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270 Kirchliches Amtsblatt Rottenburg-Stuttgart 2009, Nr. 10, 15.09.2009 Als Krankenversicherungsverein im Sinne des § 53 Abs. 1 VAG (kleinerer Versicherungsverein) muss der St. Martinus Priesterverein keinen Risikobericht erstellen und keine interne Revision vorhalten. Diese für unser Versicherungsunternehmen maßgeblichen Eckdaten wurden und werden bei der weiteren Ausarbeitung und Gestaltung unseres Risikomanagements berücksichtigt. Aufgaben und Organisation Sicherlich sind dem St. Martinus Priesterverein als kleinerem Versicherungsunternehmen und dem damit verbundenen begrenzten Mitarbeiterstamm im Hinblick auf die Gestaltung des Risikomanagements im Vergleich zu den großen Unternehmen der privaten Krankenversicherungen Grenzen gesetzt. Aber: Wir nehmen unsere Verantwortung ernst. Im Laufe des Geschäftsjahres 2009 wird der St. Martinus Priesterverein von der Firma innovas Innovative Anwendungssysteme GmbH, Hamburg, erworbene Programm zum Betrieb des neukonzipierten EDV- Anwendungssystems „innovas HI“ einführen bzw. umsetzen. Die derzeit noch ausstehenden Programmbausteine werden nach defi nierten Testphasen und Anpassung an kundenspezifi sche Anforderungen installiert und konfi guriert werden. Die Vertragspartner haben die diesen Erwerbsvorgängen und werkvertraglichen Leistungen zugrundeliegenden Vertragswerke im Januar 2007 unterzeichnet. Für das Risikomanagement zuständig sind die Mitglieder des Vorstandes und die Verantwortlichen aller betroffenen Fachbereiche. Versicherungstechnische Risiken Für den versicherungstechnischen Bereich könnten sich Risiken aus einem zufallsbedingten Anstieg der Schadensaufwendungen oder der Veränderung der biometrischen Grundlagen, z. B. der Sterbewahrscheinlichkeit, im Zeitablauf ergeben. Diese Risiken werden vor allem durch die Verwendung aktueller Rechtsgrundlagen bei der Bemessung der Deckungsrückstellung berücksichtigt. Die Berechnung der versicherungstechnischen Rückstellungen erfolgte entsprechend den gesetzlichen Vorschriften unter Verwendung realitätsnaher Rechnungsgrundlagen mit Sicherheitsmargen. Die Berechnungsverfahren sind in technischen Berechnungsgrundlagen dokumentiert, die einem unabhängigen Treuhänder und der Aufsichtsbehörde vorliegen. Der angesetzte Rechnungszins in Höhe von 3 % ist im Hinblick auf die bisherige und die erwartete Kapitalmarktentwicklung ausreichend vorsichtig bemessen worden. Die für die rechnungsmäßigen Versicherungs- leistungen zugrunde gelegten tarifl ichen Kopfschäden werden jährlich überprüft, bei Änderungsbedarf können die Beiträge angepasst werden. Es fand die in der Kranken- und Pfl egepfl ichtversicherung übliche und aktuariell anerkannte Sterbetafel PKV 2008 Berücksichtigung. Für mögliche Großschäden besteht keine Rückversicherung. Die bisherigen Versicherungsangebote sind mit Prämienaufwendungen verbunden, die nach unserem Kalkül eine Eigenversicherung der wahrscheinlichen Großschäden möglich macht. Bedingung des Kalküls ist eine stetige Entwicklung des Versichertenbestands mit einer angemessenen Verjüngung durch Neuzugänge. Außergewöhnlich hohe Großschäden oder ein nachhaltiger Rückgang der Mitglieder können jedoch nicht grundsätzlich ausgeschlossen werden und könnten die Entwicklung des Versicherungsvereins beeinträchtigen. Risiken aus Kapitalanlagen Primäres Ziel der Kapitalanlagepolitik des St. Martinus Priestervereines ist eine deutliche Priorisierung des Sicherheitsaspektes und die Erzielung einer angemessenen Rendite. Die ab 2004 auf Vorgabe der BaFin umgesetzte Mischung und Streuung der Kapitalanlagen (Anlagen in dem Kirchlichen Hilfsfonds der Diözese Rottenburg- Stuttgart mussten zu einem großen Teil in andere Anlagen übergeführt werden) hat zu Umschichtungen geführt, aus denen hohe außerplanmäßige Abschreibungen in dem Geschäftsjahr 2007 resultierten. Im Kapitalanlagenbereich besteht das wesentliche Risiko darin, dass ein für die Ertragslage nachhaltig erforderlicher Nettoertrag nicht erreicht wird. Diesem Risiko wird durch die Umsetzung der aufsichtsrechtlichen Vorgabe soweit begegnet, dass bei möglichst großer Sicherheit ausreichende Rentabilität bei jederzeitiger Liquidität erreicht wird. Die Risiken aus Kapitalanlagen werden durch emittenten- und gattungsbezogene Limite begrenzt. Marktrisiken Für den St. Martinus Priesterverein von Bedeutung war in dem Geschäftsjahr 2008 und ist in dem Geschäftsjahr 2009 insbesondere die weitere Entwicklung des Wertpapiermarktes. Die hieraus resultierenden Risiken in einzelnen Wertpapieranlagen sind unseres Erachtens nicht exakt abschätzbar. Selbstverständlich ist es die Aufgabe des Vorstandes die Entwicklungen auf dem Wertpapiermarkt momentan täglich zu beobachten und zu analysieren, eine Einschätzung der zukünftigen Entwicklung ist allerdings nicht detailliert möglich. Im Geschäftsjahr 2008 sind sowohl Kurswerterholungen sowie auch Kurswertminderungen bei den
