GESCHÄFTSBERICHT AACHENER UND MÜNCHENER
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ANHANG DES JAHRESABSCHLUSSES 2002<br />
Die laufenden Guthaben bei Kreditinstituten<br />
wurden mit den Nominalbeträgen angesetzt.<br />
Die unter den Rechnungsabgrenzungsposten<br />
ausgewiesenen Zinsen sind mit den<br />
Nominalbeträgen bewertet.<br />
BILANZWERTERMITTLUNG<br />
VON PASSIVA<br />
Die Beitragsüberträge wurden für den<br />
gesamten Bestand an selbst abgeschlossenen<br />
Versicherungen einzeln unter Berücksichtigung<br />
der genauen Beitragsfälligkeiten<br />
ermittelt. Ausgewiesen wird der Teil der im<br />
Geschäftsjahr fälligen Beiträge, der den<br />
Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem<br />
Abschlussstichtag darstellt. Die nicht übertragungsfähigen<br />
Ratenzuschläge und Kostenanteile<br />
bleiben gemäß Schreiben des<br />
Bundesministers der Finanzen vom 29. Mai<br />
1974 unberücksichtigt.<br />
Die Deckungsrückstellung wurde für jede<br />
Versicherung einzeln unter Berücksichtigung<br />
des genauen Beginntermins nach versicherungsmathematischen<br />
Grundsätzen prospektiv<br />
ermittelt und beinhaltet auch die<br />
Verwaltungskostenrückstellung für beitragsfreie<br />
Jahre und beitragsfreie Versicherungen.<br />
Für den Altbestand im Sinne des<br />
§ 11 c VAG und des Artikels 16 § 2 Satz 2<br />
des Dritten Durchführungsgesetzes/EWG<br />
zum VAG sind diese Grundsätze gegenüber<br />
der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht<br />
geschäftsplanmäßig festgelegt.<br />
Für den Neubestand wurde die<br />
Deckungsrückstellung unter Beachtung des<br />
§ 341 f HGB sowie der aufgrund des § 65<br />
Abs. 1 VAG erlassenen Rechtsverordnung<br />
berechnet. Die Deckungsrückstellung für<br />
bereits zugeteilte Summen- bzw. Rentenerhöhungen<br />
und Erlebensfallboni wurde<br />
wie für beitragsfreie Versicherungen ermittelt.<br />
Die Verwaltungskosten für die beitragspflichtige<br />
Zeit wurden implizit berücksichtigt.<br />
Die Deckungsrückstellung beinhaltet<br />
eine zusätzliche Rückstellung für Renten-<br />
versicherungen gemäß VerBAV 1995,<br />
S. 367 ff., zur Anpassung an die aktualisierten<br />
Rechnungsgrundlagen. Für Fondsgebundene<br />
Rentenversicherungen enthält<br />
die Deckungsrückstellung eine zusätzliche<br />
Rückstellung zur Anpassung an die aktualisierten<br />
Rechnungsgrundlagen. Sie entspricht<br />
dem versicherungsmathematischen Barwert<br />
der zusätzlichen Anlagebeiträge, die<br />
benötigt werden, wenn bei Beginn der<br />
Rentenzahlungen die Deckungsrückstellungen<br />
mit den aktualisierten Rechnungsgrundlagen<br />
ermittelt werden. In dem Umfang,<br />
wie im weiteren Verlauf der Versicherungsverträge<br />
die eingehenden Beiträge<br />
vertragsgemäß in Anteileinheiten angelegt<br />
werden, wird die zusätzliche Rückstellung<br />
zum Ankauf zusätzlicher Anteileinheiten verwendet<br />
und dementsprechend die zusätzliche<br />
Deckungsrückstellung sukzessive in<br />
den Passivposten D. I. 1. überführt. Für die<br />
Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherungen<br />
und Selbständige Berufsunfähigkeitsversicherungen<br />
enthält die Deckungsrückstellung<br />
eine zusätzliche Rückstellung gemäß VerBAV<br />
1998, S. 295 f., zur Berücksichtigung aktualisierter<br />
Rechnungsgrundlagen. Für noch<br />
nicht abgewickelte Berufsunfähigkeitsfälle,<br />
die bis zum Abschlussstichtag eingetreten<br />
und der Gesellschaft bis zum Zeitpunkt der<br />
Bestandsfeststellung bekannt geworden<br />
sind, beinhaltet die Deckungsrückstellung<br />
die einzelvertraglich ermittelten Beträge entsprechend<br />
der erwarteten Leistung.<br />
Noch nicht getilgte, rechnungsmäßig gedeckte<br />
Abschlusskosten wurden für Versicherungen<br />
des Altbestands in Höhe des<br />
Unterschiedsbetrags zwischen der geschäftsplanmäßigen<br />
Deckungsrückstellung<br />
und der uneingeschränkt gezillmerten<br />
Deckungsrückstellung als Forderungen an<br />
Versicherungsnehmer aktiviert (Aktiva D. I.<br />
1b). Für den Neubestand wurden die<br />
Forderungen an Versicherungsnehmer auf<br />
Ersatz einmaliger Abschlussaufwendungen<br />
in dem Umfang aktiviert, wie sie die