Letno poročilo Hranilnice LON za poslovno leto 2015

a) Finančna sredstva in zunajbilančne obveznosti (pripoznavanje, merjenje in odprava rezervacij)
Hranilnica razvršča fi nančna sredstva v naslednje skupine: fi nančna sredstva razpoložljiva za prodajo vrednotena po pošteni vrednosti
skozi izkaz poslovnega izida, fi nančna sredstva razpoložljiva za prodajo vrednotena po pošteni vrednosti preko kapitala, fi nančna sredstva
v posesti do zapadlosti ter posojila in terjatve.
Zunajbilančne obveznosti so odobreni nečrpani limiti na transakcijskih računih ter storitvene in plačilne garancije.
• Finančna sredstva razpoložljiva za prodajo
Finančna sredstva, razporejena v to kategorijo, se merijo po pošteni vrednosti. Vsa fi nančna sredstva se na začetku pripoznajo po
pošteni vrednosti (običajno nabavni), stroški posla pa se pripoznajo v izkazu poslovnega izida. Pri kasnejšem merjenju fi nančnih instrumentov,
ki se merijo po pošteni vrednosti, se pošteno vrednost določa na podlagi nakupne (bid) cene. Če tržne cene niso na voljo, se
poštena vrednost določi s primerjavo s podobnimi fi nančnimi instrumenti, za katere obstaja trg in imajo podobne bistvene značilnosti
ali z metodo diskontiranja bodočih denarnih tokov.
Povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo se pripozna v kapitalu (prevrednotovalni
popravek kapitala), oslabitve fi nančnega sredstva, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja pa skozi izkaz
poslovnega izida.
Zmanjšanje poštene vrednosti lastniških vrednostnih papirjev hranilnica pripozna kot izgube v izkazu poslovnega izida v obdobju v katerem
so nastale. Dividende so vključene v dohodek od dividend v okviru preostalega dohodka iz poslovanja, ko je hranilnica upravičena
do izplačila dividende in obstaja verjetnost za izplačilo.
• Finančna sredstva v posesti do zapadlosti
Hranilnica razvršča v skupino v posesti do zapadlosti fi nančna sredstva z določenimi plačili in določeno zapadlostjo v plačilo kot so
krediti in vloge, ter fi nančna sredstva, ki jih namerava in zmore posedovati do zapadlosti. Vrednost teh sredstev se v računovodskih
izkazih meri po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere.
Razlika med nakupno in odplačno vrednostjo dolžniških vrednostnih papirjev, ki niso namenjeni trgovanju, letno zmanjšuje ali povečuje
prihodke iz fi nanciranja.
Oslabitve fi nančnega sredstva v posesti do zapadlosti, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja izkazuje skozi izkaz
poslovnega izida.
• Posojila in terjatve
Hranilnica posojila in terjatve pripozna na dan poravnave po pošteni vrednosti ugotovljeni po metodi odplačne vrednosti, ki jo razumemo
kot sedanjo vrednost posojenega zneska, izračunano po pogojih iz sklenjene posojilne pogodbe.
Posojila in terjatve se merijo po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere (efektivna obrestna mera),
zmanjšane za ustrezne popravke vrednosti v skladu z metodologijo ocenjevanja izgub iz kreditnega tveganja hranilnice.
• Garancije (plačilne in storitvene)
Garancije se ob izdaji pripoznajo po pošteni vrednosti. Naknadno jih hranilnica pripoznava po nižji izmed začetne vrednosti, zmanjšane
za prihodke iz provizij in ocene stroškov, potrebnih za poravnavo obveznosti iz garancije na dan poročanja.
Povečanje obveznosti, povezanih z garancijami, se odraža v izkazu poslovnega izida med poslovnimi odhodki.
L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J
61