VALOVIS BANK AG Halbjahresfinanzbericht zum 30. Juni 2008

ab) Freiwillig erfolgswirksam zum Fair Value angesetzte Finanzinstrumente (Designated at Fair
Value through Profit or Loss; Fair-Value-Option; FVO)
b) Kredite und Forderungen (Loans and Receivables; LaR)
c) Bis zur Endfälligkeit gehaltene finanzielle Vermögenswerte (Held to Maturity; HtM)
d) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Available for Sale; AfS).
Finanzielle Vermögenswerte im Sinne von IAS 39 werden entweder als finanzielle Vermögenswerte, die
erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, als Kredite und Forderungen, als bis zur
Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen oder als zur Veräußerung verfügbare Finanzinvestitionen
klassifiziert. Die finanziellen Vermögenswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden
Zeitwert bewertet. Im Falle von anderen Finanzinvestitionen als solchen, die als erfolgswirksam zum
beizulegenden Zeitwert bewertet klassifiziert sind, werden darüber hinaus Transaktionskosten berücksichtigt,
die direkt dem Erwerb des Vermögenswerts zuzurechnen sind.
Die Designation der finanziellen Vermögenswerte in die Bewertungskategorien erfolgt bei ihrem erstmaligen
Ansatz. Umwidmungen werden, sofern diese zulässig und erforderlich sind, zum Ende des Geschäftsjahres
vorgenommen.
Die Kategorie „Zur Veräußerung verfügbare Vermögenswerte“ wird zurzeit nicht verwendet.
Alle marktüblichen Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten werden am Handelstag,
d. h. am Tag, an dem die Bank die Verpflichtung zum Kauf oder Verkauf des Vermögenswerts eingegangen
ist, bilanziell erfasst. Marktübliche Käufe und Verkäufe sind Käufe oder Verkäufe von finanziellen
Vermögenswerten, die die Lieferung der Vermögenswerte innerhalb eines durch Marktvorschriften
oder -konventionen festgelegten Zeitraums vorschreiben.
ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE
FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE UND VERBINDLICHKEITEN
Die Gruppe der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten enthält die zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerte und
finanziellen Verbindlichkeiten, die beim erstmaligen Ansatz als zum beizulegenden Zeitwert bewertet
eingestuft werden, sowie die freiwillig zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten.
Als Nichthandelsbuchinstitut verwendet die Bank den Ausdruck „Handelszweck“ im reinen IFRS-Sinn
als Überordnungsbegriff; Eigenhandel zur kurzfristigen Gewinnerzielung betreibt sie nicht.
Derivate, die zur Zinsrisikosteuerung der Bank eingesetzt werden, werden als zu „Handelszwecken“
gehalten eingestuft, mit Ausnahme solcher Derivate, bei denen es sich um eine Finanzgarantie handelt
oder die als Sicherungsinstrument designiert wurden und als solche effektiv sind. Gewinne oder Verluste
Seite 17