Jaar- verslag 2011 - Ackermans & van Haaren

130
Garanties
Voor garantieverplichtingen op geleverde producten of diensten
en opgeleverde werken wordt op basis van statistische informatie
uit het verleden een provisie aangelegd.
Voorwaardelijke vorderingen en verplichtingen
Voorwaardelijke vorderingen en verplichtingen worden vermeld in
de toelichtingen, indien impact van materieel belang.
Belastingen
De belastingen omvatten zowel belastingen op het resultaat als
de uitgestelde belastingen. Beide belastingen worden in de resultatenrekening
geboekt behalve wanneer het bestanddelen betreft
die deel uitmaken van het eigen vermogen en bijgevolg toegewezen
worden aan het eigen vermogen. Uitgestelde belastingen
worden berekend volgens de balansmethode, toegepast op tijdelijke
verschillen tussen de boekwaarde van de in de balans opgenomen
activa en passiva en hun fiscale waarde. De voornaamste
tijdelijke verschillen ontstaan uit verschillende afschrijvingsritmes
van materiële vaste activa, voorzieningen voor pensioenen en
overdraagbare fiscale verliezen.
Uitgestelde belastingsverplichtingen worden erkend voor alle belastbare
tijdelijke verschillen:
• behalve wanneer de uitgestelde belastingverplichting voortvloeit
uit de oorspronkelijke erkenning van goodwill of de initiële
boeking van activa en passiva in een transactie die geen
bedrijfscombinatie is en die op het moment van de transactie
geen invloed heeft op de belastbare winst;
• behalve met betrekking tot investeringen in dochterondernemingen,
gemeenschappelijke en geassocieerde ondernemingen, waar de
groep bij machte is de datum waarop het tijdelijke verschil zal weggewerkt
worden te controleren en niet verwacht wordt dat het tijdelijk
verschil in de voorzienbare toekomst zal weggewerkt worden.
Uitgestelde belastingsvorderingen worden geboekt voor de aftrekbare
tijdelijke verschillen en op overgedragen recupereerbare
belastingskredieten en fiscale verliezen, in de mate dat het waarschijnlijk
is dat er belastbare winsten zijn in de nabije toekomst
om het belastingsvoordeel te kunnen genieten. De boekwaarde
van de uitgestelde belastingsvorderingen wordt op elke balansdatum
nagezien en verminderd in de mate dat het niet langer
waarschijnlijk is dat voldoende belastbare winst beschikbaar zal
zijn om alle of een gedeelte van de uitgestelde belastingen te kunnen
verrekenen. Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen
moeten worden gewaardeerd tegen de belastingtarieven die
naar verwachting van toepassing zullen zijn op de periode waarin
de vordering wordt gerealiseerd of de verplichting wordt afgewikkeld,
op basis van de belastingtarieven (en de belastingwetgeving)
waarvan het wetgevingsproces materieel is afgesloten tegen het
eind van de verslagperiode.
Personeelsbeloningen
De personeelsbeloningen omvatten kortetermijnpersoneelsbeloningen,
vergoedingen na uitdiensttreding, andere langetermijnpersoneelsbeloningen,
ontslagvergoedingen en beloningen in de
vorm van eigen vermogensinstrumenten. De personeelsvergoedingen
na uitdiensttreding omvatten pensioenplannen, levensverzekeringen
en verzekeringen voor medische bijstand. Pensioenplannen
onder vaste bijdrage plannen of te bereiken doel plannen
worden verstrekt via afzonderlijke fondsen of verzekeringsplannen.
Verder bestaan er nog personeelsbeloningen in de vorm van
eigen vermogensinstrumenten.
Pensioenplannen
Plannen met vaste bijdrage (‘Defined Contribution Plans’)
De vaste bijdrage wordt ten laste van de resultatenrekening geboekt
van het jaar waarop ze betrekking hebben.
Te bereiken doel plannen (‘Defined Benefit Plans’)
De verplichting op balansdatum wordt berekend op basis van de
actuele waarde van de pensioenverplichtingen, verhoogd(verlaagd)
met de niet-erkende actuariële winsten(verliezen) en na aftrek van
de reële waarde van de pensioenplan-activa alsook de nog niet
geboekte kosten voor gepresteerde diensten uit het verleden. Ingeval
deze berekening in een positief saldo resulteert, wordt de
activering begrensd tot het netto totaal van alle niet in rekening
genomen kosten van gepresteerde diensten en contante waarde
van om het even welke terugbetaling van het plan of verminderingen
van toekomstige bijdragen tot het plan.
Bij de introductie van een nieuw plan of bij de verbetering van een
bestaand plan, worden de kosten betreffende gepresteerde diensten
uit het verleden (of ‘servicekosten uit het verleden’ genoemd)
gespreid ten laste genomen tot de voordelen verworven zijn. In
de mate dat de pensioenvoordelen reeds onmiddellijk verworven
zijn, worden deze kosten onmiddellijk in de resultatenrekening
opgenomen.
Het bedrag dat in de resultatenrekening wordt opgenomen, bestaat
uit de huidige servicekost, de eventuele erkende servicekost
van vroegere dienstjaren, de financieringslast, de verwachte opbrengst
van de activa van het plan en de actuariële winsten en
verliezen.
Personeelsbeloningen in de vorm van eigen
vermogeninstrumenten
Binnen de groep AvH bestaan verschillende aandelenoptieplannen,
die aan werknemers het recht geven om AvH aandelen of
aandelen van bepaalde dochterondernemingen te kopen tegen
een vooraf bepaalde prijs. Deze prijs wordt bepaald op moment
van toekenning van de opties en is gebaseerd op de marktprijs of
de intrinsieke waarde.
Tevens zijn op het niveau van bepaalde dochterondernemingen
warrantenplannen opgesteld.
De prestaties van de begunstigden worden gewaardeerd aan de
hand van de reële waarde van de toegekende opties en warranten
en als kost in de resultatenrekening erkend op het ogenblik van de
geleverde prestaties tijdens de vestigingsperiode.
Erkenning van opbrengsten
De opbrengsten worden conform de IFRS-normen erkend, rekening
houdend met de specifieke activiteiten van elke sector.