Cuentas anuales e informe de gestión - Ohl

C.21.- Situación fiscal
1. El Grupo fiscal consolidado
2010 Obrascón Huarte Lain, S.A. y sociedades dependientes
El Grupo tributa en régimen de consolidación fiscal en España, México y Estados Unidos en todas aquellas
sociedades que cumplan los requisitos para hacerlo. El resto de sociedades tributa de forma individual.
2. Contabilización
El gasto por el impuesto sobre sociedades del Grupo consolidado, se obtiene como suma del gasto de los
grupos fiscales consolidados y de las sociedades que no consolidan fiscalmente.
Las bases imponibles fiscales se calculan a partir del resultado del ejercicio, corregido por las diferencias
temporarias, las diferencias permanentes y las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
El efecto fiscal de las diferencias temporarias entre las transacciones registradas con criterios diferentes en los
registros contables y en la declaración del impuesto, originan activos y pasivos por impuestos diferidos que
serán recuperables o pagaderos en el futuro.
Las bases imponibles negativas, si se contabilizan, originan asimismo un activo por impuestos diferidos que
no minorarán el gasto de ejercicios posteriores.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se registran a los tipos efectivos de gravamen a los que el Grupo
espera compensarlos o liquidarlos en el futuro.
La contabilización de activos por impuestos diferidos se efectúa únicamente cuando no existen dudas de que,
en el futuro, existirán beneficios fiscales contra los que cargar dicha diferencia temporaria.
Al efectuarse el cierre fiscal de cada ejercicio se revisan los saldos de los impuestos diferidos con el objeto
de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las correcciones oportunas a fin de adaptarlos a la
nueva situación.
3. Conciliación del resultado contable y fiscal
La conciliación del resultado contable consolidado del ejercicio con la base imponible del impuesto sobre
sociedades es la siguiente:
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