Vorstand 2003 – 2006 - Institut für Interne Revision Österreich

der Deutschen Telekom unterzogen
wurde.
Die Ziele des Peer
Reviews waren die
Bewertung der
Qualität von
Mitarbeitern,
Prozessen und
Arbeitsergebnissen.
Die Bewertung
erfolgte mit Hilfe
der “Standards for
Joachim Kregel
the Professional
Practice of Internal Auditing” des Institute
of Internal Auditors (IIA).
Das Peer Review konzentrierte sich auf die
folgenden Aspekte:
Übereinstimmung mit den IIA
Standards
Existenz von “Best practice
Ansätzen”
Effektivität und Effizienz bei der
Abdeckung von Management-
erfordernissen gemäß der
Anforderungen aus dem Sarbanes-
Oxley Act
Im Wesentlichen besteht ein Peer Review
aus Selbstbewertungsfragebogen mit
umfangreicher Informationssammlung,
Kundenfragebogen, persönliche
Interviews, Gesprächsrunden mit
Revisoren, Prozessüberprüfung und
Überprüfung der Arbeitsdokumente.
Beurteilt wurde u.a. die
Organisationsstruktur der Revision, das
System der Risikobewertung und
Programmplanung, die berufliche
Qualifikation und Professionalität der
Mitarbeiter und die
Informationstechnologie. Weiters erfolgte
ein Einzelbewertung von
Arbeitsunterlagen.
________________________________________________ Seite 7
Bezügliche Revisionsprozesse wurden
folgende Beurteilungskriterien verwendet:
Partnerschaft mit dem Management,
Umsetzung von Corporate Governance
Konzepten in die Praxis, steigende
Mitarbeiter Performance, Wahrnehmen
von Beratungsaufgaben, effektive
Kommunikation der Ergebnisse ,
Personalentwicklung, Einsatz
fortschrittlicher Technologie, Revision in
Risikobereichen, z.B. Umweltschutz,
Einsatz von Performance-Messkriterien.
Auch das Vorhandensein von
Qualitätssicherungsmaßnahmen (z.B.
Selbstüberprüfung, externe Überprüfung)
bildete einen Schwerpunkt.
Den positiven Abschluss des Peer Reviews
demonstrierte Herr Dipl.Ök. Kregel in
Form eines „Certification of Quality“. Der
äußerst positive Abschlussbericht dieses
Peer Reviews enthielt zwar einige
Empfehlungen wie z.B. Aktualisierung des
Revisionshandbuches, durchgängige
Referenzierung von der Arbeitsunterlage
bis zum Bericht, Dokumentation von
Supervisionshandlungen durch den
Prüfungsleiter oder Erarbeitung einer
Checkliste zur Sicherung einer
einheitlichen Qualität der Arbeitspapiere -
aber das sind kleine Probleme, die wohl in
vielen Revisionen auftreten.
Zum Abschluss versprach Herr Kregel,
jene Tools, die bei dem Peer Review
verwendet wurden, den Teilnehmern zur
Verfügung zu stellen, wofür ihm zu danken
ist.
Herr Martin Goworek von Ernst & Young
behandelte das Thema „Wertorientiertes
Risikomanagement“. Nach einem kurzen
Überblick über das Beratungsunternehmen
Ernst & Young zeigte Herr Goworek, dass
bei gleich bleibenden Steuerungs- und
Kontrollfähigkeiten einerseits und immer
größerer Komplexität der Transaktionen