Düsseldorf Unvollständiger Verkaufsprospekt für ... - HSBC Trinkaus

Anhang III
Der Pensionsaufwand wird mit dem anteiligen erwarteten Ertrag des Planvermögens
seit Errichtung des CTA verrechnet.
16 Share-based Payments
Gemäß dem zum 1.1.2005 anzuwendenden IFRS 2 sind alle an Mitarbeiter ausgegebenen,
aktienbasierten Vergütungsinstrumente erfolgswirksam im Personalaufwand
zu erfassen.
Die Konzernmitarbeiter haben die Möglichkeit, an einem Aktienoptionsprogramm
der Muttergesellschaft HSBC Holdings plc teilzunehmen. Dieses Vergütungsprogramm
ist nach unterschiedlichen Sperrfristen (3 und 5 Jahre) gestaffelt. Die Aktienoptionen
werden mit dem Fair Value bewertet und der sich hieraus ableitende
Personalaufwand – verteilt auf die jeweilige Sperrfrist des Planes – in der Gewinnund
Verlustrechnung erfasst.
17 Erfassung von Erträgen und Aufwendungen
Zinserträge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Zu den Zinserträgen
gehören Erträge aus Forderungen an Kreditinstitute und Kunden bzw. aus
Finanzanlagen. Zu den Zinsaufwendungen gehören Aufwendungen aus Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten und Kunden sowie aus Verbrieften Verbindlichkeiten
und Nachrangkapital. Die Bank erfasst Dividenden zum Zeitpunkt der rechtlichen
Entstehung des Dividendenanspruchs erfolgswirksam. Erträge aus Joint
Ventures werden periodengerecht vereinnahmt.
Im Provisionsergebnis sind im Wesentlichen Erträge aus dem Wertpapier-, Devisenund
Derivategeschäft aufgeführt. Provisionserträge werden zum Zeitpunkt der
Erbringung der Dienstleistung erfolgswirksam.
Im Handelsergebnis sind alle unrealisierten und realisierten Handelsergebnisse
erfasst. Dazu gehören neben dem Kursergebnis auch Zins- und Dividendenerträge.
Dem gegenüber stehen die anteiligen Refinanzierungskosten der Handelsbereiche.
18 Änderungen von Bilanzierungs-, Bewertungs- und Konsolidierungsmethoden
Zur Steigerung des Informationsgehalts der Berichterstattung wird erstmalig das
Neubewertungsverfahren für Grundstücke und Gebäude angewendet. Die Reserven
aus der Neubewertung werden erfolgsneutral im Eigenkapital ausgewiesen.
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