Mitteilungsblatt Nürnberg-Katzwang/Worzeldorf/Kornburg - April 2024

Das Berliner
Testament –
die schlechteste
aller Lösungen?
Eheleute haben verständlicherweise den Wunsch, sich im Todesfall
gegenseitig bestmöglich abzusichern. Zu diesem Zweck errichten
sie häufig gemeinschaftlich ein Testament und setzen sich gegenseitig
als Alleinerben ein (Berliner Testament). Zusätzlich wird
bestimmt, dass das Kind/die Kinder erst nach dem Versterben
des letzten Ehegatten erben sollen; der Jurist bezeichnet diese
dann als „Schlusserben“.
Im Internet oder in Zeitschriften finden sich hierfür bereits vorformulierte
Texte. Um die Kosten einer anwaltlichen Beratung zu sparen,
schreiben viele Ehepaare diese Texte einfach nur ab - in dem Glauben,
sie hätten ihren Nachlass nun perfekt geregelt. Ein Trugschluss!
Ein Berliner Testament ist eine einfache und schnelle, aber nicht
in allen Fällen eine wirklich gute Lösung. Leider kommt es nämlich
die Erben häufig teuer zu stehen.
Die schlechteste aller Lösungen ist das Berliner Testament, wenn
sich im Nachlass größere Vermögenswerte befinden. Der Freibetrag
des Ehegatten bei der Erbschaftsteuer liegt bei 500.000 €, der eines
Kindes bei 400.000 €. Hinzu kommt ggf. noch ein Versorgungsfreibetrag.
Diese Freibeträge sind bei den heutigen Verkehrswerten
von Immobilien sehr schnell erreicht. Je nach Höhe des Nachlasses
liegt dann der Steuersatz bei 7 bis 30%. Und als ob das nicht bereits
reichen würde, wird bei einem Berliner Testament die Erbschaft
oft sogar zweimal in voller Höhe besteuert. Zunächst unterliegt
nämlich der Nachlass des Erstverstorbenen der Steuer – dies trifft
dann den verbleibenden Ehegatten. Und nach dessen Ableben
wird dann auch noch der Schlusserbe – also das Kind - zur Kasse
gebeten. Sollten Sie also eine größere selbst bewohnte Immobilie
und ein paar Ersparnisse oder gar noch eine weitere vermietete
Immobilie besitzen, ist von einem Berliner Testament in den
meisten Fällen dringend abzuraten!
UNSER EXTRA - STEUER & RECHT
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Jenseits dessen sind folgende weitere Nachteile des Berliner
Testaments häufig nicht bekannt:
Mit einem Berliner Testament lässt sich nicht vermeiden, dass
Kinder gegenüber dem hinterbliebenen Elternteil ihren Pflichtteil
geltend machen können. Außerdem bestimmt das Gesetz, dass das
Berliner Testament nach dem ersten Todesfall nicht mehr geändert
werden kann. Dies bedeutet, dass die Einsetzung des Kindes oder
der Kinder als Schlusserben durch die Eheleute also bindend ist,
sobald eine Ehegatte verstorben ist. Über diese Details lohnt es
sich nachzudenken.
So mancher in einem Berliner Testament begünstigte Ehegatte hat
daher nach dem Tod des Ehepartners mit Widrigkeiten zu kämpfen,
mit denen er nicht gerechnet hat. Es lohnt sich daher selten, die
vermeintlich „billige Lösung“ zu wählen – sie kommt einem unter
Umständen teuer zu stehen. Bei einem Anwalt, der Erbrecht als
Tätigkeitsschwerpunkt hat, bekommen Sie eine individuelle Beratung,
die Ihre finanzielle und familiäre Situation berücksichtigt.
Susanne Kaiser, Rechtsanwältin in Wendelstein
Die Erbschaftsteuer kann vermieden oder zumindest deutlich
reduziert werden, wenn Sie sich zur Regelung Ihres Nachlasses
ausführlich anwaltlich beraten lassen. Hier kann eine an Ihre
Bedürfnisse angepasste Gestaltung unter Berücksichtigung Ihres
Vermögens und Ihrer familiären Situation gefunden werden.
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