de las acciones “equipo antimotín (protección personal) por 400.0 miles de pesos,
“Transporte Terrestre y Accesorios” por 360.0 miles de pesos correspondientes al programa de
equipamiento de personal de custodia, la acción “informática (equipo electrónico y tecnológico) por
1,718.9 miles de pesos correspondiente al programa de equipamiento de instalaciones de CERESOS,
“Transporte Terrestre y Accesorios” del Programa de Equipamiento de Personal: Policía Preventiva por
4,189.5 miles de pesos, las acciones “oficina” (Mobiliario y Equipo de Administración)”, por 1,099.4
miles de pesos, “cocina y comedores (Mobiliario y Equipo de Administración)”, por 43.3 miles de
pesos, “dormitorios (Mobiliario y Equipo de Administración)” por 6.7 miles de pesos e “informática
(equipo electrónico y tecnológico)” por 856.0 miles de pesos, correspondientes al programa de
equipamiento de instalaciones, se comprobó que el Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado
286

Durango
de Durango llevó a cabo el procedimiento de licitación, adjudicación y contratación, de acuerdo con lo
establecido en los artículos 17, 20, 57, 58 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Estado de Durango.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
8.- Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social
En la revisión del Balance del presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSYE)
a agosto de 2008 del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de
Centros de Readaptación Social, se observó que se asignó una inversión federal por 15,086.2 miles de
pesos, de los cuales al 31 de agosto de 2008 se habían ejercido 11,266.7 miles de pesos, y se
seleccionó para su revisión el total de recursos ejercidos en este anexo.
Como consecuencia de lo anterior, se revisó el expediente único de la obra del contrato núm.
SECOPE-FOSEG-ED-003-08, cuyo objeto es la “Reparación y Puesta en Marcha del Centro de
Readaptación Social No. 3.”, contenida en el Anexo Técnico de los Programas de Construcción,
Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, se adjudicó directamente a la empresa
Ivca Construcciones, S. A. de C. V., con un periodo de ejecución del 1 de febrero al 29 de marzo de
2008 por 2,025.4 miles de pesos, con recurso federal, de los cuales se ejercieron 2,010.1 miles de
pesos, al 30 de agosto de 2008; sin embargo, se observó que el oficio con núm. 09-064-A/2008
establece el día 19 de marzo de 2008 como fecha límite para la conclusión de los trabajos, justificado
por el diferimiento en la entrega del anticipo; asimismo, la estimación núm. cuatro presentó un periodo
de ejecución del 1 al 15 de abril de 2008, sin que se aplicaran las penas convencionales, en
incumplimiento al numeral 1, de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social y de la cláusula tercera,
novena y décima tercera, inciso b, del contrato de obra pública antes mencionado.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SI-CF-EVAL-042/08, se presentó el convenio adicional núm.
SECOPE-FOSEG-ED-003-08-1 sustentado por el supervisor de obra en un dictamen técnico donde se
modificó el plazo de ejecución estableciéndose como fecha de terminación el 15 de abril de 2008, por
lo que se considera atendida la observación.
287

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con el análisis del expediente único de obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-183-07, cuyo
objeto es la “Construcción de Dormitorio Femenil Planta Baja y Planta Alta Ubicada en el CERESO No.
1 en el Municipio de Durango, Durango.”, contenida en el Anexo Técnico de los Programas de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, adjudicado
directamente a la empresa Constructora Cañedo, S. A. de C. V., con un periodo de ejecución del 24 de
septiembre de 2007 al 20 de febrero de 2008 por 2,909.5 miles de pesos; se comprobó que el analítico
del Anexo Técnico de los Programas de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social reporta 2,064.7 miles de pesos, ejercidos al 31 de agosto de 2008, por lo que
existió una diferencia por 844.8 miles de pesos.
Asimismo, en la instrucción de pago núm. 7109223 por 147.7 miles de pesos, erogados para el pago
de la estimación núm. 5, no se encontró considerada dentro del citado analítico; por otra parte, el acta
de finiquito reportó un cierre financiero por 2,217.8 miles de pesos, de los cuales, sólo se encontró
documentación comprobatoria por 2,212.4 miles de pesos, en incumplimiento de la declaración I.4, del
contrato de obra pública antes mencionado, y de los artículos 21, fracciones II y VI, 22, 80 y 84 de la
Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Posteriormente, el FOSEG presentó un convenio de reducción por 691.7 miles de pesos, la factura y
pago de la estimación núm. 5 (acta de finiquito) por 147.7 miles de pesos, en donde se reflejan las
retenciones efectuadas por 5.4 miles de pesos, por lo que se considera atendida parcialmente la
irregularidad, hasta en tanto no se pronuncie la Secretaría de Contraloría y Modernización
Administrativa al respecto.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-010
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no registraron los pagos de la estimación núm. 5 del contrato
número SECOPE-FOSEG-ED-183-07 en sus analíticos, en incumplimiento de los artículos 21,
288

Durango
fracciones II y VI, 22, 80 y 84 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007.
La Secretaría de la Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a
la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
En el análisis del expediente único de la obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-262-07, cuyo
objeto del contrato es la “Construcción de Cárcel Distrital de Cuencame” contenida en el Anexo
Técnico de los Programas de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación
Social, adjudicado directamente a la empresa Constructora GUMA, S. A. de C. V., con un periodo de
ejecución del 17 de diciembre de 2007 al 30 de agosto de 2008 por 3,859.3 miles de pesos, con un
monto ejercido de recursos federales por 2,207.5 miles de pesos, al 31 de agosto de 2008; se encontró
un convenio modificatorio en tiempo con núm. SECOPE-FOSEG-ED-262-07-1-08 justificado por
cambios y modificaciones al proyecto originalmente contratado y lluvias de orden extraordinario,
quedando un plazo de ejecución de 365 días naturales, lo cual representó un incremento del 41.5%
con fecha de inicio 17 de diciembre de 2007 y término el 15 de diciembre de 2008, el cual fue
debidamente autorizado en cumplimiento del artículo 13 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Durango.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
Con el análisis del expediente único de obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-111-07, cuyo
objeto es el “Mantenimiento Rehabilitación de la Cárcel (CERESO Distrital) del Municipio de Nombre
de Dios, Durango.”, contenida en el Anexo Técnico de los Programas de Construcción, Mejoramiento o
Ampliación de Centros de Readaptación Social, adjudicado directamente, por 1,940.0 miles de pesos,
ejercidos en su totalidad al 31 agosto de 2008; con el finiquito correspondiente; sin embargo, se
determinó que existen conceptos de obra pagados en exceso por 38.0 miles de pesos, en
incumplimiento del numeral 1, de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social y del artículo 38,
fracción III, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación mediante oficio núm. SI-
CF-EVAL-05/08 se remitió copia de la ficha de depósito por 40.8 miles de pesos, cuenta de convenio
289

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
73538, referencia 802967 de BBVA Bancomer integrada por 38.0 miles pesos, de los conceptos
pagados en exceso más los rendimientos generados por 2.8 miles de pesos, por lo que se considera
atendida parcialmente la observación hasta en tanto se pronuncie la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa al respecto.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-011
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no supervisaron adecuadamente los trabajos ejecutados, ya que
se pagaron conceptos de obra en exceso, en incumplimiento del numeral 1 de la Mecánica Operativa
del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social y del artículo 38, fracción III, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
En el análisis de los expedientes únicos de obra contenidos en el Anexo Técnico de los Programas de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, adjudicados
directamente se detectó lo siguiente:
290

Durango
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS DE CONSTRUCCIÓN, MEJORAMIENTO
O AMPLIACIÓN DE CENTROS DE READAPTACIÓN SOCIAL
(Miles de pesos)
Número de
Nombre Monto Irregularidad
contrato
SECOPE-FOSEG-
ED-191-07
SECOPE-FOSEG-
ED-198-07
SECOPE-FOSEG-
ED-193-07
SECOPE-FOSEG-
ED-263-07
“Rehabilitación de la Cárcel
Distrital de Canatlan”
“Rehabilitación de la Cárcel
Distrital de Guadalupe
Victoria, Durango.”
“Rehabilitación de la Cárcel
Distrital de Santa María del
Oro, Durango”
“Rehabilitación de la Cárcel
Distrital de Topia, Durango”
791.7
896.3
485.0
485.0
No se presentó la estimación número
cinco por 20.3 miles de pesos, la
factura y la instrucción de pago que
soporten el gasto; por otra parte la
estimación seis con número de
factura 1240 por 94.6 miles de pesos,
no contó con la instrucción de pago
Existe una diferencia por 55.1 miles
de pesos entre el acta de finiquito y el
analítico
La factura número 1456,
correspondiente a la estimación 5 por
35.6 miles de pesos, no contó con la
instrucción de pago
Existe una diferencia por 65.1 miles
de pesos entre el acta de finiquito y el
analítico
SECOPE-FOSEG-
ED-196-07
“Rehabilitación de la Cárcel
Distrital de San Juan del Rio,
Durango”
432.2
La estimación 5 por 22.7 miles de
pesos, no contó con la instrucción de
pago
FUENTE: Expedientes de obra
Lo anterior incumplió la declaración I.4 y la cláusula quinta de los contratos de obra pública núms.
SECOPE-FOSEG-ED-191-07, SECOPE-FOSEG-ED-198-07, SECOPE-FOSEG-ED-193-07, SECOPE-
FOSEG-ED-263-07 y los artículos 20, 21, fracción VI, y 80 de la Ley de Egresos del Estado Libre y
Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Posteriormente, en relación con el contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-191-07, mediante el oficio núm.
09-OP-064/2008, se remitió copia de la estimación núm. 5 e instrucción de pago y señala que la
estimación 6 no cuenta con la instrucción de pago, ya que se encuentra en trámite.
291

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
De Igual manera en relación con el contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-198-07, mediante el oficio
núm. SCM-II3774/2008, la Subsecretaría de Contraloría del Estado de Durango señaló que la
diferencia corresponde al importe líquido de la estimación final núm. 4 por 54.3 miles de pesos, más
las retenciones por 0.8 miles de pesos; sin embargo, no proporcionó la copia de la instrucción de pago
correspondiente.
Asimismo en relación con el contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-263-07, mediante el oficio núm.
SCM-II3774/2008, la Subsecretaría de Contraloría del Estado de Durango señaló que la diferencia
corresponde al importe líquido de la estimación final núm. 3 por 60.1 miles de pesos, más las
retenciones por 5.0 miles de pesos; sin embargo, no se proporcionó la copia de la instrucción de pago
correspondiente.
En relación con el contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-196-07 mediante el oficio núm. SCM-
II3774/2008, la Subsecretaría de Contraloría del Estado de Durango señaló que el programa de
ejecución de los trabajos contratados fue únicamente diferido en igual plazo al del atraso de la entrega
del anticipo y que la instrucción de pago ya se encuentra en trámite.
Como resultado de lo anterior, las observaciones se consideran parcialmente atendidas hasta en tanto
se proporcioné copia certificada de las instrucciones de pago correspondiente y se emita el
pronunciamiento por parte de la Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado
de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-010
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que no se liberen recursos para el pago de sus gastos,
sin antes contar con la instrucción de pago correspondiente, en cumplimiento del Anexo Técnico del
Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
292

Durango
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-012
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión, autorizaron el pago sin contar con la estimación
correspondiente y pagaron estimaciones sin contar con la solicitud de retiro en incumplimiento de los
artículos 20, 21, fracción VI y 80, de Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007 y de la declaración I.4 y la cláusula quinta, de los contratos de obra pública núms.
SECOPE-FOSEG-ED-191-07, SECOPE-FOSEG-ED-198-07, SECOPE-FOSEG-ED-193-07 y
SECOPE-FOSEG-ED-263-07.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
Con el análisis del expediente único de obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-191-07, cuyo
objeto es la “Rehabilitación de la Cárcel Distrital de Canatlan” contenida en el Anexo Técnico de los
Programas de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social,
adjudicado directamente, con un periodo de ejecución del 22 de octubre de 2007 al 22 de marzo de
2008, por 791.7 miles de pesos, de los cuales se reportó en el analítico como ejercidos de origen
federal al 31 de agosto de 2008, 657.7 miles de pesos; sin embargo, no se proporcionó el acta de
finiquito y la de entrega recepción que ampare el término de los trabajos, en incumplimiento de la
cláusula sexta numeral 1 de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de Construcción,
Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, y del artículo 40 del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Posteriormente, mediante el oficio núm. 09-OP-064/2008 se señaló que las actas de finiquito y entrega
recepción se encuentran en proceso administrativo, por lo que la observación se considera sin atender
hasta en tanto se proporcionen las actas de finiquito y entrega- recepción de la obra y la Secretaría de
293

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango emita su pronunciamiento al
respecto.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-013
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no contaron con las actas de finiquito y entrega-recepción de la
obra en incumplimiento del artículo 40, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango y de la cláusula sexta numeral 1, de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa
de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
En el análisis del expediente único de obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-193-07, cuyo
objeto es la “Rehabilitación de la Cárcel Distrital de Santa María del Oro, Durango”, contenida en el
Anexo Técnico de los Programas de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social, adjudicado directamente, con un periodo de ejecución del 22 de octubre de 2007
al 22 de enero de 2008, por 485.0 miles de pesos, reportados como ejercidos al 31 de agosto de 2008,
en el analítico 343.3 miles de pesos, de origen federal, se observó que a través del oficio núm. 09-
412/2007 de 19 de diciembre de 2007, suscrito por el Director de Construcción e Infraestructura
Educativa, autorizó indebidamente una reprogramación en tiempo debido al diferimiento en la entrega
del anticipo, y se estableció como fecha de término el 24 de febrero de 2008, sin que exista el
convenio correspondiente, asimismo no se proporcionaron las actas de finiquito y entrega recepción
que amparen el término de los trabajos, en incumplimiento de los artículos 13, 23, fracción I, y 40, del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y de la cláusula sexta del numeral 1
de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o
294

Durango
Ampliación de Centros de Readaptación Social, y la cláusula quinta, del contrato de obra número
SECOPE-FOSEG-ED-193-07.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-014
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no formalizaron la reprogramación en tiempo, de la conclusión
de los trabajos mediante un convenio modificatorio, ni presentaron las actas de entrega recepción de la
obra en incumplimiento de los artículos 13, 23, fracción I, y 40, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango, de la cláusula sexta del numeral 1, de la Mecánica Operativa del
Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social y de la cláusula quinta, del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-193-07 de obra.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 31 Observación Núm. 1
Con el análisis del expediente único de obra del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-196-07, cuyo
objeto es la “Rehabilitación de la Cárcel Distrital de San Juan del Río, Durango”, contenida en el Anexo
Técnico de los Programas de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación
Social, adjudicado directamente, con un periodo de ejecución del 23 de octubre de 2007 al 22 de enero
de 2008, por 432.2 miles de pesos, de los cuales se reportaron como ejercidos en el analítico al 31 de
agosto de 2008, 392.4 miles de pesos, de recursos federales, se comprobó que en el oficio núm. 09-
411/2007 del 19 de diciembre de 2007 suscrito por el Director de Construcción e Infraestructura
Educativa, autorizó indebidamente una reprogramación en tiempo debido al diferimiento en la entrega
del anticipo, y se estableció como fecha de término el 24 de febrero de 2008, sin que exista el
convenio correspondiente; por otra parte, no se proporcionaron las actas de finiquito y entrega
recepción que ampare el término de los trabajos, en incumplimiento del numeral 1 de la Mecánica
295

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Operativa del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social, de los artículos 13, 23, fracción I, y 40, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y de la cláusula quinta, del contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-196-07 de obra.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SCM-II3774/2008, la Subsecretaría de Contraloría del Estado
de Durango señaló que el programa de ejecución de los trabajos contratados fue únicamente diferido
en igual plazo al del atraso de la entrega del anticipo; sin embargo, no presentó el convenio
modificatorio por lo que se considera como no atendida la observación.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-015
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no formalizaron la reprogramación en tiempo de la conclusión de
los trabajos mediante un convenio modificatorio y no contaron con las actas de finiquito y entrega
recepción, en incumplimiento del numeral 1 de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa
de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, de los artículos 13,
23, fracción I, y 40, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y de la cláusula quinta, del contrato
núm. SECOPE-FOSEG-ED-196-07 de obra.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 32 Observación Núm. 1
En la revisión de las solicitudes de retiro por concepto de supervisión de obra correspondientes a las
acciones CERESO 1 (136 dormitorios áreas femenil), Cárcel Distrital de Cuencame, Cárcel Distrital de
nombre de Dios, Cárcel Distrital de Canatlan, Cárcel Distrital de Guadalupe Victoria, Cárcel Distrital de
Nazas, Cárcel Distrital de Santa María del Oro, Cárcel Distrital de Topia y Cárcel Distrital de San Juan
del Río del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de centros de
296

Durango
Readaptación Social, se observó que indebidamente se aplicaron recursos federales para el pago de
gastos de supervisión por 390.0 miles de pesos, para la Secretaría de Comunicaciones y Obras
Públicas del Estado, ya que dentro de las funciones de la citada dependencia se encuentra la
supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos.
Asimismo, en el contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-188-07, cuyo objeto es la “Construcción del
Edificio de la Comandancia de la Policía Estatal Preventiva”, adjudicado directamente, por 33,279.3
miles de pesos, de los cuales corresponden a recursos federales 20,000.0 miles de pesos, se observó
que de las instrucciones núms. 6614754, y 6670606, por 300.0 miles de pesos, cada una, las cuales
soportan gastos de supervisión, pagados indebidamente a la Secretaría de Comunicaciones y Obras
Públicas del Estado.
Por otra parte, con la revisión de la solicitud de retiro núm. 6614764 por concepto de supervisión de
obra correspondiente a la acción Juzgados Penales CERESO 1 del Anexo Técnico del Programa de
infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia, se observó que indebidamente se
aplicaron recursos para el pago de gastos de supervisión a la Secretaría de Comunicaciones y Obras
Públicas del Estado de Durango por 73.4 miles de pesos.
En la revisión de las solicitudes de retiro por concepto de supervisión de obra correspondientes a las
acciones edificio de averiguaciones previas 3ra. Etapa y SEMEFO PGJE del Anexo Técnico del
Programa de Infraestructura para la procuración de justicia, se observó que indebidamente se
aplicaron recursos para el pago de gastos de supervisión a la Secretaría de Comunicaciones y Obras
Públicas del Estado de Durango por 134.8 miles de pesos y 441.5 miles de pesos, respectivamente,
por concepto de la supervisión de las obras antes citadas, los cuales se consideran pagos
improcedentes ya que dentro de las funciones de la citada dependencia se encuentra la supervisión,
vigilancia, control y revisión de los trabajos.
Cabe señalar que de los pagos de las acciones antes mencionadas, no existe documentación
comprobatoria que ampare la realización de los trabajos de supervisión, ya que únicamente existe la
evidencia de las solicitudes de retiro, en incumplimiento de los artículos 37 y 38 del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, 31, fracción IX, de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Estado de Durango; 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 21, fracciones II y VI, de la
Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal 2007 y la tesis núm.
P/J/138/2001 del 6 de diciembre de 2001.
297

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,639,727.32 pesos (un
millón seiscientos treinta y nueve mil setecientos veintisiete pesos 32/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de gastos de
supervisión a la Secretaría de Comunicaciones y Obra Pública del Estado, en incumplimiento de los
artículos 37 y 38 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, 31, fracción IX,
de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Durango; 45 y 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal, 21, fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el ejercicio fiscal 2007 y la tesis núm. P/J/138/2001 del 6 de diciembre de 2001.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
10.- Anexo Técnico del Programa de Infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de
Justicia
Con la revisión del Balance del presupuesto obtenido del SSYE a agosto de 2008 del Anexo Técnico
del Programa de Infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia, se determinó que se le
asignó una inversión federal por 2,520.5 miles de pesos, de los cuales 2,447.1 miles de pesos
corresponden al contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-272-07, cuyo objeto es la “Construcción de
Juzgados Etapa III en el Centro de Readaptación Social núm. 1 de Durango, Durango” contenida en el
Anexo Técnico del Programa de Infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia, el cual
se término en los plazos establecidos, en cumplimiento del numeral 1, de la Mecánica Operativa del
Anexo Técnico del Programa de Infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia, la
cláusula tercera, del contrato de obra pública antes mencionado y los artículos 34 y 35 fracción III de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
298

Durango
Resultado Núm. 34 Observación Núm. 1
11.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento e Instalaciones para la Procuración de
Justicia
Con la revisión del Balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008 del Anexo Técnico
del Programa de Equipamiento e Instalaciones para la Procuración de Justicia, se determinó que se le
asignó una inversión federal por 12,257.7 miles de pesos, de los cuales, al 31 de agosto de 2008 se
habían ejercido 11,804.9 miles de pesos, y se seleccionó para su revisión 11,568.0 miles de pesos,
comprendido en 6 acciones como se detalla en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA DE
EQUIPAMIENTO E INSTALACIONES PARA LA PROCURACIÓN DE JUSTICIA
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción Asignado Ejercido
A) Equipamiento de Personal: Policía Judicial
Armas Cortas 1,020.0 1,020.0
Armas Largas 2,122.8 2,122.8
Equipo y Accesorios para Asalto y
Reacción 1,701.4 1,701.4
Transporte Terrestre y Accesorios
(especificar) 1,060.5 1,060.5
B) Equipamiento de Instalaciones para la
Procuración de Justicia
Equipo (Laboratorio de
Criminalística) 5,600.0 5,259.5
Informática (Equipo Electrónico y
Tecnológico) 516.1 403.8
Total 12,020.8 11,568.0
FUENTE: Balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008
Como resultado de lo anterior, en la acción “armas cortas” y “armas largas” del Anexo Técnico del
programa Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia se determinó que
se ejerció 1,020.0 miles de pesos, y 2,122.8 miles de pesos, respectivamente, dichos gastos no
detallan el tipo de armamento, la cantidad adquirida, ni evidencia de que la entrega de los bienes se
efectuó en tiempo y forma, en contravención de los artículos 41 segundo párrafo, de la Ley de
299

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, 21 fracción II y VI, de la Ley de
Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 51 y 52 de Ley Federal
de Armas de Fuego y Explosivos, así como de la cláusula décima segunda, inciso l, de las Reglas de
Operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Durango.
Posteriormente mediante el oficio núm. OF/CESP/506/2008, del 3 de noviembre de 2008, el Secretario
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Durango solicitó al Coordinador
Estatal de Seguridad Pública la documentación a detalle del tipo de armamento, cantidad adquirida y
evidencia de la entrega del armamento armas cortas; sin embargo, no se solventó esta observación
hasta en tanto se proporcionen los documentos que sustenten la adquisición, las facturas, el tipo y
cantidad de armas adquiridas.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,142,800.00 pesos
(tres millones ciento cuarenta y dos mil ochocientos pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la falta de presentación de la
documentación comprobatoria detallada del tipo de armamento, cantidad adquirida y la evidencia de la
entrega en tiempo y forma de los bienes adquiridos, en incumplimiento de los artículos 41 segundo
párrafo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, 21 fracciones
II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 51
y 52, de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos, así como de la cláusula décima segunda,
inciso l de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Durango.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
300

