Stressfreie Erziehung Mit neuer Rubrik: “Wir ... - Pusteblume

Der Vermittlungsausschuss von
Bundestag und Bundesrat hat das Familienleistungsgesetz
beschlossen. Die
nachfolgenden Erläuterungen geben die
wichtigsten Neuerungen wieder.
Kindergeld
Das Kindergeld wird ab 2009 für das erste
und das zweite Kind um jeweils € 10,00 von
€ 154,00 auf € 164,00 angehoben. Für das
dritte Kind steigt das Kindergeld von € 154,00
um € 16,00 auf € 170,00 monatlich. Für jedes
weitere Kind steigt das Kindergeld ebenfalls
um € 16,00 auf nunmehr € 195,00.
Kinderfreibetrag
Für jedes Kind wird der Kinderfreibetrag um
€ 216,00 angehoben – von bisher € 3.648,00
auf € 3.864,00 ab 2009. Insgesamt werden
damit die Freibeträge für jedes Kind von
5.808 Euro auf 6.024 Euro erhöht. Die Kinderfreibeträge
wirken sich bei einem zu versteuernden
Elterneinkommen ab 55.000 Euro
aus.
Kinderbetreuung
Bis zu 4.000 Euro im Jahr sind als Sonderausgaben
abzugsfähig – Wichtig: Rechnungen
und Arbeitsverträge aufbewahren.
Seit der Einkommensteuererklärung für 2006
können Eltern einen Großteil der Kosten für
die Betreuung ihrer Kinder steuerlich geltend
machen. Doch die Regeln sind kompliziert,
und Allein- und Doppelverdiener werden
unterschiedlich behandelt.
Paare, bei denen nur einer das Geld verdient,
können für jedes Kind zwischen drei und
sechs Jahren bis zu 4.000 Euro pro Jahr als
Sonderausgaben beim Finanzamt geltend
machen. Da das Finanzamt in jedem Fall nur
zwei Drittel der mit Belegen, Quittungen,
Rechnungen und Überweisungsträgern
nachgewiesenen Kosten akzeptiert, muss
man mindestens 6.000 Euro Kosten belegen,
um den Höchstbetrag von 4.000 Euro ausschöpfen
zu können.
Ist der Nachwuchs unter drei oder zwischen
sieben und 14 Jahre alt, spendiert das Finanzamt
eine besondere Steuerermäßigung
von 20 Prozent der Kosten – maximal 600
Euro pro Jahr. Voraussetzung ist, dass die Kinderbetreuung
im eigenen Haushalt stattfindet
und die Betreuungsperson per Rechnung
über ihre Leistungen abrechnet. Bei Barzahlungen
streichen die Beamten gnadenlos
Familienleistungsgesetz
Steuervorteile.
Doppelverdiener und Alleinerziehende stehen
besser da. Sie können Betreuungskosten
ebenfalls bis zu 4.000 Euro pro Kind abziehen
– und zwar bis zum 14. Lebensjahr. Die Kosten
werden auch nicht als Sonderausgaben
gewertet, sondern als Werbungskosten oder
Betriebsausgaben. Vorteil: Wer den Höchstbetrag
mangels ausreichenden Einkommens
nicht ausschöpft, kann nicht verrechnete
Beträge in andere Steuerjahre übertragen
und so doch noch Steuern zurückholen. Den
Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 Euro
gibt es zusätzlich. Als erwerbstätig gilt übrigens
auch, wer Teilzeit arbeitet oder einen
Minijob hat.
Zu den abzugsfähigen Kosten zählen Gebühren
für den Kindergarten, Krippen oder
Kinderhort, Ausgaben für eine Tagesmutter,
ein Au-Pair-Mädchen, einen Babysitter oder
eine Hausaufgabenbetreuung. Für Au-Pairs
werden die Kosten allerdings nur voll anerkannt,
wenn im Vertrag ausschließlich
Kinderbetreuung vereinbart wurde. Fehlt
eine vertragliche Aufteilung der Arbeitszeit,
erkennt das Finanzamt pauschal die Hälfte
der Aufwendungen an.
Oma als Tagesmutter
Hüten die Großeltern häufiger den Nachwuchs,
weil beide Eltern arbeiten? Dann sollte
man die Altvorderen ganz offiziell als Tagesmutter
anheuern. Denn auch Verwandte
können bei der Betreuung der lieben Kleinen
mit Steuervorteil entlohnt werden. Spielt die
Oma regelmäßig den Babysitter, verlangen
die Finanzbeamten aber eine klare schriftliche
Vereinbarung über Art und Umfang
der Betreuungsleistung und die Höhe der
Vergütung. Die Verwandten müssen das
Betreuungshonorar theoretisch zwar selbst
versteuern – doch wenn sonst nur geringe
andere Einkünfte anfallen, geht der Fiskus
legal leer aus.
Die Kinderbetreuungskosten müssen durch
Vorlage einer Rechnung und durch Kontobelege
nachgewiesen werden. Barbezahlungen
oder Barschecks können nicht anerkannt
werden. Als Rechnung gilt auch ein schriftlicher
Arbeitsvertrag, ein Au-Pair-Vertrag
oder auch eine detaillierte Quittung. Ab 2008
müssen diese Nachweise nicht mehr zwingend
der Steuererklärung beigelegt werden,
jedoch kann das Finanzamt sie nachfordern.
Beleg und unbare Zahlung sind somit weiterhin
Voraussetzung.
