Lezione 4 La progressivita'

Longobardi - Peragine 8
un’imposta progressiva puo’ dunque essere intepretata come l’effetto congiunto
di un’imposta proporzionale di pari gettito e di una serie di trasferimenti di pura
redistribuzione come i trasferimenti alla Robin Hood.
Possiamo ora chiederci quale relazione esista tra l’effetto redistributivo di
un’imposta e lo scostamento della stessa dalla proporzionalita’. Ricordiamo
che, data una distribuzione x ed un’imposta t, tra le curve Lx, Lx−t ed Lt esiste
la seguente relazione:
Lx =(1− ¯t) Lx−t + ¯tLt
Sottraendo ¯tLx ad entrambi i lati otteniamo
Lx − ¯tLx = (1−¯t) Lx−t + ¯tLt − ¯tLx
(1 − ¯t) Lx = (1−¯t) Lx−t + ¯t (Lt − Lx)
(1 − ¯t)(Lx − Lx−t) = ¯t (Lt − Lx)
dividendo per (1 − ¯t) e cambiando di segno infine otteniamo
Lx−t − Lx = ¯t
1 − ¯t (Lx − Lt)
Questa identita’ mette in rilievo la relazione tra l’effetto redistributivo elo
scostamento dell’imposta t dalla proporzionalita’:
ERx,t = ¯t
1 − ¯t DPx,t
(4)
Poiche’ il primo termine a destra e’ una funzione che cresce con l’incidenza
complessiva del prelievo (¯t), l’intepretazione della identita’ e’ la seguente.
L’effetto redistributivo di un’imposta dipende positivamente da due fattori:
l’incidenza complessiva del prelievo e lo scostamento dalla proporzionalita’.
E’ evidente che, a parita’ di aliquota media, l’effetto redistributivo cresca
al crescere del grado di progressivita’. La relazione 4 dimostra che la redistribuzione
potrebbe anche aumentare lasciando invariata la progressivita’ e aumentando
l’incidenza del prelievo. Viceversa, una riduzione proporzionale delle
aliquote esistenti avrebbe l’effetto di lasciare inalterato il grado di progressivita’
dell’imposta; tuttavia, riducendo l’incidenza del prelievo, attenuerebbe la
capacita’ dello stesso di avvicinare le posizioni economiche dei contribuenti.
4.4 Progressivita’ ed effetto redistributivo: ordinamenti
incompleti
E’ possibile utilizzare le nozioni di ER e DP al fine di formulare due criteri
per il confronto globale di diverse strutture impositive sotto il profilo della
progressivita’.
Criterio 1. Data una distribuzione dei redditi x =(x1, ..., xn) , eduealternative
funzioni d’imposta t1 e t2, diremo che t1 e’ preferita a t2 in base
all’effetto redistributivo (t1 ºER t2) seesolose
ERx,t1 (j/n) ≥ ERx,t2 (j/n) , ∀j
Si noti che ERx,t1 ≥ ERx,t2 se e solo se Lx−t1 ≥ Lx−t2 .