Durango
Resultado Núm. 35 Observación Núm. 1
Del análisis de las solicitudes de retiro núms. 6047828, 6047840, 6059584, 6305177 y 6697671 por
294.1 miles de pesos, 273.1 miles de pesos, 683.8 miles de pesos, 82.9 miles de pesos y 81.1 miles
pesos respectivamente, de la acción “Equipo y Accesorios para Asalto y Reacción ” del Anexo Técnico
del Programa Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia, no se
proporcionó evidencia documental de que la entrega-recepción de los bienes se realizó en tiempo y
forma, en contravención de la cláusula décima segunda, inciso l, de las Reglas de Operación del
Fondo de Seguridad del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-011
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que establezca mecanismos de control con la finalidad
de que se deje evidencia documental de la recepción de los bienes adquiridos en el plazo pactado, en
cumplimiento de las reglas de operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 36 Observación Núm. 1
Con la revisión de las solicitudes de retiro y la documentación soporte del gasto reportada como
ejercida al mes de agosto de 2008 por el FOSEG, de la acción “Transporte Terrestre y Accesorios” por
1,060.0 miles de pesos, de recursos federales, se observó que en la solicitud de retiro núm. 6516739
por 9.1 miles de pesos, se pagó parte del anticipo por la adquisición de un lote push-bar, roll.bar y
winch a diferentes camionetas de acuerdo al contrato núm. SSP/CESP/006/08; sin embargo, no se
proporcionó la evidencia documental de la entrega-recepción de los bienes en tiempo y forma en
contravención de la cláusula décima segunda inciso l, de las Reglas de Operación del Fondo de
Seguridad del Estado de Durango.
301

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-012
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que establezca mecanismos de control con la finalidad
de que se deje evidencia documental de la recepción de los bienes adquiridos en el plazo pactado, en
cumplimiento de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 37 Observación Núm. 1
Con el análisis del Balance del Presupuesto obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación a
agosto del 2008 en la acción “Laboratorio de Criminalística Equipo” correspondiente al anexo técnico
Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia, se reportó como ejercido
5,259.5 miles de pesos, de los cuales únicamente se comprobaron 2,000.0 miles de pesos para el
pago uno de dos de la estimación núm. 7, correspondiente al contrato núm. SECOPE-FOSEG-ED-084-
07; sin embargo, dicho pago, no corresponde a las acciones contenidas en el Anexo Técnico del
Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia, ya que se está
financiando indebidamente obra, sin que corresponda al concepto de equipamiento de instalaciones;
asimismo, no se proporcionó la documentación comprobatoria por 3,259.5 miles de pesos, que
corresponde al pago de la estimación núm. 8 del mismo contrato; lo anterior en incumplimiento de los
artículos 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, 21 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007 y de las cláusulas cuarta y sexta, del Anexo Técnico del
Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OF/CESP/0485/2008 del 3 de noviembre de 2008, el
Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Durango informó sobre el acta del
Consejo Estatal de Seguridad Pública llevada a cabo el 3 de noviembre del 2008 en la que se presentó
el acuerdo 20/08 el cual reprograma los recursos del proyecto Equipamiento de Instalaciones para la
Procuración de Justicia, Acción Laboratorio de Criminalística (equipo) por la cantidad de 5,259.5 miles
de pesos, al proyecto de Construcción, Acción Construcción Edificio SEMEFO Etapa única en el
Consejo de la PGJE Durango, con lo que se permitió la reclasificación de los 2,000.00 miles de pesos
302

Durango
y 3,259.5 miles de pesos, asimismo se constató con el oficio num. OF/CESP/0476/2008 del 3 de
noviembre de 2008, dirigido al ejecutivo de la Subdirección de Administración de Fideicomisos
Públicos donde el Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública solicitó la
reclasificación de los movimientos contenidos en los folios núms. DGO-08-08,DGO-09-08,DGO-10-08,
y DGO-11-08; por lo que se atiende lo referente al destino de los recursos; sin embargo, no se
proporciona documentación comprobatoria del gasto, ni evidencia documental del estado programático
presupuestal en donde ya se efectuó el registro de la reclasificación por lo que se considera como
atendida parcialmente la observación.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,259,543.44 pesos
(tres millones doscientos cincuenta y nueve mil quinientos cuarenta y tres pesos 44/100 M.N.) más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por falta de
documentación comprobatoria del gasto, en incumplimiento de los artículos 45 de la Ley de
Coordinación Fiscal y 21 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007 y cláusulas cuarta y sexta del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de
Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 38 Observación Núm. 1
En el análisis del balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008, se observó un monto
ejercido en la acción “Informática” correspondiente al anexo técnico del programa Equipamiento de
Personal e Instalaciones para la Procuración de Justicia por 403.8 miles de pesos, de recursos
federales, utilizados para el pago del contrato núm. SSP/CESP/014/08, adjudicado mediante licitación
pública internacional a la empresa EMERSYS de México, S. de R.L. de C.V., cuyo objeto fue la
303

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
adquisición de 17 computadoras, sobre el particular, se constató que se adjudicó de acuerdo con la
normativa; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó la evidencia documental de la recepción
de los bienes adquiridos. Asimismo de la verificación física realizada a los equipos de cómputo se
constató la existencia de 13 de los 17, en la Procuraduría General de Justicia Estatal de Durango y se
desconoce el destino de los cuatro equipos restantes por 93.5 miles de pesos, en incumplimiento de
los artículos 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, 21 fracción II y VI, de la Ley de Egresos del Estado
Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007 y de la cláusula décima segunda, inciso l,
de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-013
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que establezca mecanismos de control con la finalidad
de que los bienes adquiridos se reciban en el plazo pactado, en cumplimiento de las Reglas de
Operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-007
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 93,542.70 pesos
(noventa y tres mil quinientos cuarenta y dos pesos 70/100 M.N.) más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la adquisición de equipo de cómputo el cual
se desconoce su destino, en incumplimiento de los artículos 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y 21
fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio
Fiscal 2007.
304

Durango
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 39 Observación Núm. 1
12.- Anexo Técnico del Programa de Infraestructura para la Procuración de Justicia
Con la revisión del Balance del presupuesto obtenido del SSyE a agosto de 2008 del Anexo Técnico
del Programa de Infraestructura para la Procuración de Justicia, se determinó que se asignó una
inversión federal por 19,345.3 miles de pesos, de los cuales, al 31 de agosto de 2008, se habían
ejercido 15,801.9 miles de pesos, y se seleccionó la totalidad para su revisión, como se detalla en el
cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA DE
INFRAESTRUCTURA PARA LA PROCURACIÓN DE JUSTICIA
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción Asignado Ejercido
Construcción
Construcción de averiguaciones
previas (sección I) III etapa
Construcción del servicio medico
forense, en la torre de la procuraduría
de justicia del estado
4,492.2 4,487.7
14,718.3 11,179.4
Supervisión 134.8 134.8
Total 19,345.3 15,801.9
FUENTE: Balance del presupuesto obtenido del SSyE y el Anexo Técnico del Programa de
Infraestructura para la Procuración de Justicia
Como resultado de lo anterior, se revisó el expediente técnico del contrato núm. SECOPE –FOSEG-
ED-054-07 cuyo objeto fue la “Construcción de Averiguaciones Previas (sección I) III etapa, en la torre
de la Procuraduría de Justicia del Estado” y el expediente único de obra del contrato núm.
305

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
SOP/OD/FOSEG/AD/2007-084-07, cuyo objeto es la “Construcción del Servicio Médico Forense, en la
Torre de la Procuraduría de Justicia del Estado”, contenidos en el Anexo Técnico del Programa de
Infraestructura para la Procuración de Justicia, adjudicados directamente, donde el primero tiene un
periodo de ejecución del 26 de marzo al 12 de mayo de 2007, por un monto contratado de 4,492.2
miles de pesos, con un recurso federal ejercido de 4,487.7 miles de pesos, al 31 de agosto de 2008,
en el cual se encontró que el acta de finiquito de los trabajos tiene fecha de conclusión el día 12 de
mayo de 2007 en cumplimiento al numeral 1 de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del
Programa de Infraestructura para la Procuración de Justicia y de la cláusula tercera del contrato de
obra pública antes mencionada y el segundo tiene un periodo de ejecución del 17 de mayo al 31 de
diciembre de 2007, por 14,718.3 miles de pesos, así como los convenios modificatorios núms.
SECOPE-FOSEG-ED-084-07-1 a través del cual se autorizó un incremento de 5,148.5 miles de pesos,
justificado por la necesidad de adicionar trabajos, y modificar la fecha de término de los trabajos al 2
de febrero de 2008, y SECOPE-FOSEG-ED-084-07-2-08 por medio del cual se autorizó una reducción
al presupuesto por 3,228.9 miles de pesos, justificado por la necesidad de modificar volúmenes y
conceptos de obra a los contratados originalmente, en donde quedo el monto del contrato por 16,637.9
miles de pesos; por lo que se determinó que la instrucción de pago núm. 6182391 por 406.7 miles de
pesos, especifica que el recurso ejercido es de 2006; sin embargo, se encontró registrado en 2007; por
otra parte, la instrucción de pago núm. 6378374 por 3,259.5 miles de pesos, soporta el pago de la
estimación núm. 8, sin que la misma se encuentre registrada en dicha acción, lo anterior en
incumplimiento del artículo 80 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007 y de la declaración I.4 del contrato de obra pública antes mencionado.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-014
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda con el fin de que se establezca los mecanismos de control
para que se registren los gastos en la acción correspondiente, en cumplimiento de lo que al efecto
disponga la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
306

Durango
Resultado Núm. 40 Observación Núm. 1
13.- Anexo Técnico de los programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo
Con la revisión de las solicitudes de retiro y de los oficios de liberación del Anexo Técnico del Eje
Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se determinó que se le asignó una inversión federal por
13,553.3 miles de pesos, de los cuales al 31 de agosto de 2008 se habían ejercido 10,095.1 miles de
pesos, en 13 acciones las cuales representan el total del recurso ejercido en este anexo y que se
seleccionaron para su revisión, como se detalla en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO
DEL EJE ESTRATÉGICO DE COMBATE AL NARCOMENUDEO
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción
Ejercido
A) Evaluación del Personal asignado a las Labores de
Prevención de la Adicción a las Drogas y del Narcomenudeo
Policía Municipal en Activo asignado a Labores de
Prevención de la Adicción a las Drogas y del Narcomenudeo
Equipamiento de Personal para la Seguridad Pública en la
Prevención del Narcomenudeo: Policía Estatal Preventivo
asignado y Policía Municipal Preventivo asignado
497.9
Armas Cortas 800.0
Armas Largas 825.0
Municiones 392.0
Semovientes y Caninos 300.0
Transporte Terrestre y Accesorios (especificar) 1,000.0
Apoyo Financiero a Programas de Capacitación Especializada
de Personal Judicial Penal en Materia de Delitos contra la
Salud en su modalidad de Narcomenudeo
Jueces 70.0
Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y
Operativa en la Investigación y Persecución del
Narcomenudeo: Policía Judicial Asignado
Uniformes 16.3
Equipo y Accesorios para Asalto y Reacción 555.0
307

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción
Ejercido
Transporte Terrestre y Accesorios (especificar) 464.4
Equipamiento de Instalaciones para la Colaboración Técnica y
Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo
Equipo (Laboratorio de Criminalística) 525.8
Informática (Equipo Electrónico y Tecnológico) 898.7
Sistema Móvil de Vídeo vigilancia dedicado a la Investigación y
Persecución del Delito de Narcomenudeo (Escuelas, Parques,
Plazas, Centros Comerciales, Zonas Comunes de Conjuntos
Habitacionales, Calles y otros lugares Públicos, así como para 3,750.0
exteriores e Inmediaciones de Propiedad Privada Respecto a
que se hayan presentado Denuncias o Existan indicios de
venta de Droga)
Total 10,095.1
FUENTE: Solicitudes de retiro y de los oficios de liberación del Anexo Técnico del Eje Estratégico de
Combate al Narcomenudeo.
En la acción “Policía Municipal en Activo asignado a Labores de Prevención de la Adicción a las
Drogas y del Narcomenudeo” del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo, se ejerció recursos de origen federal por 497.9 miles de pesos, para el pago del
contrato núm. 045/2008, cuyo objeto fue la adquisición de 5 polígrafos computarizados de 5 canales
equipados con accesorios, adjudicado al Instituto de Criminología y Ciencias Penales del Noroeste,
A.C., sin embargo, dichas adquisiciones son improcedentes, ya que no se encuentran dentro de los
rubros de gasto permitidos en el anexo técnico, ni cumple con los objetivos que señalan los proyectos
de formación y profesionalización, en contravención de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación
Fiscal y de las cláusulas quinta y sexta del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Combate al Narcomenudeo.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-008
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
308

Durango
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 497,893.0 pesos
(cuatrocientos noventa y siete mil ochocientos noventa y tres pesos 00/100 M.N.) más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago para la
adquisición de 5 polígrafos computarizados de 5 canales equipados con accesorios, en incumplimiento
de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y de las cláusulas quinta y sexta, del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 41 Observación Núm. 1
En la revisión de las instrucciones de pago, correspondientes a las acciones “Armas Cortas”, “Armas
Largas” y “Municiones” del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo, se reportaron como ejercidos a través del balance del presupuesto a agosto de 2008,
obtenido del SSyE 800.0 miles de pesos, 825.0 miles de pesos, y 392.0 miles de pesos,
respectivamente; los cuales totalizan un importe de 2,017.0 miles de pesos; Sin embargo, de acuerdo
con las instrucciones de pago de las tres acciones se constató que se liberaron recursos federales por
2,002.8 miles de pesos, para pagar dos cotizaciones de la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA) con núms. STE/P/088/2007 y GE110/2007, por un importe total de 1,684.0 miles de pesos,
por la adquisición de armas y por el pago del servicio de traslado de material de las instalaciones del
campo militar al cuartel de la zona militar Durango, Durango, por lo que existe una diferencia entre los
recursos federales liberados y el importe de la adquisición por 318.8 miles de pesos, en
contravención del artículo 21 fracciones II y VI de Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007. Además, en la acción de “Armas cortas”, se comprobó
únicamente 790.0 miles de pesos, y faltó por comprobar 10.0 miles de pesos, de recursos federales,
en incumplimiento del artículo 21, fracciones II y VI, de Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Por último, la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación justificativa y comprobatoria de la
entrega de los bienes adquiridos, con el fin de verificar que se realizó en los términos convenidos entre
SEDENA y el Gobierno del Estado, en incumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal,
artículo 21 fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
309

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Ejercicio Fiscal 2007 y de la cláusula décima segunda, inciso l, de las Reglas de Operación del Fondo
de Seguridad del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-009
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 318,828.79 pesos
(trescientos dieciocho mil ochocientos veintiocho pesos 79/100 M.N.) más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por concepto de pagos en exceso en la
adquisición de armamento, y de 10,000.00 pesos (diez mil pesos 00/100M.N.) más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la falta de documentación
comprobatoria del gasto, en incumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, artículo
21 fracciones II y VI de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio
Fiscal 2007 y la cláusula décima segunda, inciso l, de las Reglas de Operación del Fondo de
Seguridad del estado de Durango.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 42 Observación Núm. 1
De la revisión de las instrucciones de pago y del Balance del Presupuesto a agosto de 2008, obtenido
del Sistema de Seguimiento y Evaluación, correspondientes a la acción “Semovientes y Caninos” del
Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se reportaron
como ejercidos recursos de origen federal por 300.0 miles de pesos, para el pago de los contratos
núms. SSP/CESP/004/07 y SSP/CESP/034/07, por 120.0 miles de pesos y 180.0 miles de pesos,
respectivamente, adjudicados ambos de manera directa para la adquisición de cinco perros
adiestrados en detección y búsqueda de sustancias prohibidas; sin embargo, se observó que la
persona a quien se le adjudicaron los contratos antes citados es un servidor público, de la
Procuraduría General de Justicia del Estado de Durango, destacamentado en el Grupo Canino, en
310

Durango
contravención de lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Durango.
Por otra parte, se constató que el pago se realizó conforme se estableció en el contrato, sin que exista
evidencia de que el proveedor entregó los bienes en tiempo y forma, en contravención del artículo 21,
de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007 y de la
cláusula décima segunda, inciso l, de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad del Estado de
Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-015
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que establezca mecanismos de control con la finalidad
de que en lo subsecuente, se deje evidencia documental de la recepción de los bienes adquiridos en
los plazo pactado, en cumplimiento de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-016
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión adjudicaron contratos de manera directa para la adquisición de
perros entrenados a un servidor público de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Durango,
311

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado
de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 43 Observación Núm. 1
En la revisión de las instrucciones de pago y del Balance del Presupuesto a agosto de 2008, obtenido
del SSyE, correspondientes a la acción “Transporte Terrestre y Accesorios (especificar)” del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se reportaron como
ejercidos recursos de origen federal por 1,000.0 miles de pesos, para el pago de parte del anticipo y
finiquito del contrato núm. SSP/CESP/098/07, adjudicado mediante licitación pública nacional a
proveedor Chevrolet, S.A. de C.V. y para el pago del 50.0% de anticipo para la adquisición de
vehículos según licitación pública nacional núm.39065/002/06/07, adjudicada a Camiones, Automóviles
y Accesorios, S.A. de C.V., del cual no se proporcionó el contrato respectivo, ni documentación
comprobatoria del gasto por 382.7 miles de pesos, en contravención del artículo 21 fracciones II y VI,
de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
Asimismo, la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación que soporte y justifique que los
proveedores entregaron los bienes adquiridos en tiempo y forma, en incumplimiento del artículo 21
fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio
Fiscal 2007.
Por otra parte; de la verificación física de los bienes adquiridos, se constató que el vehículo identificado
con el núm. de serie 93CXM19258B181812, por 112.1 miles de pesos, adquirido a través del contrato
núm. SSP/CESP/098/07, está asignado indebidamente a personal administrativo, y debió ser para el
equipamiento de las policías judiciales o de sus equivalentes, de los peritos, de los ministerios públicos
y de los policías preventivos o de custodia de los centros penitenciarios y de menores infractores; lo
anterior en contravención de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y del apartado V,
de los proyectos de equipamiento de personal y de instalaciones, el objetivo único de citado apartado y
la Mecánica Operativa de los Proyectos de Equipamiento del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico de combate al Narcomenudeo.
312

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-010
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 494,873.13 pesos
(cuatrocientos noventa y cuatro mil ochocientos setenta y tres pesos 13/100 M.N.) más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la adquisición de un
vehículo para personal administrativo y la falta de documentación comprobatoria del gasto del contrato
número SSP/CESP/098/07, en incumplimiento de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación
Fiscal, 21 fracciones II, III y VI de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
ejercicio fiscal de 2007 y del apartado V de los proyectos de equipamiento de personal y de
instalaciones, el objetivo único de citado apartado y la mecánica operativa de los proyectos de
equipamiento del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de combate al Narcomenudeo .
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 44 Observación Núm. 1
En la revisión de las cartas de instrucción, el Balance del Presupuesto al mes de agosto de 2008,
obtenido del SSyE, se determinó que se ejercieron recursos federales en la acción del Programa de
Prevención de Consumo Temprano de Alcohol, del Consumo de Drogas y de la Adicción a las Drogas,
con énfasis en segmentos de la población en riesgo a través de las solicitudes de retiro núms.
6390774 y 6390734, por 198.2 miles de pesos y 230.2 miles de pesos, respectivamente, para el pago
de los bienes adquiridos a través de la licitación pública núm. 002/06/07 y para el pago de parte del
50.0% del finiquito por la adquisición de los vehículos adquiridos a través del contrato núm.
SSP/CESP/098/07, pagados con recursos federales y reportados como recursos de origen estatal en
los analíticos de los anexos técnicos del Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Durango,
en contravención al artículo 21 fracciones II, III y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano
de Durango para el ejercicio fiscal de 2007.
313

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-011
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 428,430.0 pesos
(cuatrocientos veintiocho mil cuatrocientos treinta pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por pagar gastos con recurso federal y
reportarlos como recursos de origen estatal, en incumplimiento del artículo 21 fracciones II, III y VI, de
la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el ejercicio fiscal de 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 45 Observación Núm. 1
En el análisis de las instrucciones de pago y del Balance del Presupuesto al mes de agosto de 2008,
obtenido del SSyE, correspondientes a la acción “Jueces” del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se reportaron como ejercidos recursos de origen federal
por 70.0 miles de pesos, para el pago de Capacitación en Impartición de Justicia en coordinación con
el Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, solicitado por el presidente del Tribunal Superior
de Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de Durango, sin embargo, la entidad fiscalizada
no proporcionó la documentación justificativa y comprobatoria, del procedimiento de adjudicación,
contratación, el pago al proveedor y la prestación del servicio, en incumplimiento de los artículos 45 de
la Ley de Coordinación Fiscal y 21 fracciones II y VI, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano
de Durango para el Ejercicio Fiscal 2007.
314

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-012
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 70,000.0 pesos (setenta
mil pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la
cuenta del fondo, por no contar con la documentación justificativa y comprobatoria de la contratación,
pago al proveedor y la prestación del servicio, en incumplimiento de los artículos 45 de la Ley de
Coordinación Fiscal y 21 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el
Ejercicio Fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 46 Observación Núm. 1
Con la revisión de las instrucciones de pago y del Balance del Presupuesto al mes de agosto de 2008,
obtenido del SSyE, correspondiente del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Combate al Narcomenudeo se reportó lo siguiente:
• De la acción “Uniformes”, se reportaron como ejercidos recursos de origen federal por 16.3 miles
de pesos, para el pago del 50.0% de finiquito según contrato núm. SSP/CESP/010/08, adjudicado
a Virgilio Rocha Orduña, la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación que soporte y
justifique que el proveedor entregó en tiempo y forma los bienes adquiridos.
• En la acción “Equipo y Accesorios para Asalto y Reacción”, se reportaron como ejercidos
recursos de origen federal por 555.0 miles de pesos, para el pago del 50.0% de anticipo de los
contratos nums.SSP/CESP/036/07, SSP/CESP/037/07 y SSP/CESP/038/07, adjudicados de
manera directa a Confecciones y Equipos el Progreso, RJR Seguridad, S.A. de C.V. y al C.
Virgilio Rocha Orduña, respectivamente, de igual manera en la acción “Transporte Terrestre y
Accesorios (especificar)”, se reportaron como ejercidos recursos de origen federal por 464.4 miles
de pesos, para el pago 2 de 4 del finiquito del contrato núm. SSP/CESP/121/07, adjudicado por
315

