CENTINAIA DI FINANZIERI DELLA LEGIONE DI TRIESTE ...

More documents

Recommendations

Info

IL PUNTO SULLE NOVITÀ TRIBUTARIE E AMMINISTRATIVE Premessa Ormai da tempo la Legge finanziaria annuale costituisce il veicolo attraverso il quale introdurre in maniera più o meno scoperta modifiche di vario tipo nell’ordinamento tributario, dirette al conseguimento degli obiettivi della politica economica e finanziaria (come rilevato autorevolmente da Enrico De Mita nel numero 3 alla Guida alla Riforma fiscale, edita a cura della Guida normativa del Sole-24 Ore). Così come è avvenuto per la legge finanziaria 2005 per la complessità delle discipline introdotte o modificate,unitamente alle misure economiche contingenti per il 2005. In questo numero intendiamo richiamare l’attenzione dei nostri soci sulle nuove misure di contrasto all’evasione fiscale, già delineate genericamente nelle “Linee Guida” tracciate dal Ministro dell’Economia e delle Finanze per l’emanazione della Direttiva generale per l’azione amministrativa e la gestione per l’anno 2005. In generale con tali Linee Guida si richiede l’attuazione di una mirata programmazione dell’attività di verifica e controllo, al fine di attuare un capillare contrasto alla evasione fiscale e adottare misure dirette a favorire l’emersione dell’economia irregolare, proseguendo (ovviamente con le stesse metodologie di accertamento e controllo, cui saranno inserite talune modifiche alle procedure di controllo e ai poteri per l’accertamento, al fine di renderle più efficaci) nel consolidato sistema di contrasto all’evasione fiscale e di tutela dell’economia. Sistema, invero complesso, perché, secondo le stesse Linee Guida, sarà articolato in più attività in sinergia fra loro, quali: il potenziamento dell’attività di intelligence, anche con riferimento alla contraffazione di prodotti; l’adozione di strategie e programmi di controllo che contribuiscono a contrastare l’evasione in materia di IVA; le misure rivolte all’accertamento delle violazioni in materia di imposte dirette e indirette sugli immobili; il continuo monitoraggio dei fenomeni legati agli aumenti dei prezzi (carovita) e delle tariffe; l’aggiornamento degli studi di settore per categorie professionali (ai fini di acquisire maggiori entrate ovviamente); ed il rafforzamento del presidio sul territorio. La Legge finanziaria 2005 in realtà accoglie le istanze governative di un intervento orientato su cinque settori di intervento e aree critiche riguardanti: – gli studi di settore:in tale area si deve procedere con la revisione degli studi di settore, per consentire un aggiornamento (o manutenzione) che possa dare un aumento dei livelli di congruità, con lo scopo di far emergere maggiori imponibili; ed inoltre con un intervento su soggetti che hanno scelto il regime ordinario per sottrarsi ad accertamenti automatici, ed un collegamento dei rimodernati studi di settore al concordato preventivo triennale; – il settore degli immobili: per una azione massiccia di contrasto agli affitti in nero, coordinando il rilevamento di dati esistenti in banche dati immobiliari, con accessi brevi a tappeto nelle agenzie immobiliari e controlli su soggetti specifici, selezionati in base a caratteristiche predefinite, nei confronti dei quali poter controllare i conti bancari quando gli affitti dichiarati non superino determinate soglie minime; oltre alla revisione e manutenzione delle rendite catastali e dei valori imponibili ai vari tributi, I.C.I. inclusa; – le frodi IVA:per una lotta più decisa alle frodi IVA, con una maggiore vigilanza sui meccanismi dell’IVA co- di Tommaso Santamaria LA LEGGE FINANZIARIA 2005 LA LOTTA ALL’EVASIONE FISCALE E GLI IN<strong>DI</strong>RIZZI PROGRAMMATICI DELL’ATTIVITÀ <strong>DI</strong> POLIZIA ECONOMICA E FINANZIARIA munitaria e concentrando l’attenzione sul settore delle auto, nel quale sono state già accertate rilevanti truffe che hanno coinvolto centinaia di