34 (Segunda Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 20 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong> 2010b) Operaciones con personas re<strong>la</strong>cionadas y conflictos <strong>de</strong> interésEn este apartado <strong>de</strong>berán <strong>de</strong>scribirse aquel<strong>la</strong>s transacciones o créditos relevantes que se hayan llevado acabo en los últimos 3 ejercicios y hasta <strong>la</strong> fecha <strong>de</strong> <strong>la</strong> presentación <strong>de</strong> este reporte, entre <strong>la</strong> emisora ypersonas re<strong>la</strong>cionadas a ésta, indicando si fueron realizadas en condiciones <strong>de</strong> mercado.En adición, <strong>de</strong>berán darse a conocer <strong>la</strong>s operaciones que se celebren con empresas sobre <strong>la</strong>s cuales <strong>la</strong>emisora <strong>de</strong>tente el 10% o más <strong>de</strong> <strong>la</strong>s acciones con <strong>de</strong>recho a voto o bien accionistas que <strong>de</strong>tenten dichoporcentaje en <strong>la</strong> emisora.Asimismo, <strong>de</strong>berá incluirse cualquier otra transacción que en términos <strong>de</strong> <strong>la</strong>s normas <strong>de</strong> informaciónfinanciera reconocidas y emitidas por el Consejo Mexicano para <strong>la</strong> Investigación y Desarrollo <strong>de</strong> Normas <strong>de</strong>Información Financiera, A.C. sea consi<strong>de</strong>rada como operaciones con partes re<strong>la</strong>cionadas.c) Administradores y accionistasCon re<strong>la</strong>ción al consejo <strong>de</strong> administración se <strong>de</strong>berá mencionar el número <strong>de</strong> miembros que lo integran(propietarios y suplentes), el tipo <strong>de</strong> consejeros, sus nombres, forma en que se <strong>de</strong>signan, funciones, y <strong>la</strong>sfaculta<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración. Asimismo, <strong>de</strong>berán mencionarse <strong>la</strong>s fechas y los tipos <strong>de</strong>asambleas generales <strong>de</strong> accionistas en los que fueron <strong>de</strong>signados y el periodo por el cual fueron electos.Adicionalmente, se <strong>de</strong>berá proporcionar <strong>la</strong> siguiente información, tanto para consejeros como paradirectivos relevantes: nombre, cargo, tiempo que lleva <strong>la</strong>borando en <strong>la</strong> emisora, empresas don<strong>de</strong> esténco<strong>la</strong>borando como ejecutivos principales o como miembros <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración, indicando si dichasempresas tienen algún tipo <strong>de</strong> re<strong>la</strong>ción con <strong>la</strong> emisora y cualquier otra información necesaria para conocer sucapacidad profesional. A<strong>de</strong>más se <strong>de</strong>berá proporcionar <strong>la</strong> siguiente información si se consi<strong>de</strong>ra relevante:edad, grado máximo <strong>de</strong> estudios y empresas don<strong>de</strong> han co<strong>la</strong>borado como directivos relevantes o comomiembros <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración.En caso <strong>de</strong> que exista parentesco por consanguinidad o afinidad hasta cuarto grado o civil, incluyendo asus cónyuges, concubinas o concubinarios, entre cualquier consejero o directivos relevantes, éste <strong>de</strong>beráexplicarse.Se <strong>de</strong>berá proporcionar el nombre, <strong>de</strong>nominación o razón social <strong>de</strong> <strong>la</strong>s siguientes personas físicas omorales, i<strong>de</strong>ntificando el supuesto en el que se ubican:a) Accionistas beneficiarios <strong>de</strong> más <strong>de</strong>l 10% <strong>de</strong>l capital social <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora.b) Accionistas que ejerzan influencia significativa.c) Accionistas que ejerzan control o po<strong>de</strong>r <strong>de</strong> mando.Si a través <strong>de</strong> un grupo <strong>de</strong> personas, en términos <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong>l Mercado <strong>de</strong> Valores, se alcanza alguno <strong>de</strong>los supuestos antes mencionados, se <strong>de</strong>berá i<strong>de</strong>ntificar a dicho grupo así como a <strong>la</strong> persona físicaconsi<strong>de</strong>rada como principal accionista beneficiario que forme parte <strong>de</strong>l mismo.Adicionalmente, se <strong>de</strong>berá reve<strong>la</strong>r el nombre y <strong>la</strong> participación accionaria <strong>de</strong> forma agregada <strong>de</strong> losconsejeros y directivos relevantes en <strong>la</strong> emisora que tengan una tenencia individual mayor <strong>de</strong>l 1% y menor al10%.Cuando <strong>la</strong> información sobre <strong>la</strong> propiedad <strong>de</strong> <strong>la</strong>s acciones antes mencionada no presente ningún cambio,se podrá omitir su reve<strong>la</strong>ción en el reporte anual, siempre que en sustitución, se incluya <strong>la</strong> referencia aldocumento público en el que dicha información se pue<strong>de</strong> consultar.En caso <strong>de</strong> que se hayan presentado cambios significativos en los últimos 3 años, en el porcentaje <strong>de</strong>propiedad mantenido por los principales accionistas actuales, este hecho también <strong>de</strong>berá ser reve<strong>la</strong>do.Por otro <strong>la</strong>do, se <strong>de</strong>berá indicar si <strong>la</strong> sociedad emisora es contro<strong>la</strong>da, directa o indirectamente por otraempresa, por un gobierno extranjero, o por cualquier otra persona física o moral y, si así lo fuera, proporcionarlos nombres, así como una breve <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong> <strong>la</strong> naturaleza <strong>de</strong> tal control, po<strong>de</strong>r <strong>de</strong> mando o influenciasignificativa, incluyendo el monto y proporción <strong>de</strong>l capital con <strong>de</strong>recho a voto. Asimismo, es necesario<strong>de</strong>scribir cualquier compromiso, conocido por <strong>la</strong> emisora, que pudiera significar un cambio <strong>de</strong> control en susacciones.Para efectos <strong>de</strong> lo dispuesto en esta sección, se enten<strong>de</strong>rá por accionista beneficiario cualquier personaque, con in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> que se encuentre o no registrado como tenedor <strong>de</strong> <strong>la</strong>s acciones, goce <strong>de</strong> los<strong>de</strong>rechos que confieren <strong>la</strong>s mismas. Estos beneficios incluyen <strong>la</strong> facultad <strong>de</strong> ejercer los <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> voto, <strong>la</strong>venta <strong>de</strong> <strong>la</strong>s acciones o recibir los beneficios económicos <strong>de</strong> <strong>la</strong>s mismas. De igual modo, <strong>de</strong>beránconsi<strong>de</strong>rarse aquel<strong>la</strong>s acciones que <strong>la</strong> persona física o moral pueda adquirir en un periodo menor a 60 díaspor algún acuerdo u opción. Asimismo, <strong>de</strong>berán consi<strong>de</strong>rarse accionistas beneficiarios a aquel<strong>la</strong>s personasque <strong>de</strong>tentan sus valores a través <strong>de</strong> 1 o más fi<strong>de</strong>icomisos, casas <strong>de</strong> bolsa, asesores legales u otrosintermediarios, o a través <strong>de</strong> compañías sobre <strong>la</strong>s cuales ejerzan el control, lo cual significa el po<strong>de</strong>r directo oindirecto <strong>de</strong> dirigir <strong>la</strong> administración y políticas <strong>de</strong> <strong>la</strong> sociedad.Se <strong>de</strong>berá dar a conocer el monto total que representan en conjunto <strong>la</strong>s prestaciones <strong>de</strong> cualquiernaturaleza que percibieron <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora y subsidiarias durante el último ejercicio <strong>la</strong>s personas que integran elconsejo <strong>de</strong> administración, directivos relevantes e individuos que tengan el carácter <strong>de</strong> personas re<strong>la</strong>cionadas.Por otra parte, se <strong>de</strong>berá proporcionar el importe total previsto, o acumu<strong>la</strong>do por <strong>la</strong> emisora y sus subsidiarias,para p<strong>la</strong>nes <strong>de</strong> pensiones, retiro o simi<strong>la</strong>res, para <strong>la</strong>s personas antes citadas.