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
medio de licitación pública nacional a la empresa Mendivil Motors, S.A. de C.V.; se comprobó que
de los cinco contratos antes citados los procedimientos de adjudicación y contratación se
realizaron de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de
Durango, asimismo, se constató que los pagos se realizaron conforme a los contratos, sin
embargo, no se encontró evidencia de que los proveedores hayan entregado los bienes en
tiempo y forma.
• Por otra parte en la acción “Equipo (Laboratorio de Criminalística)”, se reportaron como ejercidos
recursos de origen federal por 525.8 miles de pesos, para el pago del contrato núm.
SSP/CESP/089/07, adjudicados de manera directa a Grupo Laboratorio y Equipo, S.A. de C.V. en
donde se determinó que los bienes adquiridos no se encuentran debidamente inventariados ni se
encontró evidencia de que el proveedor haya entregado los bienes en tiempo y forma.
Lo anterior en incumplimiento de los artículos 21 de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de
Durango para el Ejercicio Fiscal 2007, 52 de la Ley de Bienes del Estado del Estado de Durango y 30
fracción LV de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-01-016
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda para que establezca mecanismos de control con la finalidad
de que se deje evidencia documental de la recepción de los bienes adquiridos en el plazo pactado, y
para que los bienes adquiridos se registren en el inventario del gobierno del estado en cumplimiento de
la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango, la Ley de bienes del Estado del Estado de
Durango y la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Durango.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
316

Durango
Resultado Núm. 47
Sin Observaciones
Con la revisión de las instrucciones de pago y del Balance del Presupuesto al mes de agosto de 2008,
obtenido del SSyE, correspondientes a la acción “Sistema Móvil de Vídeo vigilancia Dedicado a la
Investigación y Persecución del Delito de Narcomenudeo (Escuelas, Parques, Plazas, Centros
Comerciales, Zonas Comunes de Conjuntos Habitacionales, Calles y otros lugares Públicos, así como
para exteriores e Inmediaciones de Propiedad Privada Respecto a que se hayan presentado
Denuncias o Existan indicios de venta de Droga)” y la acción “Informática” del Anexo Técnico de los
Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se reportaron como ejercidos recursos
de origen federal por 3,750.0 miles de pesos, para el pago del 30.0% del anticipo del contrato núm.
SSP/CESP/077/07, cuyo objeto fue el suministro e instalación de un sistema de video vigilancia urbana
bajo el esquema de suministro mediante la venta, instalación, puesta en funcionamiento y capacitación
operativa y técnica, y por 898.7 miles de pesos, para el pago por la adquisición de diversos bienes
para el C4, se adjudicaron de manera directa y los bienes se entregaron en tiempo y forma, de
conformidad con lo que establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de
Durango.
Resultado Núm. 48
Sin Observaciones
14.- Anexo Técnico de los Programas de Seguimiento y Evaluación
Con la revisión de las solicitudes de retiro y de los oficios de liberación del Anexo Técnico de los
Programas de Seguimiento y Evaluación, se determinó que se le asignó una inversión federal por
1,354.4 miles de pesos, de los cuales al 31 de agosto de 2008 se habían ejercido 1,337.7 miles de
pesos, y se seleccionaron para su revisión tres acciones por el total de recursos ejercidos en este
anexo, como se detalla en el cuadro siguiente:
317

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
A) Apoyo a Estructura Ocupacional
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO
DE LOS PROGRAMAS DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Acción Asignado Ejercido
Apoyo a la Estructura Ocupacional asignada a seguimiento 1,202.0 1,198.9
Desplazamientos del personal asignado al seguimiento 72.0 68.6
B) Apoyo a Estructura Ocupacional
Desplazamientos del personal asignado a evaluación 80.4 70.2
Total 1,354.4 1,337.7
FUENTE: Solicitudes de retiro y de los oficios de liberación del Anexo Técnico de los Programas de Seguimiento
y Evaluación
Con la revisión de la acción Apoyo a la Estructura Ocupacional, asignada a seguimiento, por 1,202.0
miles de pesos de origen federal, de los cuales se ejercieron 1,198.9 miles de pesos, se constató que
se ejercieron de conformidad con la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de
Seguimiento y Evaluación, consistente en el pago de honorarios al personal que apoya el seguimiento
y evaluación en materia de seguridad pública, lo que se constató mediante los contratos de prestación
de servicios, y los recibos de honorarios respectivos, asimismo, se comprobó que se realizó la
retención de ISR y su entrega a la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado, en
cumplimiento del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Resultado Núm. 49 Observación Núm. 1
Con la revisión de los oficios FOSEG, correspondientes a las acciones de “Desplazamientos del
personal asignado al seguimiento” y “Desplazamientos del personal asignado a evaluación” ambas del
Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación, se constató que se ejercieron recursos por
68.6 miles de pesos y 70.2 miles de pesos, de origen federal para el pago de viáticos para el
desplazamiento de personal del Consejo Estatal de Seguridad Pública para reuniones de trabajo,
determinados como pagos improcedentes en virtud de que no fueron actividades relacionadas con el
seguimiento y evaluación, en contravención de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y
la cláusula séptima, numeral 5, inciso b, de la mecánica operativa del Anexo Técnico del Programa de
Seguimiento y Evaluación.
318

Durango
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-06-013
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 138,772.82 pesos
(ciento treinta y ocho mil setecientos setenta y dos pesos 82/100 M.N.) más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por concepto de pagos improcedentes
de actividades que no están relacionadas con el seguimiento y evaluación, en incumplimiento de los
artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y de la cláusula séptima, numeral 5, inciso b, de la
mecánica operativa del Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 50 Observación Núm. 1
En la verificación del cumplimiento por parte del Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de
Seguridad Pública de la realización y envío al Sistema Nacional de Seguridad Pública de la
metodología y del informe de evaluación del impacto de todos y cada uno de los ejes, programas,
proyectos y acciones convenidos y el estado de la seguridad pública en el territorio del Estado de
Durango, no se encontró evidencia del envío de la propuesta metodológica para evaluar dicho impacto,
ni la elaboración del informe de evaluación, para su envío al Secretariado Ejecutivo del Sistema
Nacional de Seguridad Pública, en incumplimiento de la cláusula quinta y de la mecánica operativa del
Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación y de la cláusula sexta del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
319

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-017
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión, no presentaron al Sistema Nacional de Seguridad Pública la
propuesta metodológica para evaluar el impacto de todos y cada uno de los ejes, programas,
proyectos y acciones, ni elaboraron el informe de evaluación para su envío al citado sistema, en
incumplimiento de la cláusula quinta y de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de
Seguimiento y Evaluación y de la cláusula sexta del Convenio de Coordinación que celebran la
Secretaría de Seguridad Pública y Estado de Durango, para la realización de acciones en materia de
seguridad pública en el año 2007.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 51
Sin Observaciones
Se constató el cumplimiento por parte del FOSEG del envío de la información del avance
programático-presupuestal al Sistema Nacional de Seguridad Pública en tiempo a través de correo
electrónico, y también a través del Servidor de Seguimiento y Evaluación en tiempo y forma, la cual se
carga en el propio sistema de Seguimiento y Evaluación, conforme a lo que establece la Mecánica
Operativa del Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación, lo que se acreditó mediante
copia de los acuses de correo electrónico del Sistema Nacional de Seguridad Pública e informes
trimestrales proporcionados por la entidad fiscalizada.
320

Durango
Resultado Núm. 52 Observación Núm. 1
Cumplimiento de Metas.
Con la revisión del cumplimiento de las acciones determinadas en los cuadros de metas y montos,
previstos en cada uno de los anexos técnicos, suscritos durante el ejercicio fiscal 2007, por el
Gobierno del Estado de Durango, se determinó que:
• El Gobierno del Estado de Durango, a través de la Secretaría de Finanzas y Administración del
Estado de Durango, recibió recursos por 120,794.3 miles de pesos, que corresponden a recursos
federales distribuidos en 16 Anexos Técnicos.
• El FOSEG Durango ejerció recursos federales al 31 de diciembre de 2007 por 61,642.8 miles de
pesos, que representó el 51.0% del monto asignado al fondo y al 30 de junio de 2008 por
103,528.4 miles de pesos, que representó el 85.7% del recuso federal del fondo.
Avance Físico
De 126 acciones totales en los 16 anexos técnicos, al 31 de agosto del 2008, el FOSEG Durango no
ha iniciado 29 acciones, 19 se encuentran en proceso y 78 acciones alcanzaron las metas
programadas.
Avance Financiero
De las 126 acciones totales en los 16 anexos técnicos financieramente al 31 de agosto del 2008, el
FOSEG no ha iniciado 46 acciones, por 4,722.8 miles de pesos, 37 acciones por 42,373.4 miles de
pesos se encuentran en proceso y en 43 acciones por 61,155.0 miles de pesos, se alcanzaron las
metas programadas, como se detalla en el cuadro siguiente:
321

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
AVANCE FINANCIERO AL 31 DE AGOSTO DE 2008
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Estado Actual Núm. Acciones Inversión Ejercida Total
No iniciadas 46 0.0
En proceso 37 42,373.4
1 -33% avance 4 957.4
34-66% avance 9 4,271.1
67-99% avance 24 37,144.9
Terminadas 43 61,155.0
Total 126 103,528.4
FUENTE. Anexos Técnicos, del Convenio de Coordinación que celebran la
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007,
Balance del ejercicio a agosto de 2008 obtenido del SSyE
Recursos ejercidos por los beneficiarios.
Con el análisis de la información proporcionada por el FOSEG, referente a la asignación de 120,794.3
miles de pesos de recursos federales, correspondientes al FASP transferidos al Gobierno del Estado
de Durango, se determinó que a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Durango se le
asignaron 79,420.9 miles de pesos, lo que representa el 65.7% del recurso, de los cuales se ejercieron
68,096.8 miles de pesos; a la Procuraduría General de Justicia del Estado de Durango se le asignaron
37,284.3 miles de pesos, que equivale al 30.9% de los recursos federales, y se ejercieron 32,290.0
miles de pesos; al Tribunal Superior de Justicia del Estado de Durango se le asignaron 2,990.5 miles
de pesos que equivale al 2.5% de los recursos federales siendo ejercidos 2,789.7 miles de pesos y a la
Secretaría de Finanzas del Estado de Durango se le asignaron 1,098.6 miles de pesos que equivalen
al 0.9% de los recursos federales siendo ejercidos 351.9 miles de pesos como se detalla a
continuación.
322

Durango
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ASIGNACIÓN DE RECURSOS POR DEPENDENCIAS BENEFICIADAS
AL 31 DE AGOSTO DE 2008
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
No
Ejecutores/
beneficiarios
Importe
Final
% del
recurso
federal
Importe
Ejercido
% del
recurso
ejercido
1
2
3
Secretaria de
Seguridad Pública
Procuraduría
General de Justicia
del Estado
Tribunal Superior
de Justicia
79,420.9 65.7 68,096.8 85.7
37,284.3 30.9 32,290.0 86.6
2,990.5 2.5 2,789.7 93.3
4
Secretaría
Finanzas
de
1,098.6 0.9 351.9 32.0
Total 120,794.3 100.0 103,528.4 85.7
FUENTE: Anexos Técnicos, Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de
Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones en
materia de seguridad pública en el año 2007; Balance del ejercicio a agosto de
2008 obtenido del SSyE.
Recursos asignados y ejercidos por anexo
De la revisión de los Anexos Técnicos derivados del Convenio de Coordinación que celebran la
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la realización de acciones en materia de
seguridad pública en el año 2007, con la ejecución de los programas se asignaron recursos de origen
Federal por 120,794.3 miles de pesos, se concluyó que se benefició directamente a la Secretaría de
Seguridad Pública y Readaptación Social, Procuraduría General de Justicia del Estado, Secretaría de
Finanzas y Administración, Tribunal Superior de Justicia distribuidos en la forma en que se muestra en
la siguiente tabla:
323

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ASIGNACIÓN DE RECURSOS POR ANEXO Y ENTIDADES
BENEFICIADAS AL 31 DE AGOSTO DE 2008
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
No.
Concepto Programático
(Anexo Técnico)
Ejecutores/ beneficiarios
Importe
Asignado
% del
recurso
federal
Importe Ejercido
% del
recurso
ejercido
De los programas del eje
1
estratégico formación y
profesionalización -servicio
Secretaria de Seguridad
Pública
4,930.2 4.1 1,131.0 22.9
nacional de carrera-
Del programa de equipamiento
2
de personal e instalaciones
para centros de readaptación
Secretaria de Seguridad
Pública
9,674.4 8.0 9,410.2 97.3
social
Red Nacional de
telecomunicaciones del Sistema
3
Nacional de atención de
llamadas de emergencia 066 y
Secretaria de Seguridad
Pública
7,387.6 6.1 7,194.2 97.4
Sistema Nacional de Denuncia
Anónima 089
Del eje estratégico plataforma
4
México (Sistema Nacional de
información sobre Seguridad
Secretaria de Seguridad
Pública
10,293.8 8.5 10,192.1 99.0
Pública)
5 Registro público vehicular
Secretaria de Finanzas y
Administración
1,098.6 0.9 351.9 32.0
6
Construcción, mejoramiento o
ampliación de centros de
Readaptación Social
Secretaria de Seguridad
Pública
15,086.2 12.5 11,266.7 74.7
Del programa de construcción,
7
mejoramiento o ampliación de
instalaciones de seguridad
Secretaria de Seguridad
Pública
20,000.0 16.6 20,000.0 100.0
pública
8
Del Programa de Equipamiento
en Apoyo a Tribunales
Superiores de Justicia
Tribunal Superior de
Justicia
400.0 0.3 199.2 49.8
9
Del programa de Infraestructura
de Apoyo a Tribunales
Superiores de Justicia
Tribunal Superior de
Justicia
2,520.5 2.1 2,520.5 100.0
324

Durango
No.
Concepto Programático
(Anexo Técnico)
Ejecutores/ beneficiarios
Importe
Asignado
% del
recurso
federal
Importe Ejercido
% del
recurso
ejercido
De los programas del eje
10
estratégico de instancias de
coordinación procuración de
Supremo Tribunal de
Justicia
2,450.8 2.0 2,223.0 90.7
justicia (profesionalización)
11
Equipamiento de personal y de
instalaciones para la
Procuración de Justicia
Procuraduría General de
Justicia
12,257.7 10.1 11,804.9 96.3
12
Del programa de infraestructura
para la procuración de justicia
Procuraduría General de
Justicia
19,786.8 16.4 15,801.9 79.9
Secretaria de Seguridad
Pública
10,694.3 8.9 7,564.9 70.7
13
Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo
Procuraduría General de
justicia
2,789.0 2.3 2,460.2 88.2
Tribunal Superior de
Justicia
70.0 0.1 70.0 100
14
Del Programa de operativos
conjuntos
Procuraduría General de
justicia
0.0 0. 0.0 0.0
15
Participación de la comunidad
en la Seguridad Publica
Secretaria de Seguridad
Pública
0.0 0 0.0 0.0
16 Seguimiento y Evaluación
Secretaria de Seguridad
Pública
1,354.4 1.1 1,337.7 98.8
Total 120,794.3 100.0 103,528.4 85.7
FUENTE: Anexos Técnicos, Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de
Durango, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007; Balance del ejercicio a
agosto de 2008 obtenido del SSyE
Por otra parte en relación con el avance del cumplimiento de metas se revisó el cumplimiento de metas
al 31 de diciembre de 2007, del cual se desprende que del total de los recursos asignados se ejerció el
51.0% y de las metas fijadas se tuvo un avance del 21.8%, avance que se obtuvo en cada uno de los
anexos técnicos, como se desprende de la siguiente tabla.
325

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ASIGNACIÓN DE RECURSOS POR ANEXO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Y AVANCE EN EL EJERCICIO DE RECURSOS Y METAS PROGRAMADAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
ANEXO TÉCNICO
Modificado
Federal
Ejercido
Federal
Metas
programadas
Metas
alcanzadas
%Recursos
ejercidos
%Metas
alcanzadas
Formación y Profesionalización -
Servicio Nacional De Carrera-
Equipamiento para la Seguridad
Pública
Red Nacional de Telecomunicaciones y
Sistema Nacional de Atención de
Llamadas de Emergencia 066 y
Sistema Nacional de Denuncia
Anónima 089
4,930.2 672.4 6,793.0 1,219.0 13.6 17.9
9,674.4 4,276.1 1,725.0 361.0 44.2 20.9
7,387.6 6,074.6 61,179.0 15,990.0 82.2 26.1
Sistema Nacional de Información 10,293.8 5,793.2 30.0 17.0 56.3 56.7
Registro Público Vehicular 1,098.6 52.9 10.0 1.0 4.8 10.0
Del Programa de Construcción,
Mejoramiento o Ampliación de Centros
de Readaptación Social
Del Programa de construcción,
Mejoramiento o Ampliación de
Instalaciones de Seguridad Pública
Del Programa de Equipamiento en
Apoyo a Tribunales Superiores de
Justicia
Del Programa de Infraestructura de
Apoyo a Tribunales Superiores de
Justicia
De los Programas del Eje Estratégico
de Instancias de Coordinación
Procuración De Justicia
(Profesionalización)
Del Programa de Equipamiento e
Instalaciones para la Procuración de
Justicia
Del Programa de Infraestructura para la
Procuración de Justicia
15,086.2 4,165.2 19.0 9.0 27.6 47.4
20,000.0 12,709.8 1.0 1.0 63.5 100.0
400.0 0.0 309.0 0.0 0.0 0.0
2,520.5 0.0 2.0 0.0 0.0 0.0
2,450.8 1,656.6 2,960.0 232.0 67.6 7.8
12,257.7 10,259.5 691.0 60.0 83.7 8.7
19,786.8 9,542.5 6.0 2.0 48.2 33.3
326

Durango
ANEXO TÉCNICO
Modificado
Federal
Ejercido
Federal
Metas
programadas
Metas
alcanzadas
%Recursos
ejercidos
%Metas
alcanzadas
De los Programas del Eje Estratégico
de Combate al Narcomenudeo
13,553.3 5,624.2 8,411.0 33.0 41.5 0.4
Del Programa de operativos conjuntos 0.0 0.0 3.0 3.0 0.0 100.0
De los Programas del Eje Estratégico
Participación de la Comunidad en la
Seguridad Publica
De los Programas del Eje Estratégico
de Seguimiento y Evaluación
0.0 0.0 43.0 15.0 0.0 34.9
1,354.4 815.7 103.0 14.0 60.2 13.6
Total 120,794.3 61,642.7 82,285.0 17,957.0 51.0 21.8
FUENTE: Anexos Técnicos proporcionados por el Gobierno del Estado de Durango, Balance del ejercicio al 31 de diciembre de
2007 obtenido del SSyE.
Como se desprende al 31 de diciembre de 2007, los anexos a los que se les destinó mayor recurso
fueron al Anexo del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Instalaciones de
Seguridad Pública, Anexo del Programa de Infraestructura para la Procuración de Justicia, así como al
Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo; del primero se
habían ejercido el 63.5% de los recursos asignado y con dichos recursos se había logrado el 100.0%
de las metas fijadas, del segundo, se había ejercido el 48.2% se había alcanzado el 33.3% de las
metas, mientras que del tercero, se habían ejercido el 41.5% se había alcanzado el 0.4% de las metas
fijadas.
Acción Emitida
07-A-10000-10-0684-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Durango instruya a quien corresponda con el fin de que se someta a consideración del comité
Técnico del FOSEG el presente informe, en especial el apartado de Cumplimiento de Metas, con el fin
de que se tomen las acciones necesarias para mejorar la operación y ejercicio de los recursos del
fondo, del Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de
Durango, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año correspondiente,
327

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Anexos Técnicos, Reglas de Operación para el Fondo de Apoyo para la Seguridad Pública y la Ley de
Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Durango informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-B-10000-10-0684-08-018
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría y
Modernización Administrativa del Estado de Durango, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no alcanzaron las metas comprometidas, así como el avance de
las mismas, que se realizaron, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula tercera, del Convenio
de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, cláusulas tercera y cuarta, de
los anexos técnicos y del artículo 11 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Durango.
La Secretaría de Contraloría y Modernización Administrativa del Estado de Durango proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 21,838.3 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
328

Durango
Recuperaciones determinadas: 21,838.3 miles de pesos
Operadas: 145.3 miles de pesos
Probables: 21,693.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 21,838.3 miles de pesos, se integra
por las siguientes recuperaciones probables por 11,371.4 miles de pesos, por diferencias entre el
Estados de Situación Programática Presupuestal y el estado de cuenta de NAFIN, 3,142.8 miles de
pesos, de pagos sin autorización o justificación de las gastos, 3,824.3 miles de pesos, por la falta de
documentación comprobatoria de las erogaciones, 2,834.2 miles de pesos en gastos aplicados en
rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, 428.4 miles de pesos por
gastos improcedentes o en exceso, y 91.9 miles de pesos por la falta de retenciones o entero de
impuestos y por las recuperaciones operadas por 145.3 que se integran por 104.5 miles de pesos, de
rendimientos financieros derivado de la transferencia de recursos extemporánea y 40.8 miles de
pesos, por pagos improcedentes o en exceso.
Consecuencias Sociales
El Gobierno del Estado de Durango, no ejerció al 31 de diciembre de 2007 recursos del fondo 59,151.6
miles de pesos, que representó el 49.0% del total asignado, lo que originó que se dejaran de atender
diversas acciones contempladas en los anexos técnicos, destaca el caso del Anexo Técnico de los
Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo donde se habían ejercido 41.5% con lo
que sólo se había alcanzado el 0.4% de las metas fijadas. En relación con el avance físico financiero
de los recursos, no se han ejercido al 31 de agosto del 2008, 4,722.8 miles de pesos, 37 acciones se
encuentran en proceso 42,323.1 miles de pesos, lo que implica un rezago en el cumplimiento de las
metas acordadas en cada uno de los Anexos Técnicos que se desprenden del Convenio de
Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Durango, para la
realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 40 observación(es) que generó(aron) 50 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 16 a Recomendación(es), 1 a Solicitud(es) de Aclaración, 13 a Pliego(s) de
329

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Observaciones, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 18 a Promoción(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada al Gobierno del Estado de Durango, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal,
cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al
estado, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y
demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 83,131.0 miles de pesos, que
representa el 68.8 % de los 120,794.3 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Durango no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables al control interno, la transferencia de recursos, registros contables y presupuestarios,
destino de los recursos, respecto de las operaciones examinadas, como se precisan en los resultados
con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan
11,371.4 miles de pesos, por diferencias entre el Estados de Situación Programática Presupuestal y el
estado de cuenta de NAFIN, 3,142.8 miles de pesos, de pagos sin autorización o justificación de las
gastos, 3,824.3 miles de pesos, por la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones,
2,834.2 miles de pesos en gastos aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de
Coordinación Fiscal, 428.4 miles de pesos por gastos improcedentes o en exceso, y 91.9 miles de
pesos por la falta de retenciones o entero de impuestos, además de 104.5 miles de pesos por
rendimientos financieros derivado de la transferencia de recursos extemporánea y 40.8 miles de
pesos, por pagos improcedentes o en exceso las cuales ya se recuperaron.
330

