RAPPORT FINANCIER 2012 - Info-financiere.fr

3.2 Evolution du périmètre
Trigano a acquis au cours de l’exercice quatre sociétés ou groupes de sociétés pour un montant global de 42,3 M€. Ces opérations ont été financées
ou refinancées par la mise en place en juillet 2012 d’un crédit amortissable sur 5 ans d’un montant de 40 M€.
Les coûts directs liés à ces acquisitions ont été comptabilisés en autres charges opérationnelles (cf. note 3).
La comptabilisation du regroupement d’entreprises a été déterminée de manière provisoire. Trigano en déterminera la valeur définitive dans le délai
de 12 mois imposé par la norme IFRS 3.
3.2.1 Acquisition d’OCS Recreatie Groothandel BV
Trigano a acquis le 6 mars 2012, 100% du capital de la société OCS Recreatie Groothandel BV (OCS). Basée à Hengelo aux Pays-Bas, OCS est
spécialisée dans la vente en gros d’accessoires pour véhicules de loisirs. Elle a réalisé en 2011 un chiffre d’affaires de 7 M€.
La situation nette acquise s’élève à 1,0 M€ et n’a pas nécessité d’ajustement de juste valeur. L’écart d’acquisition comptabilisé se monte à 4,6 M€.
3.2.2 Acquisition de Bruand Développement
Trigano a acquis le 18 juin 2012, 70% du capital de la société Bruand Développement, propriétaire de 100% du capital de la SAS Notin.
Créée en 1929, Notin est spécialisé dans la fabrication de camping-cars haut de gamme et a réalisé en 2011 un chiffre d’affaires de 18 M€.
La situation nette réévaluée acquise s’élève à 0,6 M€ après ajustement de la valeur des immeubles. Trigano a opté pour la méthode du goodwill
complet. Les intérêts ne donnant pas le contrôle ont été évalués à la juste valeur pour 0,4 M€. L’écart d’acquisition comptabilisé se monte à 0,7 M€.
3.2.3 Acquisition de Lider Expansion
Trigano a acquis le 6 juillet 2012, 100% des titres de la société Lider Expansion, propriétaire de 100% du capital des sociétés Lider et Sun Way.
Ces sociétés sont spécialisées dans la conception, l’assemblage et la distribution de remorques professionnelles et de loisirs et ont réalisé un chiffre
d’affaires consolidé de 32,6 M€ en 2011.
La situation nette réévaluée acquise s’élève à 6,6 M€ après ajustement de la valeur des immeubles. L’écart d’acquisition comptabilisé s’élève à
13,4 M€.
3.2.4 Acquisition des sociétés Gaupen-Henger et Gaupen-Henger Eiendom
Trigano a acquis le 18 juillet 2012, 100% des titres des sociétés Gaupen-Henger et Gaupen-Henger Eiendom (société immobilière détenant le site
de production de Gaupen-Henger).
Gaupen-Henger est leader de la fabrication de remorques en Norvège et a réalisé en 2011 un chiffre d’affaires de 93 millions de couronnes
norvégiennes (12,5 M€).
Les situations nettes réévaluées acquises s’élèvent à 81,1 MNOK après ajustement de la valeur des immeubles. L’écart d’acquisition comptabilisé se
monte à 35,5 MNOK, soit 4,8 M€.
36
Trigano. Rapport annuel 2012