1 1 1 1 1 1 1 1 i 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 i
1 1 1 1 1 1 1 1 i 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 i
1 1 1 1 1 1 1 1 i 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 i
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
5.4.1 Le choix du logiciel et les problèmes avec l'information recherchée ....... 33<br />
5.4.2 Les pages ventilées et leur navigation ....................................................... 34<br />
5.4.3 La page synthèse et le tableau de suivi décisionnel.. ................................. 38<br />
5.5 La mise en œuvre du tableau de bord ............................................................. 41<br />
5.6 Recommandations pour la mise en œuvre du TBG ....................................... .43<br />
5.6.1 Recommandations au niveau de la haute direction .................................. .43<br />
5.6.2 Recommandations- direction des ressources financières ....................... 43<br />
5.6.3 Recommandations- départements d'approvisionnement et autres .......... 44<br />
6. Conclusion .......................................................................................................... 45<br />
7. Annexes ............................................................................................................... 49<br />
7.1 Annexe 1 :Offre de service ............................................................................ 50<br />
7.2 Annexe 2 : Étude préliminaire ........................................................................ 59<br />
7.3 Annexe 3 :Tableau de préoccupations-indicateurs ........................................ 64<br />
7.4 Annexe 4 : Tableau de suivi décisionnel.. ...................................................... 67<br />
7.5 Annexe 5 : Page synthèse ............................................................................... 69<br />
7.6 Annexe 6: Fiches-indicateurs ........................................................................ 74<br />
7.7 Annexe 7: Pages ventilés ............................................................................... 85<br />
2
1. Introduction<br />
Depuis quelques années, l'état québécois et sa fonction publique sont confrontés à une<br />
forte transformation. Le vieillissement de la population et le besoin de services publics<br />
qui puissent répondre à une demande de plus en plus exigeante met au défi toute la<br />
fonction publique et particulièrement le secteur de la santé.<br />
Les dirigeants des établissements de santé, en particulier ceux des centres hospitaliers,<br />
doivent faire face à des conditions de plus en plus difficiles. Ils doivent trouver de<br />
nouvelles solutions pour répondre à un environnement en pleine transformation. D'une<br />
part, le système de santé est particulièrement touché car il doit répondre à une demande<br />
de services en constante augmentation. D'autre part, il doit garantir le service pour cette<br />
demande avec une pression budgétaire accrue. La recherche de la performance est ainsi<br />
devenue un impératif majeur dans la gestion des établissements de santé. Afin de<br />
répondre aux attentes et aux besoins de tous les clients, les dirigeants doivent donc<br />
développer de nouveaux outils de gestion et d'aide à la décision pour mieux piloter leur<br />
organisation.<br />
Selon différents auteurs, jusqu'à 40 pourcent d'un budget hospitalier peut être affecté à<br />
des activités logistiques (M. Beaulieu, S. Landry, 2002). 1 Une gestion efficace des<br />
activités du service d'approvisionnement (généralement chargé des activités logistiques)<br />
peut engendrer des économies significatives. On a constaté lors de quelques visites aux<br />
différents centres hospitaliers (Hôpital du Sacré-Cœur de Montréal, Centre hospitalier<br />
universitaire de Sherbrooke, Hôpital Sainte-Justine, Montréal) qu'on donne de plus en<br />
plus d'importance aux activités logistiques en cherchant une amélioration de la<br />
performance dans ce secteur. On est au milieu d'un changement dans la considération des<br />
activités du service d'approvisionnement : ce qui était considéré comme un simple<br />
service de soutien aux autres services de l'hôpital, sans aucune valeur ajoutée et aucun<br />
pouvoir décisionnel, est désormais considéré comme un service qui contribue directement<br />
à la réalisation de la mission du centre hospitalier.<br />
1 M. Beaulieu, S. Landry, (2002) : Comment gérer la logistique hospitalière? Deux pays, deux réalités,<br />
Revue gestion HEC, Automne 2002; 27, 3; ABIIINFORM Global, P.91.<br />
3
Dans cette optique, la direction des finances de 1 'Hôpital général juif s'est affairée à la<br />
recherche d'outils de gestion pouvant aider et guider les gestio:r:maires dans leurs prises de<br />
décisions et dans leurs actions. C'est dans cet ordre d'idées que la direction des finances<br />
de l'HGJ a créé le mandat de développement d'un prototype de tableau de bord de<br />
gestion pour le service d'approvisionnement de l'HGJ.<br />
Un tableau de bord de gestion peut contribuer à donner aux gestionnaires un portrait<br />
adéquat de la performance de leur service et aider à définir les initiatives à entreprendre<br />
afin d'améliorer en continue leurs résultats.<br />
Cette initiative visait entre autres à soutenir et à aider le service d'approvisionnement<br />
dans la réalisation de leurs tâches quotidiennes et de leur mission. Le tableau de bord de<br />
gestion est un instrument qui permet de suivre l'évolution de la performance<br />
organisationnelle d'une façon dynamique en fournissant l'information nécessaire de<br />
manière organisée (Pierre Voyer 2008).Z Un système de mesure de la performance<br />
constitue un outil de gestion permettant de conduire l'action vers les objectifs fixés<br />
(Jobin, M.H., Beaulieu M., Boivin A. 2004) 3 . Cet instrument peut aussi être efficace pour<br />
clarifier les stratégies, communiquer les objectifs et améliorer en continue la performance<br />
organisationnelle.<br />
En principe, le besoin d'information à valeur ajoutée et le début des questionnements sur<br />
la performance du service d'approvisionnement étaient les principales causes<br />
déclencheuses du mandat. Cependant, tel qu'exposé dans les chapitres suivants, de grands<br />
changements se sont produits dans le service d'approvisionnement pendant le<br />
développement du mandat, ce qui a généré un tout autre scénario avec de nouveaux<br />
besoins d'information à développer.<br />
2. Présentation de l'organisation<br />
2<br />
P. Voyer (2008): Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, presse de l'Université du<br />
Québec.<br />
3<br />
M.H. Jobin, M. Beaulieu, A. Boivin. (2004) :Gérer la performance de la logistique hospitalière,<br />
Logistique & Management, p.21.<br />
4
2.1. Présentation du service d'approvisionnement et sa structure<br />
Le service d'approvisionnement assume la plupart des activités de nature logistique au<br />
sein de l'hôpital. Sa mission consiste à: «fournir aux différents départements de l'hôpital<br />
les biens, les équipements et les services dont ils ont besoin pour leur fonctionnement<br />
quotidien en s'assurant de leur disponibilité et de leur qualité au meilleur coût possible ».<br />
Le service d'approvisionnement est en charge, entre autres, de l'achat des biens et<br />
services, de la réception de marchandises, de leur entreposage et de leur distribution. Afin<br />
de bien réaliser ces activités et d'accomplir sa mission, il doit effectuer une multitude de<br />
fonctions, comme : maintenir l'inventaire, planifier le réapprovisionnement des unités de<br />
soins, gérer et négocier les contrats, effectuer des recherches parmi différents<br />
fournisseurs, maintenir des bases de données, faire un suivi des achats, etc.<br />
Le service d'approvisionnement était constitué, quand le mandat a débuté, d'un<br />
département des achats, d'un magasin général et d'une réception de marchandise. Il est<br />
important de signaler que 1 'hôpital a choisi de décentraliser son département des achats<br />
pour certains services. Ainsi, le bloc opératoire, la pharmacie et le centre de recherche<br />
avaient et ont encore leurs propres acheteurs spécialisés.<br />
Le début de la construction du nouveau pavillon K a représenté une occasion pour<br />
l'hôpital de revoir ses façons de faire et de s'engager dans un processus<br />
transformationnel. De cette façon, la direction générale a mis sur pied un projet<br />
«changement transformationnel» à l'envergure de tout l'hôpital. Le service<br />
d'approvisionnement a été particulièrement touché par ce projet, car l'un des principaux<br />
objectifs du projet consiste à réduire le gaspillage et à réallouer les fonds de façon plus<br />
stratégique et avantageuse. De nombreux projets et initiatives concernant le nouvel<br />
entrepôt et le changement transformationnel s'annonçaient nécessaires pour le service<br />
d'approvisionnement. À ce moment, le service comportait une structure et une charge de<br />
travail que ne répondaient pas aux besoins du moment critique qu'il traversait.<br />
C'est pour cette raison que le directeur des services financiers et le nouveau directeur<br />
exécutif des ressources matérielles ont amorcé un changement majeur du service<br />
6
d'approvisionnement. Ils ont restructuré le service en quatre différents départements afin<br />
de mieux répondre aux nouveaux projets et aux changements que ces nouveaux projets<br />
demandent. Ainsi, les différents intervenants du service se sont vus confrontés à de<br />
nouvelles façons de faire. De la même manière, ils ont commencé à redéfinir et à<br />
améliorer les différents processus intervenant dans la gestion des approvisionnements.<br />
Cette restructuration a eu un impact majeur dans le déroulement de ce mandat.<br />
L'existence d'un tel changement et le début de différents projets a rendu beaucoup plus<br />
difficile la participation au présent mandat des différents intervenants. Cependant, la<br />
réalisation d'un tableau de bord de gestion va permettre de mesurer l'effet des<br />
changements sur la performance du service.<br />
Nouvel organigramme du service d'approvisionnement<br />
, Service des achats<br />
r Assitant de la<br />
directrice<br />
2.2. Le mandat et son contexte<br />
Service de la<br />
' logistique<br />
7
Le mandant du projet est le directeur des ressources financières de l'hôpital M. Laurent<br />
Ziri. La principale motivation pour la mise en place d'un tableau de bord de gestion pour<br />
le service d'approvisionnement, était le manque d'information à valeur ajoutée pour<br />
établir le profil du service et mesurer sa performance. Il est important de signaler qu'il<br />
n'y avait aucune sorte de statistiques détaillées ou de profil englobant les différentes<br />
activités du service. Aucune sorte d'indicateur n'avait été conçue auparavant. Il n'y avait<br />
aucun portrait d'ensemble de la performance du service et, en conséquence, aucune<br />
amélioration, changement ou objectif ne pouvait être mesurable.<br />
La pertinence d'utiliser un tableau de bord de gestion, bien qu'étant toujours estimée<br />
intéressante par les dirigeants, reste cependant à renforcer. Ce type d'outil était donc peu<br />
connu au sein du service d'approvisionnement. Dans ce service, les employés sont peu<br />
habitués à une gestion par résultats, à 1' évaluation du rendement et à une mesure formelle<br />
de leur travail.<br />
Avec le changement dans le service advenu au mois de septembre 2011, un urgent .besoin<br />
d'information à valeur ajoutée s'est fait sentir afin de pouvoir mettre en route les<br />
différents projets liés à la nouvelle structure du département. Cette restructuration vise<br />
entre autres, en concordance avec le changement transformationnel à 1' envergure de<br />
1 'hôpital, à augmenter la performance du service en réduisant les dépenses inutiles de<br />
temps et d'argent afin de réinvestir les économies directement dans les soins aux patients.<br />
Divers projets se sont mis en marche avec la nouvelle structure du département:<br />
amélioration et réorganisation du processus de réapprovisionnement des unités de soins,<br />
réorganisation du travail, contrôle des coûts, nettoyage de la base de données,<br />
aménagement et équipement du nouvel entrepôt, etc.<br />
Tel que mentionné, plus que jamais le besoin d'information à valeur ajoutée est devenu<br />
manifeste. Avec ce projet, on commence tout juste à répondre à ce besoin d'information,<br />
mais la route s'annonce longue.<br />
Avec cette restructuration, les dirigeants du service ont modifié singulièrement leur<br />
vision et ont transformé radicalement leur gestion. Tel que mentionné plus tôt, ce qui était<br />
8
jugé comme un simple service de soutien aux autres services de l'hôpital est passé au<br />
grade de service contribuant directement au bien-être des patients et au bon<br />
fonctionnement de 1 'hôpital. Le service vise maintenant à être considéré par la haute<br />