Durango
X.12.3.
X.12.3.1.
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
Auditoría: 07-A-10000-10-0970
Áreas Revisadas
Las direcciones Administrativa y de Planeación de los Servicios de Salud de Durango, la Oficina
Central Durango de los Servicios de Salud, el Hospital General Durango, el Hospital Gómez Palacio,
del Hospital Lerdo, el Centro Estatal de Cancerología, la Jurisdicción Sanitaria 1, el Hospital de Salud
Mental y el Almacén de Recurso de Materiales.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia en los sistemas de Control
Interno de las diversas áreas administrativas y operativas de los Servicios de Salud de Durango y
evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y registros implementados para identificar y
administrar los principales riesgos de la operación, así como para apoyar la gestión del FASSA hacia
el logro de sus metas y objetivos, se aplicaron cuestionarios al personal que intervino en el ejercicio,
aplicación y manejo de los recursos del fondo. Los resultados son los siguientes:
1. Los Servicios de Salud de Durango cuentan con un manual de organización que aplica en forma
general, sin embargo, no exhibió los manuales de operación por áreas o departamentos en donde
se especifiquen procedimientos, políticas y disposiciones reglamentarias específicas.
2. Los Servicios de Salud de Durango no cuentan con una estructura funcional adecuada que
permita delimitar responsabilidades y atribuciones del personal, lo que dificulta la identificación,
análisis y administración de riesgos inherentes a la asignación de autoridad y responsabilidad.
3. Los Servicios de Salud de Durango no han establecido indicadores para evaluar los resultados
generados por los programas y que permitan conocer el avance del gasto aplicado, así como el
cumplimiento del calendario y gasto ejercido.
331

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
4. El registro de las operaciones contables se lleva a cabo sin que exista una guía contabilizadora ni
un catálogo de cuentas, que identifique los programas autorizados en el ejercicio del gasto y
homologue los registros contables, para contabilizar las operaciones realizadas y generar
información debidamente estructurada.
5. La información generada por el sistema contable electrónico no es proporcionada en tiempo y
forma para revisión y análisis de terceros, para que coadyuve a la toma de decisiones
correspondientes.
6. Se constató que los Servicios de Salud de Durango no canceló la comprobación del gasto con la
leyenda PAGADO FASSA, lo que impidió el desarrollo de las acciones de control para coadyuvar
a fiscalizar los recursos del fondo.
Lo anterior incumplió el Manual de Organización Específico de los Servicios de Salud de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Gobierno del estado, que se
instruya al personal de los Servicios de Salud para que se fortalezcan los mecanismos de control y
supervisión para el manejo, administración, registro y ejercicio de los recursos del fondo; de igual
manera, que las áreas administrativas del organismo emitan e implementen los manuales de
procedimientos por cada una de las áreas que conforman los Servicios de Salud de Durango, a fin de
que en lo sucesivo, se cuente con documentos que describan el conjunto de actividades de cada área
y se difundan entre el personal operativo para que tengan conocimiento de sus actividades
específicas, en cumplimiento de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Durango;
la cancelación de la documentación comprobatoria mediante el sello PAGADO FASSA en beneficio de
la transparencia y la rendición de cuentas, a fin de aplicar las mejores prácticas gubernamentales; la
implementación de una guía contabilizadora y catálogo de cuentas contables, que especifique el
correcto registro de la clasificación del gasto y generar informes financieros que se ajusten a los
Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental; se deberán implementar indicadores de
desempeño para promover la mejora continua de mediano plazo que permita medir con base anual su
progreso, apegándose a lo establecido en el Manual de Organización Específico de los Servicios de
Salud de Durango.
332

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los certificados de Tesorería emitidos por la Secretaría de Finanzas y de
Administración del Gobierno del Estado, los registros contables y certificados emitidos por la Tesorería
de la Federación, se constató que la Federación transfirió los recursos en tiempo y forma, de
conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la
distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos
correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y
33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de
la Federación el 19 de enero de 2007.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Se verificó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Durango ministró a los
Servicios de Salud de Durango el recurso en parcialidades y periodos diferentes a los que se
recibieron por parte de la Tesorería de la Federación (TESOFE), por lo que al 31 de diciembre de
2007, se acumularon rendimientos financieros generados por la administración de los recursos en
instrumentos financieros, en incumplimiento del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó que los Servicios de Salud de
Durango instruyan a su personal para efectuar conciliaciones de los recursos transferidos por la
TESOFE a la Secretaría de Finanzas y Administración del estado de Durango y lo que se radica por
parte de dicha dependencia al organismo, así como los intereses que se generen para reprogramar su
utilización.
333

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
En la revisión de los recursos del fondo se observó que la Secretaría de Finanzas y Administración del
Estado de Durango depositó los recursos que le transfirió la federación en la cuenta núm. 493698 de
Banorte, S.A., asimismo, se verificó que los Servicios de Salud de Durango manejaron como cuenta
concentradora la núm 0481690701 en BBVA Bancomer, S.A., así como tres cuentas pagadoras
adicionales para gastos de operación y nómina como sigue: dos para gastos de operación la núm.
0181615138 y la núm. 0531543519 de Grupo Financiero Banorte, S.A.; y para pago de nómina la núm.
0447949324, de BBVA Bancomer, S.A.
Se determnó que en dichas cuentas bancarias se depositaron recursos del fondo correspondientes al
ejercicio fiscal 2007 junto con los remanentes del fondo del 2006, en contravención del artículo 134 de
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y los Principios de Contabilidad Base de
Registro y Período Contable.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que instruya, a quien corresponda, para que se abran nuevas cuentas bancarias para el
manejo, administración y control de los recursos, a efecto de garantizar que la administración se lleve
a cabo con la eficiencia, eficacia y honradez, indicadas en la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
334

Durango
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de la conciliación contable de la cuenta 0481690701 al 31 de diciembre de 2007, de
Bancomer, S.A., se observó que los Servicios de Salud de Durango reflejó una diferencia en el saldo
final por 59.9 miles de pesos, asimismo, que no se exhibió la conciliación bancaria de la cuenta
0447949324 de Bancomer, S.A., durante el periodo enero-diciembre de 2007, en contravención de los
Principios de Contabilidad Base de Registro y Revelación Suficiente.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que instruya a quien corresponda, para que se efectúe la aclaración por la diferencia
generada en la conciliación bancaria de la cuenta concentradora y que se realicen las conciliaciones
bancarias contables por cada una de las cuentas bancarias, en atención de los Principios de
Contabilidad.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación de FASSA se detectaron errores y omisiones por 5,650.2 miles de
pesos por deficiencias en el control de las actividades de las áreas, en los casos siguientes:
335

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
ERRORES Y OMISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
Cuenta Pública 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Con la revisión a la conciliación contable de la cuenta bancaria núm. 0181615138
de Banorte, S.A., se detectaron cheques en tránsito con antigüedad mayor a seis
meses.
Errores y Omisiones de
Información Financiera
En la revisión de los saldos en deudores diversos y anticipos a proveedores en
sistema electrónico contable del Organismo se observaron saldos de naturaleza
acreedora al 31 de Diciembre de 2007 por 463.8 miles de pesos, por concepto de
comprobación de viáticos nacionales para servidores públicos y 22.2 por omisión
de registro contable; así como 593.09 miles de pesos de anticipos a proveedores.
- Omisión de registro contable 22.2
- Falta autorización de excedentes de viáticos 463.8
- Falta de cancelación de anticipos 593.1
Según registros contables se informan saldos con cargo de los Servicios de Salud
4,499.5
de Durango, cuyo registro contable no muestra amortización o pago de estos
recursos.
Total 5,650.2
FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Durango.
71.6
Lo anterior contravino los artículos 191 y 192 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito; y
los Principios de Contabilidad Periodo Contable, Base de Registro y Revelación Suficiente.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango llevar a cabo una depuración y afectación contable de los cheques en tránsito; anexar la
póliza contable en caso de que se omitiera su registro, debidamente autorizado por el director del área,
o el reintegro de los recursos ejercidos y las acciones conducentes para su pago efectivo; y llevar a
cabo las gestiones correspondientes o, en su caso, hacer la cancelación previa aprobación de la Junta
de Gobierno, conforme a lo señalado en el artículo 7, fracción X, del Decreto por el que se crean los
Servicios de Salud de Durango, con el carácter de Órgano Descentralizado, de fecha 26 de septiembre
de 1996, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Durango.
336

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-005
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con el análisis del presupuesto de egresos, publicado en Diario Oficial de la Federación el 28 de
diciembre de 2006, donde se autorizaron los recursos asignados a los Servicios de Salud a través del
FASSA, que ascendieron a 918,244.6 miles de pesos, y posteriormente la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público autorizó la adecuación presupuestaria, a los Servicios de Salud de Durango por
70,775.4 miles de pesos, se determinó la omisión del presupuesto de egresos aprobado por la junta de
Gobierno conforme al artículo 10, fracción VIII, del Decreto por el que se crean los Servicios de Salud
de Durango, con carácter de Órgano Descentralizado.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango anexar el presupuesto de egresos anual igualado a la asignación establecida para el ejercicio
2007, aprobado por la Junta de Gobierno conforme al Decreto por el que se crean los Servicios de
Salud de Durango, con carácter de Órgano Descentralizado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-006
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la verificación del sistema contable del fondo se constató la existencia de cuentas por cobrar de
ejercicios anteriores al 2007 por 844.5 miles de pesos, así como importes del ejercicio 2007 por
1,327.2 miles de pesos, por concepto de viáticos nacionales para servidores públicos de los Servicios
de Salud de Durango, sin efectuar la recuperación total de estos recursos; asimismo, se verificó que no
337

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
se encuentran respaldados con documentos cobrables a favor del organismo, a efecto de contar con
los elementos para dar certeza jurídica del cobro posterior y llevar a cabo su gestión, en contravención
del artículo 18 de la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado
de Durango y sus Municipios.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango anexar la documentación que evidencie la comprobación, la retención efectuada o el
reintegro de los recursos otorgados y en lo subsecuente, evitar estas inconsistencias con el soporte de
un documento cobrable, en cumplimiento del artículo 18 de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-007
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
En la revisión del sistema contable del FASSA se detectaron cuentas por cobrar a favor de los
Servicios de Salud de Durango, otorgadas a unidades de adscripción interna, por 1,470.8 miles de
pesos, por concepto de préstamo al programa Seguro Popular; asimismo, se destinaron recursos del
fondo por 518.0 miles de pesos, para fines distintos a los previstos en la Ley de Coordinación Fiscal,
ya que fueron utilizados como préstamos para personal; y 1,145.6 miles de pesos se orientaron al
pago de nóminas del programa Médicos Residentes, cuya fuente de financiamiento es distinta al Ramo
General 33; por otra parte, se verificó que se reintegraron recursos por 1,663.6 miles de pesos, sin
embargo, lo anterior contravino el artículo 29 de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que instruya a quien corresponda, para que se fortalezcan los mecanismos de operación y
que se juste a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, y reintegrar el importe por 1,470.8 miles
de pesos y los rendimientos generados por el préstamo al programa de Seguro Popular, cuya fuente
338

Durango
de financiamiento es distinta al Ramo General 33, de conformidad con el artículo 29 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-008
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con el análisis de los anticipos para inicio de obras del fondo 2007, se detectó que se efectuó la
amortización por 25.3 miles de pesos, y que está pendiente su registro contable, en contravención del
artículo 23, fracción V, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado, y el Principio de
Contabilidad referido a Revelación Suficiente.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que realice el registro contable de la amortización del anticipo o, en su caso, solicitar el
reintegro al proveedor conforme lo establece el artículo 23, fracción V, del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-009
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión de los anticipos a cargo del fondo 2007, se verificó que fueron otorgados a la
Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado 32,865.4 miles de pesos, por concepto de
construcción o remodelación de Hospitales y Centros de Salud, cuyo registro contable en el ejercicio
339

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
2007 no mostró su amortización, sin que se llevaran a cabo las acciones conducentes para hacer
efectiva la comprobación fiscal y efectuar el registro contable correspondiente, en incumplimiento del
artículo 23, fracción V, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado.
La Entidad de Fiscalización Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción
II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que realice el registro contable de la amortización del anticipo conforme lo establece el
artículo 23, Fracción V, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado; o que efectúe la
comprobación fiscal correspondiente de acuerdo al artículo 74 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-010
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 2
Con la revisión de los anticipos a cargo del fondo 2007, se detectó que no se exhibieron los convenios
celebrados con la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado para la realización de
las obras SECOPE-PNE-ED-020-07, para la construcción de hospital de 8 camas en la localidad de las
Nieves, municipio de Ocampo, Dgo., por 1,227.5 miles de pesos, y la obra SECOPE-R12-ED-034-06,
para construcción del Centro Ambulatorio para la Prevención y Atención del Sida e Infecciones de
Tratamiento Sexual (Capacitis) por 405.0 miles de pesos, donde especifique las condiciones y
modalidad para la ejecución de las obras, en incumplimiento de los artículos 7 y 30 de la Ley de Obras
Públicas del Estado.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango exhibir los convenios celebrados con la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del
Estado, donde se establezcan las condiciones de la aportación del recurso y la ejecución de las obras,
en cumplimiento de los artículos 7 y 30 de la Ley de Obras Públicas; o presentar el reintegro del
recurso.
340

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-011
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Se verificaron las cifras reportadas en la cuenta pública estatal, así como las del cierre del ejercicio al
31 de diciembre de 2007 proporcionado por los Servicios de Salud de Durango, donde se
determinaron las siguientes diferencias en los recursos del FASSA:
- Los Servicios de Salud de Durango reporta un monto mayor en los ingresos obtenidos entre lo
reportado por el Gobierno del Estado de Durango en Cuenta Pública Estatal y el cierre del ejercicio
al 31 de diciembre de 2007 proporcionado por los Servicios de Salud de Durango por 52,329.4
miles de pesos.
Lo anterior contravino los Principios de Contabilidad Gubernamental denominados “Control
Presupuestario e Integración de la Información”.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango realizar conciliaciones frecuentes con la dependencia que maneja los recursos, a efecto de
que no exista diferencia entre lo obtenido y lo ejercido por los Servicios de Salud de Durango, para
fortalecer los mecanismos de control administrativo y que, al cierre de cada ejercicio presupuestal, los
Servicios de Salud de Durango contemplen la totalidad de los recursos recibidos y ejercidos y que
sean conciliados contra lo reportado por la Secretaría de Finanzas y de Administración del Gobierno
del Estado para su consignación en la Cuenta Pública Estatal, en cumplimiento de los Principios de
Contabilidad Control Presupuestario e Integración de la Información.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-012
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
341

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Registros Contables y Presupuestarios
Con el análisis, cotejo, validación y aplicación de los procedimientos y pruebas de auditoría de las
operaciones, registros y movimientos del fondo, se constató que el registro de las operaciones no
permite la identificación de las transacciones realizadas con recursos del fondo, ni mostró el estado
que, a fechas determinadas, guardan los recursos en los registros presupuestarios y contables, en
incumplimiento de los Principios de Contabilidad Cuantificación en Términos Monetarios, Base de
Registro, Periodo Contable, Consistencia, Control Presupuestario, Revelación Suficiente e Importancia
Relativa.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que instruya al personal responsable para generar los estados financieros que se reflejen de
manera razonable y confiable las operaciones realizadas por la entidad fiscalizada, que se ajusten a
los Principios de Contabilidad Cuantificación en Términos Monetarios, Base de Registro, Período
Contable, Consistencia, Control Presupuestario y Revelación Suficiente, además, de instruir, a quien
corresponda, para que en los sistemas contables utilizados se establezcan segmentos de cuentas de
resultados y balance específicas para el registro de las operaciones del Ramo 33; asimismo, para que
dichos segmentos de cuentas correspondan únicamente al ejercicio fiscal de que se trate.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-013
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con el análisis de las erogaciones realizadas a cargo del FASSA, se determinó la falta de
documentación comprobatoria que justifique el gasto por 359.5 miles de pesos (sólo se anexó copia
fotostática de la factura) y por 289.8 miles de pesos sin anexar comprobación correspondiente, que
dan un total de 649.3 miles de pesos, en contravención en contravención del artículo 74 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado.
342

Durango
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó a los Servicios de Salud de
Durango que toda erogación sea soportada con la documentación comprobatoria que justifique la
aplicación del gasto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 74 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-014
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Servicios Personales
Con el análisis de una muestra de 496 expedientes de personal de los Servicios de Salud de Durango,
se concluyó que a los servidores públicos adscritos al mismo se les aplica la solicitud, estudio y
autorización de compatibilidad de empleo correspondiente; en cumplimiento del artículo 62 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado, y del capítulo núm. II
que corresponde a los requisitos de Admisión y Designación, a cargo del Departamento de Relaciones
Laborales de la Subdirección de Recursos Humanos, establecidas en las Condiciones Generales de
Trabajo de los Servicios de Salud de Durango, emitidas en febrero de 2006 y que estarán vigentes
hasta el 2009.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
En la revisión de las nóminas ordinarias y de los oficios de cancelación de licencias con goce de
sueldo por comisión sindical, correspondientes al ejercicio 2007, emitidos por los Servicios de Salud de
Durango, se observó que con fechas del 10 y 16 de octubre de 2007, fueron canceladas a cinco
empleados las licencias por comisión sindical; asimismo, se verificó que los empleados se presentaron
posteriormente a la cancelación a la licencia sindical; cabe mencionar que la notificación de
cancelación por parte de la Secretaría de Salud se llevó a cabo en lapsos de tres a seis meses, en
343

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
cumplimiento del artículo 147 de las Condiciones Generales de Trabajo de los Servicios de Salud de
Durango.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con la revisión de la nómina de incentivos E4 (compensación por laborar en comunidades de bajo
desarrollo), elaboradas en la quincena 02 en el ejercicio 2007 por los Servicios de Salud de Durango,
se constató que la prestación se otorgó a 48 empleados en promedio de la Rama Médica, médicos y
enfermeras por 193.0 miles de pesos, sin exhibir la autorización para el pago, en contravención del
apartado de salarios de las “Condiciones Generales de Trabajo” de los Servicios de Salud de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de
Salud de Durango anexar las autorizaciones debidamente firmadas de los pagos efectuados al
personal, en atención a las Condiciones Generales de Trabajo de los Servicios de Salud de Durango.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-015
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la verificación física y documental del rubro de servicios personales, se detectaron algunas
irregularidades en el cumplimiento de la normativa, que ocasionaron cuantificación monetaria por
2,346.0 miles de pesos, en los casos siguientes:
344

Durango
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
OTROS INCUMPLIMIENTOS DE LA NORMATIVA DE SERVICIOS PERSONALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
Cuenta Pública 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Con la verificación de siete centros de trabajo, con una muestra de 228 personas
se observó que 81 servidores públicos no se encontraban laborando en los
centros donde están adscritos, debido a que se encontraban con licencias con y
sin goce de sueldo o periodo vacacional, lo que mostró un alto índice de
ausentismo del personal de los Servicios de Salud de Durango.
En 496 expedientes revisados de los Servicios de Salud de Durango, de personal
de nómina ordinaria, se observó que en 39 plazas ocupadas los servidores
públicos no cuentan con título y cédula profesional, 15 servidores públicos no
cuenta con nombramiento vigente, 3 no cuentan con nombramiento, 3 no tienen
anexa documentación al expediente y 2 no cuentan con cédula profesional, como
lo establecen las condiciones generales de trabajo emitidos por dicha entidad.
Se observó el expediente de un servidor público donde se anexa oficio de cambio
de adscripción por permuta el día 1 de noviembre de 2007, a la fecha de la
revisión, siguió cobrando con la misma clave presupuestal como operador de
calderas en Cuencamé, y la permuta fue al Hospital General de Durango; sin que
se realizara el cambio correspondiente.
Respecto al pago de sueldos del personal de los Servicios de Salud de Durango
con recursos del fondo, se observó la falta de firma autógrafa de 15 beneficiarios.
No se justificó autorización de omisión de salida, permiso de salida y permiso
económico de tres personas, sin que se efectuara la sanción correspondiente.
Se constató que del 1° de enero al 31 de diciembre de 2007, se comisionó a 37
trabajadores al sindicato, sin contar con la autorización de separación de
funciones inherente a las plazas que ocupaban y que van desde 82 días hasta
289 días, en los cuales se regularizó tal situación; cabe mencionar que se
afectaron 296 pagos anteriores a dicha autorización por 2,288.8 miles de pesos,
asimismo, se observó que en todos los casos no existió la autorización de la
comisión por parte de la Secretaría de Salud que es la instancia facultada para
otorgarlas, al momento de iniciar dicha comisión, en contravención de los
artículos 144 y 156 de las condiciones generales de trabajo de los Servicios de
Salud de Durango.
Monto de Cuantificación
Monetaria de las
Observaciones
55.8
1.4
2,288.8
Total 2,346.0
FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Durango.
Lo anterior contravino el artículo 79 de la Ley General de Salud; los numerales 1.1.4.3, 1.1.4.3.1,
1.1.4.3.2 y 1.1.4.3.3 del Manual de Organización Específico de los Servicios de Salud de Durango;
apartados de clasificador por ramas del profesiograma emitido por los Servicios de Salud de Durango;
y los artículos 144 y 156, y el capítulo VIII, de las Condiciones Generales de Trabajo de los Servicios
de Salud de Durango.
345

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango lo siguiente:
• Que se instruya, a quien corresponda, con el objeto de fortalecer los mecanismos de operación a
fin de adoptar las medidas pertinentes para tratar de disminuir el alto índice de ausentismo que se
presenta en los centros de trabajo y promover entre el personal un mayor espíritu de servicio, en
cumplimiento de la Ley General de Salud.
• Anexar nóminas con firmas de los trabajadores indicados; que se instruya al personal
correspondiente para que se anexe la autorización debidamente firmada, a efecto de evidenciar
el cumplimiento de los numerales 1.1.4.3, 1.1.4.3.1, 1.1.4.3.2 y 1.1.4.3.3, del Manual de
Organización Específico de los Servicios de Salud de Durango.
• Solicitar a los servidores públicos la documentación requerida para integrarse a los expedientes,
donde se evidencie que se cumple el requisito, de acuerdo con el profesiograma emitido por los
Servicios de Salud de Durango.
• Solicitar al servidor público antes mencionado el cambio de trabajo correspondiente requerido
para integrarse al expediente, de acuerdo con el profesiograma emitido por los Servicios de Salud
de Durango.
• Realizar los ajustes en el sistema para que se suspenda la expedición de cheques a personal que
causó baja o concluyó su nombramiento.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-016
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
En la revisión de las nóminas del ejercicio 2007, se observó que emitieron cheques que no procedían
ya que se cancelaron 156 pagos con cheques a personal de los Servicios de Salud de Durango por
346

