1.3 Økonomisk analyseDet er en norm at kommunene ikke bør ha langsiktig g jeld som utg jørmer enn 50 prosent av driftsinntektene. Ringsaker kommunes langsiktigeg jeld pr 31.12.<strong>2006</strong> utg jør 815,860 mill. kroner, en økning på93,973 mill. kroner i løpet av <strong>2006</strong>. Langsiktig g jeld tilsvarer 58,3 % avdriftsinntektene. Nærmere oversikt over langsiktig g jeld kan g jenfinnesi balanseregnskapet under hovedkapittel 2.4 i regnskapsheftet.Fra og med 2002 føres pensjonsforpliktelsene, både de forpliktelsersom er knyttet til nåværende pensjonister og aktive arbeidstakere,sammen med den ordinære langsiktige g jelden. Pensjonsforpliktelseneer bokført med 1.361,300 mill. kroner i balansen. Under kommunensanleggsmidler fremgår beholdningen av pensjonsmidler, dvs.summen av de pensjonspremier kommunen har innbetalt til pensjonsordningenei KLP og STP. Pensjonsmidlene, som i balansen står registrertsom en del av anleggsmidlene, utg jør ved utgangen av <strong>2006</strong> etbeløp stort 1.040,824 mill. kroner.Langsiktig g jeld inkludert pensjonsforpliktelsene utg jør 2.177,161mill. kroner. Dette korrigerte uttrykket for langsiktig g jeld tilsvarer155,5 % av driftsinntektene.Pr 31.12.<strong>2006</strong> har Ringsaker kommune en differanse (i Husbankensfavør) på 15,581 mill. kroner mellom sine utlån og udisponerte formidlingslånholdt opp mot låneforpliktelser i Husbanken. I forbindelsemed regnskapsavslutningene er imidlertid innbetalinger til kommunenutover budsjett avsatt på fond i tillegg til at fondsavsetninger erforetatt i forbindelse med tapsavskrivninger. Deler av disse fondenevil av rådmannen bli benyttet til reduksjon av kommunens g jeld i Husbanken.Korrigeres det for nevnte fond står det tilbake en differanse(i kommunens favør) på 12,714 mill. kroner pr 31.12.<strong>2006</strong>.Kommunens låneg jeld (beløp i kr 1.000)2000 2001 2002 2003 2004 2005 <strong>2006</strong>+ Bruk av lån 48 279 20 949 45 364 146 696 103 657 173 485 85 494+ Endring ubrukte lån 7 556 45 846 42 734 11 417 4 683 -93 859 57 792- Avdrag 24 492 27 751 30 165 37 416 47 012 45 138 49 313- Husbankens tapsandel 73 0 0 0 0 0 0= Netto økning i g jeld 31 343 38 971 57 933 120 697 61 328 34 488 93 973Langsiktig g jeld 408 470 447 442 505 374 626 071 687 399 721 888 815 860Langsiktig g jeld pr innb. (i kr) 12 875 14 086 15 888 19 735 21 599 22 613 25 516Utvikling av kommunens fonds (beløp i kr 1.000)2000 2001 2002 2003 2004 2005 <strong>2006</strong>Disposisjonsfond 63 552 66 791 54 781 41 343 86 712 90 823 123 976Bundne driftsfond 17 979 27 093 38 814 44 205 52 888 59 183 63 897Ubundne investeringsfond 80 644 128 543 143 538 160 505 179 074 150 015 121 851Bundne investeringsfond 1 898 1 961 2 028 2 071 2 092 2 115 2 149Sum fond 164 073 224 389 239 161 248 124 320 766 302 136 311 873I det videre omtales de ulike fondstyper nærmere.Disposisjonsfond er midler avsatt av netto driftsresultat og som ihenhold til lov eller forskrift ikke er formelt øremerket for bestemteformål. Totalt har kommunen ved årsskiftet i overkant av 123,976 mill.kroner i slike ubundne driftsfond. Dette er en økning på 33,153 mill.kroner i forhold til regnskapet for 2005. Endringen har bl.a. sammenhengmed avsetning av positive budsjettavvik og inndekning av negativeavvik i de ulike virksomhetsområder med netto 25,315 mill. kroner.Dette er i tråd med den praksis som er innført etter omorganiseringen,hvor intensjonen er at virksomhetsområdene/resultatenheteneskal få med seg sitt årsresultat, under forutsetning av regnskapsresultateter stort nok til å dekke slike avsetninger. I f.sak55/2007 vedtok imidlertid formannskapet at 10 % av resultatenhetenesoverskudd skulle avsettes til et generelt disposisjonsfond tildekning av forventet svikt i frie inntekter i 2007, til sammen5,137 mill. kroner.I budsjett <strong>2006</strong> var lønnsreserven ført opp med på 70,394 mill. kroner.I tillegg var det overført ubrukte midler fra 2005 på 16,449 mill. kroner,slik at den reelle lønnsreserven var på 86,843 mill. kroner.Det ble brukt 26,708 mill. kroner til dekning av lønnsoppg jøret, reguleringspremientil KLP belastet lønnsreserven med 34,932 mill. kronerog til justering av pensjonspremien fra 8,5 % til 8,9 % ble brukt 1,855mill. kroner. Tilbakeført overskudd fra KLP og amortisert premieavvikfra 2005 styrket lønnsreserven med henholdsvis 9,469 mill. kroner og8,938 mill. kroner. Pr 31.12.