direction comme un des moyens d'amélioration de la performance à l'échelle de tout<br />
l'hôpital. Le service d'approvisionnement est passé d'une vision et d'un fonctionnement<br />
utilitariste et au jour le jour à une vision d'ensemble des activités de nature logistique. La<br />
recherche de l'amélioration, de l'innovation et de l'initiative font maintenant partie de la<br />
nouvelle vision du service. C'est ainsi que l'amélioration continue est devenue essentielle<br />
à la réalisation de la mission et de la vision du service d'approvisionnement. Une révision<br />
des divers indicateurs de gestion développés par le présent projet sera nécessaire afin de<br />
pouvoir répondre aux nouveaux besoins, à la nouvelle vision et à la nouvelle structure du<br />
service.<br />
Tel que mentionné, avec la nouvelle structure, les nouveaux projets et la nouvelle vision<br />
du service, le besoin d'information est devenu incontournable; le changement a<br />
bouleversé le service et son personnel. Ceci a causé une crise au milieu du mandat.<br />
Comme on sait, l'implantation d'un TBG requiert un grand appui des membres de la<br />
direction ainsi que l'implication active du personnel affecté. Si, avant le changement,<br />
l'implantation d'un TBG n'était déjà pas une priorité pour la haute direction de l'hôpital,<br />
avec les changements majeurs survenus dans le service d'approvisionnement, d'autres<br />
projets ont été mis en œuvre, surclassant en importance le présent projet. Ceci a<br />
grandement affecté le projet parce que le temps et l'implication consacrée par les<br />
différentes parties impliquées ont été monopolisés par d'autres projets en cours.<br />
9
3. Cadre conceptuel<br />
3.1. Déploiement d'un système de mesure de la performance<br />
«Un système de mesure de la performance constitue un outil de gestion permettant de<br />
conduire l'action » 4 . Un système de gestion de la performance vise à conduire la stratégie<br />
organisationnelle vers des objectifs préétablis, en améliorant les processus et les moyens<br />
pour y arriver. Selon l'OCDE 5 (1997), un système de mesure de la performance doit<br />
remplir trois autres fonctions importantes :<br />
• Le système de gestion de la performance témoigne de l' atteinte des objectifs<br />
(volet reddition de comptes).<br />
• Le système de gestion de la performance est directement interconnecté avec la<br />
gestion du rendement (volet gestion et évaluation du rendement).<br />
• Le système de gestion de la performance doit assurer un suivi des plans et<br />
planifier en assurant les ressources et les moyens pour y parvenir (volet<br />
planification et amélioration continue).<br />
La mesure de la performance n'est pas un objectif en soi. Cependant, elle est un bon<br />
moyen de faire progresser l' organisation vers des objectifs préalablement établis. De<br />
cette façon, la mesure de la performance doit être considérée comme un cycle<br />
d'amélioration continue et d'apprentissage organisationnel. Comme le signale avec<br />
raison P. Voyer (2008), un système de mesure de la performance doit s'insérer<br />
logiquement dans le processus traditionnel de gestion PODC (planifier, organiser,<br />
diriger et contrôler). L'information à valeur ajoutée doit nous servir dans ce<br />
processus afin de faire un suivi de gestion, évaluer les résultats, analyser les écarts<br />
et prendre des désistions.<br />
4 Idem n.3, pag.21.<br />
5 M.H. Jobin, M. Beaulieu, A. Boivin. (2004): Gérer la performance de la logistique hospitalière,<br />
Logistique & Management, p.22.<br />
10
3.1.1. Performance<br />
La plupart des auteurs sont d'accord sur le fait que la performance est un des concepts les<br />
plus difficiles à décrire. En effet, le terme peut permettre une large gamme<br />
d'interprétations en fonction du contexte dans lequel il est utilisé (performance<br />
économique, performance organisationnelle, performance sportive, performance sexuel,<br />
etc.). Selon P. Voyer 6 (2008) la définition de performance est liée à son contexte<br />
d'application et d'utilisation et elle doit être précisée chaque fois qu'on veut l'utiliser.<br />
Dans le contexte organisationnel, Pierre Voyer définit la performance comme : une<br />
valeur ajoutée à un état initial, comme l'atteinte d'un résultat minimum acceptable,<br />
comme la réduction du non-désirable et aussi comme la juxtaposition de 1' efficience, de<br />
l'efficacité et du bien fondé d'une organisation 7 . Dans le même sens, selon l'OMS 8 , pour<br />
vérifier si un système de santé est performant il faudrait comparer la relation entre<br />
l'atteinte des meilleurs résultats possibles avec les mêmes ressources. L'OCDE a aussi<br />
adopté ce type de définition qui s'inscrit dans le modèle de l'atteinte des objectifs et qui<br />
est celui qui a été adopté dans le cadre de ce travail. De cette façon, on particularise le<br />
concept de performance utilisé dans ce mandat comme: obtenir les meilleurs résultats<br />
possibles (degré d'atteinte des objectifs préalablement établi) avec les moyens et les<br />
ressources disponibles (contraintes). Afin de pouvoir mesurer le résultat organisationnel<br />
visé, il faut déterminer et mettre en place divers indicateurs de gestion.<br />
3.1.2. L'amélioration continue<br />
Un système de gestion de la performance doit s'insérer dans un cycle de gestion où on<br />
planifie, on fait un suivi de la planification, on analyse les résultats et les écarts et on fait<br />
un apprentissage pour y recommencer le cycle en cherchant une amélioration de la<br />
performance. Ainsi, le cycle de gestion recommence et on cherche à s'améliorer par<br />
rapport à l'année précédente. La recherche de l'amélioration continue doit être le<br />
6 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, p.85.<br />
7 Idem Nr.7, p.84.<br />
8 GRIS (groupe de recherche interdisciplinaire en santé publique Faculté de Médicine, Université de<br />
Montréal) (2005), «Un cadre d'évaluation de la performance des systèmes de service de santé : le modèle<br />
EGIPSS », ROS-05, Université de Montréal, Montréal, p.l6.<br />
11
combustible utilisé pour diriger la gestion vers de nouveaux objectifs organisationnels. Le<br />
tableau de bord de gestion est au centre du cycle de gestion afin d'aider les gestionnaires<br />
à se nourrir d'information à valeur ajoutée. Pour qu'on puisse améliorer la performance,<br />
on a besoin d'information qui nous signale notre performance en temps réel et qui nous<br />
guide vers l'objectif visé.<br />
3.2. Éléments de concepts du tableau de bord<br />
3.2.1. La notion d'indicateur<br />
Toutes sortes d'indicateurs sont utilisées en tout temps d'une manière habituelle et<br />
courante. Ainsi, quand on conduit une voiture, par exemple, on a plusieurs indicateurs qui<br />
nous aident dans notre conduite. On peut avoir un indicateur d'alerte qui nous avise d'une<br />
situation anormale dans le fonctionnement de la voiture et qui nécessite une intervention<br />
dans le court terme. Selon P. Voyer 9 , un indicateur est : « un élément ou un ensemble<br />
d'éléments d'information significative, un indice représentatif, une statistique ciblée et<br />
conceptualisée selon une préoccupation de mesure. Il résulte de la collecte de données<br />
sur un état, sur la manifestation observable d'un phénomène ou sur un élément lié au<br />
fonctionnement d'une organisation ». Pour sa part, le conseil du trésor du Québec 10<br />
définit l'indicateur comme « Toute mesure significative, relative ou non, utilisée pour<br />
apprécier les résultats obtenus, l'utilisation des ressources, l'état d'avancement des<br />
travaux ou le contexte externe. » On pourrait dire qu'un indicateur nous donne de<br />
l'information traitée, chiffrée, pour qu'on puisse mesurer un phénomène conforme à un<br />
critère et à des objectifs préétablis. Il génère de l'information à valeur ajoutée et<br />
entraine une action ou une réaction selon le résultat obtenu.<br />
9 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de perfonnance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.61 .<br />
1 ° Conseil du trésor, Gouvernement du Québec (2003), «Modernisation de la gestion publique : guide sur<br />
les indicateurs», http://www .tresor.gouv .qc.ca/fileadmin/PDF /publications/guide_ indicateur.pdf.<br />
12
3.2.2. La contribution des indicateurs à la gestion<br />
Un indicateur peut être utile, entre autres, pour l'évaluation de la performance ou le suivi<br />
d'un résultat particulier dans un contexte de gestion d'une organisation. Ainsi, un<br />
indicateur va quantifier ou qualifier le résultat obtenu par rapport à une cible ou à un<br />
objectif préétabli. Ce résultat va être relié et habituellement comparé aux derniers<br />
résultats obtenus pour le même phénomène. Ainsi, dans le cadre de 1' amélioration<br />
continue, le gestionnaire pourra adapter la cible au moment et au contexte d'évolution<br />
organisationnel. Il va également faire connaître les résultats pour les différentes étapes du<br />
cycle de gestion et ainsi les ajustements nécessaires pourront être réalisés afin que les<br />
résultats attendus soient atteints. Pour que l'indicateur puisse fournir de l'information à<br />
valeur ajoutée sur le rapport entre le résultat obtenu et le résultat attendu, entre la<br />
performance actuelle et la performance désirée, il doit posséder certaines caractéristiques<br />
intrinsèques. On résume les caractéristiques d'un bon indicateur dans le point suivant.<br />
3.2.3. Les qualités d'un bon indicateur<br />
Selon P. Voyer 11 un bon indicateur doit posséder certaines caractéristiques intrinsèques :<br />
• Pertinent : Il doit répondre au besoin ou à la préoccupation de gestion exprimé<br />
par l'utilisateur.<br />
• De qualité et précis dans sa mesure : Il doit être bien défini, bien formulé dans<br />
sa mesure avec des paramètres de ventilation et de périodicité bien établis.<br />
• Convivial dans son interprétation et son utilisation : C'est-à-dire d'utilisation<br />
simple et de compréhension aisée (facile à visualiser).<br />
• Faisabilité: Les coûts d'obtention de l'information et du déploiement de<br />
1 'indicateur doivent être raisonnables.<br />
11 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, p.69.<br />
13
3.2.4. La notion de tableau de bord<br />
De manière générale, un tableau de bord est un outil de gestion qui nous permet, à l'aide<br />
d'un système composé de différents indicateurs organisationnels, de faire un suivi et un<br />
diagnostic d'une organisation, d'un service ou d'une situation en particulier, à un moment<br />
donné. C'est également un outil d'aide à la décision; ainsi, le gestionnaire corrige et prend<br />
des décisions en tenant compte, entre autres, des résultats obtenus et des écarts avec les<br />
objectifs préétablis pour chaque indicateur. Le TBG doit fournir un aperçu de la<br />
performance organisationnelle d'une manière facile à visualiser et à comprendre. Il est<br />
également un bon outil de communication de la stratégie organisationnelle afin de diriger<br />
les efforts déployés vers des objectifs partagés. Ainsi, la construction du TBG peut aussi<br />
servir d'outil de remaniement permanent et de réflexion sur les stratégies de gestion<br />
choisies afin d'aider à obtenir les performances souhaitées.<br />
P. Voyer (2008) 12 définit le tableau de bord comme « Une façon de sélectionner,<br />
d'agencer et de présenter les indicateurs essentiels et pertinents, de façon sommaire et<br />
ciblée, en général comme forme de "coup d'œil" accompagné de reportage ventilé ou<br />
synoptique fournissant à la fois une vision globale et la possibilité de forer dans les<br />
niveaux de détails ».<br />
3.2.5. Les différentes fonctions du tableau de bord<br />
Un tableau de bord de gestion doit servir à l'organisation et aux gestionnaires pour:<br />
• Connaître l'état global de l'organisation ou du service où le tableau de bord a été<br />
implanté.<br />
• Attirer 1' attention du gestionnaire sur les points qui méritent son attention et<br />
mettre en valeur l'information la plus importante. (Jobin, M.H., Beaulieu M.,<br />
Boivin A. 2004) 13<br />
12 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de perfonnance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.39.<br />
13 M.H. Jobin, M. Beaulieu, A. Boivin. (2004) : Gérer la performance de la logistique hospitalière,<br />
Logistique & Management, p.22.<br />
14
• Donner une alerte précoce sur des problèmes de gestions particuliers avant qu'ils<br />
ne deviennent plus significatifs pour 1' organisation. Ainsi, le tableau de bord doit<br />
fonctionner comme un système d'alerte de tout résultat ou écart non souhaitable.<br />
• Obliger les dirigeants à clarifier les objectifs organisationnels pour que les<br />
travailleurs puissent mieux comprendre la valeur de leur contribution à<br />
1' organisation.<br />
• Le tableau de bord est intimement relié à l'amélioration continue de l'organisation<br />
