årsrapport 2010

Note 9 Skattekostnad
Skattesystemet for kraftforetak er tredelt og består av følgende elementer:
- Ordinær innteksskatt på alminnelig inntekt.
- Naturressursskatt beregnes med 1,3 øre pr. kWh av selskapets gjennomsnittlige årsproduksjon
siste 7 år. Beregnet naturressursskatt fratrekkes i selskapets betalbare skatt på alminnelig inntekt.
I år hvor det ikke blir beregnet betalbar skatt skal naturressursskatten allikevel betales. Beløpet føres opp
som en fordring og motregnes mot senere års betalbare skatt på alminnelig inntekt.
Naturressursskatten tilfaller kommunene og fylkene i konsesjonsområdet.
- Grunnrenteskatt fastsettes for hvert enkelt kraftverk og tilfaller staten. Fra og med 2007 kan skatten samordnes for
alle kraftverkene i selskapet. Grunnlaget for denne skatten er brutto grunnrenteinntekt fratrukket driftsomkostninger og
friinntekt. Grunnrenteinntekten bygger på markedspriser og avviker derfor fra selskapets regnskapsførte omsetningstall.
Skattesats for grunnrenteskatt har vært 30% siden 2007.
Konsern Morselskap
2010 2009 2010 2009
Kostnader ved periodeskatt
Årets naturressursskatt 6 134 6 098 6 134 6 098
Betalbar skatt alminnelig inntekt fratrukket naturressursskatt 21 034 2 491 -6 134 -6 098
Justering for tidligere år -263 -95 -263 -95
Årets betalbare grunnrenteskatt 36 126 24 270 36 126 24 270
Sum periodeskatt 63 032 32 764 35 863 24 175
Kostnader ved utsatt skatt
Effekt av endring i midlertidige forskjeller 35 553 41 613 39 570 75 344
Effekt endring midlertidige forskjeller grunnrenteskatt 4 077 3 629 4 077 3 629
Sum kostnader ved utsatt skatt 39 631 45 242 43 647 78 973
Sum skattekostnad i resultatregnskapet 102 662 78 006 79 510 103 148
Avstemming effektiv skattesats
Resultat før skattekostnad fra videreført virksomhet 339 824 299 011 230 898 373 301
Skatt basert på gjeldende ordinær skattesats 95 151 83 723 64 651 104 524
Årets grunnrenteskatt 40 204 27 899 40 204 27 899
Effekt av ikke-fradragsber. kostnader 11 548 13 523 10 722 12 651
Effekt av skattefrie inntekter -54 276 -47 083 -35 868 -42 267
Effekt av ikke balanseført underskudd til fremføring 10 562 636
Effekt andre skattesatser i utlandet -494 -1 878
Effekt av endret ligning tidligere år 436 436
For mye / -lite avsatt tidligere år -95 750 -263 -95
Skattekostnad ved avstemming av effektiv skattesats 102 662 78 006 79 510 103 148
Gjeldende ordinær skattesats i Norge 28,0 % 28,0 % 28,0 % 28,0 %
Effektiv skattesats 30,2 % 26,1 % 34,4 % 27,6 %
Skatt innregnet i andre inntekter og kostnader
Vedrørende sikringsreserve 486 -11 165 -106 198
Vedrørende fondsandeler tilgj. for salg -321 54 -321 54
Sum skatt innregnet i andre inntekter og kostnader 165 -11 111 -427 252
Betalbar skatt
Betalbar skatt på tNOK 61 126 (2009: tNOK 35 298) for konsernet og tNOK 42 261 (2009: tNOK 30 368) for morselskapet
består av ikke ilignet betalbar skatt for inneværende periode. I tillegg er det i 2007 betalt tNOK 29 473 til skatt i forbindelse
med konvertering av obligasjoner. Skattlegging av konverteringsgevinstene er omtvistet.
35