Durango
493.8 miles de pesos, cuyos motivos de cancelación fueron por los siguientes conceptos: no
reclamados, pago indebido o mal liquidado o conclusión de nombramiento.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango realizar los ajustes en el sistema para que se suspenda la expedición de cheques a personal
que causó baja o concluyó su nombramiento.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-017
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la comparación del tabulador de sueldos autorizados para la percepción 07 que se carga en la
partida 1103 “Sueldo Base”, contra los importes pagados en nómina ordinaria de las quincenas 16 y 17
del ejercicio 2007, se determinó que los pagos realizados corresponden al tabulador de sueldos para
una jornada laboral de ocho horas por categoría, autorizado por los Servicios de Salud de Durango;
asimismo, se constató que en las mismas quincenas no existen pagos mayores a los establecidos en
el tabulador de sueldos autorizado, en cumplimiento de los artículos 24 y 35 de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con el análisis de los medios magnéticos de las nóminas del personal eventual del ejercicio 2007, se
constató que los Servicios de Salud de Durango no realizaron los pagos por concepto de
compensaciones o bonos al personal contratado por tiempo determinado, en cumplimiento de los
contratos de honorarios respectivos.
347

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión de 97 movimientos de baja del personal en el ejercicio 2007, capturados en el sistema
en las nóminas ordinarias proporcionadas en medios magnéticos por los Servicios de Salud de
Durango, se determinó que no se expidieron pagos posteriores a la fecha de su baja; sin embargo, en
los casos que se detectó pago posterior, se determinó que a 28 personas que fueron dadas de baja
por conclusión de nombramiento o contrato, se les renovó nuevamente el contrato o se autorizó nuevo
nombramiento, en cumplimiento del artículo 173 de las Condiciones Generales de Trabajo de los
Servicios de Salud.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación que integra los expedientes de una muestra selectiva del personal
de nómina ordinaria, se observó que 4 trabajadores que ocupan plazas de médico especialista, médico
general, supervisor de área médica y enfermera jefa de servicios, no cuentan con una constancia de
especialidad y, de acuerdo al profesiograma, uno de los requisitos académicos para ocupar estos
puestos es contar con una especialidad en una de las áreas básicas de la medicina, así como la
acreditación a un curso de administración en servicios de salud con duración mínima de 6 meses, o
bien, ser médico especialista en alguna de las áreas básicas de la administración de servicios de
salud, como maestría en administración de hospitales o de salud pública, en contravención del
apartado de la integración de puestos y servicios personales de departamento de perfiles, puestos y
salario del profesiograma emitido por los Servicios de Salud de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango solicitar a los servidores públicos la documentación requerida para integrarse a los
expedientes, de acuerdo con el profesiograma emitido por los Servicios de Salud de Durango.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-018
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
348

Durango
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de las adquisiciones de bienes realizadas por los Servicios de Salud
de Durango, se concluyó que se encuentran debidamente integrados con la documentación relativa a
los procesos de licitación, como son: las convocatorias, las bases de concurso, las actas de apertura
técnica y económica, las actas de fallo, las requisiciones, las órdenes de compra, las garantías de
cumplimiento y contrato; se verificó que se aplicaron las sanciones y penas convencionales a los
proveedores que incumplieron con el contrato y con los tiempos de entrega y que el accesorio sea
depositado e identificable en el fondo, en cumplimiento de los artículos 8, 17 y 22 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, y el artículo 33 del Reglamento de
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación relativa a las adjudicaciones directas y sus excepciones, así como
a los renglones declarados desiertos en los procedimientos de las licitaciones públicas nacionales, los
Servicios de Salud de Durango no exhibió la documentación que evidencie la aplicación de la
normativa correspondiente, en contravención de los artículos 57, 58, 59 y 60 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango; y 28 de su Reglamento.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango, que se exhiba la documentación correspondiente de las partidas que se declararon
desiertas, el dictamen de adjudicación y los procedimientos por los cuales se originaron las
excepciones a la licitación, como lo establece la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Estado de Durango y de su Reglamento.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-019
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
349

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de los pagos realizados a terceros institucionales, con recursos del fondo 2007, se
determinó la falta de documentación comprobatoria del gasto, en contravención de los numerales 6.4,
6.4.2 y 6.4.2.1, del Manual de Organización de los Servicios de Salud de Durango, y del artículo 74 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó a los Servicios de Salud de
Durango que toda erogación sea soportada con la documentación comprobatoria que justifique la
aplicación del gasto, de acuerdo con el artículo 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado y el Principio de Contabilidad Gubernamental “Cumplimiento
de Disposiciones Legales”.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-020
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
Control y Abasto de Medicamentos
Se determinaron deficiencias en la supervisión, control y abasto de medicamentos, principalmente en
lo relacionado con la falta de actualización, oportunidad y confiabilidad de la información financiera y
registros contables y en la carencia de procedimientos que apoyen la operación de las áreas contables
y de almacenes, lo cual dificultó, de manera ostensible, la fiscalización e impidió garantizar el ejercicio
correcto de los recursos, en los casos siguientes:
• El Almacén Estatal, el Centro de Cancerología, la Jurisdicción núm. 1, el Centro de salud 1, el
Centro de salud 2, la Unidad médica Benjamín Méndez y la Unidad médica Jardines de Cancún, no
tienen establecidas reglas de operación como base para el diseño y control de recepciones y salidas
de los insumos y medicamentos.
350

Durango
• En el Almacén Estatal, el Hospital General, la Jurisdicción núm. 1, el Centro de salud 1, y la Unidad
médica jardines de Cancún, no existe un sistema adecuado que les permita detectar con oportunidad
los bienes con poco movimiento para prevenir su caducidad, ya que esto se lleva a cabo mediante la
detección por parte del personal encargado de las maniobras.
• En el Hospital General, el Centro de Cancerología, el Centro de Salud 1, el Centro de Salud 2, las
condiciones encontradas en el área de Almacén de Material de Curación o de farmacia no son las
adecuadas para la salvaguarda óptima de los insumos ya que junto con los materiales de curación
se guarda material de limpieza.
• En el Almacén Estatal, el Hospital General, el Centro de Cancerología, el Centro de Salud 1, el
Centro de Salud 2, y la Unidad médica Jardines de Cancún, se carece de suficientes racks y
espacios que permitan un almacenaje apropiado de los insumos y medicamentos, observándose
que existen productos que se apilan en el piso (formando islas), además de que no se encuentran
identificados mediante marbetes que indiquen la clave y nombre del medicamento así como a qué
programa pertenecen. Su localización se realiza en base al conocimiento que tiene el personal.
• El Centro de Cancerología, la Jurisdicción 1, el Centro de salud 1, el Centro de salud 2, la Unidad
Médica Benjamín Méndez y la Unidad médica Jardines de Cancún, no cuentan con un sistema
automatizado que permita controlar entradas, salidas, lotes y caducidades, esto es llevado en
forma manual, a lápiz y en base a la experiencia del almacenista.
• En el Centro de Cancerología y el Centro de salud 1 no existe comprobación de inventarios físicos
por personal independiente y en forma periódica.
• En la Jurisdicción 1 y el Centro de salud 1 no existe segregación de funciones, todas las personas
que laboran en el almacén realizan las mismas funciones.
• En el Centro de Cancerología y el Centro de salud 2, no existe uniformidad de políticas que
permitan cotejar los registros de las salidas del Almacén Estatal contra los registros de sus
entradas, ya que en los kárdex de la farmacia se ubican en orden alfabético y no manifiestan en
sus marbetes la clave del medicamento; la localización del Kárdex se hace con base en el
conocimiento que tiene el encargado de la farmacia, porque se observó que varios marbetes tenían
el mismo nombre y no especifican sus características.
• En la Unidad médica Benjamín Méndez y la Unidad médica Jardines de Cancún, las salidas
manifestadas en el control mensual son determinadas por diferencia entre las existencias iniciales
más las entradas menos existencias finales (determinadas en base a un conteo físico), donde se
351

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
detectó que las salidas no son determinadas y cotejadas contra las recetas, que son la
documentación soporte de entrega.
Lo anterior incumplió lo establecido en el Manual de Organización Específico de los Servicios de Salud
de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó que los Servicios de Salud de
Durango instruya a quien corresponda para que se fortalezcan los mecanismos de operación y se
implementen políticas que sean llevadas uniformemente, mediante el establecimiento de reglas de
operación o lineamientos que permitan un adecuado manejo y control de los medicamentos para su
identificación, de manera ágil y de conformidad con lo establecido en el Manual de Organización
Específico de los Servicios de Salud de Durango.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-021
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
Como resultado de la revisión documental de las 13 obras y acciones que fueron seleccionadas en la
muestra de auditoría del FASSA 2007, se verificó que los procedimientos para la licitación y
adjudicación de los contratos observaron la normativa legal aplicable y se cumplió con el objetivo de
asegurar para el estado las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento, oportunidad y
demás circunstancias pertinentes, en cumplimiento de los artículos 29, 34 y 44 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de las 13 obras y acciones de la muestra de auditoría, se constató la falta
de fianzas de vicios ocultos en 2 obras, ampliación para área de dental en Centro de Salud en el
municipio de Ocampo y la construcción de Centro de Salud en la localidad Torreón de Cañas en el
352

Durango
municipio de Ocampo por 29.1 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 52, 53 y 55 de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Entidad Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por un monto de
29.1 miles de pesos. El pliego de observaciones se formuló con independencia de las
responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en
cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, el Gobierno
del Estado de Durango proceda a solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-022
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
Con la revisión física y documental de las 13 obras y acciones que fueron seleccionadas en la muestra
de auditoría, se comprobó que la ejecución de las obras se realizó según lo contratado, cuando hubo
modificaciones a los contratos se formalizaron los convenios correspondientes, los anticipos,
estimaciones y finiquitos de obra se realizaron de acuerdo con los contratos, en cumplimiento de los
artículos 45, 47 y 48 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
Con la revisión física y documental de las 13 obras y acciones que fueron seleccionadas, en la
muestra de auditoría, se verificó que las obras ejecutadas por administración directa, cumplieron con la
normativa legal aplicable y garantizaron al estado las mejores condiciones y el empleo transparente de
los recursos, de acuerdo con los artículos 63 al 67 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango.
353

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 32
Sin Observaciones
Con el análisis documental de las 13 obras y acciones de la muestra seleccionada se verificó que se
realizaron las actividades de supervisión y de control de calidad de las obras, de conformidad con el
artículo 23 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Con el análisis documental de las 13 obras y acciones que fueron seleccionadas en la muestra de
auditoría, se comprobó que todas las obras realizadas cuentan con su correspondiente acta de
entrega-recepción, en cumplimiento de los artículos 54 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Durango, y 40 de su Reglamento.
Resultado Núm. 34
Sin Observaciones
Con la revisión física y documental de las 13 obras y acciones que fueron seleccionadas en la muestra
de auditoría, se determinó que se concluyeron al 100.0%; los conceptos de obra ejecutados fueron los
estipulados en los contratos, se encuentran en operación y tanto las metas físicas programadas como
el número de beneficiarios se atendieron, en cumplimiento de los artículos 36, 38 y 40 del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango, y 25 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 35 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación, se detectaron algunas irregularidades en el cumplimiento de
programas, metas y objetivos del FASSA, en los casos siguientes:
1.- Durante el 2007 el índice “trato digno en primer nivel" registró en el Sistema de Monitoreo para la
Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud, un valor de 96.6% (semáforo verde) para las
unidades de los Servicios de Salud de Durango, como resultado de los cálculos de los valores que
presentan los indicadores y variables, y cumplió así con el estándar mínimo definido en los
lineamientos operativos del sistema mencionado. No obstante que el valor del índice “trato digno”
cumplió con el estándar, uno de sus indicadores, el de “satisfacción por el surtimiento de
medicamentos”, se encuentra en una situación preventiva, según el estándar del sistema INDICA. La
354

Durango
variable de este Indicador, correspondiente al “porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de
medicamentos entregados al paciente”, está en una situación crítica (semáforo en rojo).
Lo anterior incumplió los estándares para el ejercicio 2007, según los Lineamientos Operativos del
Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA), de la Secretaría de Salud; sin embargo,
en general, se logró el estándar mínimo del índice “Trato digno en primer nivel”, en cumplimiento de los
Lineamientos Operativos del Sistema Local para la Medición de los Indicadores, vigentes en el
ejercicio fiscal 2007.
2.- El índice relativo a la “Organización de servicios de primer nivel urbano” para las unidades de los
Servicios de Salud de Durango no fue satisfactorio, al ubicarse en 2007 en un valor de 88.5%
(semáforo amarillo), en incumplimiento de los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para
la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
No se cumplió cabalmente con el índice “Organización de servicios de primer nivel urbano”, ni con el
estándar establecido en uno de sus indicadores, referente a “surtimiento completo de medicamentos”,
que se encuentra en situación negativa, de acuerdo con el estándar definido por el sistema INDICA de
la Secretaría de Salud. Lo anterior incumplió los estándares para el ejercicio 2007, de los Lineamientos
Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
3.- El índice relativo a la “Organización de servicios de primer nivel rural” para las unidades de los
Servicios de Salud de Durango fue satisfactorio en 2007 en 91.6% (semáforo verde), de conformidad
con la cifra mostrada por el sistema, en cumplimiento de los Lineamientos Operativos del Sistema de
Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
Se cumplió cabalmente con el índice “Organización de servicios de primer nivel rural”, sin embargo en
uno de sus indicadores, “surtimiento completo de medicamentos”, se encuentra en situación
preventiva, de acuerdo con el estándar definido por el sistema INDICA de la Secretaría de Salud.
Asimismo, la variable de este indicador, “porcentaje de medicamentos surtido por primera vez”, se
encuentra en situación crítica (semáforo en rojo). Lo anterior incumplió los estándares establecidos
para el ejercicio 2007 de los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la
Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
4.- El índice relativo a la “Organización de servicios de urgencias” para las unidades de los Servicios
de Salud de Durango fue satisfactorio al ubicarse para 2007 en un valor de 92.2% (semáforo verde),
de conformidad con la cifra mostrada por el sistema, en cumplimiento de los Lineamientos Operativos
del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
355

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Se cumplió cabalmente con el índice “Organización de servicios de urgencias”, con el estándar
establecido, en el indicador, referente a “Tiempo de espera en urgencias”, la variable de este indicador
“Tiempo promedio para recibir consulta” se encuentra en situación favorable (semáforo verde);
asimismo, el indicador “porcentaje de usuarios que esperan tiempo estándar para recibir atención”, las
variables de este indicador, correspondiente al “porcentaje de usuarios atendidos entre 16 y 30
minutos”, “porcentaje de usuarios atendidos entre 31 y 45 minutos”, y “porcentaje de usuarios
atendidos en más de 45 minutos” se encuentran en situación crítica (semáforo en rojo). Lo anterior
incumplió los estándares establecidos para el ejercicio 2007 en los Lineamientos Operativos del
Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA), de la Secretaría de Salud.
5.- El índice relativo a la “Atención médica efectiva de primer nivel” para las unidades de los Servicios
de Salud de Durango no fue satisfactorio al ubicarse para 2007 en un valor de 85.5% (semáforo
amarillo), conforme a la cifra mostrada por el sistema, en incumplimiento de los Lineamientos
Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
No se cumplió cabalmente con el índice “Atención médica efectiva de primer nivel” ni con el estándar
establecido en los indicadores referentes a la “Atención prenatal”, “atención al menor de 5 años con
enfermedad diarreica aguda” y “atención al menor de 5 años con infección respiratoria aguda”, que se
encuentran en situación preventiva (semáforo amarillo), de acuerdo con el estándar definido por el
sistema INDICA de la Secretaría de Salud. Asimismo, algunas variables de estos indicadores se
encuentran en situación crítica (semáforo en rojo). Lo anterior incumple los estándares establecidos
para el ejercicio 2007, en los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la
Calidad (INDICA), de la Secretaría de Salud.
6.- Los resultados de los indicadores y variables que integran el índice relativo a la “Atención médica
efectiva de segundo nivel” para las unidades de los Servicios de Salud de Durango, de acuerdo con los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA), muestran
que no se cumplió cabalmente con el índice “Atención médica de segundo nivel” ni con el estándar
establecido, ya que los indicadores referentes a “Diferimiento quirúrgico en cirugía general” se
encuentran en semáforo rojo y la “tasa de cesáreas” se encuentra en situación preventiva, de acuerdo
con el estándar definido por el Sistema INDICA de la Secretaría de Salud. Asimismo, las variables de
estos indicadores se encuentran en situación crítica (semáforo en rojo).
7.- La Secretaría de Salud manifestó que la cesárea “es un procedimiento quirúrgico altamente
benéfico, cuando se lleva a cabo apegándose a las indicaciones médicas para su uso. En caso
contrario, aunque la frecuencia de complicaciones es relativamente baja, está demostrado que implica
un riesgo innecesario tanto para la madre como para el producto. Además, la realización de una
cesárea sin una indicación médica clara (aún bajo petición expresa de la madre) plantea serios
356

Durango
conflictos de carácter ético, ya que viola los principios deontológicos de la práctica médica, porque
pone en riesgo la salud de las madres e hijos sin una clara fundamentación del beneficio potencial de
la intervención”.
No obstante que el incremento de la seguridad asociada con los procedimientos quirúrgicos ha
reducido considerablemente los riesgos relacionados con las cirugías, la probabilidad de eventos
desfavorables para madres e hijos es mayor cuando se efectúa una cesárea sin una justificación clara,
que cuando el nacimiento se lleva a cabo por vía vaginal.
Los Servicios de Salud del Estado de Durango registra en el indicador “Porcentaje de Nacimientos por
Cesárea” un valor de 31.0%, el cual rebasa los parámetros promovidos por la Secretaría de Salud del
Gobierno Federal y la Organización Mundial de la Salud. Conviene señalar que este indicador
contempla a todos los hospitales a cargo del organismo, el que justifican debido a la falta de personal
médico en jornada nocturna y acumulada (fin de semana). Lo anterior incumplió con los parámetros
recomendados por la Secretaría de Salud y por organismos internacionales en la materia (la
Organización Mundial de la Salud recomienda un nivel máximo en el indicador, del 15%).
8.- Con el fin de contribuir a mejorar la calidad y eficiencia de los servicios de salud, el Modelo de
Atención a la Salud para la Población Abierta establece que deberá existir un Sistema de Referencia y
Contrarreferencia que constituya el enlace entre las unidades operativas de los niveles de atención
que conforman la red de servicios, con el propósito de brindar a los usuarios atención médica integral y
oportuna que, conforme al padecimiento del paciente y la capacidad resolutiva de la unidad, resulten
más convenientes.
El sistema de Referencia y Contrarreferencia representa un instrumento fundamental que tiene como
propósito básico la vinculación sistematizada entre los diferentes niveles de atención de manera
integral, donde se realicen acciones encaminadas a la promoción, prevención, restauración y
rehabilitación de la salud, que permitan la satisfacción del usuario, la mejora continua y la optimización
de los recursos existentes para proporcionar una atención médica de la más alta calidad. Al respecto,
se entiende como Referencia el procedimiento utilizado para canalizar al paciente de una unidad
operativa a otra de mayor capacidad resolutiva, con el propósito de que reciba atención médica
integral. La Contrarreferencia es el procedimiento mediante el cual una vez resuelto el problema de
diagnóstico y tratamiento, se retorna al paciente a la unidad operativa que lo refirió, con el fin de que
se lleve a cabo el control o seguimiento y continuar con la atención integral. En el año 2007 se
registraron 42,574 pacientes referenciados y únicamente 15,765 contrarreferenciados lo que indica
que sólo se realizó el 37.0% de contrarreferencias en relación con el total de pacientes referenciados.
Lo anterior incumplió lo dispuesto en el Manual de Procedimientos para la Referencia y
Contrarreferencia de Pacientes vigente.
357

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
9.- Se revisó el Programa Operativo Anual del fondo del ejercicio 2007, a efecto de verificar el
cumplimiento de las metas de los proyectos que lo integran. Con el análisis de la información
proporcionada por los Servicios de Salud de Durango, se determinó que el POA se integró por 43
proyectos, cuyo cumplimiento de metas fue el siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
CUMPLIMIENTO DE METAS DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2007
SERVICIOS DE SALUD DE DURANGO
Programas y grado de
cumplimiento de metas
Número de programas o
proyectos
Mayores al 100% 19
100% 1
90.0 – 99.0% 3
80.0 – 89.0% 4
70.0 – 79.0% 4
60.0 – 69.0% 4
50.0 – 59.0% 1
Menos del 50.0% 7
Total 43
FUENTE: Reporte de resultados del Programa Operativo
Anual Ejercicio 2007.
De los 43 proyectos incorporados en el POA, en 20 de ellos se reportó un cumplimiento de metas del
100.0% o superior (46.5% del total) y los 23 proyectos restantes (53.5%) presentan un avance en el
cumplimiento de metas del 97.1 y el 5.6%. En 3 proyectos ejecutados (7.0% del total) se presentó un
avance del 90.0 al 99.0% en el cumplimiento de las metas programadas, entre los que se destacan: la
salud empieza en casa, enfermedades diarreicas en menores de 5 años y calidad sanitaria.
En el rango de 70.0 a 89.0% se ubicaron 8 proyectos (18.6% del total) control sanitario de bienes
servicios e insumos para la salud, planificación familiar, atención perinatal, y enfermedades de
transmisión sexual. Con porcentaje de avance en el cumplimiento de metas menor del 59.0%, se
ubicaron 8 proyectos (18.6% del total) brucelosis, prevención de accidentes, alacranismo, tuberculosis
y salud municipal, en incumplimiento con lo establecido en el artículo tercero de la Ley General de
Salud.
El seguimiento de metas se lleva a cabo en el ámbito estatal por medio del programa SIS (Sistema
Único de Información), donde existe una supervisión directa de las instancias centrales de los
Servicios de Salud de Durango hacia las jurisdicciones y de éstas hacia los centros de salud, que
permiten validar la información que éstos últimos envían hacia las jurisdicciones y a su vez, de éstas
358

Durango
hacia las oficinas centrales de los Servicios de Salud de Durango por medio del programa, así como el
soporte documental del cumplimiento de cada meta, de acuerdo con la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado de Durango.
Lo anterior incumplió con el Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de
pacientes, el acuerdo por el que la Secretaría de Salud da a conocer las reglas de Operación, del
programa Sistema Integral de Calidad en Salud (SICALIDAD), la Norma Oficial Mexicana NOM-007-
SSA2-1993, Atención de la mujer durante el embarazo, parto y puerperio y del recién nacido y los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó que los Servicios de Salud de
Durango, instruyan a su personal para que implemente medidas correspondientes para llevar a cabo el
cumplimiento satisfactorio de metas y objetivos y que los indicadores reflejen la optimización de los
recursos, apegados a las reglas de operación del programa Sistema Integral de Calidad en Salud
(SICALIDAD) y al Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de Pacientes.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0970-01-023
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 36
Sin Observaciones
El índice relativo al “Trato digno en segundo nivel. Urgencias” para las unidades de los Servicios de
Salud de Durango fue satisfactorio, al ubicarse en 2007 en un valor de 96.9% (semáforo verde),
conforme a la cifra mostrada por el Sistema para la Medición de Indicadores como resultado de los
cálculos de los valores que presentan los indicadores y variables, en cumplimiento de los Lineamientos
Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud.
359