étant donné qu'il existe une comparaison dans le temps sur une base périodique<br />
des résultats obtenus pour les différents indicateurs.<br />
• Comme outil d'aide à la décision, et afin que les gestionnaires puissent trouver<br />
des explications aux résultats obtenus et des solutions pour les améliorer.<br />
• L'information obtenue d'un tableau de bord peut être utilisée pour la reddition de<br />
comptes. De cette façon, le TBG fonctionne comme un instrument de diffusion<br />
d'information dans le réseau organisationnel.<br />
3.2.6. Le tableau de bord équilibré et la gestion du changement<br />
Le tableau de bord équilibré a été développé dans les années 90 par Kaplan et Norton en<br />
raison des limitations rencontrées avec les tableaux de bord traditionnels, ceux-ci<br />
mesurant presqu'exclusivement le court terme et l'aspect financier des organisations.<br />
Ces tableaux de bord étaient orientés et axés presque exclusivement sur la profitabilité<br />
des organisations. Des facteurs clés de succès organisationnel tels que la motivation des<br />
employés, les relations avec les fournisseurs, l'innovation et la qualité des produits, la<br />
fidélisation de la clientèle, etc. n'y avaient pas leur place. Kaplan et Norton sont arrivés à<br />
la conclusion qu'il n'y avait pas d'outils appropriés disponibles dans ces tableaux de bord<br />
pour mesurer la valeur de ces actifs organisationnels. Ils ont conclu qu'une organisation<br />
avait besoin d'aligner tous ses secteurs avec la stratégie organisationnelle. Ainsi, ces<br />
auteurs suggérèrent d'agencer l'information financière traditionnelle à trois autres types<br />
d'information. Ces trois autres types d'information sont : la satisfaction des clients,<br />
l'évaluation des processus et les stratégies d'innovation organisationnelle. Chaque type<br />
portant la même valeur, et on doit équilibrer chacun afin d'interpréter les résultats<br />
obtenus et effectuer la prise de décision en conséquence. Le tableau de bord équilibré, tel<br />
15
que conçu par ces auteurs, s'appuie sur la réflexion stratégique, sur la collaboration<br />
organisationnelle et sur l'amélioration continue.<br />
Il nous a semblé important d'aborder brièvement l'histoire de la création du tableau de<br />
bord équilibré parce que c'est dans cette logique qu'initialement ce mandat a été<br />
entrepris. Tenant compte de la nature académique de ce mandat, il est considéré<br />
important de présenter notre expérience vécue dans le cadre de ce mandat. Un de nos plus<br />
grands apprentissages, a été la gestion des différents intervenants du service par rapport<br />
au développement des divers types d'indicateurs de gestion. On peut dire que dans notre<br />
cas les gestionnaires ont été beaucoup plus réticents et réservés lorsqu 'il fut question de<br />
développer des indicateurs de gestion dans les axes des ressources humaines ou de la<br />
satisfaction des clients que lorsqu 'il fut question de développer des indicateurs purement<br />
financiers.<br />
La culture organisationnelle joue un rôle très important dans le développement d'un tel<br />
mandat. La maturité organisationnelle et une gestion du changement doivent être des<br />
éléments primordiaux afin de réussir l'implantation d'un outil qui était méconnu par la<br />
plupart des intervenants. Il est très important, pour assurer la réussite du projet, de<br />
convaincre les intervenants de la pertinence et du bien fondé du changement afin d'agir<br />
sur les valeurs qui peuvent conditionner une conduite favorable au changement.<br />
Autrement, le changement rencontrera une forte résistance.<br />
De plus, dans le cas du service d'approvisionnement de l'Hôpital général juif, le fait<br />
d'avoir plusieurs projets et consultants en même temps n'a fait qu'augmenter la<br />
résistance du personnel du service par rapport à tout élément de mesure de leur<br />
performance. Raisonnablement, avec un tel bouleversement, les divers intervenants du<br />
service ont augmenté leur méfiance par rapport à tous ces changements. Enfin, pendant le<br />
développement du projet, le service a vécu une période de confusion pendant laquelle<br />
différentes études se faisaient en même temps avec différents consultants, et ce, sans<br />
message clair pour le personnel impliqué.<br />
16
3.2.7. Les limites du tableau de bord<br />
À l'instar de P. Voyer (2008) 14 , on considère important de signaler les limites du tableau<br />
de bord et de la mesure de la gestion dans urJe organisation.<br />
• Le TBG ne remplace pas les faiblesses de la gestion. Il ne va pas contrôler m<br />
remplacer le comportement du gestionnaire. Le TBG va fournir un profil de la<br />
performance organisationnelle, mais il ne va pas la modifier.<br />
• Le TBG n'est pas urJ système de gestion. Il est conçu dans le but d'aider à la prise de<br />
décision.<br />
• Tel que mentionné, il ne peut pas être implanté par la force. Une gestion du<br />
changement doit assurer la compréhension du bien fondé d'Ufl tel système de mesure.<br />
• Il faut tenir compte de l'exigence en matière de gestion que l'implantation d'Ufl tel<br />
outil demande dans l'organisation. Un remaniement concernant les objectifs de<br />
gestion et de la stratégie pour arriver aux résultats voulus est souvent nécessaire.<br />
Cependant, si la gestion du changement a été bien conduite, ce remaniement peut être<br />
un effet souhaité afin de parvenir à rassembler tous les efforts avec la même vision<br />
organisationnelle.<br />
4. Cadre méthodologique<br />
4.1. Les trois voies convergentes dans le choix des indicateurs<br />
La démarche proposée afin de réaliser ce mandat s'est inspirée de 1' ouvrage de M. Pierre<br />
Voyer dans Tableau de bord de gestion et indicateurs de gestion 15 • Cet ouvrage préconise<br />
une démarche rigoureuse afin de pouvoir produire des indicateurs pertinents, de qualité,<br />
conviviaux dans leur interprétation et leur lecture et finalement dont la production est<br />
financièrement et techniquement possible. À ces fins, P. Voyer nous propose trois voies<br />
convergentes afin de choisir les différents indicateurs.<br />
14<br />
P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.57.<br />
15<br />
P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.l49.<br />
17
• La voie 1 : En suivant cette voie, on identifie les indicateurs qui répondent aux<br />
préoccupations de gestion. De cette façon, on s'assure de la pertinence des<br />
indicateurs identifiés et des besoins de 1' organisation. Cependant, la voie numéro<br />
2 va nous permettre de valider la faisabilité des indicateurs retenus.<br />
• La voie 2 : Une bonne analyse des données disponibles et des systèmes<br />
d'information dans l'organisation nous permet d'envisager d'éventuels indicateurs<br />
et par le fait même de nous assurer de leur faisabilité. Pourtant, la seule utilisation<br />
de cette voie ne nous assure pas la pertinence des indicateurs potentiels.<br />
• La voie 3 : Cette voie consiste à faire une revue des banques d'indicateurs<br />
existant dans la littérature et dans des organisations avec une mission semblable.<br />
Ainsi, on pourra suggérer et analyser des indicateurs utilisés ailleurs dans des<br />
organisations comparables.<br />
Dans le contexte de ce mandat, on a utilisé les trois vmes afin de choisir les bons<br />
indicateurs. Cependant, les choix du mandant par rapport à ses préoccupations de gestion<br />
ont été très restreints par les limites du système d'information existant.<br />
On a donc privilégié le choix d'indicateurs en relation avec les préoccupations de gestion<br />
du mandant (directeur des ressources financiers). On a également réalisé plusieurs<br />
entrevues avec des utilisateurs potentiels du TBG (superviseur du magasin et directrice<br />
du service des achats) afin de connaître leurs préoccupations de gestion et ainsi chercher<br />
des indicateurs qui puissent répondre à ces préoccupations.<br />
4.2. Brève description des étapes de réalisation du projet<br />
En s'appuyant sur la méthodologie proposée par P. Voyer (2008) 16 dans son livre, le<br />
graphique présenté dans la page suivante expose d'une façon synthétique les étapes<br />
choisies afin de réaliser le présent projet de développement d'un prototype de tableau de<br />
bord de gestion pour le service d'approvisionnement de l'HGJ de Montréal. Une<br />
explication détaillée de chaque étape sera faite dans les chapitres suivants.<br />
16 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.l53.<br />
18
•Analyse des attentes et de la pertinence :objectif et bénéfices attendus du projet<br />
•Identification du secteur ciblé et des utilisateurs potentiels du TBG<br />
•Analyse de la documentation pertinente<br />
•Diagnostic des systèmes de mesure, de suivi, d'évaluation et d'information existants<br />
•Analyse des conditions du succès et de faisabilité<br />
•Recommandations sur les conditions pré-requises<br />
•Découpage du secteur ciblé<br />
•Identification des préoccupations de gestion<br />
•Identification ou adaptation des indicateurs correspondants aux préoccupations de gestion<br />
ciblées<br />
•Inventaire des indicateurs disponibles ou rendus possibles par l'existence d'information<br />
pertinente<br />
•Identification des indicateurs existants dans la littérature et dans des services comparables<br />
•Priorisation des indicateurs les plus pertinents et faisables<br />
•Présentation et validation du tableau préoccupations-indicateurs (TPI) auprès de la<br />
mandante<br />
•Précision du contenu des fiches-indicateurs<br />
•Définition des indicateurs: unités, calculs, périodicité de production, etc.<br />
•Conception des fiches-indicateurs et de la structure logique de navigation du TBG<br />
•Agencement des indicateurs retenus<br />
•Détermination du niveau de forage<br />
•Conception de la structure du système et choix technologique du système<br />
•Extraction et traitement des donnés.<br />
•Conception des pages ventilés, de la page synthèse et du tableau de suivi décisionnel<br />
•Conception du tableau de suivi décisionnel<br />
•Plan d'implantation et d'évaluation du TBG . Installation et test d'utilisation du TBG<br />
•Intégration à la gestion et exploitation du TBG<br />
•Validation et ajustements périodiques du TBG<br />
19
5. Démarche de réalisation du tableau de bord<br />
5.1. Étape 1 : Étude d'opportunité et organisation duprojet<br />
. Cette phase consiste à valider la pertinence et la faisabilité d'un tel projet dans le secteur<br />
ciblé, à déterminer les grands enjeux et aussi à organiser, planifier et présenter un plan du<br />
projet. Le bien livrable pour cette étape à été l'étude préliminaire qui jointe au présent<br />
document, à l'annexe 1. Afin de pouvoir réaliser ces objectifs, cette étape requiert les<br />
activités suivantes.<br />
5.1.1. Analyser les attentes et la pertinence du projet<br />
La nécessité d'un portrait de la performance du service d'approvisionnement et le besoin<br />
d'information à valeur ajoutée ont été les facteurs déterminants pour le directeur des<br />
ressources financières de l'hôpital afin de commander la réalisation de ce projet. Le<br />
besoin d'une gestion plus rigoureuse a été un facteur décisif dans la mise en place d'un<br />
tableau de bord de gestion. À l'aide de cet outil, le mandant aurait un portrait d'ensemble<br />
de la situation du service en même temps que de l'information détaillée. En principe,<br />
l'idée d'outil de contrôle s'imposait dans l'imaginaire collectif des membres du service et<br />
des futurs utilisateurs. Conséquemment, l'idée de développer des indicateurs de gestion<br />
afin de les utiliser comme un moyen d'amélioration continue de la performance, comme<br />
un moyen de communication de la stratégie organisationnelle ou comme un outil d'aide à<br />
la décision restait loin de la vision des membres du service. En général, il est normal que<br />
le contrôlè et la reddition de comptes soient les premiers avantages perçus lors du<br />
développement d'un système de mesure de la performance organisationnelle.<br />
Selon Thierry Nobre (2001) 17 , le tableau de bord de gestion permet de compléter les<br />
pratiques de contrôle par des pratiques de pilotage qui visent à trouver les voies et les<br />
moyens d'un apprentissage collectif afin de mieux intégrer la stratégie organisationnelle à<br />
partir d'une amélioration continue des activités. Au début, l'occasion de réalisation d'un<br />
tableau de bord semblait appropriée par rapport à la période de développement du projet.<br />
17 Thierry Nobre (2001), «Management hospitalier: du contrôle externe au pilotage, apport et adaptabilité<br />
du tableau de bord prospectif», France, Revue : Comptabilité - Contrôle - Audit/ Tome 7, volume 2,<br />
novembre 2001, pag.132.<br />
20
Cependant, il n'existait pas une vision claire et partagée du tableau de bord de gestion,<br />
car le bénéfice attendu en principe était d'avoir seulement de l'information à caractère<br />
