Steuern & Nachfolgeplanung - Weberbank Berlin

Dann kann man sie für sich
und seine Erben nutzen.
Zugewinngemeinschaft.
Für Ehepartner – aber auch für Lebenspartner – ist es wichtig, in welchem Güterstand sie zusammen
leben. Wer nichts unternimmt, lebt im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft.
Da Ehen heute oft nicht mehr halten, bis dass der Tod sie scheidet, kann die ehevertraglich zu
vereinbarende sogenannte „modifizierte Zugewinngemeinschaft“ eine Alternative darstellen:
Endet die Ehe durch den Tod eines Ehegatten, gilt für den Überlebenden unter Umständen die
günstigere Zugewinngemeinschaft. Endet sie vorher, gilt ohne Zugewinnausgleich die Gütertrennung.
Zugewinnausgleich.
Im Todesfall hängt die Höhe des Ehegattenerbes vom Güterstand ab. Erbt der überlebende Ehegatte
neben Kindern, erhält er grundsätzlich einen Erbteil von einem Viertel, das sich um einen pauschalen
Zugewinnausgleich von einem weiteren Viertel erhöht, wenn die Ehepartner (Lebenspartner) im
Güterstand der Zugewinngemeinschaft gelebt haben. Lediglich wenn der Ehepartner nicht erbt,
kommt es – wie bei einer Aufhebung des Güterstandes unter Lebenden – zu einer exakten Berechnung
des Zugewinnausgleichs.
Wichtig ist dabei, dass der Zugewinnausgleich erbschaft- bzw. schenkungsteuerfrei ist. Dabei gilt
für die Steuerfreiheit nicht die Pauschalierung auf ein Viertel; vielmehr kommt es auf den exakt
ermittelten Zugewinnausgleich an.
Güterstandswechsel.
Die so erzielbare Steuerfreiheit des Zugewinns kann selbst noch erreicht werden, wenn die
Ehepartner zunächst einen vertraglichen Güterstand (Gütertrennung, Gütergemeinschaft) gewählt
hatten, da die neuere Finanzrechtsprechung es anerkennt, wenn die Ehepartner den gesetzlichen
Güterstand noch rückwirkend zum Beginn der Ehe vereinbaren.
Auch zu Lebzeiten erlaubt ein Wechsel des Güterstands unter Umständen steuerfreie Vermögensübertragungen
zwischen den Ehepartnern. Wird der zunächst gewählte gesetzliche Güterstand
zugunsten der Gütertrennung aufgegeben, fällt der steuerfreie Zugewinnausgleichsanspruch des
einen Ehepartners sofort an. Selbst eine anschließende Rückkehr in den gesetzlichen Güterstand
ist möglich (sogenannte „Güterstandsschaukel“).
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