<strong>2006</strong> står disposisjonsfond lønnsreserveoppført med 41,607 mill. kroner. For bl.a. å dekke årlig premieavvik vedpensjonsordningen, dvs. differansen mellom beregnet pensjonskostnadog innbetalt pensjonspremie, er det nødvendig med en fondsbeholdningsom minst utg jør 25,0 mill. kroner. Uten en slik beholdningville eventuelle premieavvik måtte belastes driftsbudsjettet.Disposisjonsfond knyttet til momskompensasjon ble redusert fra14,149 mill. kroner til 4,919 mill. kroner i løpet av <strong>2006</strong>. Bakgrunnenfor denne reduksjonen var bl.a. behovet for å styrke likviditetsreservenslik at denne var tilstrekkelig til å dekke aksjekjøpet i EidsivaEnergi AS inntil kommunens andel i Vangsvegen 73 er solgt, jf. k.sak115/<strong>2006</strong>. Til sammen 11,467 mill. kroner ble flyttet fra momskompensasjonsfondettil likviditetsreserven. I tillegg ble det disponertmidlertidig 2,500 mill. kroner av fondet for å finansiere utgifter vedeiendomsskattetakseringen. Merinntekter ved momskompensasjoninvesteringer bidro til å styrke fondet med 4,299 mill. kroner.Det er avsatt 1,786 mill. kroner til flyktningefondet og 1,500 mill.kroner til å møte fremtidig reduksjon i vertskommunetilskuddet.Total fordeling vedrørende disposisjonsfond fremgår av balansenskapittel 2.56. Selv om disse fondene i navnet er frie fonds, må envære klar over at de likevel i praksis kan være knyttet til bestemteformål.Bundne driftsfond er fond som i henhold til lov eller forskrift eravsatt til bestemte driftsformål. Som vilkår for et tilskudd kan detvære forutsatt at midlene er øremerket og kun kan anvendes forspesielle formål. Dersom det i lov/forskrift eller som vilkår for tilskuddeter angitt at midler ikke kan nyttes til andre formål, er avsetningtil fond eneste mulighet dersom midlene ikke er oppbrukt i året.| 16
Samlet har kommunen ved årsskiftet 63,897 mill. kroner i slike bundnedriftsfond. Dette er en økning på 4,714 mill. kroner fra 2005, og er bl.a.knyttet til økning i avsatte psykiatrimidler med 1,778 mill. kroner og enøkning av avsatte skjønnsmidler til barnehager med 4,177 mill. kroner.Næringsfondet har økt med kr 548.000. Næringsfondet (reguleringsavgifter)har en beholdning ved utgangen av <strong>2006</strong> på 10,618 mill.kroner. De tre avgiftsreguleringsfondene innen VAR-området utg jørtil sammen 16,405 mill. kroner, en nedgang på 4,817 mill. kroner.Total fordeling vedrørende bundne driftsfonds fremgår av balansenskapittel 2.51.Ubundne investeringsfond er avsatte midler av inntekter fra salg avfast eiendom eller andre anleggsmidler som fritt kan nyttes av kommunengenerelt til finansiering av utgifter i investeringsregnskapet.Driftsmidler og tilskudd til et investeringsprosjekt som budsjettereset år, men ikke kommer til utbetaling før et senere år, vil i mellomtidenbli plassert på et slikt ubundet investeringsfond. Kommunen harved årsskiftet 121,851 mill. kroner i slike ubundne investeringsfond.I forhold til 2005 er dette en reduksjon på 28,164 mill. kroner.Total fordeling fremgår av balansens kapittel 2.53.Investeringsfondet (tidligere benevnt kapitalfondet) utg jør 42,245mill. kroner og fond jordkjøp utg jør 21,875 mill. kroner. Det er imidlertidg jort vedtak om bruk av en andel av begge disse fondene slikat de reelle/disponible beløp er t lavere. I tabellen nedenfor er dettevist:Investeringsfondet og fond jordkjøp (beløp i kr 1.000)Investeringsfondet Fond jordkjøpBalanseført fondsstørrelse 31.12.<strong>2006</strong> 42 245 21 875Bundet til prosjekter pr 31.12.<strong>2006</strong> 11 895 3 319Bevilget i grå bok 2007 0 2 000Bevilget i egne saker i 2007 -595 625Korrigert uttrykk for fondenes størrelse 30 945 15 931Hvor mye fondene vil bli tilført i 2007, vil avhenge av størrelsen påtomtesalget, tilbakeføring til fond jordkjøp i forbindelse med utbyggingsprosjektersamt avsetninger i forbindelse med avslutning avprosjektregnskap. Rådmannen vil imidlertid understreke behovet forå ha midler disponibelt i disse to fondene.Bundne investeringsfond er avsatte inntekter/innbetalinger i investeringsregnskapetsom i henhold til lov eller forskrift eller etternærmere bestemmelse av innbetaler er forutsatt nyttet til bestemteformål i investeringsregnskapet.Kommunen har ved årsskiftet om lag 2,148 mill. kroner i slike bundneinvesteringsfond. Det største fondet er fond tilfluktsrom med1,138 mill. kroner. Total fordeling fremgår av balansens kapittel 2.55.17 |
Change language