31 juillet - L'Hebdo

2 e PILIER∑39leur départ en retraite. Concrètement,elles n’ont plus à assumer le versementdes rentes aux assurés qui vontdevenir très âgés. Mais, en creux, celaveut dire que ce risque doit être pris encharge par les retraités eux-mêmes.Pour le couvrir, différentes optionss’offrent à eux, à commencer par lasouscription de rentes viagères privées,mais en retrouvant des taux deconversion qui seront au mieux àpeine plus favorables que ceux qu’offraitleur caisse. Ou alors des investissementssur les marchés financiers,mais avec les risques qui leur sont liés,ou encore dans l’immobilier.Question de solidité. Dans ce contexte,l’état de santé de l’institution de prévoyancen’est pas sans effet sur lechoix qui s’offre aux personnes approchantde la retraite. Si l’on prend uniquementles caisses en primauté decotisations, largement majoritaires, lepoint fondamental, c’est le taux deconversion. En effet, plus ce taux estbas, plus la rente sera faible.Lorsqu’il s’agit de couples dont chacundes époux est affilié à une caisse différente,«on se pose souvent la questionde savoir s’il faut prendre la renteou le capital», explique Roland Bron.Dans ce cas, «cela peut faire sens quemadame opte pour les rentes, si sacaisse de pension est en meilleuresanté que celle de son mari, d’autantplus que les femmes ont une espérancede vie plus élevée que leshommes, tandis que son époux prendraitson capital».En lien avec l’AVS. L’heure du départ enretraite peut également être influencéepar l’état de santé de l’institutionde prévoyance. On pourrait imaginerque certaines personnes se pressentpour sortir de la vie active afin debénéficier de taux de conversion favorables,avant qu’ils ne baissent. A cepropos, Fabrice Welsch, responsableprévoyance et conseils financiersauprès de la Banque cantonale vaudoise,explique: «C’est un calcul quidoit être effectué en relation avecl’AVS. Si vous avez un conjoint quiprend également une préretraite, vousallez sans doute hésiter parce que vous31 JUILLET 2013 L’HEBDOLA PRÉVOYANCE SUROBLIGATOIREUne aubaine pour les indépendants à revenu élevéAlors que de nombreux salariés s’inquiètentde l’avenir de leur caisse depension, et par ricochet de leur prévoyancevieillesse, les indépendants n’onten principe pas ce souci. Ils n’ont aucuneobligation de s’affilier à une institutionde prévoyance professionnelle. Ils privilégientsouvent un ou plusieurs produitsde 3 e pilier lié, qui bénéficient égalementd’importants privilèges fiscaux. Concrètement,les cotisations peuvent êtredéduites jusqu’à hauteur de 20% de leurrevenu AVS, mais pour un maximum de33 696 francs par an. Autrement dit, ilspeuvent, à l’instar de toute personneactive, bénéficier de 6739 francs par ande déductions grâce aux produits de3 e pilier lié.Plus avantageux que le 3 e pilier. Mais lesindépendants à haut revenu auraient tortde renoncer au 2 e pilier: les déductionsfiscales maximales du 3 e pilier liés’avèrent comparativement très modestespar rapport à celles qui sont possiblesdans un plan de prévoyance surobligatoire.Si le salaire assuré maximal –autrement dit la base de calcul pour lescotisations et les prestations – dansl’assurance obligatoire n’est que de59 670 francs par an, quel que soit lesalaire effectif, ce plafond peut monterjusqu’à 842 400 francs dans un plansurobligatoire!devrez continuer à payer vos cotisationsAVS. Alors que si votre conjointest plus jeune, vous n’aurez plus à lefaire car c’est lui qui s’en chargera.»On rappellera qu’il suffit que la personneen activité paie plus du doublede la cotisation AVS minimale, soit960 francs par an, pour que sonconjoint sans activité lucrative en soitexonéré. Par ailleurs, note encoreFabrice Welsch, «jusqu’à récemment,les cadres supérieurs partaient entre58 et 60 ans. Mais, aujourd’hui, lesgens ont tendance à rester plus longtempspour ne pas subir une baissetrop marquée de leurs prestationsvieillesse.»√En d’autres termes, un salarié ou unindépendant qui dégagerait un telrevenu, et qui bénéficierait d’un plande 2 e pilier aussi généreux, pourraitverser des cotisations annuelles allantjusqu’à 168 400 francs, soit 20% de sonrevenu. Entièrement déductibles deson revenu imposable! Le 2 e pilier surobligatoireconstitue donc une véritableaubaine pour tout indépendant à hautrevenu, lui permettant d’engranger unmaximum d’économies fiscales.L’indépendant pourrait encore profiterde la possibilité de procéder à desrachats sur la base du salaire assurémaximal, donc jusqu’à 842 400 francs.Fiscalement, il serait alors gagnant surtous les tableaux: il profiterait immédiatementd’une forte réduction d’impôtpar sa cotisation annuelle, quipourrait être accrue en cas de rachat.Alors qu’il n’y a aucune possibilité derachat dans le 3 e pilier lié.Enfin, cerise sur le gâteau, l’indépendantpourrait aussi déduire de sonrevenu soumis à l’AVS la moitié de lacotisation qu’il verse au titre du 2 e pilier.C’est d’autant plus intéressant quel’AVS est sans doute l’assurance socialela plus redistributive. Tout montant quidépasse 84 240 francs n’est pas constitutifde prestations pour l’assuré. Toutedéduction constitue donc un purbénéfice.√PNÀ CONSULTER¬Le ¬ guide de votre prévoyance 2013(e-book), Pierre Novello, juin 2013,Genève, ou la version papier 2012,Ed. Pierre Novello¬La ¬ prévoyance professionnelle suissedepuis ses origines, Meinrad Pittet etClaude Chuard, Ed. Slatkine, 2013,Genève¬Une ¬ cure de jouvence pour laprévoyance vieillesse – Propositionsde réforme du deuxième pilier, JérômeCosandey et Aloïs Bischofberger, AvenirSuisse et Ed. du Tricorne, 2013, Genève¬Site ¬ internet de l’Office fédéraldes assurances sociales:www.bsv.admin.chMIEUX COMPRENDRE