Reporte Anual 2010 - Actinver

nes por cuenta de terceros, tales como la compraventa de valores e instrumentos financieros derivados,
las operaciones de reporto y el préstamo de valores.
Los bienes muebles e inmuebles pueden ser objeto de operaciones de custodia, administración o una
combinación de ambos. En el caso de valores propiedad de terceros, éstos pueden ser enajenados,
administrados o traspasados de acuerdo con las condiciones pactadas en el contrato. Por la esencia de
este tipo de operaciones, no existe transmisión de la propiedad del bien en custodia o administración;
sin embargo, el custodio es responsable por los mismos, por lo que asume un riesgo en caso de su
pérdida o daño.
Dado que los bienes mencionados no son propiedad de las subsidiarias, éstos no forman parte del
balance general. Sin embargo, se registra en cuentas de orden, el monto estimado por el que estaría
obligado a responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura, con excepción del efectivo
recibido para el pago de servicios por cuenta de terceros.
La determinación de la valuación del monto estimado por los bienes en custodia o administración, así
como de aquellas operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros, se realiza en función de
la operación efectuada de conformidad con lo siguiente:
Las operaciones de inversiones en valores que se realizan por cuenta de terceros, los títulos recibidos
se reconocen y valúan a su valor razonable de conformidad con el Criterio Contable “Inversiones en
valores” del inciso c) anterior.
Las operaciones de reporto por cuenta de terceros, reconocen y valúan los colaterales asociados a dichas
operaciones, así como el premio que se va devengando, de acuerdo a lo establecido en el Criterio
Contable “Prestamos de valores” del inciso g) anterior.
Las operaciones de derivados que se realizan por cuenta de terceros, se reconoce y valúa a su valor
razonable de conformidad con el Criterio Contable “Derivados y operaciones de cobertura” del
inciso h) anterior.
En caso de que se tenga una obligación con el depositante por la pérdida o daño del bien en custodia
o administración, se registra el pasivo correspondiente contra el resultado del ejercicio. Se realiza en el
momento en el que se conoce, independientemente de cualquier acción jurídica del depositante encaminada
hacia la reparación de la pérdida o el daño.
Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administración se reconocen en los resultados
del ejercicio conforme se devengan.
En el evento de que los bienes en custodia también se tengan en administración, se controlan en forma
separada.
En todos los casos en que se tenga una obligación con el depositante por la pérdida o daño del bien en
administración o distribución, se registra el pasivo correspondiente contra los resultados del ejercicio.
Dicho registro contable, se realiza en el momento en el que se conoce, independientemente de cualquier
acción jurídica del depositante encaminada hacia la reparación de la pérdida o el daño.
v) Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario.
Las cuotas que las instituciones de banca múltiple efectúan al Instituto para la Protección al Ahorro
Bancario (IPAB), se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorro bancario en
favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y con las limitantes que
la misma ley determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de
banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador.
w) Primera venta de acciones.
Corresponde a excedente entre el valor nominal o teórico de las acciones emitidas y el precio pagado
en la oferta pública de las mismas en la BMV.
REPORTE ANUAL 2010 ACTINVER
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