jahresabschluss und lagebericht 2001 commerzbank ag

6 LAGEBERICHT
Geschäftstätigkeit unmittelbare Risiko- und Ertragsverantwortung.
Für das Management der operationellen
Risiken – soweit es Systeme, Prozesse und
Technik betrifft – sind die Zentralen Servicebereiche
verantwortlich.
Unabhängige Prüfung
Alle Risikocontrolling- und Risikomanagement-
Aktivitäten werden durch den Zentralen Stab Revision
(ZRev) unabhängig geprüft.
Definitionen
Um ein Bewusstsein für das Thema Risiko innerhalb
der Bank zu gewährleisten, ist es unabdingbare
Voraussetzung, ein einheitliches Verständnis von
Risiko zu haben. Risiko ist die potenzielle negative
Veränderung der prognostizierten Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage infolge eines unerwarteten
Ereignisses. Hierbei werden folgende Risikoarten
unterschieden:
Adressenausfallrisiko ist das Risiko von Verlusten
oder entgangenen Gewinnen auf Grund unerwarteter
Ausfälle oder unerwarteter Bonitätsverschlechterungen
von Geschäftspartnern. Das
Adressenausfallrisiko umschließt neben dem
Kreditrisiko vor allem die Risikoarten Emittentenrisiko,
Kontrahentenrisiko und Länderrisiko.
Marktpreisrisiko ist der potenzielle Verlust, der auf
Grund von Veränderungen von Preisen oder preisbeeinflussenden
Parametern an Finanzmärkten für
die Positionen der Bank entstehen kann. Wir unterscheiden
das allgemeine und spezifische Marktrisiko
sowie die Risikoarten Zins-, Währungs-,
Aktienkurs-, Edelmetall-/Rohstoff- und Volatilitätsrisiko.
Liquiditätsrisiko ist das Risiko der Bank, ihren gegenwärtigen
und zukünftigen Zahlungsverpflichtungen
nicht nachkommen zu können. Marktliquiditätsrisiko
beschreibt das Risiko, dass es der Bank
nicht möglich ist, ihre Handelspositionen zeitgerecht
im gewünschten Umfang zu liquidieren oder
abzusichern.
Operationelles Risiko ist das Risiko von Verlusten
aus unzureichenden oder fehlerhaften Systemen
und Prozessen, menschlichem oder technischem
Versagen sowie externen Ereignissen.
Sonstige wesentliche Risiken wie Rechtsrisiken,
die aus vertraglichen Vereinbarungen oder rechtlichen
Rahmenbedingungen resultieren, oder
strategische Risiken, die aus Grundsatzentscheidungen
der Unternehmensleitung resultieren,
sowie Reputationsrisiken, die auf Grund in der
Öffentlichkeit bekannt gewordener negativer
Geschäftsvorfälle das Vertrauen in die Bank
gefährden.
Risikomanagement verfolgt das Ziel der Marktwertsteigerung
des Unternehmens durch die Steuerung
aller Risiken. Diese werden in Verbindung mit
den sich ergebenden Chancen systematisch identifiziert
und quantifiziert. Erfolgsgefährdende Risiken
werden limitiert, und Konsequenzen aus der Übernahme
von Risiken und der dazugehörige Ertrag
werden analysiert.
Die Neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung
Die Zielsetzung der Neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung
– kurz Basel II genannt – besteht insbesondere
darin, die Stabilität des Bankensystems zu
sichern und einen Paradigmenwechsel hin zu einer
stärker qualitativ ausgerichteten Bankenaufsicht zu
fördern. Basel II stützt sich dabei auf drei Säulen:
Säule 1 sieht vor, die Eigenkapitalunterlegung für Kreditrisiken
und für operationelle Risiken stärker dem
ökonomischen Risiko anzunähern, wobei die explizite
Eigenkapitalunterlegung für operationelle Risiken ein
aufsichtsrechtliches Novum darstellt. Säule 2 hat zum
Ziel, dass Banken bessere Risikomanagementverfahren
für die Überwachung und Steuerung ihrer Risiken
entwickeln und anwenden. Säule 3 beschreibt die erhöhten
Offenlegungspflichten der Kreditinstitute, wodurch
Investoren und Marktteilnehmern eine vereinfachte
Einschätzung der Risikolage ermöglicht wird.
Die Ermittlung der Eigenkapitalunterlegung für
Kreditrisiken kann anhand drei verschiedener Verfahren
erfolgen. Dabei unterscheiden sich diese Ansätze
hinsichtlich ihrer Komplexität und der an die Banken
gestellten Anforderungen. Während der Standardansatz
auf Ratings externer Agenturen beruht, verwenden
die beiden anderen Verfahren (IRB Foundation
Approach und IRB Advanced Approach) jeweils
bankinterne Ratings.
Bei der Ermittlung der Eigenkapitalunterlegung für
operationelle Risiken werden drei Ansätze hinsichtlich
ihrer Komplexität unterschieden. Jeder dieser