PT-Magazin 03 2019

und Verbindlichkeit
Compliance und CSR haben
aber ein zentrales Ziel: „Die langfristige
Existenzsicherung des Unternehmens
unter Berücksichtigung
legitimer gesellschaftlicher und
anderer Stakeholder-Anforderungen…“
(Martens und Kleinfeld, 2018:
S.5). Durch den Ansatz der Stakeholdereinbeziehung
und den strategischen
Ansatz lassen sich CSR und
Compliance als zwei Seiten einer
Medaille sehen. Mehr noch, es kann
die Auffassung vertreten werden,
dass Compliance ein Teil von CSR ist,
insbesondere wenn CSR auf den vier
Ebenen der Unternehmensverantwortung
aufbaut . Basis ist die ökonomische
Verantwortung mit dem
Ziel des profitablen Wirtschaftens,
gefolgt von der Rechtskonformität
auf zweiter Ebene, anschließend
mit der ethischen Verantwortung
und viertens an der Spitze mit dem
Aspekt Philanthropie, die von Unternehmen
fordert, ein „guter Teil der
Gesellschaft zu sein“. Die Beachtung
von Recht und Gesetz (zweite
Stufe) definiert hierbei Compliance
als Teil der Unternehmensverantwortung.
antwortung stetig wichtiger wird.
In Deutschland wurden bspw. durch
die Schaffung von Verhaltensvorgaben
für Unternehmen mittels des
Deutschen Corporate Governance
Kodex Regelungen vorangetrieben.
Aktuell finden Aktualisierungen
statt. Auf internationaler Ebene sind
zum Beispiel Themen verschärft
worden. Hervorzuheben sind der
UK Bribery Act in Großbritannien
(Bribery Act 2010), der sich gegen
Korruption wendet oder der US
Sabanes Oxley Act (SOX), der spezielle
Transparenz- und Berichtsanforderungen
an in der Regel kapitalmarktorientierte
Akteure stellt. Zu
nennen ist auch der UK Modern Slavery
Act (Modern Slavery Act 2015),
der betroffene Unternehmen verpflichtet,
Bericht über den eigenen
Umgang mit Menschenrechtsverletzungen
wie Zwangsarbeit oder
Menschenhandel abzulegen. Diese
Rahmenwerke zeigen exemplarisch
auf, dass in umfangreicherem Maße
Compliance-Konzepte dazu beitragen,
dass sich Unternehmen mit
den Folgen des eigenen Handelns
befassen müssen.
Wie integriert man Verantwortung
in den unternehmerischen
Alltag?
Wenn wir uns nun auf Compliance
fokussieren, stellt sich die Frage,
wie dies in der Praxis anzupacken
ist. Am besten in einem integralem
Einbetten bereits vorhandener
Ressourcen, in einem sogenanntem
Compliance-Management-
System (CMS). Jedoch gleicht kein
CMS dem anderen, jedes muss an
die gegebenen Risiken im Unternehmen
angepasst werden. Das
Institut der Wirtschaftsprüfer in
Deutschland (IDW) veröffentlichte
dementsprechend den Prüfungsstandard
„Grundsätze ordnungsgemäßer
Prüfung von Compliance-
Management-Systemen“ (IDW PS
980). Mit diesen Grundsätzen gibt
es in Deutschland einen Anhaltspunkt
für die „notwendigen Elemente
eines CMS“, der es Unternehmen
ermöglicht, nach eigenen
Vorstellungen ein eigenes CMS zu
konzipieren. Denn auch wenn das
Compliance-Management-System
individuell ausgearbeitet werden
darf, sollte es doch über bestimmte
Grundelemente verfügen. ˘
© pittigliani2005 CC BY-NC-ND 2.0
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PT-MAGAZIN 3/2019
Wirtschaft
Stärkung von Compliance fördert
Verantwortung
Wenn Compliance ein Teil von CSR
ist, so deutet eine stärkere Relevanz
von Compliance-Aspekten im
Unternehmensalltag darauf hin,
dass auch CSR und somit die Wahrnehmung
unternehmerischer Ver-
Skulptur auf der Blumenwiese vor dem niederländischen Pavillion zur Expo2000 in Hannover