Lunes 20 <strong>de</strong> diciembre <strong>de</strong> 2010 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección) 35Asimismo, <strong>de</strong>berá proporcionarse una <strong>de</strong>scripción <strong>de</strong>l tipo <strong>de</strong> compensaciones y prestaciones que enconjunto reciben <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora <strong>la</strong>s personas antes mencionadas. De igual modo, se <strong>de</strong>berán mencionar losconvenios o programas en beneficio <strong>de</strong> los miembros <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración, directivos relevantes oempleados <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora que les permitan participar en su capital social, <strong>de</strong>scribiendo a <strong>de</strong>talle sus <strong>de</strong>rechosy obligaciones, incluyendo <strong>la</strong> mecánica para <strong>la</strong> distribución <strong>de</strong> acciones y <strong>la</strong> <strong>de</strong>terminación <strong>de</strong> los precios a losque se distribuirán.Adicionalmente, <strong>la</strong> emisora <strong>de</strong>berá mencionar el o los comités constituidos para auxiliar al consejo <strong>de</strong>administración en sus funciones, <strong>de</strong>scribiéndo<strong>la</strong>s brevemente. De igual forma, <strong>de</strong>berán citarse los nombres<strong>de</strong> los miembros que lo(s) conforman, así como si dicho(s) comité(s) cuenta(n) con al menos un miembro quesea experto financiero, y en caso <strong>de</strong> no contar con este último, se <strong>de</strong>berán informar los motivos. Se enten<strong>de</strong>rápor experto financiero a <strong>la</strong> persona que cuenta con amplia experiencia como auditor externo, contador,director <strong>de</strong> finanzas, contralor, o persona que <strong>de</strong>sarrolle funciones simi<strong>la</strong>res.Deberá proporcionarse también, información re<strong>la</strong>tiva a <strong>la</strong> posible existencia <strong>de</strong> órganos intermedios <strong>de</strong>administración, incluyendo el nombre <strong>de</strong> sus integrantes, su re<strong>la</strong>ción con <strong>la</strong> emisora y un resumen <strong>de</strong> <strong>la</strong>sbases operativas <strong>de</strong> dichos órganos. En caso <strong>de</strong> que <strong>la</strong> emisora no cuente con estos órganos, <strong>de</strong>berá hacerseuna mención al respecto.d) Estatutos sociales y otros conveniosDeberá indicarse <strong>la</strong> facultad <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración <strong>de</strong> establecer p<strong>la</strong>nes <strong>de</strong> compensación para losejecutivos y consejeros, así como para tomar <strong>de</strong>cisiones respecto a cualquier otro asunto en don<strong>de</strong> puedantener algún interés personal.Asimismo, se <strong>de</strong>berá <strong>de</strong>scribir cualquier convenio que tenga por efecto retrasar, prevenir, diferir o hacermás oneroso un cambio en el control <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora, así como aquellos que se seña<strong>la</strong>n en el artículo 16,fracción VI <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley.Por otro <strong>la</strong>do, <strong>la</strong> emisora <strong>de</strong>berá reve<strong>la</strong>r si existen fi<strong>de</strong>icomisos o cualquier otro mecanismo, en virtud <strong>de</strong>lcual se limiten los <strong>de</strong>rechos corporativos que confieren <strong>la</strong>s acciones.Tratándose <strong>de</strong> acciones, adicionalmente se <strong>de</strong>berá presentar <strong>la</strong> siguiente