jahresabschluss und lagebericht 2001 commerzbank ag

20 ANHANG
Bilanzposten und Posten der Gewinn- und Verlustrechnung,
die auf ausländische Währungen lauten,
sowie schwebende Fremdwährungskassageschäfte
werden zum Kassakurs, schwebende Devisentermingeschäfte
zum Terminkurs des Bilanzstichtags in die
jeweilige Bilanzwährung umgerechnet. Auf Fremdwährung
lautende Beteiligungen und Anteile an verbundenen
Unternehmen werden zum Anschaffungskurs
umgerechnet. Die Umrechnung der auf ausländische
Währung lautenden Jahresabschlüsse von
Auslandsfilialen in Euro erfolgt zum Kassakurs des
Bilanzstichtags. Umrechnungsdifferenzen werden
unter Beachtung des Niederstwert- und des Imparitätsprinzips
erfolgswirksam vereinnahmt.
Daraus folgt im Einzelnen:
Die aus der Umrechnung von Bilanzposten resultierenden
Aufwendungen und Erträge werden vereinnahmt.
Der Deport oder Report aus der Kurssicherung
per Termin von Bilanzposten wird zeitanteilig im Zinsergebnis
vereinnahmt. Kursgesicherte Aufwendungen
und Erträge werden zum kontrahierten Terminkurs
umgerechnet.
Im Devisentermin- und -optionshandel werden die
sich aus der Einzelbewertung ergebenden Gewinne
und Verluste nach § 340 h Abs. 2 HGB erfolgswirksam
vereinnahmt, sofern die Devisengeschäfte durch
gegenläufige Geschäfte besonders gedeckt sind und
die Gesamtposition geschlossen ist. Auf Grund der
hohen Umschlaghäufigkeit der Devisenbestände entstehen
die offenen Positionen sehr stichtagsnah.
Unter Beachtung des Imparitätsprinzips werden
Bewertungsgewinne aus offenen Positionen nicht
vereinnahmt.