FOCUS-MONEY_2022-48_Vorschau

Kinderfreibeträge. Oder aber dann, wenn Nebeneinkünfte über
410 Euro im Jahr zum Gehalt hinzukommen oder Leistungen wie
Arbeitslosen-, Kranken-, Eltern- und Mutterschaftsgeld über 410
Euro bezogen wurden. Für die Veranlagung 2021 wurde die Frist
(normalerweise: 31.Juli) aber bis zum 31.10.2022 verlängert. Wer
die Abgabe der Erklärung bis dahin noch nicht geschafft hat, kann
rasch einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein damit beauftragen
und sich so Luft bis zum 31.8.2023 verschaffen – ein
Verspätungszuschlag droht dann nicht.
Splittingvorteil sichern. Wer ohnehin geplant
TIPP 3 hat zu heiraten, sollte den Gang zum Standesamt
noch bis Silvester in Erwägung ziehen. Das bringt den Splitting-Tarif
für Ehepaare für das ganze Jahr. Dies gilt selbst dann,
wenn das Paar nur einen Tag im Jahr verheiratet war. Wer einen
ernst gemeinten Versöhnungsversuch nach der Trennung noch
im Dezember startet, rettet den Splitting-Vorteil ebenfalls für
ein weiteres Jahr. Der Splitting-Bonus ist am größten, wenn nur
einer von beiden berufstätig ist (s. Tabelle r.). Je nach Gehalt
springen einige Tausend Euro im Jahr dabei heraus.
Steuerklassen optimieren. Berufstätige Ehepaare
sollten einen Steuerklassenwechsel
TIPP 4
prüfen. Werden Ehepartner zusammen veranlagt, können sie
zwischen den Kombinationen der Klassen IV/IV (bei ähnlich hohen
Einkommen) oder III/V (Verdienstgefälle) wählen. Mit der
Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor wird die unbeliebte
Steuerklasse V entschärft. Bei unterschiedlichem Einkommen
profitiert der Besserverdiener, wenn dieser in die günstigere
Steuerklasse III und der Partner in die Klasse V eingestuft wird.
Doch erwartet ein Ehegatte nächstes Jahr Lohnersatzleistungen
wie etwa Arbeitslosengeld, Elterngeld oder Krankengeld, sollte
dieser die Klasse III nehmen, weil sich die Ersatzleistungen an
dem dann höheren Nettolohn orientieren. Ein Wechsel der Steuerklassen
könnte also Bares wert sein. Wichtig: Der Wechsel sollte
frühzeitig erfolgen – beim Elterngeld etwa mindestens sieben
Monate vor dem Geburtsmonat des Kindes. Der Antrag ist online
unter www.elster.de und mehrmals im Jahr möglich.
Lohnsteuerfreibetrag eintragen. Wer es bis
TIPP 5 zum 30. November 2022 nicht geschafft hat,
noch einen Freibetrag auf der „elektronischen Lohnsteuerkarte“
ELStAM eintragen zu lassen, kann dies für 2023 noch tun (s.
Tipp 2). Freibeträge für Fahrtkosten, aber auch Kosten für Kinderbetreuung
(maximal 4000 Euro) oder haushaltsnahe Dienstleistungen
senken die Steuerlast. Damit erhöhen Arbeitnehmer
ihr monatliches Nettogehalt gleich ab Januar.
Brille, Arzt oder Kur. Steuerpflichtige können
Ausgaben für Arztbehandlungen, Ku-
TIPP 6
ren, Medikamente oder medizinische Hilfsmittel (Brillen, Rollstühle
usw.), die nicht von der Krankenkasse übernommen
werden, als außergewöhnliche Belastungen absetzen. Allerdings
erst nach Abzug eines zumutbaren Eigenanteils. Die
Höhe der zumutbaren Belastung richtet sich nach den Einkünften,
Familienstand und Anzahl der Kinder (s. Tabelle r.).
Wer also anstehende Ausgaben noch in dieses Jahr vorzieht,
etwa durch den Kauf einer Brille oder den Besuch beim Zahnarzt,
kann über den Grenzwert kommen und seine Steuerlast
senken. Wer dieses Jahr weit unter der Belastungsgrenze liegt,
sollte prüfen, ob es sich lohnt, die Ausgaben ins nächste Jahr
zu verschieben, um sie dort zu bündeln.
Lohnendes Splitting
Wer heiratet, kann Steuern sparen. Der Splittingvorteil
für Ehepaare ist besonders hoch, wenn nur
ein Partner Gehalt bezieht:
zu versteuerndes
Einkommen
Steuerlast
Grund -
tabelle
Steuerlast
Splittingtabelle**
Splittingvorteil
pro Jahr
Splittingvorteil
pro Monat
15000 887 0 887 74
25000 3493 702 2791 233
35000 6512 2998 3514 293
40000 8177 4276 3901 325
50000 11816 6986 4830 403
60000 15863 9902 5961 497
70000 20432* 13024 7408 617
80000 25132* 16354 8778 732
100000 34459* 23632 10 827 902
120000 43321* 31726 11 596 966
150000 56614* 45565* 11 049 920
Gesundheitskosten absetzen
Je nach Einkünften, Familienstand und Anzahl der
Kinder müssen Steuerzahler zunächst einen bestimmten
Eigenanteil selbst tragen:
Gesamtbetrag der Einkünfte in Euro bis 15 340 bis 51 130 über 51 139
Single 5 % 6 % 7 %
Ehepaar ohne Kinder 4 % 5 % 6 %
Ehepaar* mit einem od. zwei Kindern 2 % 3 % 4 %
Ehepaar* mit drei und mehr Kindern 1 % 1 % 2 %
*auch Single; Quelle: steuerrat24.de
Wie wird gerechnet?
Ein Ehepaar mit zwei Kindern (Gesamtbetrag der
Einkünfte 60 000 Euro) hat Krankheitskosten in
Höhe von 5000 Euro. So wird laut einem Urteil
des BFH gerechnet (Az. VI R 75/14):
Gesamtbetrag der Einkünfte Prozent zumutbare Belastung
bis 15340 Euro 2% 306,80 Euro
bis 51130 Euro 3% 1073,70 Euro
bis 60000 Euro 4% 354,80 Euro
insgesamt zumutbar:
1735,30 Euro
absetzbar: 5000 ./. 1735 Euro
3265,00 Euro
Quelle: Bundesfinanzhof Az. VI R 75/14
Angaben in Euro; * mit Soli-Zuschlag; **Alleinverdiener gemäß Tarifformel
2022; Quelle: Bundesfinanzministerium
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