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Die neue Abgeltungssteuer - Handeln Sie überlegt
Zuverlässig an Ihrer Seite.
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Eine wesentliche Änderung der steuerlichen Rahmenbedingungen bedeutet die Einführung der Abgeltungssteuer. Wie immer
sind hierbei Ihre persönliche steuerliche und wirtschaftliche Situation und die Einhaltung der Übergangsfristen zu
berücksichtigen.
Generell gilt: Auf Kapitaleinkünfte im Privatvermögen (z. B. Zinserträge, Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren,
Dividenden, Erträge aus Investmentfonds, Termingeschäften, Derivate) wird eine Abgeltungssteuer von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag
und ggf. Kirchensteuer erhoben. Der Schuldner oder die auszahlende Bank behalten die Abgeltungssteuer
direkt an der Quelle ein und führen sie an das Finanzamt ab; einer weiteren steuerlichen Erklärung bedarf es nicht mehr. Der
Anleger kann die Erträge allerdings auch mit seinem individuellen Steuersatz versteuern, falls dieser niedriger ist. Es besteht
somit ein Veranlagungswahlrecht für Sie.
Bei den erklärten steuerpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen wird ab dem 01.01.2009 nur noch ein Sparer-Pauschbetrag
in Höhe von 801 Euro bei Ledigen und 1.602 bei Verheirateten berücksichtigt. Der Sparer-Pauschbetrag ersetzt den
bisherigen Sparerfreibetrag in Höhe von 750 Euro und den Werbungskosten-Pauschbetrag von 51 Euro.
Wird eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorgelegt oder dem Bankinstitut ein Freistellungsauftrag bis zur Höhe des neuen
Sparer-Pauschbetrages erteilt, wird insoweit keine Abgeltungssteuer einbehalten.
Tatsächliche Werbungskosten können ab 2009 nicht mehr geltend gemacht werden.
Besonderheiten ergeben sich bei der Kirchensteuer:
Wer will, kann bei den jeweiligen Bankinstituten beantragen, dass diese auch die auf die Abgeltungssteuer entfallende Kirchensteuer
einbehalten und abführen.
Wird kein Antrag gestellt, wird auch keine Kirchensteuer einbehalten. Sie wird dann in der Einkommensteuererklärung erklärt
und von den Finanzämtern eingezogen.
Im Rahmen von Gestaltungsüberlegungen sollten immer folgende Punkte beachtet werden:
Bevor Wertpapiere, Aktien oder GmbH-Anteile mit Fremdkapital finanziert werden, sollte mit Hilfe des Steuerberaters berechnet
werden, ob sich die Anschaffung überhaupt lohnt oder besser mit Eigenmitteln finanziert werden sollte.
Im Bemühen um Steuerspareffekte sollte niemand übereilt handeln, ohne vorher die steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen
von Übertragungen und Schenkungen intensiv geprüft zu haben.
Im Hinblick auf das Veranlagungswahlrecht sollten wie bisher Belege gesammelt werden, denn ohne eine vollständige
Belegsammlung kann am Jahresende nicht geprüft werden, ob die Abgeltungssteuer oder das Veranlagungsverfahren günstiger
ist.
Kapitalerträge, die nicht von der Abgeltungssteuer erfasst werden, z.B. ausländische Zinserträge, die von einem ausländischen
Bankinstitut ausgezahlt werden, sind weiterhin in der Einkommensteuererklärung anzugeben. Sie werden dann ebenfalls
mit 25 v. H. Abgeltungssteuer besteuert, soweit dies gewählt wurde. Hier ist genau zu prüfen, wie diese Einkünfte in der
Erklärung zu erfassen sind, da es oft auf Einzelheiten ankommt.
Die Spekulationsfrist von 12 Monaten zwischen Ankauf und Verkauf von Wertpapieren ist mit Wirkung ab dem 01.01.2009
aufgehoben.
Werden Veräußerungsgewinne für nach dem 01.01.2009 erworbene
Wertpapiere und andere Anlageformen erzielt, unterliegen auch diese
der Abgeltungssteuer.
Der Wechsel des Systems wirft viele Fragen auf. Dabei dürfen Zins- und
Renditegesichtspunkte bei der Anlagestrategie gegenüber steuerlichen
Effekten nicht vernachlässigt werden. Mit fundiertem Wissen und
entscheidungsrelevanter Beratung unterstützen wir Ihre Interessen.