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE TRATO DIGNO EN SEGUNDO NIVEL: URGENCIAS
SERVICIOS DE SALUD DE DURANGO
GOBIERNO DEL ESTADO DURANGO
Cuenta Pública 2007
(Miles de pesos)
Indicadores Variables % Semáforo
Satisfacción por
94.9 VERDE
la oportunidad
en la atención
Satisfacción por
la información
proporcionada
por el médico
Satisfacción por
el trato recibido
Porcentaje de usuarios satisfechos con
el tiempo de espera en el servicio de
urgencias
Porcentaje de usuarios a los que el
médico del servicio de urgencias les
permitió hablar sobre su estado de salud
Porcentaje de usuarios a los que el
médico del servicio de urgencias les
explicó sobre su estado de salud
Porcentaje de usuarios a los que el
médico del servicio de urgencias les
explicó sobre el tratamiento que deben
seguir
Porcentaje de usuarios a los que el
médico del servicio de urgencias les
explicó sobre los cuidados que deben
seguir
Porcentaje de usuarios que
consideraron clara la información que
les proporcionó el médico del servicio de
urgencias
Porcentaje de usuarios que consideran
bueno el trato recibido en la unidad de
urgencias
FUENTE: Sistema para la Medición de Indicadores.
94.9 VERDE
98.0 VERDE
98.8 VERDE
99.0 VERDE
99.1 VERDE
97.5 VERDE
96.5 VERDE
96.6 VERDE
96.6 VERDE
360

Durango
Resultado Núm. 37
Sin Observaciones
Cumplimiento de Objetivos y Metas
De acuerdo con la información proporcionada por la Dirección de Planeación, Subdirección de
Estadística e Informática de los Servicios de Salud de Durango, así como de la revisión del Sistema de
Monitoreo para la Gestión de la Calidad (INDICA) de la Secretaría de Salud de Durango, que registra y
presenta los resultados de los índices, indicadores y variables del Sistema Nacional de Indicadores en
Salud, se constató que los objetivos de los Servicios de Salud de Durango para el ejercicio 2007 son
presentados en el sistema citado, y coadyuvan con las encuestas realizadas por los avales
ciudadanos. El estado cuenta con 105 personas capacitadas para realizar el proceso de encuestas, los
cuales cubren las 189 unidades adscritas a los Servicios de Salud del Estado de Durango.
Esta información es importante para complementar los resultados de los índices, indicadores y
variables producto de las encuestas levantadas por las instituciones de salud; asimismo, es un
referente necesario para valorar la objetividad de los mismos, ya que los avales ciudadanos aplican las
mismas encuestas que levantaron entre los usuarios dichas instituciones.
La situación anterior corresponde con los objetivos del sistema INDICA, de difundir entre el público en
general los resultados de los índices e indicadores de calidad resultado de la opinión ciudadana sobre
los servicios de salud que reciben, respecto de los cuales la información captada por los avales
ciudadanos tiene una importancia especial.
361

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
En conclusión, la información presentada a la Federación a través del sistema INDICA contiene
efectivamente los resultados de los índices, indicadores y variables con que cuenta el organismo,
independientemente del resultado de cada uno de estos indicadores, en cumplimiento de los
Lineamientos Operativos del Sistema INDICA.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 23 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Importe: 6,229.2 (miles de pesos)
El monto de los Errores y Omisiones de la Información Financiera por 6,229.2 miles de pesos se
integra por: 5,650.2 miles de pesos por el inadecuado control de las actividades que realizan las áreas;
493.8 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa en materia de servicios personales;
59.9 miles de pesos por falta o deficiencia en la información que presenta la entidad fiscalizada a las
instancias correspondientes; y 25.3 miles de pesos por operaciones o bienes no registrados o
registrados errónea o extemporáneamente.
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 8,523.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
362

Durango
Recuperaciones determinadas: 8,301.4 miles de pesos
Operadas: 1,663.6 miles de pesos
Probables: 6,637.8 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 8,523.5 miles de pesos se integra
por: 193.0 miles de pesos debido a la falta de autorización o justificación de las erogaciones y 29.1
miles de pesos por falta, insuficiencia o entrega extemporánea de garantías de anticipo, cumplimiento,
vicios ocultos, etc.; y por las recuperaciones determinadas que ascendieron a 8,301.4 miles de pesos,
que se integran con recursos operados por 1,663.6 miles de pesos, que corresponden a la utilización
de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa, más recursos probables
por 6,637.8 miles de pesos conformados por 2,171.7 miles de pesos por falta de recuperación de
anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos; 1,470.8 miles de pesos por
recursos federales utilizados en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa; 649.3
miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones; y 2,346.0 miles de
pesos por otros incumplimientos de la normativa en materia de servicios personales.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 23 observación(es) que generó(aron) 23 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 23 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango en el
Gobierno del Estado de Durango, por conducto de los Servicios de Salud de Durango, en relación con
los recursos del Fondo de Aportaciones a los Servicios de Salud, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo, de conformidad
con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el
cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 772,311.8 miles de pesos, que
representa el 78.1% de los 989,020.0 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, a los
363

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y el alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango considera que, en términos generales y
respecto de la muestra antes señalada, los Servicios de Salud de Durango cumplieron con las
disposiciones normativas aplicables a servicios personales y gastos de operación e inversión, respecto
de las operaciones examinadas.
X.12.3.2.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Mezquital)
Auditoría: 07-D-10014-10-0971
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, las direcciones de Obras Públicas y de Desarrollo Social del municipio del
Mezquital, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia en los sistemas de control
interno y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y registros implementados para
identificar y administrar los principales riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos y
resultados del Fondo de Infraestructura Social Municipal en el municipio Mezquital, Dgo., y coadyuvar
364

Durango
a que éste cuente con controles sencillos, eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control a
los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos
de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:
Identificación y Administración de Riesgos
1. Existe una planeación adecuada.
2. Se cuenta con lineamientos para planear o priorizar las obras sociales previstas en la Ley de
Coordinación Fiscal.
3. En la priorización de obras se consideran los beneficios por generar en la población de escasos
recursos.
4. Existen comités de obra que dan seguimiento al programa de construcción de obras.
5. Se dan a conocer las obras realizadas por medio del informe anual del presidente y mediante
mamparas con fotografías de las mismas.
6. Se cumplió parcialmente con el envío de los informes trimestrales de avance del ejercicio de
los recursos del fondo del gobierno del estado a la SHCP, y en tiempo y forma para SEDESOL.
7. El municipio cuenta con un sistema de información presupuestal a través del paquete
CONTPAQ y hoja electrónica, que permiten monitorear el costo de las obras y sus avances
físicos.
8. Se invita a la recepción de las obras a través de oficios a los comités de obra así como a los
órganos de control.
9. En la transferencia de recursos no existieron limitaciones ni restricciones al municipio, y éstos
llegaron en tiempo y forma.
10. Se promueven entre el personal del municipio actividades de control trabajar conforme al
programa de obras y acciones autorizado, y evaluar los trabajos ejecutados, para reducir los
principales riesgos.
11. Se realizan evaluaciones de desempeño entre el personal del municipio, a fin de lograr la
superación.
365

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
12. Se cuenta con procedimientos y sello de “OPERADO FISM”, que aseguran que la
documentación comprobatoria del fondo no se utilice para soportar erogaciones de otra fuente
de recursos, el cual consiste en la cancelación de la documentación con el sello de “OPERADO
FISM”.
13. Se realizó la aplicación de penas convencionales por retraso de obra.
14. La cuenta bancaria para el manejo del fondo generó rendimientos financieros.
15. Existen actividades de control para verificar que las cifras presentadas en los estados
financieros, cierre del ejercicio presupuestal y en la cuenta pública, sean conciliadas en forma
periódica y al término del ejercicio.
16. El personal responsable de la contratación de obra conoce plenamente el proceso de licitación,
debido a la capacitación que recibe por medio de cursos del Comité de Construcción de
Escuelas de Durango y de la Secretaría de Comunicación y Obras Públicas del Estado.
Información y Comunicación
1. La información financiera que es suministrada por la oficina de Desarrollo Social a la Tesorería
Municipal y a Obras Públicas es adecuada.
2. La información de las entidades ejecutoras proporcionada a la Tesorería Municipal y a Obras
Públicas cuenta con el detalle suficiente.
3. Como parte de las actividades de control se revisa el oficio para la entrega de documentación
que esté completa y correcta, para asegurar que la información recibida de la Tesorería
Municipal y Obras Públicas sea fácilmente identificada, capturada y procesada para desarrollar
las funciones correspondientes.
4. El municipio realiza conciliaciones contables y financieras en forma manual.
5. La información se somete a la revisión del síndico y del contralor interno, como actividades de
control establecidas para asegurar que su procesamiento sea suficiente.
6. La información financiera y presupuestal muestra oportunamente las transacciones realizadas
con el FISM.
366

Durango
7. Se toma en cuenta el clasificador por objeto del gasto para definir la estructura del sistema de
información presupuestal.
8. Las transacciones se registran oportunamente en el sistema contable y presupuestal.
9. Se cuenta con una estructura definida mediante un catálogo de cuentas que permite
contabilizar las operaciones de manera ágil, sencilla y preparar estados financieros.
10. Mediante la presentación de informes preliminares y trimestrales se asegura que la información
del fondo muestre en forma transparente la rendición de cuentas.
11. El registro de los activos en el sistema contable, al momento de ser adquiridos, permite contar
con información actualizada sobre activos fijos y bienes patrimoniales.
12. La revisión documental, la asesoría externa de los despachos contables de auditoría y la
capacitación de la EASE son actividades de control que se establecieron para asegurar que la
documentación soporte del gasto contenga la información suficiente para un claro
entendimiento de la operación realizada.
13. Las reuniones de trabajo son actividades de control que se utilizaron para comunicar al
personal las diversas problemáticas manifestadas en el ejercicio de los recursos del fondo.
14. Las tarjetas, oficios, memorándums y reuniones de trabajo son actividades de control para que
la comunicación utilizada en el área fluya en forma ágil, clara y oportuna de manera horizontal y
vertical para el adecuado cumplimiento de sus actividades.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
1. Las acciones que promueve la contraloría interna para la verificación de las actividades de
control de la operación del fondo son efectivas debido a que dan confiabilidad en el trabajo
desarrollado en el área.
2. Las actividades de control establecidas para supervisar la administración de los riesgos
principales del fondo, se orientan a verificar que éstas se ajusten a la normativa aplicable y a la
apertura programática.
3. El cruce de información, la asesoría externa de los despachos contables de auditoría y la
capacitación de la EASE, son acciones que se establecieron para mejorar las deficiencias
relativas al manejo y operación del fondo, a fin de actualizar los controles internos del municipio.
367

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
4. Mediante la constante supervisión de los recursos ejercidos del fondo, se asegura que el
personal realice actualizaciones a los controles internos.
5. Se verifica el perfil y profesionalismo del personal, por parte de la dirección, como actividades
de control, a fin de cerciorarse de que los resultados que le son presentados sean confiables y
oportunos para una toma de decisiones acertada.
Lo anterior incumplió las Recomendaciones Normativas de Transparencia, Modernización y
Racionalidad Administrativa, publicadas en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado
de Durango núm. 48.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que el Gobierno del estado de Durango publicó
en el Periódico Oficial del Estado de Durango, número extraordinario 2, del 30 de enero de 2007, el
Acuerdo administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal entre los municipios del estado de Durango para
el ejercicio fiscal 2007, así como la fórmula y metodología utilizadas y el calendario de enteros del
fondo, de conformidad con el artículo 35, antepenúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los recibos oficiales de la Tesorería Municipal, estados de cuenta bancarios y fichas
de depósito, se determinó que la Secretaría de Finanzas y de Administración del Gobierno del Estado
de Durango transfirió 43,312.6 miles de pesos mensualmente durante el 2007 al municipio, en forma
inmediata después de ser recibidos de la Tesorería de la Federación, en cumplimiento del artículo 32,
penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables, se constató que el municipio
abrió la cuenta específica núm. 4039161997 en el Banco HSBC para la recepción, administración y
ejercicio de los recursos del fondo, en la que fueron depositados 43,312.6 miles de pesos; asimismo,
368

Durango
se comprobó que refleja los rendimientos financieros generados por 62.5 miles de pesos, en
cumplimiento del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis del Estado de Recursos Obtenidos y Ejercidos con cifras al 31 de diciembre de 2007,
proporcionado por el municipio, se comprobó el registro contable del ingreso de los recursos del fondo
por 43,312.6 miles de pesos; asimismo, se cuenta con la documentación comprobatoria respectiva, en
cumplimiento del Principio Básico de Contabilidad Gubernamental referente a Base de Registro.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del Estado de Recursos Obtenidos y Ejercidos con cifras al 30 de junio de 2008 (fecha
de la revisión), pólizas de egresos y auxiliares contables proporcionados por el municipio, se comprobó
que los egresos correspondieron a compromisos efectivamente devengados y contaron con la
documentación comprobatoria del gasto, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación; y 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, tal como lo muestra el siguiente
cuadro:
369

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE MEZQUITAL, DURANGO
Cuenta Pública 2007
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
INVERSION
EJERCIDA
% ACCIONES
REALIZADAS
Agua potable 418.4 1.1 5
Alcantarillado 54.9 0.1 1
Urbanización municipal 7,963.0 21.6 13
Electrificación rural y de
2,163.9 5.9 4
colonias pobres
Infraestructura básica
9,912.1 26.8 29
educativa
Mejoramiento de vivienda 999.8 2.7 3
Caminos rurales 12,112.2 32.8 14
Infraestructura productiva 1,353.4 3.7 6
rural
Definición y conducción de la 1,942.1 5.3 4
planeación
total 36,919.8 100.0 79
FUENTE: Sistema contable del municipio financiado por EASE.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con los resultados de la revisión del cierre de obra enviado por el municipio, las visitas de inspección
física y la consulta realizada a los beneficiarios, se verificó que los recursos del fondo se destinaron
exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones comprendidas en
los rubros establecidos, que benefician directamente a sectores de su población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento de los artículos 33 de la Ley de
Coordinación Fiscal; y 42 de la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales Transferidas
al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de la difusión del programa de inversiones, se verificó que el municipio informó a sus
habitantes el monto recibido a través del fondo, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación,
metas y beneficiarios, por medio letreros, carteles, lonas y mamparas, en cumplimiento de los artículos
370

Durango
33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal; y 44, fracción I, de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con la revisión de la difusión de los resultados alcanzados, se verificó que el municipio informó a sus
habitantes los resultados alcanzados al término del ejercicio, con la aplicación de los recursos del
fondo, mediante la colocación de carteles, lonas y anuncios espectaculares en lugares públicos y en el
propio edificio de la presidencia municipal, en cumplimiento de los artículos 33, fracción III, de la Ley
de Coordinación Fiscal; y 44, fracción I, de la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales
Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de la relación de los integrantes del Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal
(COPLADEM), se verificó que el municipio constituyó instancias u órganos de planeación que
contemplaron la participación del Ayuntamiento, de la administración municipal y de representantes
sociales, de los sectores en que está dividido el municipio, en cumplimiento de los artículos 33,
fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal; y 63 de la Ley para la Administración de las Aportaciones
Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión documental de las 56 obras de la muestra de auditoría por 25,764.6 miles de pesos, se
verificó que éstas surgieron de demandas de los habitantes de las comunidades y colonias, con el
apoyo del COPLADEM y los Comités de Obra, integrados por los beneficiarios que, entre otras
acciones, promueven la participación de la población en la obra, vigilan y dan seguimiento a su
realización e intervienen en su entrega-recepción, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley
de Coordinación Fiscal.
371

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
En la revisión documental de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría, se observó la falta de
actas de entrega-recepción en 3 obras: rehabilitación de techos para el mejoramiento de vivienda I, II y
III etapas, en incumplimiento del artículo 54 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones correspondiente.
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el Gobierno del municipio del Mezquital, Dgo., proceda
a solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0971-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
En la revisión física y documental de las 56 obras de la muestra seleccionada se observaron
adquisiciones pagadas no suministradas o instaladas en 3 obras: rehabilitación de techos para el
mejoramiento de vivienda I, II y III etapas, por un importe de 999.9 miles de pesos, en incumplimiento
de los artículos 45, fracción VIII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango; y 38, fracción III,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango. La Entidad de Auditoría Superior
del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por 999.9 miles de pesos.
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el Gobierno del municipio del Mezquital, Dgo., proceda
a solventarlo.
372

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0971-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
En las visitas de inspección física de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría por 25,764.6
miles de pesos, se observó que la obra “Construcción de puente colgante y accesos peatonales en la
Leonera primera etapa, en la localidad de San Francisco del Mezquital, no opera adecuadamente,
debido a que es una obra de continuidad y que su proceso constructivo es por etapas; y que de 3
obras: “Rehabilitación de techos para el mejoramiento de vivienda I, II y III etapa”, no es posible
determinar su situación física-operacional por no contar con la relación de beneficiarios a quienes se
les rehabilitó la techumbre de su vivienda, en incumplimiento del artículo 45 de la Ley para la
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones I,
VI y VII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó que el municipio del
Mezquital, Dgo., instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las actividades de control
presupuestal necesario para que, en ejercicios posteriores, las obras se programen de acuerdo con su
particularidad y que se concluyan las etapas pendientes de la obra.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0971-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la revisión documental de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría, se verificó que los
procedimientos para la licitación y adjudicación de los contratos cumplieron con la normativa local
aplicable y con el objetivo de asegurar para el municipio las mejores condiciones de precio, calidad,
373

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de conformidad con los artículos 29,
34 y 44 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría, se encontró como parte de los
expedientes de cada obra, el dictamen de impacto ambiental correspondiente, donde se apreció que
se cumplió con respeto a la preservación, aprovechamiento racional y mejoramiento de los recursos
naturales, de la flora y la fauna existentes, así como la prevención y combate a la contaminación
ambiental, según los artículos 11 de la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales
Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios; y 1, fracciones I, II y V, de la Ley Estatal de
Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión documental de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría, se verificó que todos
los expedientes técnicos de las obras se encuentran validados por la dependencia normativa estatal
correspondiente, en cumplimiento de los artículos 46 y 58 de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con el análisis del avance físico y financiero del cierre de ejercicio del fondo, se determinó que 60
obras cumplieron con las metas del Programa de Inversión Definitivo; quedaron pendientes 19 obras y
se alcanzó el 75.9% de las metas. Por lo anterior, se consideró que el municipio del Mezquital alcanzó
parcialmente las metas programadas del programa de inversión mencionado, de conformidad con el
artículo 25 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión física de las 56 obras y acciones de la muestra de auditoría, se determinó que 53 obras
fueron concluidas al 100.0% y que las metas físicas programadas y el número de beneficiarios se
374

Durango
atendieron y de 3 obras se encuentra indeterminada su situación física-operacional a la fecha de
revisión, debido a que no se contó con la relación de beneficiarios a los cuales se les rehabilitó la
techumbre de su vivienda, de conformidad con el artículo 45 de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Del análisis de los proyectos de inversión programados por el municipio del Mezquital, Dgo., se
desprendió que la orientación programática de los recursos ejercidos del fondo se aplicó en los
siguientes rubros: 32.8% a Caminos Rurales y 26.8% en Infraestructura Básica Educativa, el municipio
tiene 5,332 viviendas particulares habitadas, de las cuales el 40.5% disponen de energía eléctrica, el
28.1% con agua potable y el 22.4% con drenaje; de acuerdo con lo anterior y en consideración a que
el 54.4% del total de la población son analfabetas y que el municipio tiene una deficiente red de
comunicaciones terrestres, es justificable la orientación de los recursos ejercidos, en cumplimiento de
los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 42 de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con la revisión de las 56 obras de la muestra de auditoría, se determinó que la programación y
presupuestación de las obras y acciones consideró el 36.1% de la inversión ejercida de la muestra en
la rehabilitación de caminos, cabe mencionar que el municipio del Mezquital, Dgo., posee una
superficie territorial de 7,196.5 kilómetros cuadrados, el 6.2% del total de la población está
concentrada en la cabecera municipal y el resto en 838 localidades, por lo que la distribución de los
recursos del fondo entre la cabecera municipal y el resto de las localidades se consideró adecuada, en
cumplimiento del artículo 45 de la Ley de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de
Durango y sus Municipios.
375

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Cumplimiento de Metas y Objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría
Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Cumplimiento de Metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 40.2% de los recursos asignados al
fondo, lo que manifiesta algunas insuficiencias en el proceso de planeación, programación y ejecución
del FISM.
Al 30 de junio de 2008 el nivel de gasto ascendió al 85.2% de la asignación al fondo; se destaca que
no obstante el tiempo transcurrido del ejercicio 2008, no se han ejercido en su totalidad los recursos
asignados a este fondo.
El retraso en el ejercicio del gasto y la no aplicación del total de los recursos asignados priva a la
población objetivo del fondo de los beneficios correspondientes a la inversión no ejercida.
Las obras de la muestra de auditoría, sin considerar las que se encuentran fuera de los rubros
previstos por la Ley de Coordinación Fiscal, se encontraron terminadas, en operación, y proporcionan
los beneficios previstos con su realización.
Con base en los elementos anteriores, se concluye que se cumplieron las metas del FISM
parcialmente, en virtud de que 60 obras cumplieron con las metas del Programa de Inversión
Definitivo, y quedaron pendientes 19 obras, resultado que muestra el 75.9% del logro de las metas
programadas en su Programa de Inversión de los recursos del FISM.
376

Durango
Cumplimiento de Objetivos.
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
79 obras y acciones financiadas con el fondo por 36,919.8 miles de pesos, que representan el 100.0%
del total ejercido y el 85.2% de lo asignado al municipio, cumplieron con los fines establecidos por la
Ley de Coordinación Fiscal.
En la distribución por rubro programático de los recursos ejercidos del fondo se asignó el mayor peso a
caminos rurales, que representaron el 32.8% del total, seguida por infraestructura básica educativa,
que significa el 26.8% del gasto.
La inversión del fondo en otros renglones importantes para atender necesidades prioritarias de la
población, como es el agua potable en el que se invirtió el 1.1%, electrificación rural y de colonias
pobres el 5.9%, y drenaje y alcantarillado 0.1%, del recurso ejercido.
La cabecera municipal concentró el 29.4% de la inversión del fondo y el resto se asignó a las demás
localidades del municipio; el primer ámbito geográfico concentra el 93.8% de la población.
La participación social en la operación y desarrollo del FISM muestra una importante demanda
ciudadana, en la medida que el 100.0% de las obras y acciones de la muestra de auditoría contaron
con la solicitud de la comunidad. Asimismo, se acreditó la formación de comités comunitarios proobra,
en tanto que el 94.6% de las obras cuentan con acta de entrega-recepción firmada por el
representante de estos comités.
Respecto de la operación y funcionamiento del Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal
(COPLADEM), se presentó evidencia de la existencia de un proceso de recepción de demandas
ciudadanas, priorización e integración de las mismas en el Programa de Inversión y de Obra Pública
del municipio y de que este documento se canalizó al Cabildo municipal para su autorización.
El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio
del FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obra, metas y beneficiarios, así
como, al término del mismo, los resultados alcanzados.
El municipio hizo llegar a la SEDESOL, por conducto del Gobierno del estado, los informes trimestrales
de avance del fondo correspondientes a todos los trimestres del año, en cuanto a los informes
proporcionados a la SHCP se entregaron los correspondientes al segundo trimestre del año.
377