Kirchliches Amtsblatt Rottenburg-Stuttgart 2009, Nr. 10, 15.09.2009 271 Kapitalanlagen eingetreten. Die Kurswertminderungen betreffen weitgehend Genussrechte, die in der anhaltenden Finanzmarktkrise noch besonders belastet sind. Die differenzierte Kurswertentwicklung hat sich in den ersten Monaten des Geschäftsjahres 2009 fortgesetzt. Den Ertragsbelastungen konnte der Versicherungsverein durch Umwidmungen der Kapitalanlagen in das Anlagevermögen begegnen. Jedoch ist die Wertentwicklung der im Bestand befi ndlichen Wertpapiere von Emittenten, die stark von der Finanzmarktkrise betroffen sind, schwer einzuschätzen. Bonitätsrisiken Wertpapierpositionen sind neben dem Marktrisiko auch dem Bonitätsrisiko des Emittenten unterworfen. Der St. Martinus Priesterverein berücksichtigt im Rahmen seiner Anlagepolitik durch Bankauskunft und Vorlage der Geschäftsberichte ausschließlich sichere Emittenten. Für eine Bewertung durch Ratingagenturen sehen wir im Rahmen unserer begrenzten Emittentenauswahl keine Veranlassung. Unseren Kapitalanlagebestand haben wir nach Art der Anlageform bzw. der Besicherung in fünf Bonitätsrisikogruppen unterteilt, er weist zum Bilanzstichtag folgende Struktur auf: Mit einem geringen Risiko behaftet sind 79,3% des Kapitalanlagevermögens des St. Martinus Priestervereines, ein durchschnittliches Risiko tragen 8,2% die Investmentanteile innerhalb des Kapitalanlagevermögens. Mit einem erhöhten Risiko bewerten wir 12,5% des Kapitalanlagevermögens, hierbei handelt es sich um verschiedene Genussscheine inländischer Kreditinstitute. Liquiditätsrisiken Die Liquiditätsrisiken werden durch den Vorstand selbst gesteuert. Sämtliche Zahlungsströme aus dem versicherungstechnischen Geschäft, den Kapitalanlagen und der allgemeinen Verwaltung sind einbezogen. Bei einer sich im Geschäftsjahr 2008 u. a. durch die Zuführung von Kapitalanlagen in das Sicherungsvermögen reduzierten freien Liquidität ist die laufende Zahlungsfähigkeit des St. Martinus Priesterverein zwar durch fortlaufend zufl ießende Beitragseinnahmen und Kapitalerträge grundsätzlich sichergestellt. Bei Eintritt mehrerer bzw. ungewöhnlich hoher Großschäden muss auf Liquiditätsreserven der im Anlagevermögen und nicht dem Sicherungsvermögen zugeordneten Wertpapiere zurückgegriffen werden, um die Liquiditätsanforderungen solcher Großschäden abzudecken. Operationale Risiken Diese Risiken treten im Zusammenhang mit betrieblichen Systemen und Prozessen auf. Relevant sind insbesondere technische, rechtliche oder personenbezogene Risiken. Sicherheit im IT-Bereich Des Weiteren könnten Risiken durch den Teil- oder Gesamtausfall der Datenverarbeitungssysteme auftreten. Die erforderlichen technischen und organisatorischen Maßnahmen zum Schutz der EDV sind bereits getroffen worden und werden der technologischen Entwicklung weiterhin zeitnah angepasst. Die Datenaufbereitung erfolgt bei dem St. Martinus Priesterverein mittels IT-technischer Unterstützung. Wir verfügen über eine der Organisationsstruktur Rechnung tragende weitestgehend konsolidierte Datenbasis. Die Reproduktion der erfassten Daten und die Dokumentation der Abläufe ist unter den vorgenannten Rahmenbedingungen sichergestellt. Die vorgehaltene Datenqualität sehen wir als Grundlage einer effi zienten Risikomessung. Solvabilitätsanforderungen Die Solvabilität entspricht den aufsichtsrechtlichen Anforderungen. Unter zulässiger Anrechnung der stillen Reserven im Grundvermögen ist die Solvabilitätsspanne zum Bilanzstichtag in Höhe von 133 % (i. V. 137 %) mit Eigenmitteln bedeckt. Externe Risiken Ein großes Risiko für alle privaten Krankenversicherungsunternehmen ist der Eingriff des Gesetzgebers in die Geschäftstätigkeit. Die im Hinblick auf eine grundlegende Reform der Sozialsysteme zu erwartenden Vorgaben des Gesetzgebers – Konkretisierungen bzw. Ausführungsvorschriften zu dem Gesetz zur Stärkung des Wettbewerbes in der gesetzlichen Krankenversicherung sowie grundlegende Neuorientierung der Pfl egeversicherung – bergen grundsätzlich erhebliches Risikopotenzial. Unter Berücksichtigung des in der Satzung des St. Martinus Priestervereines defi nierten Kreises der Mitglieder (§ 5 der Satzung) kann unseres Erachtens davon ausgegangen werden, dass dieses Risikopotenzial für unser Versicherungsunternehmen noch überschaubar und kalkulierbar ist. Die Einführung des Basistarifs birgt in unserem Geschäftsmodell das Risiko, entsprechende Mitgliederbewegungen unterstellt, dass für unsere Standeskrankenkasse mit Einheitstarif die Tragfähigkeit in Frage gestellt wird. Wir haben daher Verfassungsklage gegen das GKV-WSG eingereicht und gehen davon aus, dass unseren Bedenken Rechnung getragen wird.
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