Bei der nächsten Gehaltsverhandlung lohnt
es sich auch, mit dem Chef über einen Kindergartenzuschuss
statt über eine reguläre
Gehaltserhöhung zu verhandeln. Denn
Zuschüsse des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung
sind von Steuern und Sozialabgaben
befreit. Damit sparen beide Parteien Abgaben
– unter dem Strich bleibt netto mehr übrig.
Abschließend haben wir die Voraussetzungen
für die Abzugsfähigkeit der Betreuungsaufwendungen
für Kinder in der unten aufgeführten
Übersicht für Sie zusammengestellt.
Berücksichtigung von sozialschwachen
Familien
Kinderzuschlag
Bereits seit dem 1.10.2008 erhalten Paare
mit Bruttoeinkommen von bis zu € 900,00
monatlich und Alleinerziehende mit Einkommen
von bis zu € 600,00 monatlich
mehr Geld, indem der Kinderzuschlag bis zu
€ 140,00 pro Kind beträgt, die Einkommensgrenzen
für die Anspruchsberechtigung
deutlich gesunken sind sowie zusätzliche
Erwerbseinkommen nur noch zu 50 % (zuvor
70 %) angerechnet werden.
Eltern müssen jetzt nicht mehr belegen, dass
ihr Einkommen über dem Hartz-IV-Bedarf
(Regelsatz, Miete, Heizung, Mehrbedarf)
liegt, sondern nur ein Mindesteinkommen
von pauschal € 900,00 (€ 600,00 bei Alleinerziehenden)
nachweisen. Dabei zählen auch
Krankengeld oder Arbeitslosengeld I als Ein-
Gut zu wissen
Voraussetzungen der Abzugsfähigkeit der Betreuungsaufwendungen für Kinder
Betriebsausgaben / Werbungskosten Sonderausgaben Sonderausgaben
…dem Grunde nach…
Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines im Haushalt des Steuerpflichtigen gehörenden
(„steuerrechtlichen“) Kindes
Kind: noch nicht das 14. Lebensjahr vollendet oder
Kind: wegen vor Vollendung des 25. Lebensjahres
Behinderung außerstande, sich selbst zu
unterhalten
erwerbstätige Eltern/erwerbstätiger
Alleinerziehender:
Erwerbs- oder Tätigkeitseinnahmen
Vorlage einer Rechnung und eines Zahlungsbeleges
…der Höhe nach…
2/3 der Aufwendungen, höchstens 4.000 EUR je Kind
kommen. Den Kinderzuschlag gibt es aber
weiterhin nur dann, wenn das Einkommen
der Eltern nicht wesentlich über dem Hartz-
IV-Bedarf liegt.
Wohngeld
Erstmals werden ab 2009 die Heizkosten
beim Wohngeld berücksichtigt. Dies geschieht
zu rund 20 % bei durchschnittlich
anrechenbarer Haushaltsgröße, gestaffelt
nach Haushaltsgröße. Das durchschnittliche
Wohngeld steigt von monatlich € 92,00 auf
€ 142,00.
BAföG
Die BAföG-Bedarfssätze liegen um 10 % und
die Freibeträge um 8 % über den vorherigen
Beträgen. Diese Erhöhung erfolgte bereits
zum 1.10.2008. Der BAföG-Höchstsatz steigt
damit von € 585,00 auf € 643,00 monatlich.
Neben dem Studium lässt sich zudem mehr
Geld hinzuverdienen: Die Höchstgrenze
wurde auf € 400,00 pro Monat angehoben.
Außerdem wird das Studium mit Kind
erleichtert, indem es für das erste Kind einen
neuen Kinderbetreuungszuschlag von
€ 113,00 und für jedes weitere Kind € 85,00
monatlich gibt.
Zuschuss für den Schulbedarf
Hilfsbedürftige Kinder werden zum Schuljahresbeginn
am 1. August bis zur Vollendung
des 25. Lebensjahres eine zusätzliche
Leistung für Schulbedarf bekommen. Der
Zuschuss wird gem. § 24a SGB II € 100,00 betragen
und bis zum Abschluss der Jahrgangsstufe
10 gewährt werden. Die Leistung dient
insbesondere dem Erwerb der persönlichen
Schulausstattung, wie z.B. für Schulranzen
oder Schreib- und Rechenmaterialien.
Der Anspruch besteht, wenn mindestens ein
im Haushalt lebender Elternteil am 1. August
des jeweiligen Jahres Anspruch auf Leistungen
zur Sicherung des Lebensunterhalts nach
SGB II hat. Schüler, die nicht im Haushalt ihrer
Eltern leben, erhalten die Leistung, wenn
ihnen der Anspruch auf Leistungen für Unterkunft
und Heizung zusteht. Dabei hat der Träger
der Grundsicherung für Arbeitsuchende
im begründeten Einzelfall die Möglichkeit zur
Überprüfung, ob die Leistung auch zweckentsprechend
bei den Schülern ankommt.
Ihr Team von Berger, Nee & Coll.
Steuerberatungsgesellschaft mbH, www.berger-nee.de
Eltern: Ausbildung/ Krankheit/
Behinderung
oder
Elternteil: erwerbstätig
und
Elternteil: Ausbildung/ Krankheit/
Behinderung
oder
Alleinerziehender: Ausbildung/ Krankheit/
Behinderung
Kind: 3. Lebensjahr
aber noch nicht das 6.
Lebensjahr vollendet
Pusteblume Seite 37