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
En el ejercicio revisado, el fondo significó el 205.3% del monto correspondiente de los ingresos por
concepto de participaciones fiscales, impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 191.3%
del importe percibido por recursos propios y las participaciones fiscales; el 2,822.6% de los ingresos
propios y el 57.6% del presupuesto de egresos del municipio del año en revisión.
Del balance de los elementos anteriores, se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del
fondo, toda vez que los recursos ejercidos se destinaron a obras y acciones básicas de infraestructura
social que benefician directamente a la población en rezago social y pobreza extrema.
Lo anterior incumplió con los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y 42 de la Ley para
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Concepto
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE MEZQUITAL, DURANGO
Cuenta Pública 2007
Valor del
indicador
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 40.2
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo de 2008) (% ejercido del monto asignado). 85.2
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y acciones de la
muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del monto de la
muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su avance físico
programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de
beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original
aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las
obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
94.6
96.1
94.6
75.9
94.6
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (%
de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra.
(% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la inversión total 0.0
ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras similares). 45.4
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera municipal). 29.4
0.0
0.0
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la cabecera
municipal).
6.2
378

Durango
Concepto
Valor del
indicador
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este
servicio).
71.7
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).
77.4
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).
60.4
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se 0.0
comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 3.6
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 7.1
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo 100.0
Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o CDM. (%). 100.0
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y
organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante del Comité
Pro Obra. (%).
94.6
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales
(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto de los recursos 2,822.6
propios municipales).
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las 205.3
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios 16,774.8
del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 57.6
191.3
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.25
Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del
FISM a la SEDESOL).
II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio,
destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP).
II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los
recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No X
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte
del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal?
Sí __ No X
¿En otros medios locales de difusión? Sí _x_, No
0.0
85.2
100.0
25.0
379

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
II.29 Variación del índice de marginación del municipio.
II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de
auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas.
II.- OTROS INDICADORES
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 135.6
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 374.5
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Mezquital, Durango y la obtenida en la auditoría practicada.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 3 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 999.9 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 999.9 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 999.9 miles de pesos
380

Durango
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones probables por 999.9 miles de pesos se
integra por: 999.9 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso.
Consecuencias Sociales
Del avance físico y financiero del cierre de ejercicio del fondo, se determinó que 60 obras cumplieron
con las metas del Programa de Inversión Definitivo, quedaron pendientes 19 obras y se alcanzó el
75.9% de las metas. Por lo anterior, se consideró que el municipio del Mezquital, Dgo., alcanzó
parcialmente las metas programadas del programa de inversión mencionado, lo que originó un
remanente por ejercer que significó la falta de realización de obras y acciones de beneficio social para
los diversos sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 3 observación(es) que generó(aron) 3 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 3 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango en el
municipio del Mezquital, Dgo., en relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales
transferidos al municipio a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se
determinó fiscalizar un monto de 36,919.8 miles de pesos, que representa el 85.2% de los 43,312.6
miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
381

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y el alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango considera que, en términos generales y
respecto de la muestra antes señalada, el municipio del Mezquital, Dgo., cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a Infraestructura Social y Gastos Indirectos, respecto de las operaciones
examinadas.
X.12.3.3.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Mezquital)
Auditoría: 07-D-10014-10-0972
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal y la Dirección de Seguridad Pública del municipio de Mezquital, Dgo.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia en los sistemas de control
interno y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y registros implementados para
identificar y administrar los principales riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos y
resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el municipio de Mezquital, Dgo., y coadyuvar a que
éste cuente con controles sencillos, eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control a los
382

Durango
responsables de los procesos respectivos, cuya respuestas fueron valoradas durante los trabajos de
auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:
Identificación y administración de riesgos
1. El municipio elabora su Programa de Obras y Acciones donde establece la aplicación de
recursos, aprobado por el Cabildo.
2. Las operaciones ejecutadas se ajustan al Programa de Obras y Acciones y su seguimiento es a
través del avance financiero mensual.
3. Se informó al Cabildo Municipal y al público en general, al término del ejercicio sobre el desarrollo
del fondo, los resultados y las evaluaciones realizadas al FORTAMUN-DF.
4. Existe una adecuada coordinación institucional con el Consejo Estatal de Seguridad Pública, para
el desarrollo eficiente del Programa de Seguridad Pública en el municipio.
5. Se abrió una cuenta bancaria para recibir y administrar los recursos del FORTAMUN-DF.
6. Los intereses generados por la cuenta bancaria se aplican en el gasto del mismo fondo.
7. El municipio cuenta con un sistema de información presupuestal y contable por medio del
paquete CONTPAQ y hoja electrónica, que permiten monitorear el avance y registro de los gastos
realizados con el Fondo.
8. Con los registros contables, estados financieros y conciliaciones contables el municipio dio
cumplimiento a los Principios de Contabilidad.
9. Se cuenta con procedimientos y sello de “OPERADO FORTAMUN-DF” que asegura que la
documentación comprobatoria del FORTAMUN-DF no se utilice para soportar erogaciones de
otra fuente de recursos, el cual consiste en la cancelación de la documentación con el sello de
OPERADO FORTAMUN-DF.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Información y comunicación
1. La información proporcionada por el municipio cuenta con el suficiente detalle y confiabilidad.
383

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
2. El municipio opera un sistema computarizado de información financiera y presupuestal.
3. El municipio realiza conciliaciones contables y financieras en forma manual.
4. La información financiera y presupuestal muestra oportunamente las transacciones realizadas
con el FORTAMUN-DF.
5. El catálogo de cuentas permite contabilizar las operaciones realizadas de manera ágil y sencilla,
y preparar estados financieros.
6. Se desarrollan actividades de control tales como reuniones y avances de información periódicos
para revisar y aprobar las cifras financieras y presupuestales para ser integradas a los reportes e
informes que se presentan a terceros.
7. La información contable y presupuestal que opera la Tesorería permite una estandarización de
cifras que facilita su incorporación al sistema contable y Cuenta Pública.
8. El Sistema de Información Financiera permite conocer y registrar con oportunidad los activos fijos
y los bienes patrimoniales de manera actualizada.
9. Se asegura que la documentación soporte del gasto contiene la información suficiente para un
claro entendimiento de la operación realizada; para lo cual se anexa a la factura el vale y órdenes
de compra con los datos del departamento que origina el gasto, el tipo de gasto, quién lo autoriza
y quién lo solicita.
10. Se realizaron reuniones periódicas entre la Dirección de Seguridad Pública y el Departamento de
Tesorería Municipal para que la comunicación fuera clara, concisa, oportuna y constructiva en el
desarrollo de las actividades.
11. Para validar la integridad y confiabilidad de las cifras de los reportes que genera se somete a
revisión del Contralor Interno y del Sindico Municipal.
12. Para asegurarse de que el contenido de la información financiera es confiable, se corrobora con
terceros, tales como bancos, deudores diversos, proveedores y acreedores.
13. Para mantener actualizados los sistemas de información del área de Tesorería se estableció el
archivo oportuno de correspondencia y la actualización constante de software.
14. La comunicación utilizada para alimentar datos a los diversos sistemas de información es
mediante reuniones recurrentes de las áreas operadoras del fondo.
384

Durango
15. Para realizar con mayor eficiencia y transparencia el ejercicio y aplicación de los recursos del
FORTAMUN-DF se les da a conocer a los empleados municipales involucrados en la
normatividad del fondo y los registros contables a realizar.
Supervisión
1. Se establecieron actividades de control para supervisar a los trabajadores de las áreas, a fin de
que ejecuten sus funciones y responsabilidades adecuadamente, se verificó su asistencia diaria y
la generación correcta de los reportes.
2. Se establecieron actividades de control tales como el apego al Presupuesto de Egresos
autorizado y a la normatividad del fondo para supervisar las acciones realizadas por su área para
la administración de los principales riesgos del FORTAMUN- DF.
3. Cuando los Órganos de Fiscalización recomiendan acciones preventivas o correctivas para
mejorar las actividades de control en el manejo de los recursos, se informa a las áreas
involucradas con el fondo.
4. Para implementar un programa actualizado y mejorar los controles internos del área para llevar
un adecuado manejo de la información generada por el FORTAMUN-DF, se asiste a los eventos
relacionados con el fondo; asimismo, el personal asiste a capacitación constante.
Lo anterior cumplió las Recomendaciones Normativas, de Transparencia, Modernización y
Racionalidad Administrativa publicadas en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado
de Durango núm. 48 del 17 de junio de 1999.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con la evaluación del control interno para identificar los principales riesgos y su administración, se
determinó que el municipio realizó transferencias de recursos del fondo a otras cuentas por 52.7 miles
de pesos, en contravención del articulo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por 52.7 miles de
pesos.
385

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el gobierno del municipio del Mezquital proceda a
solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0972-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Como resultado de la revisión documental de las pólizas de egresos, comprobantes y auxiliares de
gasto, se determinó la falta de documentación comprobatoria por 13.2 miles pesos, en contravención
de lo establecido en las Recomendaciones Normativas, de Transparencia, Modernización y
Racionalidad Administrativa publicadas en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado
de Durango No. 48 de fecha jueves 17 de junio de 1999.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39, de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por 13.2 miles de
pesos.
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40, de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el Gobierno del municipio de Mezquital, Dgo., proceda a
solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0972-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
386

Durango
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que el Gobierno del estado de Durango publicó
en el Periódico Oficial del Estado de Durango número extraordinario 2, del 30 de enero de 2007, el
Acuerdo administrativo en virtud del cual se da a conocer la distribución de los recursos del Fondo
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para
el ejercicio fiscal 2007, a los municipios del estado de Durango y el calendario de enteros del fondo, de
conformidad con el artículo 36, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fondo, recibos oficiales y fichas de depósito, se
comprobó que la Secretaría de Finanzas y de Administración del Gobierno del estado de Durango,
transfirió 9,527.8 miles de pesos, correspondientes al FORTAMUN-DF 2007, de forma inmediata,
después de recibirlos de la Tesorería de la Federación, en cumplimiento del artículo 36, inciso a, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fondo, se verificó que el municipio abrió la
cuenta bancaria específica núm. 0157294344 de BBVA BANCOMER para la recepción, manejo y
ejercicio de los recursos del fondo, en la cual depositó las ministraciones del Gobierno del estado;
asimismo, se constató que en dicha cuenta se reflejaron los rendimientos financieros por 1.2 miles de
pesos, en cumplimiento del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fondo, recibos oficiales y fichas de depósito, se
comprobó que durante 2007 la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Durango
transfirió al municipio 9,527.8 miles de pesos, correspondientes al FORTAMUN-DF, y que dichos
recursos no fueron gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo,
de la Ley de Coordinación Fiscal.
387

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis del Estado de Recursos Obtenidos y Ejercidos del municipio, con cifras al 31 de
diciembre de 2007, se comprobó el registro de los ingresos de los recursos del FORTAMUN-DF, por
9,527.8 miles de pesos, y que éstos cuentan con su documentación soporte, en cumplimiento del
Principio de Contabilidad referido a Base de Registro.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de la Cuenta de Proveedores, se observó un pago por 47.1 miles de pesos
sin que se anexara comprobante fiscal por la adquisición de combustible, con los requisitos fiscales
establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por 47.1 miles de
pesos.
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el Gobierno del municipio de Mezquital, Dgo., proceda a
solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0972-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las
cifras que se muestran en la cuenta pública son correctas y se encuentran debidamente conciliadas,
de conformidad con los recursos autorizados por la Federación y con los registros contables
elaborados por el municipio, en cumplimiento de los artículos 24 y 41 de la Ley de Presupuesto,
388

Durango
Contabilidad y Gasto Público del Estado y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental
relativos a Revelación Suficiente y Periodo Contable.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis de la inversión ejercida, se constató que, de acuerdo con el cierre contable, los
recursos del FORTAMUN-DF efectivamente se destinaron a la atención de las necesidades del
municipio y a la seguridad pública de sus habitantes, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de
Coordinación Fiscal, como se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE MEZQUITAL, DURANGO
Cuenta Pública 2007
(Miles de pesos)
CONCEPTO INVERSIÓN EJERCIDA 1/ %
Seguridad Pública 1,550.0 16.3
Servicios Personales 7,030.1 73.8
Materiales y Suministros 411.3 4.3
Servicios Generales 525.2 5.5
Inversión en Activo Fijo 12.4 0.1
Total 9,529.0 100.0
FUENTE: Sistema contable del municipio financiado por EASE 1/ Se
ejercieron 9,527.8 miles de pesos de recursos asignados al fondo
más 1.2 miles de pesos de rendimientos financieros del ejercicio
2007.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Se verificó que el municipio difundió entre sus habitantes el monto asignado al FORTAMUN-DF, las
obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y se determinaron los medios
utilizados, como anuncios espectaculares, bardas pintadas y periódicos locales para la cobertura y
suficiencia de la difusión, en cumplimiento del artículo 37, en alcance del 33, fracción I, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
389

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Al analizar la relación de acciones del FORTAMUN-DF al cierre de la revisión, el Estado de Recursos
Obtenidos y Ejercidos y los estados financieros al cierre del ejercicio 2007, se constató que el
municipio ejerció los recursos del fondo para la satisfacción de sus requerimientos, aunque no destinó
ningún monto del mismo para el pago de deuda pública y pasivos, en cumplimiento del artículo 37 de
la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Al analizar las nóminas y recibos de pago de sueldos y salarios, se verificó que no se efectuaron las
retenciones de impuestos por 26.2 miles de pesos, ni se enteraron a las instancias pertinentes, en las
nóminas correspondientes a la segunda quincena de los meses de mayo y de julio, de la Tesorería
Municipal y la Dirección de Seguridad Pública Municipal, en incumplimiento de los artículos 113, 114 y
115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 39 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Durango, formuló el pliego de observaciones por 26.2 miles de
pesos.
El pliego de observaciones se formuló con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Durango, el gobierno del municipio del Mezquital, Dgo., proceda a
solventarlo.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0972-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
390

Durango
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación comprobatoria del gasto y la verificación física de los 30
servidores públicos del fondo 2007, se constató que corresponde a personas dentro del rubro de
seguridad pública, que cumplen funciones de esa naturaleza y que efectivamente se encuentran
laborando, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la verificación de la documentación de adquisiciones, arrendamientos y servicios, se comprobó
que se realizaron de conformidad con los términos y condiciones establecidos en los contratos
respectivos y con la normativa local aplicable, en cumplimiento de los artículos 16 y 17 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Se comprobó que el municipio destinó 2,167.8 miles de pesos de los recursos del fondo para el
programa de seguridad pública, lo que representó el 71.5% del pago total aplicado en dicho programa,
en cumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 47 de la Ley para la
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Cumplimiento de Metas y Objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, la
Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de
mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
391

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
• Al 31 de diciembre del ejercicio revisado, el gasto significó el 100.0% del total asignado al municipio,
lo cual manifestó un eficiente proceso de planeación y programación del FORTAMUN-DF, y una
adecuada capacidad operativa y de ejecución del municipio respecto del fondo.
De acuerdo con lo anterior, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas del FORTAMUN-
DF, ya que tanto el análisis del cierre de ejercicio respecto del presupuesto de egresos, como la
revisión de la muestra de auditoría, manifestaron un elevado índice en el cumplimiento de las metas
programadas, en cada una de las acciones.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• El FORTAMUN-DF constituyó en el ejercicio revisado, un apoyo importante para las finanzas
municipales, en tanto que representó el 620.9% del monto de los recursos propios del municipio
por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 45.2% de las participaciones fiscales, y
el 42.1% de los recursos propios más las participaciones.
• La distribución programática de los recursos del FORTAMUN-DF correspondió a las necesidades
del municipio; en Seguridad Pública fue ejercido el 16.3% del total de recursos asignados al fondo.
En ese sentido, se atendieron las disposiciones previstas por la Ley de Coordinación Fiscal y en
otros rubros el 83.7% de la inversión total ejercida.
• Los recursos totales asignados por el municipio en Seguridad Pública, ascendieron a 2,167.8 miles
de pesos; de este monto, lo ejercido por el FORTAMUN-DF en ese rubro, representó el 71.5%.
• Este valor manifestó el apoyo destacado del FORTAMUN-DF al municipio, para el financiamiento
de la Seguridad Pública y destacó el esfuerzo del municipio, al sustentar con ingresos propios el
28.5% del costo de este rubro.
392

Durango
• No se destinaron recursos del fondo a los rubros de obligaciones financieras, obra pública y
pasivos.
• En diciembre de 2007, la deuda pública municipal ascendía a 3,304.4 miles de pesos y significaba
el 215.3% de los ingresos propios municipales, sin considerar las participaciones fiscales; el 15.7%
de estas últimas, y el 34.7% de los recursos del FORTAMUN-DF, asimismo, representaba el 14.6%
de los ingresos propios más las participaciones fiscales.
• El servicio de deuda (pago principal más intereses), entre la suma de los ingresos propios,
participaciones fiscales y FORTAMUN-DF, menos egresos corrientes, representó el 6.3% en 2007,
no constituye un problema crítico para las finanzas municipales.
• El perfil de vencimiento de la deuda, muestra la siguiente estructura: a) hasta un año el 26.7% de la
misma, b) hasta dos años el 26.7%, c) hasta tres años 26.7%, y d) hasta cuatro años el 19.9%. El
acreedor es BANOBRAS que concentra el 100.0% del total.
• Las acciones de gasto que se seleccionaron para revisión, se llevaron a cabo y lograron sus
objetivos.
• Respecto a Seguridad Pública, los recursos del fondo se orientaron al pago de la nómina del
personal.
• Se destinaron 1,316.9 miles de pesos para el pago de nómina al personal de Seguridad Pública,
combustibles y lubricantes y uniformes al personal que significó el 13.8% del fondo y 8,212.1 miles
de pesos a otros rubros que significa el 86.2% del fondo.
• Se informó que no formularon indicadores de resultados para su consideración en la planeación y
evaluación del sector.
• Se señaló, que no se realizaron ejercicios de evaluación, de los resultados en materia de seguridad
pública, que permitan retroalimentar las acciones en el siguiente ejercicio, ni se realizaron,
encuestas de opinión, entre la ciudadanía sobre las condiciones de seguridad pública en el
municipio.
• El municipio señaló que por cada 1,000 habitantes hay un efectivo de seguridad, cuando la
Secretaría de Seguridad Pública recomienda 3 por cada 1000 habitantes.
393

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con las metas del
FORTAMUN-DF.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF
MUNICIPIO DE MEZQUITAL, DURANGO
Cuenta Pública 2007
CONCEPTO
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
Valor del
Indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo de 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la 100.0
muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las 100.0
obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones 0.0
financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, 0.0
destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública). 16.3
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 83.7
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al fondo
en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al fondo
en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las disponibilidades
netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública del
municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del
fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese
concepto)
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 _0.0_% , 2006 _0.0_% y 2000 0.0_%
34.7
43.9
6.3
21.1
0.0
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en obligaciones 0.0
financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 71.5
II.15 Información adicional (seguridad pública).
394

Durango
CONCEPTO
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Si ___, No _X__
Valor del
Indicador
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en el
municipio?
Si ___, No __X_
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este
rubro?
Si ___, No _X__
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 83.7
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y
acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones
que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del
FORTAMUN-DF a la SHCP).
50.0
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí ___, No__x_
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición
del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No__x_
¿En otros medios locales de difusión? Sí _x__, No___
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 620.9
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 45.16
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 42.1
II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 12.7
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 19.7%
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 94.5%
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 159.4%
FUENTE: Municipio de Mezquital, Durango.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 4 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
395

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 139.2 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 139.2 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 139.2 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones probables por 139.2 miles de pesos se
integra por: 26.2 miles de pesos por omisión de retenciones o entero de impuestos; 60.3 miles de
pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones; y 52.7 miles de pesos por
utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 4 observación(es) que generó(aron) 4 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 4 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango en el
municipio de Mezquital, Dgo., en relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para el
396

Durango
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio,
a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto
de 9,527.8 miles de pesos, que representa el 100.0% del monto, reportado en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango considera que, en términos generales y
respecto de la muestra antes señalada, el municipio de Mezquital, Dgo., cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos a obras y acciones determinadas en
la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de las operaciones examinadas.
X.12.3.4.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
Auditoría: 07-A-10000-10-0969
Áreas Revisadas
Las direcciones de Recursos Financieros del Instituto Duranguense de Educación para Adultos (IDEA),
de Recursos Humanos; las Zonas 2, 16 y 17 ubicadas en el municipio de Durango; las Zonas 1, 18 y
19 ubicadas en el municipio de Gómez Palacio, y la Zona 3 ubicada en el municipio de Lerdo, Dgo.
397

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para
identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y
resultados del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos de las diversas
áreas administrativas y operativas del Instituto Duranguense de Educación para los Adultos, y
coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control
interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los
trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:
1. La institución cuenta con manuales de organización, procedimientos, políticas y disposiciones
reglamentarias que norman y regulan el desarrollo de las actividades y las funciones
encomendadas, las cuales se encuentran en proceso de actualización y autorización.
2. No ha dado a conocer a la ciudadanía la información de los proyectos y acciones financiados con
los recursos del fondo.
3. En el proceso de adquisiciones, no existe una segregación de funciones que garantice su
transparencia.
4. No se cuenta con controles efectivos que permitan identificar los riesgos o problemas que se
presentan en la operación y el manejo de los recursos.
5. Falta de acciones y recomendaciones por parte de la Contraloría Interna del Instituto encaminadas
a corregir las deficiencias determinadas en las revisiones del fondo.
6. En el análisis de la información financiera proporcionada, así como, del sistema contable utilizado,
se observó que el registro de las operaciones no permite la identificación de las transacciones
realizadas con los recursos del FAETA, ni muestra el estado que a fechas determinadas guardan
esos recursos.
Lo anterior contravino los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
127 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Durango, y los Principios de
Contabilidad Revelación Suficiente, Base de Registro e Integración de la Información.
398

