Steuer-Checkliste für Betriebe, Praxen und GmbH, Steuerberater Stefan Mücke

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Nr. Prüfung/Hinweis ArtJA/OK/entfälltNein/offen/unsicher96. Wegen dem Zuflussprinzip können Sie den Gewinn durchdadurch Manipulieren und Einnahmen in die Zukunftschieben, wenn Sie Ausgangsrechnungen erst späterschreiben, so dass die Kunden erst im nächsten Jahr zahlenkönnen (Gewinnmanipulation durch Einnahmen-Verschiebungen).• ◦ Alle Rechte vorbehalten. Nutzung ausschließlich im und für denn eigenen Betrieb gestattet.Eine Nutzung in Steuer- und Beratungskanzleien/-gesellschaften ist untersagt, ebenso der Nachdruck und eine Weitergabe.
Nr. Prüfung/Hinweis ArtG. UmsatzsteuerJA/OK/entfälltNein/offen/unsicher97. Die Umsatzsteuer hat das Ziel den Endverbrauch beimKonsumenten zu besteuern (Besteuerungszweck). Für denUnternehmer soll die Umsatzsteuer kostenneutral sein. DerUnternehmer hat die Umsatzsteuer seinen Kunden zuberechnen, einzunehmen und an das Finanzamt abzuführen.Umsatzsteuer, die der Unternehmer selbst beim WarenoderDienstleistungseinkauf zahlt, erhält er als Vorsteuerverrechnet oder erstattet.98. Der Vorsteuerabzug setzt zwingend eine Rechnung mit dennotwendigen Rechnungsangaben nach § 14 Abs. 4 EStGvoraus (ordnungsgemäße Rechnung). Nur wenn dieRechnung (mit allen Rechnungsangaben) vorliegt, ist einVorsteuerabzug möglich und zulässig. Andernfalls ist derVorsteuerabzug verloren. Einkaufsrechnungen sind damitwie echtes Bargeld. Stellen Sie sicher, dass Zahlungen nurerfolgen, wenn die Rechnung mit allen Rechnungsangabenvorliegt.99. Bei Eingangsrechnungen bis 250 EUR, wird auf dieAngabe des Rechnungsempfängers verzichtet; für dieUmsatzsteuer genügt die Angabe des Steuersatzes(Kleinbetragsrechnung).100. Sie sind bauleistender Unternehmer und kaufen sichBauleistungen von anderen Unternehmen ein? DieSteuerschuld geht dann nach § 13b UStG auf Sie – denRechnungsempfänger/Leistungsempfänger - über. Bei derZahlungsfreigabe ist zu prüfen, dass die Eingangsrechnungkeinen Umsatzsteueranteil erhält oder Sie nur denNettobetrag zur Zahlung freigeben. Eine solche berechneteund auch gezahlt Umsatzsteuer berechtigt nicht zumVorsteuerabzug. Der Zahlbetrag ist im Zweifel verloren.Stellen Sie sicher, dass keine Zahlung von unberechtigterweise in Rechnung gestellte Umsatzsteuer erfolgt.101. Rechnung über Schadenersatz sind nichtsteuerpflichtig und lösen beim Rechnungsaussteller keineUmsatzsteuer aus. Der Rechnungsempfänger ist – selbst,wenn eine solche Rechnung gezahlt wird – nicht zumVorsteuerabzug berechtigt. Achten Sie darauf, dass beiSchadenersatzrechnungen keine Umsatzsteuerbeträgegezahlt werden.•• ◦ • ◦ • ◦ • ◦ Alle Rechte vorbehalten. Nutzung ausschließlich im und für denn eigenen Betrieb gestattet.Eine Nutzung in Steuer- und Beratungskanzleien/-gesellschaften ist untersagt, ebenso der Nachdruck und eine Weitergabe.
Seite 1 und 2: Steuerberater. Stefan Mücke.Steuer
Seite 3 und 4: Nr. Prüfung/Hinweis ArtA. Allgemei
Seite 5 und 6: Nr. Prüfung/Hinweis ArtB. Betrieb
Seite 7 und 8: Nr. Prüfung/Hinweis ArtJA/OK/entf
Seite 11 und 12: Nr. Prüfung/Hinweis ArtC. GmbHJA/O
Seite 23 und 24: Nr. Prüfung/Hinweis ArtE. Jahresab
Seite 25: Nr. Prüfung/Hinweis ArtF. Einnahme

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