descriptif et d'avoir un tableau de l'ensemble de la situation du service.<br />
Un des plus importants apprentissages faits au cours de ce mandat c'est de l'importance<br />
de s'assurer de transmettre aux différents intervenants et futurs utilisateurs une vision<br />
claire du projet et de l'outil à développer, car cette intervention constitue un facteur<br />
déterminant et indispensable de la mise en œuvre du projet. Il est fondamental que toutes<br />
les personnes impliquées dans le projet sachent clairement à quoi ils s'engagent.<br />
5.1.2. Identification du secteur ciblé et des utilisateurs potentiels<br />
Le secteur ciblé par le projet est le service d'approvisionnement de l'Hôpital général juif.<br />
Il a pour mission de fournir aux différents départements de l'hôpital les biens, les<br />
équipements et les services dont ils ont besoin pour leur fonctionnement quotidien<br />
en s'assurant de leur disponibilité et de leur qualité au meilleur coût possible.<br />
Le service avait, au début du mandat, seulement trois départements différents : les achats<br />
(appel d'offres, négociation, contrats de services, soutien à la clientèle, création et<br />
transmission de bons de commandes, etc.), le magasin (entreposage, prélèvement et<br />
distribution de la marchandise) et la réception de marchandise (réception de la<br />
marchandise commandée et distribution des achats directs aux différents départements et<br />
services de l'hôpital). Ce projet porte seulement sur l'analyse et la création des<br />
indicateurs de performance pour ces trois départements. Avant le changement mentionné<br />
plus tôt, la gestion du service d'approvisionnement était assumée par une directrice qui<br />
relève directement du directeur des services financiers. Elle veille plutôt à la gérance du<br />
département des achats. Le superviseur du magasin et de la réception de marchandise<br />
prend la responsabilité de gérer ces départements en rendant des comptes directement à la<br />
directrice des approvisionnements. Ces personnes, à part le mandant, constituent les<br />
futurs utilisateurs potentiels du TBG.<br />
Tel que mentionné, après le changement survenu au mois de septembre 2011, le service a<br />
vécu une grande transformation dans sa structure. Actuellement, la gérance du service est<br />
21
assumée par un coordonnateur exécutif et le service a été divisé en quatre différents<br />
départements (nouvel organigramme du service à la page cinq du présent document). En<br />
principe, le coordonnateur exécutif devait être un nouvel utilisateur. Plus tard, les quatre<br />
responsables des nouveaux départements devraient aussi être des utilisateurs potentiels du<br />
TBG pour les parties portant sur leurs responsabilités, une fois que le tableau de bord<br />
couvrira leurs préoccupations de gestion.<br />
5.1.3. Analyse de la documentation et diagnostic des systèmes existants<br />
L'hôpital a choisi sept ans auparavant le logiciel VIRTUO GESTION FINANCIÈRE 18<br />
comme assistant à l'administration. À l'aide de ce logiciel, l'hôpital gère toutes ses<br />
ressources financières et matérielles. La gestion des approvisionnements de l'hôpital<br />
utilise VIRTUO pour ses opérations quotidiennes. Ainsi, le service d'approvisionnement<br />
de l'hôpital gère totalement son inventaire, ses ordres d'achats et son répertoire de<br />
produits avec ce logiciel. Le département des achats crée également ses commandes et les<br />
transmet électroniquement aux fournisseurs externes en utilisant VIRTUO. Au même<br />
moment qu'il crée une commande avec VIRTUO, il impute le prix de la marchandise<br />
commandée au budget du département qui a fait l'ordre d'achat. Ainsi, à chaque<br />
commande de marchandises faite dans l'hôpital, VIRTUO assigne un numéro avec lequel<br />
on peut connaître la date précise de la commande, la personne qui a signé l'ordre d'achat,<br />
dans quel département et à quel budget la marchandise sera finalement imputée.<br />
VIRTUO est le principal outil de travail des gestionnaires et des employés du service et a<br />
également été la principale source d'alimentation des indicateurs pour notre projet.<br />
Il existe une autre application informatique de la compagnie Medisolutions, appelée<br />
solution d'intelligence d'affaires Virtuo 2.0, qui convertit les données en tableaux croisés<br />
dynamiques et disponible via un site Web permettant ainsi de faire un suivi de<br />
l'information générée par VIRTUO d'une manière presque instantané. Personne dans le<br />
service n'utilise cet outil. Initialement, Virtuo 2.0 nous semblait très pratique, étant donné<br />
que la génération de l'information à travers VIRTUO était très lente et difficile à obtenir.<br />
18 Medisolutions, dans www.medisolution.com<br />
22
Comme on le signalera plus tard dans ce rapport, Virtuo 2.0 nous a finalement fait perdre<br />
beaucoup de temps parce que l'information générée n'était ni fiable ni juste. Une<br />
différence dans la manière dont ces deux systèmes utilisent les données faisant en sorte<br />
que des résultats différents étaient obtenus par ces deux applications, même si des<br />
paramètres de requête similaires étaient utilisés.<br />
Principaux problèmes du système d'information VIRTUO dans le service<br />
d'approvisionnement:<br />
• L'information générée par ce système est précise et fiable, mais malgré cela, il a été<br />
très difficile d'obtenir des rapports et de l'information claire et les<br />
fonctionnalités de filtrage des informations sont limitées.<br />
• Un des points le plus problématiques était la génération des rapports concernant la<br />
marchandise étant sous contrat. Ils existent beaucoup de contrats qui ne sont pas<br />
transcrits dans le système informatique et en conséquence les commandes créées pour<br />
ces marchandises ne reflètent pas leur état contractuel. De plus, quand on fait un<br />
rapport sur la marchandise achetée étant sous contrat, la marchandise dont le contrat<br />
est actuellement échu continue de figurer dans le rapport.<br />
• Un autre point très problématique a été la grande quantité de produits achetés sans<br />
code produit. En conséquence, pour plusieurs produits, la seule façon de retracer leur<br />
consommation était par leur description. Cela a généré des problèmes, surtout que<br />
plusieurs fois le même produit était commandé avec une description différente. Si la<br />
description du produit change même du singulier au pluriel, le système informatique<br />
les considère comme étant deux produits différents.<br />
• Les données générées par le système informatique demandent un grand nettoyage de<br />
vérification et de correction afin d'optimiser l'ensemble de l'information.<br />
5.1.4. Analyser les conditions de succès et faire des recommandations sur les<br />
conditions pré-requises<br />
Tel que décrit dans l'étude préliminaire de ce mandat, le mandant avait une certaine<br />
compréhension de l'outil de gestion, mais cet outil était méconnu par la plupart des<br />
23
intervenants du service. Les employés sont peu habitués à la mesure du rendement, à la<br />
gestion par résultat et à une évaluation formelle de leur travail.<br />
Tel qu'indiqué plus tôt, une gestion du changement significative s'avérait nécessaire afin<br />
que les utilisateurs puissent s'approprier le TBG au service d'approvisionnement. Les<br />
avantages d'avoir de l'information à valeur ajoutée qui aide les gestionnaires à prendre<br />
des décisions éclairées devaient être mis en· évidence afin que ces derniers utilisent et<br />
s'approprient ce nouvel outil de gestion.<br />
De plus, tel que mentionné dans l'étude préliminaire, pour obtenir un tableau de bord de<br />
gestion efficace, il faudrait le relier aux systèmes informatiques qui génèrent<br />
l'information utilisée dans le service. Dans notre cas, le projet a pour but de développer<br />
un prototype de tableau de bord en utilisant l'outil Microsoft Excel. Une fois le tableau<br />
accepté par les différentes parties prenantes, il devrait migrer vers une plateforme où il<br />
pourrait être relié automatiquement aux logiciels opérationnels du département.<br />
Autrement, le temps de travail afin d'actualiser l'information pourrait s'avérer excessif.<br />
Le livrable pour cette étape a été l'étude préliminaire qu'on a remis au mandant à la date<br />
prévue par l'organigramme du projet et qui se trouve dans l'annexe du présent document.<br />
5.2. Étape 2 : Le tableau préoccupations-indicateurs.<br />
C'est à cette étape qu'on identifie et détermine les indicateurs à retenir en tenant compte<br />
des trois voies suggérées par P. Voyer dans son livre. On commence par découper le<br />
secteur ciblé en fonction des grands groupes d'activités. Cet auteur suggère d'identifier<br />
les préoccupations de gestion pour chaque niveau de découpage et d'ensuite identifier les<br />
indicateurs les plus pertinents et faisables, avec des objectifs chiffrés pour chacune des<br />
préoccupations de gestion. Pour y parvenir, P. Voyer suggère d'utiliser le tableau<br />
préoccupations-indicateurs (TPI), dont voici le gabarit :<br />
24
Gabarit du TPI<br />
TPI GÉNÉRAL • RÉSULTATS (globaux)<br />
OBJECTIFS de RÉSULTATS Préoccupations supplémenra;res INDICATEURS Cibles_ballses<br />
(s'il y a lieu)<br />
CHIFFRÉES<br />
INITIATIVES, PROJETS<br />
TPI GÉNÉRAL • INITIATIVES d'amélioration<br />
INDICATEURS ÉCHÉANCES et<br />
organisationnels majeurs<br />
CIBLES progressives<br />
- Degré{s) d'svancemer;f<br />
- Résultats progress1fs<br />
TPI DÉTAILLÉ • FONCTIONS ACTIVITÉS (opérations)<br />
DÉCOUPAGE: PRÉOCCUPATIONS de INDICATEURS Cibles_balises<br />
fonctions, activités • . GESTION, d'évaluation CHIFFRÉES<br />
Le tableau de préoccupation-indicateur (TPI) permet d'aider à identifier les besoins des<br />
gestionnaires en termes de d'indicateurs en fonction des objectifs de leur unité et de leurs<br />
préoccupations opérationnelles. Il sert à documenter 1' étape de choix des indicateurs. Il<br />
documente le lien entre les préoccupations de gestion, les indicateurs et les objectifs de<br />
gestion choisis. Il contient les informations essentielles par rapport au cadre de gestion<br />
pour la conception du tableau de bord. Le TPI se divise en trois grandes sections : La<br />
première est la section générale où on inscrit les indicateurs touchant les aspects<br />
stratégiques du service comme leur mission. La deuxième section générale traite des<br />
initiatives d'amélioration ou des projets mis en œuvre dans le service. La troisième<br />
section traite de l'aspect plus opérationnel de l'unité. Elle est contient les préoccupations<br />
de gestion et les indicateurs associés, regroupé en fonction du découpage choisi pour<br />
l'unité, comme par exemple les grands groupes d'activités opérationnelles.<br />
25
Dans la première section, TPI-général résultats, la première colonne, contient des<br />
objectifs stratégiques soient des objectifs contribuant directement à la mission de<br />
1' organisation. La deuxième colonne, renferme les préoccupations de gestion. Ces<br />
préoccupations sont optionnelles dans cette section et viennent préciser les objectifs<br />
stratégiques au beasoin. Chaque préoccupation de gestion peut entraîner le choix d'un ou<br />
des plusieurs indicateurs de gestion. Ces indicateurs sont présentés dans la troisième<br />
colonne du tableau. Finalement, dans la dernière colonne on précise, si disponibles les<br />
objectifs quantifiables ou chiffrés (balises) pour chacun des indicateurs. Ainsi, un<br />
indicateur peut ne pas être accompagné d'un objectif spécifique. 19 Dans ce cas, on<br />
pourrait comparer des tendances dans le temps. De plus, les résultats obtenus pourront<br />
éventuellement également nous aider à défirtir des balises pour le futur.<br />
Dans la deuxième section, le TPI- général initiatives, la première colonne permet<br />
d'identifier l'initiative ou le projet d'amélioration. La deuxième colonne permet<br />
d'identifier les préoccupations spécifiques à l'initiative ou au projet. La troisième colonne<br />
permet d'identifier les indicateurs de suivi de la progression et des résultats. La dernière<br />
colonne permet de spécifier les échéances et les cibles progressives.<br />
Dans la troisième section, le TPI- détaillé, la première colonne contient le découpage du<br />
secteur ciblé comme par exemple, en secteurs d'activités, par programme impliqué, par<br />
produit élaboré, etc. La deuxième colonne contient les préoccupations de gestion pour<br />
chacun des éléments du découpage. Ces préoccupations correspondent aux besoins des<br />
gestionnaires en termes de mesure, d'évaluation, de contrôle, etc. Enfin, la quatrième<br />
colonne permet l'inscription d'une cible ou d'un objectif pour chaque indicateur lorsque<br />
disponible.<br />
Le TPI pour ce mandat, disponible à 1' annexe 3 du présent document, utilise les trois<br />
grandes sections de base décrites précédemment. Dans la troisième section, on a découpé<br />
