Düsseldorf Unvollständiger Verkaufsprospekt für ... - HSBC Trinkaus

Für alle Kategorien werden Kassageschäfte (Regular Way Contracts) einheitlich
zum Handelstag (Trade Date Accounting) erfasst.
Wertänderungen, die sich für die Kategorie Available-for-Sale aus der Folgebewertung
der finanziellen Vermögensgegenstände ergeben, werden erfolgsneutral im
Eigenkapital (Bewertungsrücklage für Finanzinstrumente) ausgewiesen.
Bonitätsbedingte Wertminderungen (Impairments), die im Zuge einer vollständigen
oder teilweisen Uneinbringlichkeit eines finanziellen Vermögenswerts zu einem
Absinken des beizulegenden Zeitwerts unter die fortgeführten Anschaffungskosten
führen, werden erfolgswirksam für die Kategorie
- Loans and Receivables
originated by the Enterprise
- Available-for-Sale
(erworbene Forderungen)
- Available-for-Sale
(außer erworbene Forderungen)
in der Risikovorsorge Kreditgeschäft
in der Risikovorsorge Kreditgeschäft
im Finanzanlageergebnis
berücksichtigt. Der Impairment-Test wird zu jedem Bilanzstichtag durchgeführt.
Sofern eine Aufspaltung hybrider Finanzinstrumente in den Basisvertrag (Host
Contract) und den derivativen Bestandteil (Embedded Derivative) erforderlich ist,
haben wir die Derivate separat in der Bilanz erfasst. Die Embedded Derivatives
werden unter den Handelsaktiva bzw. unter den Handelspassiva mit Marktwerten
ausgewiesen.
Interne Geschäfte werden nicht bilanziert. Um in der Gewinn- und Verlustrechnung
ein zutreffendes Bild zu vermitteln, werden einzelne Posten bzw. Unterposten durch
die kongruente Berücksichtigung beider Seiten eines internen Geschäfts verändert.
Für Zwecke der Währungsumrechnung werden gemäß IAS 39 i. V. m. IAS 21 alle
Finanzinstrumente in monetäre und nicht monetäre Finanzinstrumente unterteilt. Bewertungsergebnisse
aus der Währungsumrechnung monetärer Posten werden immer
erfolgswirksam vereinnahmt. Bei nicht monetären Posten richtet sich die Behandlung
der Währungsergebnisse nach der Art, wie die übrigen marktpreisbedingten Bewertungsergebnisse
der jeweiligen Kategorie behandelt werden.
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