Durango
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en los artículos 3, fracción
XIII y 6 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos instruir a quien corresponda para que se fortalezcan los
mecanismos de control y supervisión para el manejo, administración, registro y ejercicio de los
recursos del fondo, y se establezcan segmentos de cuentas de resultados y balance específicas para
el registro de las operaciones del FAETA en los sistemas contables utilizados, en cumplimiento de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Durango y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
Con la revisión de las pólizas de egresos y los reportes contables proporcionados por el Instituto
Duranguense de Educación para los Adultos, se constató que la documentación comprobatoria del
gasto no se canceló con la leyenda PAGADO FAETA, lo que impidió el desarrollo de las acciones de
control para coadyuvar a fiscalizar los recursos del fondo, en cumplimiento de los artículos 79 y 80 de
la Ley para la Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus
Municipios; y 47, fracción IV, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y
de los Municipios.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en los artículos 134 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 127 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Durango, recomendó al Instituto Duranguense de Educación para Adultos que en
lo subsecuente utilice el sello PAGADO FAETA en beneficio de la transparencia y la rendición de
cuentas, a fin de aplicar las mejores prácticas gubernamentales.
399

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 2
Con el análisis de los registros contables de los Deudores Diversos, se determinó que presentan
saldos por 330.7 miles de pesos, los cuales no obstante su antigüedad, al 31 de diciembre del 2007,
no habían sido recuperados o depurados, en incumplimiento de los Principios de Contabilidad Control
Presupuestario e Integración de la Información.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II,
V y VI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto
Duranguense de Educación para Adultos, instruya a quien corresponda para que se aclare y
proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 330.7 miles de pesos, o bien, efectúe el
reintegro de los recursos por erogaciones efectuadas no comprobadas, y establecer lineamientos
internos de control que regulen los términos para la comprobación de los recursos, en cumplimiento de
los Principios de Contabilidad referidos a Control Presupuestario e Integración de la Información.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 3
En la revisión de los registros contables y documentación comprobatoria de Viáticos Devengados y
Gastos de Viaje Devengados por 339.6 miles de pesos, se observó que en las comprobaciones por
130.9 miles de pesos, no anexan el oficio de comisión firmado por las autoridades correspondientes,
el cual justifique la salida del recurso, en incumplimiento del artículo 74 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
400

Durango
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto que en
aquellas cuentas que corresponden a la comprobación de gastos por concepto de viáticos devengados
y gastos de viaje devengados se anexe el oficio de comisión firmado por el titular del área solicitante y
el jefe del departamento de administración, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los recursos del fondo autorizados por la Tesorería de la Federación (TESOFE) al
Gobierno del estado de Durango por 64,805.4 miles de pesos, ministrados mediante transferencias a
la Secretaría de Finanzas del Estado, se constató que la Federación transfirió los recursos en tiempo y
forma, de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades
federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2007, de los
recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios publicado en el
Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; y el artículo 25 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recursos del fondo autorizados por la Tesorería de la Federación al Gobierno
del estado de Durango por 64,805.4 miles de pesos, de los cuales 42,961.4 miles de pesos fueron
asignados por el Gobierno del estado al Instituto Duranguense de Educación para los Adultos (IDEA),
se observó que la Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA) omitió ministrar 6.6 miles de
pesos, al IDEA, según certificado de la federación con el folio 48207 del 27 de diciembre de 2007, por
concepto de radicación FAETA de diciembre de 2007, en incumplimiento del Acuerdo por el que se da
401

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la
ministración durante el ejercicio fiscal 2007, de los recursos correspondientes al Ramo 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 19 de enero de 2007.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción VI,
de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Durango, solicitó que el Instituto Duranguense de
Educación para Adultos instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 6.6 miles de pesos, por concepto de ministración
omitida, en cumplimiento del Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades
federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2007, de los
recursos correspondientes al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-005
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
En la revisión y elaboración de las conciliaciones bancarias de las cuentas asignadas para el FAETA
del Instituto Duranguense de Educación para Adultos, y la documentación e información
proporcionada, se observó que en las cuentas bancarias establecidas para el fondo se manejaron
recursos de origen distinto, lo que dificulta su identificación y control, en incumplimiento del artículo 41
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en los artículos 3, fracción
XIII y 6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos que en las cuentas del fondo únicamente se manejen
recursos del mismo, que se abran cuentas bancarias para evitar la mezcla de recursos de ejercicios
distintos, y los remanentes de ejercicios anteriores puedan ser identificados plenamente, en
cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
402

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-006
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 2
En el análisis de los registros de ingresos del FAETA, se determinaron rendimientos financieros por
82.2 miles de pesos, en la cuenta 65502071211 del Banco Santander S.A. establecida para el
convenio Cero Rezago, se detectó que no se realizó la reclasificación contable, en incumplimiento del
Principio de Contabilidad referido a Revelación Suficiente.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos instruir a quien corresponda llevar a cabo los procedimientos
necesarios para que en lo sucesivo el registro contable de los intereses se efectúe en la cuenta de
Ingresos estatales, y se abra la cuenta de rendimientos, conforme al Principio de Contabilidad
infringido.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-007
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las
cifras que se muestran en la cuenta pública son correctas y están debidamente conciliadas de
conformidad con los recursos autorizados por la Federación, asimismo, con los registros contables
elaborados por el Instituto Duranguense de Educación para Adultos, en cumplimiento del artículo 93
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Principio de Contabilidad
referido a Revelación Suficiente.
403

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria del fondo,
se determinó que en la cuenta de Sueldos Compactados se registraron gastos por 362.0 miles de
pesos, los cuales corresponden a honorarios asimilados a salarios, prima vacacional y retroactivo de
sueldos; en la cuenta de Servicio Telefónico y Arrendamiento de Edificios y Locales, se observó la
duplicidad de registros contables por 60.2 miles de pesos; en la cuenta de Deudores Diversos, se
detectó la afectación en cuentas distintas a las establecidas para el personal al que se le asignaron
gastos por comprobar por 7.9 miles de pesos, y saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta, por 2.8
miles de pesos, de los cuales no se llevó a cabo la depuración o cancelación correspondiente.
Asimismo, en el registro contable de las nóminas pagadas al personal del Instituto Duranguense de
Educación para los Adultos se determinó que el procedimiento que se realiza para el registro de los
conceptos que integran la nómina no se sigue un criterio uniforme, ya que las percepciones se
registraron de manera diferente en cada periodo de pago, en incumplimiento de los Principios de
Contabilidad referidos a Revelación Suficiente, Control Presupuestario, Periodo Contable, Base de
Registro y Consistencia.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto Duranguense de
Educación para Adultos instruir a quien corresponda para que, en lo sucesivo, se realicen los registros
en las cuentas correspondientes de acuerdo con los conceptos pagados en la nómina y se siga un
criterio uniforme en el registro de ésta; se generen los mecanismos de control y supervisión necesarios
a fin de evitar la duplicidad en los registros contables por un mismo concepto, garantizar que las
afectaciones contables se realicen en las cuentas que correspondan y evitar que se generen saldos
contrarios a la naturaleza de las cuentas contables, en cumplimiento de los Principios Básicos de
Contabilidad Gubernamental.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-008
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
404

Durango
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recursos del fondo ministrados por la Secretaría de Finanzas y de
Administración del Gobierno del Estado de Durango al Instituto Duranguense de Educación para
Adultos por 42,961.4 miles de pesos, se determinaron remanentes del ejercicio 2007 por 2,660.5 miles
de pesos, y se observó que el organismo ejecutor del gasto no tiene integrado el remanente del fondo,
por lo que en el transcurso de la auditoría, se hizo de su conocimiento a fin de que programara y
realizara la integración de éstos, lo cual no se llevó a cabo, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley
de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, y los Principios Básicos de
Contabilidad Gubernamental referentes al Periodo Contable y Control Presupuestario.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto Duranguense de
Educación para Adultos instruir a quien corresponda para que se lleve a cabo la correcta integración
del remanente determinado, a fin de favorecer su revisión, garantizar la transparencia en el ejercicio de
los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Durango, y los Principios de Contabilidad.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-009
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Con el análisis de las operaciones, registros y movimientos de las cuentas Prima Vacacional y
Dominical, Gratificación de Fin de Año y Liquidaciones por Indemnización, se determinó la falta de
documentación comprobatoria en operaciones realizadas por 33.8 miles de pesos, así como recibos de
pago sin firma de recibido por parte del trabajador, por 16.8 miles de pesos, y recibo de pago sin firma
de recibido por parte del trabajador anexo a la póliza de cheque por 3.4 miles de pesos, con firma de
recibido por persona distinta al beneficiario del mismo, sin exhibir carta poder para su cobro, en
contravención del artículo 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Durango, y la cláusula 66 del Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Duranguense
de Educación para Adultos.
405

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II,
V y VI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto Duranguense
de Educación para Adultos instruya a quien corresponda para aclarar y proporcionar la documentación
justificativa y comprobatoria de 54.0 miles de pesos, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, y el Contrato Colectivo de Trabajo
del Instituto Duranguense de Educación para Adultos.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-010
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 2
En la revisión de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria de la cuenta
de Materiales y Útiles de Oficina, se detectó documentación comprobatoria por 0.9 miles de pesos, la
cual al momento de su expedición no se encontraba vigente el mismo comprobante, en incumplimiento
del artículo 29-A, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto Duranguense de
Educación para Adultos girar las instrucciones a quien corresponda para que se establezcan filtros
más eficientes en el manejo de la documentación para garantizar el cumplimiento de las disposiciones
legales aplicables y proceder al reintegro de los recursos o la reposición de la factura de conformidad
con el Código Fiscal de la Federación.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-011
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
406

Durango
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 3
En la revisión de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria de
Estructuras y Manufacturas, se observó que anexan póliza cheque, solicitud de recursos y
documentación comprobatoria por 4.6 miles de pesos, que ampara el gasto destinado al
mantenimiento de plazas comunitarias; sin embargo, no incluyen bitácora de mantenimiento de dichas
plazas, en incumplimiento del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
y 127 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos implementar como medida de control interno la elaboración
de las bitácoras que justifiquen la generación del gasto, a fin de garantizar la transparencia en el
ejercicio de los recursos, en cumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
y la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Durango.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-012
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 4
En la revisión de las operaciones, registros y movimientos de Lubricantes y Aditivos así como de
Arrendamiento de Edificios y Locales, se observó el registro de gastos sin documentación
comprobatoria que respalde el ejercicio del mismo, por 6.6 miles de pesos y 24.6 miles de pesos,
respectivamente, en incumplimiento del artículo 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II,
V y VI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto Duranguense
de Educación para Adultos instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 31.2 miles de pesos por concepto de pago de
407

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Lubricantes, Aditivos y Arrendamiento de Edificios y Locales, en cumplimiento del Reglamento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-013
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 5
En el análisis de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria del Servicio
de Energía Eléctrica, Arrendamiento de Edificios y Locales, se observó que anexan póliza cheque por
7.0 miles de pesos, y dictamen de verificación de instalaciones eléctricas, sin justificar el gasto con el
comprobante fiscal correspondiente; falta de documentación comprobatoria original por 8.2 miles de
pesos; recibos de arrendamiento como comprobante por 31.8 miles de pesos, los cuales no contienen
impresa la fecha de vigencia; y recibos de arrendamiento por 63.3 miles de pesos que no se
encuentran vigentes a la fecha de su expedición, en contravención de los artículos 74 del Reglamento
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, y 29 y 29-A del
Código Fiscal de la Federación.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracción II,
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto Duranguense de
Educación para Adultos instruir a quien corresponda para que se recabe la comprobación fiscal que
respalde el gasto realizado, anexar los recibos de arrendamiento originales que justifiquen el gasto, y
se establezcan filtros más eficientes en el manejo de la documentación para garantizar el cumplimiento
de las disposiciones legales aplicables y proceder a la reposición de los comprobantes debidamente
requisitados o efectuar el reintegro de los recursos, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango, y el Código Fiscal de la
Federación.
408

Durango
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-014
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los registros auxiliares, se determinó que el
Instituto Duranguense de Educación para Adultos pagó 1,244.3 miles de pesos relativos al programa
Cero Rezago, y a partidas correspondientes al presupuesto estatal por 49.5 miles de pesos, lo que
representó un total de 1,293.8 miles de pesos erogados en conceptos no contemplados para el
FAETA, pagados con recursos de la cuenta bancaria núm. 655020711225 de Banco Santander, S.A.,
correspondiente al fondo, en contravención del artículo 43 de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos efectuar el reintegro de los recursos de los pagos realizados
con FAETA; asimismo, se le recomendó implementar mecanismos de control para en lo sucesivo se
evite la mezcla de recursos entre los fondos que se manejan al interior del instituto, en cumplimiento
de los artículos 43 y 46 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-015
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
En la revisión de una muestra seleccionada de 35 expedientes de personal del Instituto Duranguense
de Educación para Adultos, se observó que en 9 de éstos no se cumplió con el requisito de
escolaridad correspondiente al puesto que desempeñan, en contravención del apartado de la
Coordinación Regional, “Especificaciones del puesto para Técnico Docente” y al apartado de
409

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Administración y Finanzas, “Especificaciones del puesto para Jefe de Oficina de Recursos Materiales”
del Manual de Organización del Instituto Duranguense de Educación para Adultos, proporcionado por
la oficina de Recursos Humanos del mismo instituto.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos llevar a cabo un estudio de compatibilidad del perfil del
puesto y el personal que lo ocupa y, en lo sucesivo, realizar la selección de personal conforme al
Manual de Organización del Instituto Duranguense de Educación para Adultos.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-016
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas y de los oficios de autorización de licencias con goce de sueldo a los
trabajadores por comisión sindical, proporcionadas por el Instituto Duranguense de Educación para
Adultos, se constató que del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2007 se comisionó a 7 trabajadores al
sindicato, y que en todos los casos existió la autorización del Instituto Duranguense de Educación para
Adultos, en cumplimiento de la cláusula 81 del Contrato Colectivo de Trabajo.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis de los pagos correspondientes a honorarios asimilados a salarios, así como a nóminas
y contratos respectivos por 868.7 miles de pesos, se comprobó que a la totalidad del personal se les
extienden contratos bimestrales vigentes a la fecha de la revisión; asimismo, se verificó que los pagos
efectuados se realizan con base en el tabulador de sueldos autorizado para el ejercicio 2007, en
cumplimiento del Contrato Colectivo de Trabajo.
410

Durango
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
En la verificación de las nóminas de personal de honorarios asimilables a salarios por 868.7 miles de
pesos, se constató que no se pagaron por concepto de bonos a dicho personal, en cumplimiento de los
contratos de trabajo y del artículo 8 de la Ley Federal de los Trabajadores del Estado, reglamentaria
del apartado B del artículo 123 Constitucional.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
En el análisis de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria de
compensaciones garantizadas por 4,312.1 miles de pesos, se observó que no se exhiben recibos con
la firma de quien recibe el pago, por 1,499.7 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 74 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II,
V y VI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto
Duranguense de Educación para Adultos instruya a quien corresponda para que se aclare y
proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 1,499.7 miles de pesos por concepto de
pago de Compensaciones Garantizadas, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Durango. En caso de no lograr su justificación o respaldo
documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-017
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 2
En el análisis de las operaciones, registros, movimientos y documentación comprobatoria de
compensaciones garantizadas por 4,312.1 miles de pesos, se observó que no se efectuó el cálculo y
411

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
retención del impuesto sobre la renta correspondiente en el pago de 1,499.7 miles de pesos, en
incumplimiento del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II,
V y VI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto
Duranguense de Educación para Adultos instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se
lleve a cabo el cálculo y retención del ISR, en cumplimiento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-018
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con el análisis de las operaciones, registros y documentación comprobatoria de compensaciones
garantizadas por 4,312.1 miles de pesos, se determinó que no se efectuó el cálculo ni retención del
impuesto sobre la renta correspondiente, en contravención del artículo 113, primer párrafo, de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en el artículo 6, fracciones II
y VI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, solicitó que el Instituto Duranguense
de Educación para Adultos instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la
documentación necesaria sobre el cálculo y retención del ISR, de conformidad con la Ley del Impuesto
Sobre la Renta.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-019
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
412

Durango
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con el comparativo del tabulador de sueldos autorizado contra los importes pagados en las nóminas
ordinarias quincenales del ejercicio 2007, se comprobó que el monto de las percepciones está de
acuerdo con el tabulador autorizado; asimismo, se verificó que no se realizaron pagos mayores a los
autorizados conforme a dicho tabulador, en cumplimiento del artículo 132 del Reglamento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con la verificación de las nóminas ordinarias de todas las quincenas de 2007, se constató que se
encuentran respaldadas en los recibos y demás documentos que demuestran la entrega de las
percepciones, de conformidad con los artículos 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado, y 133, segundo párrafo, del Reglamento de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con el análisis de las nóminas ordinarias de las quincenas 1 a la 24, se constató que no se realizaron
pagos en nómina a personal que no cuenta con el correspondiente nombramiento, en cumplimiento de
los artículos 3, 12 y 32 de la Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado, reglamentaria del
apartado B, del artículo 123 Constitucional.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de los movimientos de baja de los expedientes de personal y de las nóminas ordinarias
del ejercicio 2007, se determinó que no se realizaron pagos en la nómina a personal que causó baja
temporal o definitiva, o con permiso o licencia sin goce de sueldo, en cumplimiento del artículo 133 del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y las cláusulas 78, 79 y
80 del Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Duranguense de Educación para Adultos, celebrado
el 22 de mayo de 2006 con vigencia al 2 de marzo de 2008.
413

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con la revisión de los pagos a terceros institucionales correspondientes al ejercicio fiscal 2007 de los
conceptos “ISSSTE”, “FOVISSSTE”, “SAR”, “ISR”, y “Seguro de vida institucional”, se comprobó que
se efectuaron en tiempo y no existieron pagos adicionales por concepto de multas, recargos y
actualizaciones; asimismo, se constató que en general los importes retenidos en la nómina fueron
efectivamente enterados por el Instituto Duranguense de Educación para Adultos, en cumplimiento de
los artículos 6, fracción II, y 21 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado; 110, fracción I, y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la verificación física realizada al personal del Instituto Duranguense de Educación para Adultos,
en 7 centros de trabajo (Zonas 2, 16 y 17 ubicadas en el municipio de Durango, Zonas 1, 18 y 19
ubicadas en el municipio de Gómez Palacio y Zona 3 ubicada en el municipio de Lerdo) de un total de
130 cuestionarios de confirmación de personal, se observó que dos personas no se localizaron en su
área de trabajo cuyo sueldo anual es de 44.2 miles de pesos, y manifestó la jefa de recursos humanos
que uno de ellos se encontraba de comisión y el otro con incapacidad médica, sin presentar la
documentación que compruebe dicha situación, en incumplimiento con las cláusulas 42, 43 y 45 del
Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Duranguense de Educación para Adultos, celebrado el día
22 de mayo de 2006 con vigencia al 2 de marzo de 2008.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó al Instituto
Duranguense de Educación para Adultos presentar la documentación que justifique la ausencia del
personal o se apliquen las penas correspondientes, en cumplimiento de las cláusulas 42, 43 y 45 del
Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto Duranguense de Educación para los Adultos.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-020
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
414

Durango
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con el análisis de la documentación proporcionada por el Instituto Duranguense de Educación para
Adultos, se determinó que para dar cumplimiento de logro de los objetivos y metas planteados para
atender a la población con rezago educativo, los recursos del FAETA, participan en un 50.3% en esta
labor el 49.7% restante es atendido con recursos reasignados por el Instituto Nacional de Educación
para Adultos (INEA) del ramo 11 y la aportación estatal, en cumplimiento de los convenios de
coordinación que celebran con el Instituto Nacional de Educación para los Adultos y con Gobierno del
estado celebrados en los meses de febrero y marzo del ejercicio 2007, los cuales no fueron publicados
en Diario Oficial de la Federación o Periódico Oficial del Estado.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
POBLACIÓN NACIONAL MAYOR DE 15 AÑOS
INSTITUTO DURANGUENSE DE EDUCACIÓN PARA ADULTOS
Miles de Personas
CONCEPTO
POBLACIÓN
MAYOR DE
15 AÑOS
ADULTOS EN
REZAGO
EDUCATIVO
SIN
SECUNDARIA
SIN
PRIMARIA
ANALFABETAS
NIVEL NACIONAL 73,388.9 33,476.2 17,019.8 10,533.6 5,922.8
DURANGO 1,039.8 507.4 275.8 182.7 48.9
METAS DE
39.0 30.6 7.4 1.0
ATENCIÓN 2007
METAS USUARIOS
QUE CONCLUYEN
NIVEL 2007
26.9 17.4 5.7 3.8
Fuente: Documentación proporcionada en el Departamento de Planeación y Seguimiento Operativo.
La entidad ejecutora maneja indicadores de evaluación, que le permiten controlar sobre el
cumplimiento de las metas; sin embargo, con base en las metas planteadas, se observó
incumplimiento en el nivel de atención dentro del programa Primaria en un 23.0% y en el de
Secundaria en un 43.1%; asimismo, en Usuarios que Concluyen Nivel se observó incumplimiento en
un 9.1% en Secundaria, en incumplimiento del artículo 27 de la Ley para la Administración de las
Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con fundamento en lo dispuesto en el artículo
6, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Durango, recomendó que el organismo
ejecutor instruya a quien corresponda para que se fortalezcan los mecanismos de operación para la
415

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
consecución de los objetivos y metas planteados en cumplimiento del artículo 27 de la Ley para la
Administración de las Aportaciones Federales Transferidas al Estado de Durango y sus Municipios.
Acción Emitida
07-C-10000-10-0969-01-021
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 21 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Importe: 3,175.6 (miles de pesos)
El monto de los Errores y Omisiones de la Información Financiera por 3,175.6 miles de pesos se
integra por: 515.1 miles de pesos por operaciones o bienes no registrados o registrados errónea o
extemporáneamente; y 2,660.5 miles de pesos por falta o inconsistencias en la presentación de
información financiera.
416

Durango
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 3,331.8 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 3,216.0 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 3,216.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 3,331.8 miles de pesos se integra
por: 110.3 miles de pesos debido a incumplimientos de la normativa en materia de adquisiciones,
arrendamientos y servicios; 4.6 miles de pesos por deficiencias en el manejo y control de la bitácora e
inadecuada supervisión de la obra; y 0.9 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de
las erogaciones; además de recuperaciones probables por 3,216.0 miles de pesos que se integran por
330.7 miles de pesos que corresponden a la falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito,
garantías, seguros, carteras o adeudos; 1,293.8 miles de pesos aplicados en rubros o programas no
contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal; 6.6 miles de pesos por irregularidades en la
ministración de recursos; y 1,584.9 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 21 observación(es) que generó(aron) 21 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 21 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Durango, al Gobierno del
Estado de Durango, por conducto del Instituto Duranguense de Educación para los Adultos, en
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a
través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 32,896.7 miles de pesos, que representa el
50.8% de los 64,805.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y el alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango considera que, en términos generales y
respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Durango por conducto del Instituto
Duranguense de Educación para los Adultos cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la
transferencia y aplicación de recursos en obras y acciones determinadas en la Ley de Coordinación
Fiscal, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se
precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 1,584.9
miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones; 1,293.8 miles de pesos
aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal; y 330.7 miles de
pesos que corresponden a falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros,
carteras o adeudos.
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