le service par groupes d'activités. On a ainsi identifié les cinq grands groupes d'activités<br />
du service d'approvisionnement: la gestion des achats, la gestion des inventaires, la<br />
19 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de perfonnance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, P.223.<br />
26
gestion de la réception de marchandise, la gestion des contrats et la gestion des ressources<br />
humaines ..<br />
La première étape du TPI, fut l'identification des préoccupations de gestion via la voie 1,<br />
celle des besoins des gestionnaires. Afin d'effectuer cette étape, plusieurs réunions avec<br />
notre mandant et avec le superviseur du magasin ont été effectuées pour identifier les<br />
diverses préoccupations de gestion, et la voie deux, celle des informations disponibles,<br />
fut fréquemment utilisée également : Dans ces réunions, les discussions ont beaucoup<br />
porté sur la détermination des informations à valeur ajoutée manquantes et qui pourraient<br />
être utiles dans le cadre de leur gestion. Également, les lacunes des informations qui<br />
représentent des préoccupations pour ces gestionnaires ont été identifiées. Finalement,<br />
ces préoccupations ont été inscrites dans la·colonne des préoccupations de gestion du TPI<br />
et par la suite, les textes de ces énoncés ont été validés avec ces gestionnaires.<br />
Afin d'aider à trouver des indicateurs de gestion qui puissent répondre aux<br />
préoccupations de gestion identifiées, la voie trois fut utilisée. Nous avons examiné<br />
différents tableaux de bord existant dans des services d'approvisionnement semblables<br />
(Institute de Cardiologie de Montréal, Centre de distribution du CHUS à Sherbrooke).<br />
Nous avons également fait une recherche approfondie dans la littérature où divers<br />
auteurs 20 recommandent d'utiliser différents indicateurs afin de bien mesurer les divers<br />
aspects de la gestion de l'approvisionnement hospitalier.<br />
On doit noter que l'identification des préoccupations de gestion et des indicateurs<br />
associés n'a pas été une démarche séquentielle et linéaire. Plusieurs itérations ont été<br />
nécessaires. Plusieurs fois, des indicateurs qui ne semblaient pas répondre à une<br />
préoccupation de gestion mentionnée auparavant par les gestionnaires étaient plus tard<br />
privilégiés par le mandant. De cette façon, on a remarqué que des préoccupations de<br />
20 Gonzalez Vilma Vargas, Barrios Edgard Hernandez (2007), « Indicadores de gestion<br />
hospitalaria», Revista de Ciencias Sociales (RCS), Vol. XIII, No. 3, Septiembre - Diciembre 2007,<br />
ISSN 1315-9518: Jobin M.H., Beaulieu M., Boivin A .. (2004): Gérer la performance de la logistique<br />
hospitalière, Logistique & Management;<br />
27
gestion qui n'avaient pas été signalées auparavant ont émergées à travers le choix des<br />
indicateurs. Il faut aussi noter que les cibles et balises n'ont pas été déterminées à cette<br />
étapes mais plutôt à celle de création des pages ventilées.<br />
Le TPI réalisé dans le cadre de ce projet se trouve à l'annexe 2 du présent document.<br />
Celui-ci contient 33 indicateurs et 30 préoccupations de gestion. On doit souligner que le<br />
TPI fut un outil excellent pour la poursuite du choix des indicateurs.<br />
Le choix des différents indicateurs à retenir pour ce mandat a été fait selon leur faisabilité<br />
puis selon le choix du mandant. D'abord, il y avait un grand nombre d'indicateurs dont la<br />
faisabilité était presque nulle parce qu'il n'existait pas de donnés pour les mesurer.<br />
Comme exemple, on peut mentionner les indicateurs sélectionnés dans le TPI pour<br />
répondre aux préoccupations de gestion pour la réception de marchandise. Aucun type<br />
d'information, de statistiques n'existait afin de pouvoir construire ces indicateurs. Le<br />
même problème s'est présenté pour mesurer les retours de marchandise concernant la<br />
qualité des fournitures achetées. On avait les données par rapport aux retours de<br />
marchandise, mais on ne savait pas si ces retours étaient causés par la mauvaise qualité<br />
des produits. On peut dire que le manque de données a été le facteur le plus déterminant<br />
quant au choix des indicateurs de gestion.<br />
Le choix du mandant a fortement limité la création des indicateurs touchant des axes de<br />
gestion comme les ressources humaines ou abordant des aspects qualitatifs du service. La<br />
tendance générale du choix des indicateurs fut vers des indicateurs à caractère quantitatif.<br />
Cependant, la voie reste ouverte au développement des indicateurs qui n'ont pas été pris<br />
en compte dans le cadre de ce mandat. La grande diversité des activités qui se déroulent<br />
dans le service d'approvisionnement, après le changement mentionné dans le chapitre<br />
deux de ce document, fait en sorte qu'à l'avenir, on pourrait avoir un tableau de bord de<br />
gestion pour chacun des départements divisant le service (voir nouvel organigramme du<br />
service à la page cinq de ce document).<br />
5.3. Étape 3 : Les fiches-indicateur<br />
28
Dans cette étape, on cherche à définir les différents paramètres de chaque indicateur<br />
retenu afin de pouvoir établir un consensus sur leur signification et tenter de tirer le<br />
potentiel maximum de l'information disponible. En parallèle, on cherche à éviter toute<br />
équivoque dans l'interprétation et l'utilisation des indicateurs. À ces fins, on a utilisé,<br />
selon la méthode recommandé par P. Voyer (2008) 21 des fiches-indicateurs pour chaque<br />
indicateur comme outil de définition et référence futur.<br />
La fiche-indicateur possède quatre zones, voir exemple suite à ce texte. La zone un sert à<br />
définir et préciser les caractéristiques de chaque indicateur. La zone deux sert à mettre les<br />
référentiels de comparaison pour l'indicateur. Ainsi, dans cette zone on définit les bases<br />
et les tendances de ventilation, la cible, les calculs complémentaires et des autres<br />
indicateurs à mettre en relation. La zone trois sert à indiquer la représentation de<br />
l'indicateur et finalement la zone quatre sert à définir l'utilisation et l'interprétation de<br />
l'indicateur. Dans cette dernière zone, on définit comment interpréter le résultat de<br />
l'indicateur et aussi on indique quelles sont les actions correctrices ou les solutions au cas<br />
où le résultat ne soit pas acceptable. Pierre Voyer dans son livre définit une autre zone<br />
optionnelle (zone cinq) laquelle sert à valider la pertinence, la validité, la qualité, la clarté<br />
et la rapidité de production de l'indicateur. Cette cinquième zone n'a pas été utilisée dans<br />
le cadre du présent travail. Les fiches-indicateurs créées dans le cadre du présent travail<br />
sont disponibles à l'annexe 5 de ce document).<br />
Le processus de création de ces fiches a été effectué de manière à optimiser les<br />
interactions avec les gestionnaires. Dans un premier temps, pour chacun des 11<br />
indicateurs sélectionnés à la fin de 1' étape 2, une fiche a été remplie par le stagiaire, pour<br />
être ensuite validée avec les gestionnaires. Une fois toutes les fiches-indicateurs remplies<br />
et validées par les gestionnaires, le stagiaire a pu passer à l'étape suivante : la réalisation<br />
des pages ventilées. Les principaux enjeux ont été les suivants pour chacune des zones<br />
des pages ventiiées:<br />
21 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de perfonnance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec. P.246.<br />
29
Dans la première zone, où chaque indicateur est définit avec ses caractéristiques de base,<br />
ce sont les caractéristiques liées aux fréquences de production et aux type de ventilation<br />
dans le temps qui ont été un des éléments le plus difficile à déterminer. Car si dans le<br />
département des finances on travaille par année financière (du 1er avril au 31 mars de<br />
chaque année), laquelle regroupe treize périodes financières par exercice annuel, pour<br />
certains indicateurs, on a choisi de ventiler l'information par année calendrier ou<br />
trimestre de l'année calendrier. Ce choix a été déterminé par la facilité d'obtention de<br />
l'information dans les systèmes informatiques. Afin de construire les bases de données<br />
pour chaque indicateur, le système informatique a forcé nos recherches à recenser<br />
l'information par année calendrier à cause de ses paramètres d'obtention de<br />
l'information. Cependant, ces paramètres, dans le cas où on préfèrerait uniformiser tous<br />
les indicateurs avec la même sorte de périodicité de ventilation, seraient éventuellement<br />
relativement faciles à faire modifier.<br />
30
important de clarifier la définition de chaque indicateur. Dans notre cas par exemple, on a<br />
dû clarifier ce qu'on entend par « sous-entente contractuelle », pourquoi on voudrait que<br />
certaines fournitures hospitalières soient sous une entente contractuelle et aussi quel autre<br />
indicateur on doit mettre en relation afin d'interpréter le résultat.<br />
5.4. Étape 4 : Informatisation du tableau de bord<br />
À cette étape, on détermine le choix du logiciel utilisé pour la construction du tableau de<br />
bord, sa structure et les différents éléments de sa navigation. On doit favoriser un concept<br />
convivial et facile d'utilisation. Dans cette étape on doit choisir la forme de représentation<br />
du tableau de bord. Ainsi, à cette étape on crée les pages ventilés, avec la structure de<br />
navigation et les possibilités de forage. On doit définir une structure logique de<br />
navigation pour que l'utilisateur puisse choisir le niveau d'information recherchée. De<br />
cette façon, si l'utilisateur désire avoir seulement une vue sommaire il peut accéder à la<br />
page synthèse. Si au contraire, il désire avoir de l'information détaillée pour mieux<br />
comprendre e manière plus détaillée et spécifique l'information présentée dans la page<br />
synthèse, il aura la possibilité d'aller à la page ventilée de chaque indicateur.<br />
5.4.1. Le choix du logiciel et les problèmes avec l'information recherchée<br />
Dans notre démarche de construction du tableau de bord, on a utilisé le logiciel Excel<br />
2007 de la compagnie Microsoft. On a commencé par réaliser une base de données pour<br />
chaque indicateur choisi. Ainsi, on a fait des recherches dans le système informatique<br />
VIRTUO pour chaque indicateur afin de retrouver l'information nécessaire. Ensuite, on a<br />
transféré cette information dans des fichiers Excel afin de faire les calculs nécessaires<br />
pour agencer l'information voulue. Cette étape de la construction du tableau de bord a été<br />
la plus longue et la plus lente de tout le travail à cause des difficultés rencontrées pour<br />
retracer une partie de l'information dans le système VIRTUO et également à cause de la<br />
lenteur du système dans la construction des rapports. Tel que mentionné, l'information<br />
n'était pas structurée et un nettoyage de la base de données s'imposait. Plusieurs essais de<br />
rapports provenant du système informatique ont été nécessaires pour chaque indicateur<br />
pour finalement obtenir l'information requise. De plus, il existait une seule «fenêtre »<br />
dans le système informatique par laquelle on pouvait exporter les données dans un fichier<br />
33
Excel, et elle est limitée en termes de possibilités de requête d'information. En<br />
conclusion, on peut affirmer que cette étape, à cause des problèmes mentionnés, a occupé<br />
plus de la moitié de tout le temps consacré au développement du prototype de tableau de<br />
bord. Cette étape a grandement affecté le choix de la fréquence de production de chaque<br />
indicateur à cause du temps nécessaire pour extraire l'information du système<br />
informatique. Ainsi, la lenteur du système pour extraire de l'information concernant par<br />
exemple une année fiscale de consommation, a provoqué la décision de limiter le choix<br />
des données de ventilation, dans certains cas, aux dernières périodes fiscales seulement.<br />
5.4.2. Les pages ventilées et leur navigation<br />
Les pages ventilées permettent un forage de l'information afin de bien cerner et<br />
interpréter les causes des divers résultats obtenus pour chacun des indicateurs affichés<br />
dans la page synthèse. De là, on peut obtenir de l'information supplémentaire concernant<br />
1' analyse du résultat affiché dans la page synthèse, en allant chercher des détails plus<br />
précis pour comprendre la raison ou la cause d'un tel résultat. En prenant comme<br />
exemple la page ventilée de l'indicateur numéro 1 (voir à la page suivante), on pourrait<br />
savoir si le mauvais résultat dans le temps de livraison pour les produits médicaux est<br />
causé par telle ou telle autre compagnie singulièrement.<br />
Dans chaque page ventilée, on structure les données en allant de l'information la plus<br />
générale à l'information la plus particulière. De cette façon et en prenant une autre fois<br />