operatori, ed in altri settori a rischio come quelli riguardanti il commercio di carni, telefoni cellulari, computer, rimborsi, false fatturazioni; – la riscossione dei tributi:per incrementare la quale si è pensato anche a facilitare l’applicazione di misure cautelari da parte dei concessionari della riscossione, dopo il fallimento delle cosiddette ganasce fiscali; – le verifiche fiscali in materia di imposte sui redditi, IVA e IRAP: incrementando le verifiche parziali nei confronti di grandi e medi soggetti, senza abbandonare il controllo generalizzato nei confronti di tutte le categorie dei contribuenti, sorrette da una accurata attività di intelligence. Per il conseguimento dei suddetti obiettivi la Legge finanziaria 2005 ha modificato, peraltro, anche la normativa vigente in materia di indagini e accertamenti bancari, come vedremo in seguito, facendo seguire elementi informativi generali sugli indirizzi programmatici per l’attività di polizia economica e finanziaria e per l’accertamento, espresse tempestivamente in aderenza alle suddette Linee Guida, dal Comando Generale della Guardia di finanza e dalla Agenzia delle Entrate. Modifiche ai poteri di accertamento e controllo con particolare riferimento alle indagini bancarie I commi 405 e 406 dell’articolo 1 della Legge finanziaria hanno modificato l’articolo 32 del DPR. n. 600/1973, disponendo che, ai fini dell’accertamento delle imposte dirette e dell’IVA, gli Uffici (dell’Agenzia delle 26 Fiamme Gialle 2-3 / 2005
Entrate e la Guardia di Finanza conseguentemente) possono: a) richiedere una serie di informazioni aggiuntive ai soggetti sottoposti ad accertamento, ispezione o verifica: dal rilascio di una dichiarazione contenente l’indicazione della natura, del numero e degli estremi identificativi dei rapporti intrattenuti con Banche, Poste italiane, intermediari finanziari, imprese di investimento, organismi di investimento collettivo del risparmio, società di gestione del risparmio e società fiduciarie, nazionali o straniere, in corso ovvero estinte da non più di cinque anni dalla data della richiesta; b) richiedere, sempre previa autorizzazione del Direttore centrale dell’accertamento dell’Agenzia delle entrate o del Direttore regionale della stessa Agenzia (o del Comandante regionale della Guardia di Finanza per i reparti operativi del Corpo) alle Banche e agli enti sopra citati: dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto od operazione effettuata, ivi compresi i servizi prestati, con i loro clienti, nonché alle garanzie prestate a terzi; c) richiedere alle società fiduciarie e a quelle iscritte nella sezione speciale del Testo unico in materia di intermediazione finanziaria, di comunicare, fra l’altro, le generalità dei soggetti per conto dei quali esse hanno detenuto o amministrato o gestito beni, strumenti finanziari e partecipazioni in imprese, inequivocamente individuati. In particolare la legge prevede che tutte le richieste, come le relative risposte – anche se negative – devono essere effettuate esclusivamente per via telematica; accorciando il termine per le risposte da 60 giorni a 30 giorni, con una proroga di 20 giorni per giustificati motivi. In relazione alle suddette modifiche la Legge finanziaria ha anche aggiunto che i contribuenti possono essere invitati a comparire di persona, o per mezzo di rappresentanti, per fornire dati e notizie relativamente ai rapporti e alle operazioni annotate nei conti, i cui dati, notizie e documenti siano stati acquisiti mediante l’applicazione delle precitate disposizioni. Ha quindi indicato l’efficacia e il valore degli elementi informativi acquisiti, disponendo che i dati e gli elementi attinenti ai rapporti e alle operazioni acquisiti e rilevati, come sopra specificato, sono posti a base delle rettifiche e degli accertamenti, se il contribuente non dimostra che ne ha tenuto conto per la determinazione del reddito soggetto ad imposta o che non hanno