Cuentas anuales e informe de gestión - Ohl

Cuentas anuales consolidadas
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• Cartera de valores negociable: son aquellos títulos adquiridos con el objetivo de beneficiarse de las
variaciones que se produzcan entre sus precios de compra y venta.
Estos valores se registran, asimismo, al coste de adquisición incluyendo los costes de la operación.
Las diferencias entre dicho coste de adquisición y el valor razonable de dichos activos, en el momento del
cierre, se llevan también a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.
• Cartera de valores disponibles para la venta: inversiones en activos financieros sobre los que el Grupo no
espera una plusvalía significativa y que se realizan de acuerdo con la gestión de tesorería.
Cuando el valor razonable de estas inversiones sea superior a su valor contable, se incrementa el valor
de dicho activo reconociendo ese aumento en el patrimonio neto. En el momento de la enajenación, se
traspasa dicho importe a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.
En el caso de deterioro del valor, se reduce el importe abonado al patrimonio neto y en el supuesto de
que dicho deterioro sea superior al importe previamente revaluado, lo que exceda se carga a la cuenta de
pérdidas y ganancias consolidada.
Otros créditos
Incluyen préstamos y cuentas por cobrar originados por las sociedades a cambio de suministrar efectivo, bienes
o servicios directamente a un deudor. Se valoran por su principal más los intereses devengados y no cobrados.
Depósitos y fianzas
Son importes en efectivo que garantizan licitaciones u otro tipo de contratos. Estos importes tienen la condición
de indisponibles mientras permanezcan las condiciones particulares de cada licitación o contrato. Se clasifican
entre corrientes o no corrientes en función a su plazo de vencimiento. Si éste es inferior a 12 meses se consideran
corrientes y, si es superior, se clasifican como no corrientes.
7. Transferencias de activos financieros y bajas en el balance de situación consolidado de activos y
pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por la forma contractual
en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren.
Los activos financieros sólo se dan de baja del balance de situación consolidado cuando se materializan o
cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos y el control
de los mismos.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance de situación consolidado cuando se han extinguido
las obligaciones que generan.