información:En caso <strong>de</strong> que se hayan presentado modificaciones en los estatutos sociales se <strong>de</strong>berá presentar unresumen <strong>de</strong> dichas modificaciones, así como <strong>de</strong> aquel<strong>la</strong>s cláusu<strong>la</strong>s estatutarias más relevantes tales como <strong>la</strong>sre<strong>la</strong>cionadas con <strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> minorías, gobierno corporativo, recompra <strong>de</strong> acciones, entre otras.Por otro <strong>la</strong>do, se <strong>de</strong>berán <strong>de</strong>scribir los <strong>de</strong>rechos corporativos que otorgan los distintos tipos <strong>de</strong> acciones<strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora en cuanto al ejercicio <strong>de</strong> voto en asambleas generales <strong>de</strong> accionistas se refiere, por ejemplo<strong>de</strong>rechos <strong>de</strong> voto restringidos, sin <strong>de</strong>rechos a voto, <strong>de</strong>recho <strong>de</strong> voto plenos, <strong>de</strong>rechos preferentes, <strong>de</strong>rechos<strong>de</strong> minoría y quórum para <strong>la</strong> insta<strong>la</strong>ción y vali<strong>de</strong>z <strong>de</strong> resoluciones. De igual forma, se <strong>de</strong>berá mencionar elproceso que se <strong>de</strong>berá seguir para cambiar los <strong>de</strong>rechos asociados a <strong>la</strong>s acciones y cualquier limitación para<strong>la</strong> adquisición <strong>de</strong> <strong>la</strong>s mismas por parte <strong>de</strong> los accionistas o <strong>de</strong>terminada c<strong>la</strong>se <strong>de</strong> accionistas.La emisora <strong>de</strong>berá reve<strong>la</strong>r si existen cláusu<strong>la</strong>s estatutarias o acuerdos entre accionistas que limiten orestrinjan a <strong>la</strong> administración <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora o a sus accionistas (por ejemplo, establecer un quórum mínimopara asambleas generales <strong>de</strong> accionistas por encima <strong>de</strong> lo establecido por <strong>la</strong> Ley General <strong>de</strong> Socieda<strong>de</strong>sMercantiles, contratar pasivos, realizar inversiones, cambiar <strong>la</strong>s compensaciones <strong>de</strong> los directivos relevantes,ven<strong>de</strong>r activos, etc.).Tratándose <strong>de</strong> entida<strong>de</strong>s financieras:Aquel<strong>la</strong> información a que hace referencia el artículo 86, fracción XI <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong>l Mercado <strong>de</strong> Valores.Tratándose <strong>de</strong> emisoras extranjeras, adicionalmente se <strong>de</strong>berá <strong>de</strong> presentar <strong>la</strong> siguiente información:e) Otras prácticas <strong>de</strong> gobierno corporativoEn caso <strong>de</strong> que <strong>la</strong> emisora se apegue a algún código <strong>de</strong> gobierno corporativo, se <strong>de</strong>berá incluir una breve<strong>de</strong>scripción <strong>de</strong>l mismo. En caso <strong>de</strong> que no se apegue a ninguno, se <strong>de</strong>berá <strong>de</strong> incluir una <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración en esesentido. Asimismo, <strong>de</strong>berán <strong>de</strong> indicarse otras prácticas <strong>de</strong> gobierno corporativo que se consi<strong>de</strong>ren relevantestales como: Posibilidad <strong>de</strong> que los consejeros suplentes puedan suplir indistintamente a cualquier consejeropropietario y bajo qué condiciones se pue<strong>de</strong> dar esto. Frecuencia mínima y promedio <strong>de</strong> <strong>la</strong>s reuniones <strong>de</strong>l consejo <strong>de</strong> administración. Acceso a <strong>la</strong> información <strong>de</strong> <strong>la</strong> emisora por parte <strong>de</strong> los consejeros para toma <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones. Existencia <strong>de</strong> un área <strong>de</strong> auditoría externa.