rilevanza allo stesso fine. Ed aggiunge che alle stesse condizioni sono altresì posti come ricavi o compensi a base delle stesse rettifiche ed accertamenti, se il contribuente non ne indica il soggetto beneficiario e semprechè non risultino dalle scritture contabili i prelevamenti o gli importi riscossi nell’ambito dei predetti rapporti o operazioni. Con tale modifica la legge ha voluto chiarire che la suddetta presunzione legale (che non è assoluta ma relativa, in quanto ammette la prova in contrario) riguarda sia le imprese (alle quali si riferisce il termine ricavi) sia i professionisti (ai quali si riferisce il termine compensi), superando le dubbie interpretazioni sul testo della legge precedentemente vigente che indicava soltanto il termine di ricavi. Ovviamente ponendo non Accertamenti finanziari Le informazioni ottenibili pochi problemi operativi e contabili anche per i professionisti. Si avverte che tutte le suddette disposizioni avranno vigore dal 1° luglio 2005, come disposto dalla stessa Legge finanziaria, ma che – trattandosi di disposizioni procedurali – esse saranno applicabili anche alle indagini bancarie relative a periodi d’imposta precedenti, almeno secondo la giurisprudenza (richiamata dallo stesso Prof. De Mita). Da quanto sinteticamente esposto, i nostri soci avranno già compreso la particolare rilevanza delle modifiche introdotte sui poteri di accertamento in materia di accertamenti bancari, ed i più vecchi di loro potranno metterle in raffronto con le norme del passato, quando si sosteneva l’esistenza di un segreto bancario, anche se non previsto specificamente da una legge dello Stato. Per una visione sintetica delle modifiche indicate e in vigore dal 1° luglio, raffrontate alle disposizioni vigenti fino a tale data, riportiamo due quadri (dalla stessa pubblicazione citata in apertura) che riguardano le informazioni ottenibili e i soggetti sotto indagine. Previa autorizzazione: • del direttore centrale dell’accertamento dell’Agenzia delle entrate o del direttore regionale della stessa • del comandante regionale (per il Corpo della Guardia di Finanza) Gli uffici possono richiedere informazioni in merito a: ➣ Testo ante Finanziaria * rapporti intrattenuti con le aziende e istituti di credito * dati relativi ai servizi dei conti correnti postali, ai libretti di deposito ed ai buoni postali fruttiferi, copia dei conti intrattenuti con il contribuente con la specificazione di tutti i rapporti inerenti o connessi a tali conti, comprese le garanzie prestate da terzi Testo post Finanziaria * dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto od operazione effettuata, ivi compresi i servizi prestati, nonché alle garanzie prestate da terzi * le generalità dei soggetti per conto dei quali le società fiduciarie hanno detenuto o amministrato o gestito beni, strumenti finanziari e partecipazioni in imprese, inequivocamente individuati Fiamme Gialle 2 -3/ 2005 27 ➣ ➣
Page 1 and 2: CENTINAIA DI FINANZIERI DELLA LEGIO
Page 3 and 4: di una grande Stele in pietra carsi
Page 5 and 6: 12 APRILE 1944 - MORIRE PER NON TRA
Page 7 and 8: Ma io qui voglio ringraziare anche
Page 9 and 10: CELEBRAZIONE DELLA FESTA ANNUALE DE
Page 11 and 12: CELEBRAZIONE DELLA S. MESSA PER I F
Page 13 and 14: CERIMONIA RELIGIOSA PER LA RICORREN
Page 15 and 16: Il vecchio generale aveva lasciato
Page 17 and 18: XVI RADUNO NAZIONALE A.N.F.I. - LEC
Page 19 and 20: - PIAZZA DUOMO. Nota in epoca antic
Page 21 and 22: RADUNO DEL 39° CORSO “PELMO” D
Page 23: LA CORTE DEI CONTI AGGANCIA LE PENS
Page 27 and 28: tro anni precedenti quello in corso
Page 29 and 30: Il Capitano Garzella ha provveduto
Page 31 and 32: l’occasione il Presidente della S
Page 33 and 34: NELLA NOSTRA FAMIGLIA Soci che si f
Page 35 and 36: dà la lieta notizia il nonno Anton
Page 37: Sono deceduti i seguenti soci o lor

CENTINAIA DI FINANZIERI DELLA LEGIONE DI TRIESTE ...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?