comme exemple l'indicateur ·numéro 1, on commence par analyser l'information par<br />
année et par famille de produits. Ensuite, on compare les résultats par trimestre et par<br />
famille de produits pour finir par ventiler l'information par trimestre et par fournisseur<br />
pour chaque famille de produits. Cela nous a permis d'avoir une uniformité dans le<br />
forage de chaque indicateur et rendre plus facile leur utilisation et leur compréhension.<br />
Les pages ventilées contiennent dans leur coin supérieur droit, des hyperliens permettant<br />
à l'utilisateur d'accéder à la fiche-indicateur, à la page synthèse, à la page d'accueil et<br />
aux bases de données de chaque indicateur. De plus, chaque page ventilée contient, dans<br />
le coin supérieur gauche, des hyperliens permettant de naviguer plus rapidement et plus<br />
directement à travers ses différents groupes d'information et ventilations. Pour chaque<br />
34
5.5. La mise en œuvre du tableau de bord<br />
Cette étape consiste à vérifier le fonctionnement du tableau de bord dans la gestion<br />
quotidienne du service. L'implantation d'un plan d'intégration à la gestion du service doit<br />
être faite pour qu'on puisse tester son fonctionnement et faire les ajustements nécessaires.<br />
De plus, dans cette étape, on définit la méthode d' opérationnalisation des indicateurs et,<br />
avec une équipe du service, on choisit les responsables de la mise à jour pour chacun des<br />
indicateurs. On considère cette étape d'implantation du TBG comme un projet en soi.<br />
L'implantation du TBG doit se faire graduellement en différentes étapes:<br />
• Il faudra faire tester le TBG par un utilisateur pilote afin qu'il puisse tester l'outil<br />
et recommander les ajustements nécessaires. Il doit être formé pour l'utilisation<br />
du tableau de bord et pour l'opérationnalisation de chaque indicateur.<br />
• Il faudra apporter les ajustements nécessaires et les valider avec les utilisateurs. Ils<br />
doivent valider la pertinence, la cohérence, l'utilité et la validité des divers<br />
indicateurs utilisés. De cette façon, on pourra savoir si la mesure de certains<br />
indicateurs répond réellement aux besoins qui ont poussé à leur création. Il est<br />
fortement recommandé de réaliser cette démarche tout au long du processus de<br />
développement du TBG. Dès qu'on sélectionne les indicateurs à retenir, il faudrait<br />
commencer leur validation auprès des futurs utilisateurs.<br />
• Un membre du département d'information technologique (IT) doit être impliqué<br />
dans la mise en œuvre du TBG afin de tester sa convivialité avec les systèmes<br />
d'information internes. De plus, il est nécessaire que cette personne puisse<br />
recommander la meilleure façon d'automatiser la mise à jour des indicateurs afin<br />
de réduire leur coût de production.<br />
• Il faudra définir et documenter : un calendrier de production et de mise à jour des<br />
indicateurs avec les responsables de sa réalisation; le mécanisme de diffusion des<br />
indicateurs et leurs rapports; le droit d'accès pour chaque indicateur et la façon<br />
d'intégrer l'utilisation du TBG dans le cycle de gestion 24 .<br />
24 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.361<br />
41
• Une fois les tests et les améliorations techniques et informatiques conclus, il<br />
faudrait installer le TBG sur l'ordinateur des futurs utilisateurs. Une séance de<br />
formation doit être établie pour chacun des utilisateurs.<br />
• Le soutien technique et la validation de l'information doivent être assurés tout au<br />
long du processus et après l'installation du TBG par le chargé de projet. Des<br />
ajustements et des mises à jour périodiques vont sûrement être nécessaires<br />
pendant l'utilisation du TBG.<br />
• Comme le recommande P. Voyer 25 , une révision périodique de la pertinence des<br />
indicateurs doit être faite afin d'assurer leur validité temporelle et leur cohérence.<br />
Malheureusement, cette étape n'a pu être réalisée pour diverses raisons :<br />
Des contraintes de temps : bien que le présent projet de travail dirigé se soit déroulé<br />
tout au long d'une année calendrier, le temps de travail était restreint à du temps<br />
partiel. Des heures limitées par semaine ont été consacrées au développement du<br />
tableau de bord, parce que le travail quotidien demandait beaucoup de temps. De<br />
plus, la création des bases des données servant à la création des indicateurs a pris<br />
plus de temps que prévu. L'absence d'information à valeur ajoutée dans le service et<br />
les difficultés mentionnées afin d'obtenir l'information du système informatique ont<br />
fait que le temps de réalisation des bases de données a été beaucoup plus long que<br />
celui prévu à cet effet.<br />
Des contraintes organisationnelles : le changement dans la structure du service avec<br />
la création de nouveaux départements et responsables a bouleversé le personnel et a<br />
changé les priorités de gestion. Ce changement est survenu au milieu du projet et a<br />
modifié complètement la vision et la gestion du service. À la gestion du changement<br />
nécessaire afin d'intégrer le TBG à la gestion quotidienne du service s'est additionné<br />
la gestion d'un changement majeur qu'a impliqué une modification directe des<br />
responsabilités et du travail de chaque membre du service. Ainsi, les priorités de<br />
gestion ont changé considérablement en repoussant la mise en œuvre du TBG à une<br />
25 P. Voyer (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, Québec, presse de<br />
l'Université du Québec, Pag.369.<br />
42
date ultérieure. La gestion de ce changement continue à se développer actuellement<br />
dans le service d'approvisionnement.<br />
5.6. Recommandations pour la mise en œuvre du TBG :<br />
Suite aux différentes étapes de réalisation de ce prototype de TBG, plusieurs<br />
recommandations peuvent être énumérées afin d'assurer la mise en œuvre du TBG dans<br />
le service d'approvisionnement de l'Hôpital général juif de Montréal. On a choisi de<br />
diviser les recommandations par niveaux hiérarchique, car différents niveaux de<br />
responsabilités et d'enjeux sont confrontés.<br />
5.6.1. Recommandations au niveau de la haute direction<br />
./ Afin d'assurer la disponibilité des ressources que demande le projet, tant au niveau<br />
technologique qu'au niveau humain, il faut s'assurer du soutien de la haute direction<br />
de l'hôpital. Leur vision sur la fonction du service d'approvisionnement de l'hôpital<br />
doit être celle d'un service qui participe directement à la réalisation de la mission<br />
organisationnelle. Ainsi, la haute direction doit considérer les activités du service<br />
d'approvisionnement comme un moyen d'amélioration significative des activités<br />
médicales 26 . Il faut qu'une telle vision soit partagée, pour que la gestion du<br />
changement puisse être réalisée avec succès. Les dirigeants et le personnel du<br />
service, afin d'adopter une gestion axée sur les résultats et sur leur performance,<br />
doivent être fortement sensibilisés à l'importance de leur contribution dans la<br />
mission de l'organisation.<br />
5.6.2. Recommandations - direction des ressources financières<br />
./ Assurer une bonne communication bidirectionnelle entre le chargé de projet et le<br />
mandant afin de s'assurer de leur collaboration tout au long du projet. Avec la<br />
nouvelle structure du département, il faut assurer une bonne collaboration de tous<br />
les responsables des nouveaux départements, car cette collaboration et bonne<br />
prédisposition est une condition essentielle au succès du projet.<br />
26 S. Landry et M. Beaulieu (2000), « Étude internationale des meilleurs pratiques de logistique<br />
hospitalière», École des Hautes Études Commerciales, Montréal, cahier de recherche n. 005, ISSN : 1485-<br />
5496<br />
43
./ Faire adopter une nouvelle vision du service. Tel que mentionné plus tôt, cette<br />
vision doit passer du stade de simple service de soutien au stade de service qui<br />
collabore directement à la réalisation de la mission organisationnelle .<br />
./ Développer une culture axée sur la gestion des résultats et la mesure de la<br />
performance selon des objectifs clairement définis. À ces fins, il faut prévoir une<br />
gestion du changement axée sur une transformation de la vision du service<br />
d'approvisionnement par le personnel du service et par l'ensemble de<br />
1' organisation .<br />
./ Mandater un responsable pour la réalisation du projet. Le doter des ressources<br />
humaines et matérielles nécessaires et faciliter sa collaboration avec le personnel<br />
et les responsables des autres départements du même service .<br />
./ Assurer une rétroaction régulière sur les divers objectifs établis en faisant un suivi<br />
de la pertinence et de la validité des indicateurs développés. De la même manière,<br />
conduire la réalisation de nouveaux indicateurs répondant aux nouvelles<br />
préoccupations de gestion .<br />
./ Utiliser la mesure de la performance comme élément d'information et d'aide à la<br />
décision plutôt que comme instrument de contrôle.<br />
5.6.3. Recommandations- départements d'approvisionnement et autres<br />
./ Assurer la disponibilité et la fiabilité des donnés. Un nettoyage de la base de<br />
donnés doit être réalisé afin de faciliter la collecte d'information .<br />
./ L'implication et la collaboration du service des TI doit être assuré tout au long du<br />
projet et le soutien technique doit être garanti une fois le TBG soit installé .<br />
./ Une fois le TBG accepté par les différentes parties prenantes, il devrait migrer<br />
sur une plateforme d'où il pourrait être connecté automatiquement avec les<br />
logiciels opérationnels du service afin que la mise à jour des indicateurs puisse<br />
être faite automatiquement.<br />
./ Assurer une formation pour tous les utilisateurs du TBG .<br />
./ Assurer la collaboration des différentes parties prenantes avec le chargé du projet<br />
tout au long du développement et de la mise en œuvre du TBG.<br />
44
6. Conclusion<br />
Ce projet a été mandaté par le directeur des ressources financières afin d'obtenir de<br />
l'information à valeur ajoutée et un portrait de la performance du service<br />
d'approvisionnement de l'HGJ. Ainsi, ce projet a constitué une première étape dans la<br />
réalisation d'un portrait d'ensemble de la performance du service d'approvisionnement de<br />
l'HGJ et de viser une amélioration continue. Malgré cela, mesurer certains indicateurs de<br />
manière isolée ne devrait pas être le seul but de l' exercice. Le développement d'un<br />
tableau de bord de gestion doit être une occasion de diriger les efforts déployés dans le<br />
service avec une stratégie commune vers des objectifs partagés. Ainsi, le TBG peut aussi<br />
servir d'outil de remaniement permanent et de réflexion sur les stratégies de gestion<br />
choisies afin d'aider à obtenir les performances souhaitées. Un tel projet devrait s'inscrire<br />
à l'intérieur d'une démanche de gestion de la performance dépassant la simple liste de<br />
résultats des indicateurs.<br />
La réalisation du présent projet a été une expérience très enrichissante sur le plan<br />
personnel, car elle a constitué une formidable occasion d'acquérir de l'expérience comme<br />
analyste dans une organisation publique. De la même façon, les difficultés qui se sont<br />
présentés au cours du projet ont aussi représenté des occasions d'apprentissage<br />
inestimables. Faire le passage de la théorie à la pratique en observant la multiplicité des<br />
situations auxquelles nous devons faire face chaque jour a pleinement atteint le but du<br />
présent travail dirigé en mettant à l'épreuve les connaissances et les habiletés de l'étudiant<br />
dans des situations réelles 27 •<br />
Différentes étapes du projet nous ont donné une multitude d'occasions d'apprentissage.<br />
Nous tenons à souligner différents moments dans le cours de notre mandat que nous<br />
considérons particulièrement importants et dont nous devrons spécialement tenir compte<br />
dans un nouveau projet en tant qu'analyste.<br />
27 École nationale d'administration publique (ENAP) (novembre 2011), site web<br />
http://enap.ca/ENAP/2207 /MAP _analystes_ Analyse_ et_ developpement_ des_ organisations_%28stage _ou _t<br />
ravail_ dirige%29 .enap.<br />
45
• Une explication détaillée de l'outil de gestion à développer avec ses implications<br />
et une compréhension précise des conséquences du projet de la part des parties<br />
prenantes constitue une condition sine qua non de son succès. Il faut s'assurer que<br />
les parties prenantes comprennent les différentes implications du projet, car leur<br />
collaboration et leur soutien est essentiel à la réussite du mandat.<br />
• Il faut définir clairement les différents paramètres et étapes du projet. Il faut bien<br />
déterminer le but de chaque étape, 1' organisation des responsabilités, les biens<br />
