Årsredovisning 2012 - Piteå kommun

Redovisningsprinciper
Den sammanställda redovisningen upprättas enligt den kommunala
redovisningslagen kapitel 8.
I redovisningen ingår kommunen samt Piteå Kommunföretag
AB med dess dotterbolag och intressebolag. Bolag med ägarandel
av minst 50 % ingår (se organisationsskiss sid 6). Samägda företag
enligt organisationskiss ingår inte i koncernbokslutet då deras resultat
och omslutning utgör en mindre andel i kommunens samlade
verksamhet och därför inte tillför väsentlig information.
Koncernredovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med
proportionell konsolidering. Med proportionell konsolidering menas
att endast ägda delar av bolagens resultat- och balansräkningar tas
in i koncernredovisningen. Vad gäller NBA Energi & Miljöutveckling
AB har bolaget konsoliderats i sin helhet. I övrigt har minoritetsintressen
beaktats. Förvärvsmetoden innebär att anskaffningsvärdet
för bolagens aktier har avräknats mot förvärvat eget kapital.
I koncernens egna kapital ingår, förutom kommunen, endast den del
av bolagets egna kapital som intjänats efter förvärvet.
Obeskattade reserver i koncernens balansräkning uppdelas i en
kapitaldel och en skattedel. Kapitaldelen har förts till eget kapital.
Skattedelen redovisas under rubriken avsättningar för skatter.
Avsättningar för skatter 2012 har förändrats då regeringen beslutat
om ändrad skattesats från 26,3 procent till 22 procent från och
med 2013. Detta har medfört en positiv effekt på årets resultat för
vissa bolag och koncernen.
Interna mellanhavanden inom koncernen har eliminerats, varvid
väsentlighetsprincipen har tillämpats.
Enhetliga redovisningsprinciper finns inte mellan kommunen och
bolagen.
Kommunen följer den kommunala redovisningslagen och de rekommendationer
som lämnats av Rådet för kommunal redovisning i
allt väsentligt. Vad gäller redovisning av leasingavtal (rekommendation
nr 13.1) och redovisning av materiella anläggningstillgångar
(rekommendation nr 11.2) följs inte rekommendationerna fullt ut.
Se kommentarer nedan.
Periodisering av skatteintäkter
Kommunalskatten har periodiserats i enlighet med Rådets för kommunal
redovisning rekommendation nr 4.2. Kommunen har i bokslutet
för år 2012 bokfört den definitiva slutavräkningen för år 2011
och en preliminär avräkning för år 2012 i resultaträkningen. Slutavräkningen
för år 2011 uppgår till +734 kronor per invånare (+0,3
mkr år 2012, år 2011 redovisades preliminärt +727 kr/inv, +29,7
mkr). Preliminär slutavräkning för år 2012 uppgår till +451 kronor
per invånare (+ 18,4 mkr).
Periodisering av löneskatt (kommunen)
Den särskilda löneskatten på pensionskostnaden har periodiserats
och belastat resultaträkningen. Den preliminära löneskatten för år
2012 dras av från kommunala skattemedlen varje månad som debiterad
preliminärskatt.
Pensionsskulden (kommunen)
Pensionsskulden är den framtida skuld som kommunen har till
arbetstagare och pensionstagare. Skulden återfinns under raderna
avsättningar för pensioner och under raden ”pensionsförpliktelser”
som ligger under ansvarsförbindelser utanför balansräkningen.
Kommunens pensionsskuld är beräknad av KPA. KPA har även
beräknat pensionsskulden för förtroendevalda.
Den samlade pensionsskulden uppgår till 1 255 411 tkr per den 31
december 2012. Under avsättningar finns 123 590 tkr redovisat och
under andra avsättningar 477 tkr. Pensionsförpliktelser som intjänats
före 1998 uppgår till 1 131 344 tkr.
Individuell del av pensioner/avgiftsbestämd ålderspension för år
2012 utbetalas i slutet av mars 2013 och redovisas som kortfristig
skuld (50 669 tkr). Kommunfullmäktige har beslutat att den så kalllade
individuella delen i pensionsavtalet ska utbetalas i sin helhet
till den anställde.
Semesterlöneskulden
Semesterlöneskuld (ej uttagna semesterdagar) och okompenserad
övertid inkl sociala avgifter redovisas som kortfristig skuld.
Anläggningstillgångar (kommunen)
I balansräkningen har anläggningstillgångarna upptagits till anskaffningsvärde
efter avdrag för planenliga avskrivningar.
Som anläggningstillgång definieras en investering med anskaffningsvärde
överstigande ett prisbasbelopp exklusive moms (år 2012
44 000 kr) och med nyttjandetid överstigande tre år.
Avskrivning påbörjas månaden efter investeringsutgiften bokförts
eller när anläggningen tas i bruk.
Kommunen följer inte Rådets för kommunal redovisning rekommendation
nr 11.2 (RR12, p 38) vad gäller information om
ackumulerade anskaffningsvärden och ackumulerade avskrivningar,
då kommunen saknar historiska underlag för sammanställning
av dessa värden.
Direktavskrivning investeringar för resultatenhet (kommunen)
Inom socialnämndens resultatenhet Savo direktavskrivs investeringar
i maskiner och inventarier under anskaffningsåret. Denna
verksamhet är egen resultatenhet och finansierar sina investeringar
med uppkomna överskott.
Exploateringstillgångar (kommunen)
Exploateringstillgångar är bokförda under materiella anläggningstillgångar,
då omfattningen är ringa.
Leasingavtal (kommunen)
Kommunen innehar både operationella och finansiella leasingavtal.
Nedan redovisas leasingavgifter:
Årets leasing- Leasingavgifter efter förfallotid
Tkr
avgifter Inom: 1 år 2–5 år 5 år–
Operationell leasing 5 332 4 068 3 542 0
Finansiell leasing 115 113 38 0
Hyresavtal 23 690 22 414 40 070 5 606
Finansiell leasing avser fordon med avtalstid över tre år. Leasingavtal
om högst tre år redovisas som operationell leasing.
Hyresavtal avser ej uppsägningsbara avtal med en avtalsperiod
som överstiger tre år. Kommunen följer inte Rådets för kommunal
redovisning rekommendation nr 11 att uppta finansiella
leasingobjekt i balansräkningen, då beloppen bedöms vara låga
(väsentlighetsprincipen).
82 • ekonomiska sammanställningar