Steuer-Checkliste für Betriebe, Praxen und GmbH, Steuerberater Stefan Mücke

Nr. Prüfung/Hinweis Art
JA/
OK/
entfällt
Nein/
offen/
unsicher
33. Die Privatnutzung wird regelmäßig nach der
pauschale 1%-Regelung bewertet. Der Arbeitslohn beträgt 1
% vom Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung des
Fahrzeuges. Insbesondere bei Gebrauchtwagen kann der
Kauf durch die Gesellschaft und Überlassung zur
Privatnutzung steuerlich nachteilig sein. Häufig ist es
steuerlich günstiger, das Fahrzeug als Geschäftsführer privat
zu kaufen. Die anteiligen Fahrzeugaufwendungen können
dann als Werbungskosten steuerlich abgesetzt werden. Ein
Vorsteuerabzug ist allerdings ausgeschlossen. Haben Sie das
Fahrzeugkonzept mit Ihrem Steuerberater vor Anschaffung
des Fahrzeuges besprochen?
34. Insbesondere bei Gebrauchtwagen kann der Kauf
durch die Gesellschaft und Überlassung zur Privatnutzung
steuerlich nachteilig sein. Häufig ist es steuerlich günstiger,
das Fahrzeug als Geschäftsführer privat zu kaufen (Vorteil
aus Privatfahrzeug). Die anteiligen Fahrzeugaufwendungen
können bei Nutzung für die Gesellschaft von dieser erstattet
werden oder als Werbungskosten steuerlich abgesetzt
werden. Ein Vorsteuerabzug ist allerdings ausgeschlossen.
35. Wird das Fahrzeug nur geringfügig privat genutzt,
dann sollte die Möglichkeit geprüft werden, ein
Fahrtenbuch zu führen. Ein Fahrtenbuch kann
handschriftlich, aber auch elektronisch (GPS) geführt
werden. Das Fahrtenbuch muss ordnungsgemäß sein, alle
Fahrten und die notwendigen Angaben enthalten. Häufig
scheitert die Anerkennung des Fahrtenbuches, weil es nicht
ordnungsgemäß ist. Wurde die Möglichkeit des
Fahrtenbuches schon geprüft?
36. Auto-Vermietungsmodell. Ist das Fahrzeug der
Gesellschaft, dann ist der Verkauf steuerpflichtig. Alternativ
kann das Fahrzeug durch den Gesellschafter-Ehegatten
erworben und an die Gesellschaft vermietet werden. Der
Verkauf des Fahrzeuges ist dann zu 100 % steuerfrei. Dies
gilt auch bei Vermietung durch den Gesellschafter; eine
Betriebsaufspaltung kann hierdurch allerdings nicht gänzlich
ausgeschlossen werden. Haben Sie die Möglichkeit einer
Fahrzeug- oder ganz allgemein die Vermietung von
Anlagevermögen schon einmal geprüft?
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