livrables et les contraintes. Avoir un manuel d'organisation du projet avec toute<br />
l'information dont on a besoin est très important parce que ce document doit<br />
représenter le cadre de gestion du mandat.<br />
• Il faut bien déterminer les ressources tant matérielles qu'humaines dont on aura<br />
besoin dans le cadre du mandat.<br />
• Il faut être précis et clair avec les conditions du succès du projet. Il faut bien<br />
réaliser le diagnostic de la situation actuelle et expliquer clairement les conditions<br />
requises afin de pouvoir achever le projet avec succès.<br />
• Il faut assurer une bonne communication bidirectionnelle avec les parties<br />
impliquées tout au long du mandat, car elles doivent valider le travail étape par<br />
étape afin d'éviter les mauvaises surprises et les égarements.<br />
Nous espérons finalement que notre travail puisse représenter un point de départ dans la<br />
mise en place d'un tableau de bord de gestion pour le service d'approvisionnement de<br />
l'HGJ. Nous souhaitons également que les résultats de ce mandat puissent contribuer à la<br />
mise en marche du nouveau cadre de gestion et d'amélioration qui est en train d'être<br />
développé dans le service.<br />
Notre engagement envers ce projet a été absolu. Il nous a demandé des efforts<br />
considérables, car il n'y avait aucune information à valeur ajoutée que nous aurions pu<br />
utiliser dans le cadre du mandat. Nous avons créé les différentes bases de données pour<br />
chacun des indicateurs en réglant leurs paramètres de recherche et de configuration. Ce<br />
projet a constitué un premier essai pour le service d'approvisionnement afin d'avoir de<br />
l'information claire et à valeur ajoutée afin de supporter les gestionnaires de l'hôpital<br />
dans leur processus de prise de décision. Avec la nouvelle structure du service<br />
46
d'approvisionnement, l'hôpital compte développer un tableau de bord pour chacun des<br />
départements créés. Nous souhaitons que ce projet puisse avoir servi de guide aux<br />
gestionnaires du service d'approvisionnement pour l'élaboration des futurs tableaux de<br />
bord. Finalement, nous espérons donc que ce stage ayant amené des efforts significatifs<br />
puisse répondre aux attentes de notre mandant et aux besoins du service<br />
d'approvisionnement de 1 'Hôpital général juif de Montréal.<br />
47
Bibliographie<br />
};;> Aptel O., Pourjalali H. (2001), «lmproving activities and decreasing cost of logistics<br />
in hospitals. A comparison ofU.S. and French hospitals», Reims management school<br />
and University ofHawaii, The international journal ofaccounting, 36 (2001) 65-90.<br />
};;> Beaulieu M, Landry S, (2002) : Comment gérer la logistique hospitalière ? Deux<br />
pays, deux réalités, Revue gestion HEC, Automne 2002; 27, 3; ABIIINFORM Global<br />
};;> Beaulieu M., Landry S. (2000), « Étude internationale des meilleurs pratiques de<br />
logistique hospitalière », École des Hautes Études Commerciales, Montréal, cahier de<br />
recherche n. 005, ISSN: 1485-5496<br />
};;> Conseil du trésor, Gouvernement du Québec (2003), «Modernisation de la gestion<br />
publique guide sur les indicateurs»,<br />
http://www.tresor.gouv.qc.ca/fileadmin/PDF/publications/guide indicateur.pdf.<br />
Franchir les nouvelles frontières», HEC Montréal, Cahier de recherche no 04-03<br />
};;> Gonzalez Vilma Vargas, Barrios Edgard Hernandez (2007), « Indicadores de<br />
gestion hospitalaria», Revista de Ciencias Sociales (RCS), VoL XIII, No. 3,<br />
Septiembre - Diciembre 2007, ISSN 1315-9518<br />
};;> GRIS (groupe de recherche interdisciplinaire en santé publique Faculté de<br />
Médicine, Université de Montréal) (2005), « Un cadre d'évaluation de la<br />
performance des systèmes de service de santé : le modèle EGIPSS », R05-05,<br />
Université de Montréal, Montréal<br />
};;> Hsuan-Lien Chu, Chen-Chin Wang, Yu-Tzu Dai (2009), «A Study of a Nursing<br />
Department Performance Measurement System: U sing the Balanced Scorecard and<br />
the Analytic Hierarchy Process», NURSING ECONOMIC$ Revue, November<br />
December 2009/Vol. 27/No. 6.<br />
};;> Jobin M.H., Beaulieu M., Boivin A.. (2004) : Gérer la performance de la logistique<br />
hospitalière, Logistique & Management.<br />
};;> Kaplan, R. et Norton, D.P., (1996), The balanced scorecard-Translating strategy<br />
};;> into action, Boston, Harvard Business School Press.<br />
Kocak"" ul"ah M. C., Austill A. David (2007), «Balanced Scorecard Application in<br />
the Health Care Industry: A Case Study», J Health Care Finance 2007;34(1):72-99.<br />
};;> Landry S. et Beaulieu M. (2001), «Logistique hospitalière: un remède aux maux du<br />
secteur de la santé ?»,HEC Montréal, Cahier de recherche no 01-01, Janvier 2001,<br />
ISSN: 1485-5496.<br />
Mai 2004, ISSN: 1485-5496.<br />
};;> Nobre Thierry (2001), « Management hospitalier : du contrôle externe au pilotage,<br />
apport et adaptabilité du tableau de bord prospectif», France, Revue : Comptabilité<br />
Contrôle - Audit/ Tome 7, volume 2, novembre 2001.<br />
};;> Voyer P. (2008) : Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance, presse<br />
de l'Université du Québec, Québec.<br />
48
Annexes<br />
49
1. Introduction<br />
a) Présentation de l'organisme<br />
Ouvert en 1934, l'hôpital général juif était un hôpital communautaire disposant de 150<br />
lits. Depuis son inauguration, il s'est engagé à dispenser des soins de santé à la fine<br />
pointe aux patients de tous les milieux culturels et religieux et à leur famille. Non<br />
seulement à Montréal, mais aussi ailleurs au Québec et même à 1' extérieur de la<br />
province. 28<br />
Aujourd'hui, l'Hôpital général juif est un hôpital d'enseignement de l'Université McGill<br />
comportant 637 lits de soins aigus et situé dans le quartier Côte-des-Neiges de Montréal.<br />
En répondant aux besoins d'une population en plaine croissance, l'hôpital est en<br />
incessante expansion afin de pouvoir faire face à une problématique commune à tout le<br />
secteur de la santé au Québec.<br />
2. Identification des parties<br />
Le présent document constitue 1' offre de service concernant le travail dirigé qui sera<br />
effectué par Pablo José Guisen, en vue de l' obtention de sa maîtrise en administration<br />
publique, concentration analyse et développement des organisations.<br />
Le mandat offert sera effectué pour le compte de Laurent Ziri, responsable du service de<br />
finances à l'Hôpital Général Juif de Montréal, et sera supervisé par Mme. Magali<br />
Simard, professeure à l'École Nationale d'administration publique.<br />
Fournisseur du service<br />
Pablo José Guisen<br />
Acheteur à l'Hôpital Général Juif de Montréal<br />
3755 ch. de la côte-Sainte-Catherine, Montréal, H3T-1E2<br />
Tel. 514-340-8222 #4347<br />
Courriel : pabloguisen@hotmail.com - pguisen@j gh.mcgill.ca<br />
28 Site web de l'HGJ : http://www.jgh.ca<br />
51
Mandante<br />
Laurent Ziri<br />
Directeur du département des finances<br />
Hôpital Général Juif de Montréal<br />
3755 ch. de la côte-Sainte-Catherine, Montréal, H3T-1E2<br />
Tel. 514-340-8222 #-------------<br />
Courriel : lziri@jgh.mcgill.ca<br />
Professeur-Conseiller<br />
Magali Simard<br />
Professeure ÉNAP-Montréal<br />
4750, avenue Henri-Julien Montréal, (Québec) H2T 3E5<br />
Tél. : (514) 849-3989 #2937<br />
Courriel : magali.simard@gmail.com<br />
3. Le client et le contexte du mandat<br />
Depuis quelques années, les dirigeants des établissements de santé, en particulier ceux<br />
des centres hospitaliers, doivent faire face à des conditions de plus en plus difficiles. Ils<br />
doivent trouver des nouvelles solutions pour répondre à un environnement en plaine<br />
transformation. D'une part le système de santé est particulièrement touché car il doit<br />
répondre à une demande de services en incessante augmentation; et d'une autre part il<br />
doit garantir le service pour cette demande avec une pression budgétaire accrue. La<br />
recherche de la performance est ainsi devenue un impératif majeur dans la gestion des<br />
établissements de santé. Afin de répondre aux attentes et besoins de tous les clients, les<br />
dirigeants doivent donc développer des nouveaux outils de gestion et d'aide à la décision<br />
pour mieux piloter leurs organisations.<br />
La direction de finances de l'Hôpital Général Juif a travaillé dans la recherche d'outils de<br />
gestion capables d'aider et de guider les gestionnaires dans leur prise de décision et dans<br />
leurs actions. Dans cet ordre d'idées la direction de finances de l'HGJ a commandé le<br />
développement d'un prototype de tableau de bord de gestion pour le service<br />
d'approvisionnement de l'HGJ. Un tableau de bord de gestion peut contribuer à donner<br />
aux gestionnaires un portrait adéquat de la performance de leur service et l'aider à définir<br />
les initiatives à entreprendre afin d'améliorer continuellement leurs résultats.<br />
52
Cette initiative vise à soutenir et aider le service d'approvisionnement dans la réalisation<br />
de leurs tâches quotidiennes et leur mission. Le tableau de bord de gestion est un<br />
instrument qui permet de suivre l'évolution de la performance organisationnelle d'une<br />
façon dynamique en procurant d'une mode organisé l'information nécessaire. (Pierre<br />
Voyer 2008) Un système de mesure de la performance constitue un outil de gestion<br />
permettant de conduire l'action vers les objectifs fixés (Jobin, M.H., Beaulieu M., Boivin<br />
A. 2004). Il est aussi un instrument qui peut être efficace afin de clarifier les stratégies,<br />
afin de communiquer les ·objectifs et d'améliorer continuellement la performance<br />
organisationnelle.<br />
4. Le Mandat<br />
Le mandat consiste en l'élaboration et l'implantation d'un prototype de tableau de<br />
bord de gestion pour le service d'approvisionnement tel que déjà mentionné dans ce<br />
document. Le tout dans une perspective de collaboration des gestionnaires et du<br />
personnel affectés au programme et à la l'adaptation de l'outil à leurs besoins et à leur<br />
contexte. Le mandat vise à apporter un soutien à la direction du service<br />
d'approvisionnement dans la démarche de réalisation de toutes les étapes d'un prototype<br />
de tableau de bord de gestion (TBG) adapté aux besoins du soutien à la prestation des<br />
services des opérations.<br />
5. L'offre<br />
Afin de pouvoir répondre aux besoins du mandataire on compte :<br />
• Faire une analyse préliminaire des conditions des succès pour la réalisation d'un<br />
tableau de bord de gestion pour le service d'approvisionnement de l'HGJ.<br />
• Organiser et analyser l'information dont on aurait besoin pour la réalisation du<br />
tableau de bord de gestion.<br />
• Une fois complétés les conditions prés requises et nécessaires à la réalisation du<br />
TBG, développer un prototype de tableau de bord de gestion pour le service<br />
d'approvisionnement de l'HGJ.<br />
53
• Réaliser un plan d'implantation et de mise en œuvre du TBG. L'installer dans la<br />
gestion quotidienne du service et évaluer périodiquement son fonctionnement.<br />
Une des conditions indispensables pour l'accomplissement d'un tel projet, est la<br />
collaboration et l'implication du mandant dans toutes les étapes que le projet<br />
exigera.<br />
6. Les compétences du stagiaire<br />
Le stagiaire vient de compléter tous les cours obligatoires de la Maîtrise en<br />
Administration Publique pour analystes dans la concentration : analyse et<br />
développement des organisations (ADO) à l'École Nationale d'Administration<br />
Publique (ENAP). Le stagiaire a obtenu une moyenne cumulative suffisante afin de<br />
pouvoir réaliser le présent mandat. Plus spécifiquement, le stagiaire à suivi le cours<br />
«Le tableau de bord, outil de suivi de gestion et de programmes» (ENP7363, ENAP,<br />
HIVER 2010), lequel l'a permis à apprendre, entre autres, à réaliser et à implanter un<br />
TBG. Également, le stagiaire a acquis des habilités de base pour la conception d'un<br />
prototype de TBG informatisé. Le stagiaire travaille depuis 5 ans dans le service<br />
d'approvisionnement de l'HGJ et plus spécifiquement il travaille depuis 2 mois dans<br />
le département des achats.<br />
7. Plan du rapport 29<br />
La démarche proposée afin de réaliser le mandat s'inspire de l'ouvrage de M. Pierre<br />
Voyer dans Tableau de bord de gestion et indicateurs de gestion 30 . Cet ouvrage<br />
préconise un cheminement en cinq étapes décrites ci-dessous.<br />
29 Voyer Pierre (2008), "Tableau de bord de gestion et indicateurs de performance", Québec, Presse de<br />
l'Université du Québec.<br />
30 Idem Nro.3<br />
54
Étapes de réalisation du tableau de bord de gestion :<br />
7.1. Étude d'opportunité et organisation du projet:<br />
• Analyse des attentes et de la pertinence : objectif et bénéfices attendus du projet;<br />
• Identification du secteur ciblé et des utilisateurs potentiels du TBG;<br />
• Analyse de la documentation pertinente;<br />
• Diagnostic des systèmes de mesure, de smv1, d'évaluation et d'information<br />
existants;<br />
• Analyse des conditions du succès et de faisabilité;<br />
• Recommandations sur les conditions pré requises;<br />
Bien livrable : document préliminaire de description du contexte.<br />
7 .2. Identification des préoccupations de gestion, des cibles et des indicateurs :<br />
• Découpage du secteur ciblé.<br />
• Identification des préoccupations de gestion.<br />
• Identification ou adaptation des indicateurs correspondants aux préoccupations de<br />
gestion et cibles.<br />
• Inventaire des indicateurs disponibles ou rendus possibles par 1' existence de<br />
l'information pertinente (Tableau préoccupations-indicateurs).<br />
• Priorisation des indicateurs les plus pertinents et possibles (choix des indicateurs<br />
à retenir).<br />
• Présentation et validation du tableau de préoccupations-indicateurs (TPI) auprès<br />
de la mandante.<br />
Bien livrable : Tableau de préoccupations-indicateurs<br />
7.3. Le design des indicateurs et du TBG : précision des paramètres.<br />
• Précision du contenu des fiches-indicateurs.<br />
• Définition des indicateurs :unités, calculs, périodicité de production, etc.<br />
• V ali dation des indicateurs.<br />
• Design des fiches-indicateurs et de la structure logique de navigation du TBG.<br />
55
Bien livrable : Fiches-indicateurs<br />
7 .4. Informatisation du système de tableau de bord.<br />
• Agencement des indicateurs retenus;<br />
• Détermination du niveau de forage;<br />
• Design de la structure du système.<br />
• Choix technologique du système.<br />
• Extraction et traitement des donnés.<br />
• Design des pages ventilés, de la page synthèse et du tableau de suivi décisionnel.<br />
Bien livrable : Pages ventilées, page synthèse et tableau de suivi décisionnel<br />
7.5. Mise en œuvre du TBG.<br />
• Design du tableau de suivi décisionnel.<br />
• Plan d'i:rnplantation et d'évaluation du TBG. Installation et test d'utilisation du<br />
TBG.<br />
• Intégration à la gestion et exploitation du TBG à la gestion quotidienne du<br />
service.<br />
• Validation et ajustements périodiques du TBG.<br />
Bien livrable : Prototype de TBG et recommandations<br />
L'exercice se clôturera par la rédaction du rapport final qui sera soumis à M. Laurent Ziri<br />
et à Mme Magali Simard.<br />
8. Logistique<br />
Le mandat sera réalisé en collaboration avec Donna Deskin, directrice du service<br />
d'approvisionnement de l'HGJ. Mme. Magali Simard, professeure à l'École nationale<br />
d'administration publique sera mandaté de superviser l'aspect méthodologique et<br />
théorique du travail du stagiaire.<br />
9. Échéancier :<br />
56
Définition des indicateurs<br />
Création des fiches-indicateurs<br />
Rencontre avec le mandant afin de valider les fiches- indicateurs<br />
Rencontre avec le professeur conseilleur afin de corriger les<br />
fiches-indicateurs<br />
Aout --:-t Réalisation de la quatrième étape ( d)<br />
d<br />
Septembre<br />
2011<br />
Traitement des données et construction des pages ventilées<br />
[Construction de la page synthèse --<br />
Validation du travail fait dans l'étape (d) avec le mandant et le<br />
professeur conseiller.<br />
Octobre --:-1 Réalisation de la cinquième étape ( e ).<br />
Novembre<br />
2011<br />
Mise en œuvre du TBG<br />
1--------<br />
Installation et évaluation du TBG<br />
F<br />
Intégration du TBG à la gestion quotidienne<br />
Validation du travail avec le mandant et avec le professeur 1<br />
conseiller<br />
Décembre ----rR.éalisation du rapport du travail dirigé.<br />
1 2011 1-<br />
Décembre 1 Dépôt de la version final du rapport du travail dirigé.<br />
2011<br />
58
Toute la gestion des ressources matérielles se réalise à l'aide du logiciel VIRTUO de la<br />
compagnie Medisolution. 33 Toutes les transactions qui impliquent l'entrée des fournitures<br />
médicales dans 1 'hôpital sont documentées via ce logiciel. Il est le principal outil de<br />
travail pour les gestionnaires et les employés du service et il sera aussi la principale<br />
source d'alimentation des indicateurs pour notre projet. Les informations générées par ce<br />
système sont précises et fiables, cependant, l'obtention de rapports et d'information claire<br />
et ciblée est difficile à générer.<br />
Un des points des plus problématiques est la génération des rapports concernant la<br />
marchandise étant sous contrat. Certains contrats ne sont pas transcrits dans le logiciel<br />
VIRTUO et en conséquence les commandes créées pour ces marchandises ne reflètent<br />
pas leur état contractuel. De la même manière, dans les rapports sur la marchandise<br />
achetée étant sous contrat, ils continuent à apparaître des marchandises dont le contrat est<br />
en fait échu. Cela pose un problème au momènt d'obtenir des indicateurs de performance<br />
concernant les économies faites avec les items étant sous contrat. Il faut considérer que<br />
les indicateurs reflétant les économies' d'échelle découlent directement de la mission du<br />
département des achats.<br />
Il est à noter que le service des approvisionnements est en partie décentralisé, c'est à dire<br />
qu'une partie des approvisionnements est effectué dans divers services de l'Hôpital, en<br />
fonction de leurs besoins spécifiques. Le bloc opératoire, la cuisine et la pharmacie ont<br />
leurs propres acheteurs dédiés exclusivement à l'approvisionnement de leurs<br />
départements. Les données sont partialement accessibles via VIRTUO, mais nous nous<br />
concentrerons, dans le cadre de ce tableau de bord, sur les approvisionnements gérés<br />
directement par le service des approvisionnements.<br />
3. Les conditions de succès du projet<br />
Le mandant du projet est le directeur du service des finances. Dans la perspective de plus<br />
en plus populaire de la gestion par résultats, il désire doter le service<br />
d'approvisionnement d'un tableau de bord de gestion. Ce tableau pourrait aider les<br />
33 www.medisolution.com<br />
61
gestionnaires à obtenir une vue plus globale des indicateurs de performance du service.<br />
La pertinence d'utiliser un tableau de bord de gestion, tout en étant estimée intéressante<br />
par les dirigeants, est cependant à renforcer. Ce type d'outil est peu utilisé, donc peu<br />
connu au sein du service des approvisionnements. Dans ce service, les employés sont peu<br />
habitués à une gestion par résultats, à 1' évaluation du rendement et à une mesure formelle<br />
de leur travail.<br />
Les points précédents nous amènent à constater qu'il va falloir mettre en place une<br />
gestion de changement significative et bien appuyée par le mandant afin de faciliter la<br />
mise en place et l'appropriation du TBG (Tableau de Bord de Gestion de la performance)<br />
par les gestionnaires et les futurs utilisateurs. Cela passe par une mise en évidence<br />
importante du bénéfice d'avoir de l'information à valeur ajoutée. En considérant que<br />
les efforts usuels à investir lors de la réalisation du TBG ne sont pas minimes, il est très<br />
important de s'assurer du support du mandant tout au long du projet, afin de faciliter<br />
l'adoption du TBG et sa pérennité.<br />
Le TBG doit servir aux gestionnaires d'élément d'information et d'aide à la décision. Il<br />
doit agir comme un instrument dynamique de mobilisation. Il doit être un outil qui aide le<br />
gestionnaire à suivre et s'adapter plus facilement dans le but d'atteindre les résultats visés.<br />
Mesurer certains indicateurs de manière isolée ne devrait pas être le seul but de<br />
l'exercice. Les indicateurs sélectionnés doivent être significatifs et permettre d'en dégager<br />
des relations de causes à effet et ainsi faire réfléchir sut les actions et décisions à prendre<br />
dans le but de se rapprocher des objectifs de gestion pré établis et d'ainsi améliorer la<br />
performance du service.<br />
Ce projet de TBG peut constituer une première étape afin de mettre en place un portrait<br />
d'ensemble de la performance du service d'approvisionnement de l'HGJ et de viser une<br />
amélioration continue. Également, le développement d'un tableau de bord de gestion peut<br />
être une occasion pour les gestionnaires d'aligner les efforts déployés dans le service<br />
avec une stratégie commune vers des objectifs partagés. Ainsi, la construction du TBG<br />
peut servir aussi d'outil de remaniement permanent et de réflexion sur les stratégies de<br />
gestion choisies afin d'aider à obtenir les performances souhaitées.<br />
62
Finalement, il faut tenir compte qu'afin d'avoir un tableau de bord de gestion efficient il<br />
faudrait le brancher sur les bases de données existantes ou sur les systèmes informatiques<br />
qui génèrent l'information dans le service. Dans notre cas, le projet a pour but de<br />
développer un prototype de tableau de bord en utilisant l'outil Microsoft Excel. Une fois<br />
le tableau accepté par les différentes parties prenantes, il devrait être migré vers une<br />
plateforme où il pourrait se brancher automatiquement aux logiciels d'opération du<br />
département.<br />
63
Gestion de la réception et de la<br />
Réduire les pertes des colis<br />
Valeur totale de pertes des colis en<br />
dollars<br />
livraison de marchandises Réduire les erreurs de Pourcentage d'exactitude des<br />
livraison commandes li'lées<br />
IConnaitre la valeur totale et<br />
le pourcentage des Valeur et pourcentage total des<br />
commande sous appel d'offre commandes négociés en appel<br />
public par rapport aux autres d'offres public<br />
ordres d'achat<br />
Gestion des contrats<br />
Avoir le meilleur cout<br />
t--- possible pour la qualité de<br />
É\Olution des prix par fourniture et<br />
par fournisseur<br />
1.11<br />
produit désiré Valeur de réduction du coût unitaire<br />
aprés négociation<br />
Gestion du personnel<br />
r-- Améliorer la mobilisation du<br />
personnel<br />
Taux de rotation des employés<br />
Taux d'absentéisme<br />
Améliorer la qualité du<br />
Nombre de heures de formation<br />
travail du personnel affecté à<br />
reçus par année<br />
l'approvisionnement<br />
Équilibre et équité dans la<br />
répartition des tâches<br />
Nombre de ré\isions des tâches<br />
effectués par année<br />
66
Annexe 7 : Pages ventilées<br />
85
PB $ 490359,93 P7 $ 617 316,00<br />
P9 $ 511143,92 PB $ 630 372,00<br />
P10 $ 446 211,47 P9 $ 641231 ,00<br />
P11 $ 471 575,94 P10 $ 656 B54,00<br />
P12 $ 440661 ,79 P11 $ 603 631 ,00<br />
P13 $ 420 563,16 P12 $ 605443,00<br />
TOTAL $ 6196 761 32 P13 $ 4BB 027,00<br />
Stock Moyen EF.2011 CoOt de la marchandise vendue TAUX DE ROTATION MAGASIN EF.2011<br />
PtRIODE MONTANT Période Montant PtRIODE EF2011 EF.2010<br />
P1 $ 504 7B0,50 P1 $ 672 563,57 P1 1,332 1,260<br />
P2 $ 575 393,50 P2 $ 427 B77,74 P2 0,744 1,057<br />
P3 $ 5B4 720,00 P3 $ 3B3694,51 P3 0,656 0,970<br />
P4 $ 594 733,00 P4 $ 41B430,04 P4 0,704 O,B71<br />
P5 $ 5917B9,00 P5 $ 411746,11 P5 0,696 0,765<br />
P6 $ 595 679,50 P6 $ 468 215,85 P6 0,7B6 O,B52<br />
P7 $ 610 7BB,50 P7 $ 451 629,30 P7 0,739 0,905<br />
PB $ 623 844,00 PB $ 477 303,93 PB 0,765 O,B60<br />
P9 $ 635B01 ,50 P9 $ 500 284,92 P9 0,7B7 0,706<br />
P10 $ 649042,50 P10 $ 430 588,47 P10 0,663 0,5B1<br />
P11 $ 630242,50 P11 $ 524 798,94 P11 O,B33 0,676<br />
P12 $ 604 537,00 P12 $ 438 B49,79 P12 0,726 0,704<br />
P13 $ 546 735,00 P13 $ 537 979,16 P13 0,9B4 0,960<br />
TOTAL $ 461627,50 TOTAL $ 6143 962,32 TOTAL 13,309%<br />
EXERCICE FINANCIER 2010<br />
MONTANT TOTAL<br />
EF.2010<br />
ACHETÉ POUR<br />
INVENTAIERE MAGASIN EF. 2010<br />
PÉRIODE LA PÉRIODE Pt RIO DE MONTANT<br />
P1 $ 596B33,24 P13 $ 389464,00<br />
P2 $ 507 030,B1 P1 $ 454 520,00<br />
P3 $ 5509B7,B5 P2 $ 471 B12,00<br />
P4 $ 42BBB7,B7 P3 $ 534 494,00<br />
P5 $ 41B 7BB ,79 P4 $ 509 069,00<br />
P6 $ 434 263,29 P5 $ 530 37B,OO<br />
P7 $ 469013,62 P6 $ 517 916,00<br />
PB $ 493 797,44 P7 $ 51B OB3,00<br />
P9 $ 542 553,53 PB $ 551 977,00'<br />
P10 $ 3B9 377,26 P9 $ 665046,00<br />
P11 $ 825 473,BB P10 $ 667139,00<br />
P12 $ 379 363,B3 P11 $ 573560,00<br />
P13 $ 355 582,47 P12 $ 555 359,00<br />
TOTAL $ 5 891953 88 1 f!L__! 435 22B,OO<br />
!stock Moyen EF.2010 1 [coOt de la marchandise vendue 1 Ir Aux DE ROTATION MAGASIN EF.201o 1
PtRIODE MONTANT Période Montant PtRIODE TAUX<br />
P1 $ 421 992,00 P1 $ 531777,24 P1 1,260<br />
P2 $ 463166,00 P2 $ 4B973B,B1 P2 1,057<br />
P3 $ 503153,00 P3 $ 4BB 305,B5 P3 0,970<br />
P4 $ 521 7B1,50 P4 $ 454 312,B7 P4 0,871<br />
P5 $ 519 723,50 P5 $ 397 479,79 P5 0,765<br />
P6 $ 524147,00 P6 $ 446 725,29 P6 O,B52<br />
P7 $ 517 999,50 P7 $ 46BB46,62 P7 0,905<br />
PB $ 535 030,00 PB $ 459903,44 PB O,B60<br />
P9 $ 60B 511 ,50 P9 $ 4294B4,53 P9 0,706<br />
P10 $ 666 092,50 P10 $ 387 284,26 P10 0,5B1<br />
P11 $ 620349,50<br />
P12 $ 564459,50<br />
P13 $ 495293,50<br />
TOTAL $ 412346,00 1<br />
P11 $ 419 052,B8<br />
P12 $ 397 564,83 1<br />
P13 $ 475 713,47 1<br />
TOTAL $ 5846189,88<br />
P11 0,676<br />
P12 0,704<br />
P13 0,960<br />
TOTAL 14,178% \