1995 Sparbanken - Swedbank

nuvärdet av framtida betalningar avseende
räntor, amorteringar, inlösen och eventuella
ytterligare lånekostnader fram till förfallo- eller
inlösentidpunkten, ger instrumentets
anskaffningsvärde som resultat. Förändringen
avseende beräknade anskaffningsvärden i
tradingportföljen har ingen resultatpåverkan.
Inom portföljerna har en kollektiv värdering
gjorts, vilket innebär att de över- och
undervärden som uppstår vid värderingen har
kvittats mot varandra. För finansiella
instrument med låg omsättning har en försiktig
värdering tillämpats vid beräkningen av
marknadsvärdet.
I portföljvärderingen ingår även de
derivatinstrument som redovisas off-balance och
som hänförs till respektive portfölj. Vid
marknadsvärderingen av derivatinstrument har
i några fall teoretiska beräkningar använts.
Beräkningarna har i dessa fall ansetts ge en mer
rättvisande bild av marknadsvärdena än de
noterade kurserna. Skillnaden mellan värdering
enligt noterade och teoretiska kurser är inte
materiell. Derivatinstrument marknadsvärderas
inte om de används för att hantera
marknadsrisker i poster, som inte
marknadsvärderas.
Realiserade kursvinster och kursförluster
samt orealiserade kursförluster i
tradingportföljen avseende räntebärande
värdepapper ingår i räntenettot. Under året
realiserade vinster och förluster i
investmentportföljen ingår i rörelseresultatet
under egen rubrik, medan orealiserade förluster
redovisas som bokslutsdispositioner under
särskild rubrik.
Realiserade kursvinster och kursförluster
samt orealiserade kursförluster i aktieportföljen
har påverkat rörelseresultatet under en särskild
rubrik.
Redovisning av repor och andra
återköpstransaktioner har ändrats. Vid äkta
återköpstransaktion redovisas tillgången
fortsatt i den överförande (säljande) partens
balansräkning och erhållen köpeskilling
redovisas som skuld. Hos den mottagande
parten redovisas tillgången inte i
balansräkningen. Erlagd köpeskilling redovisas
som en fordran på den överförande parten.
Skillnaden mellan köpeskillingen för avistaledet
och terminsledet periodiseras över löptiden.
Tidigare års jämförelsesiffror har omräknats
med hänsyn till detta.
Lämnade värdepapperslån har redovisats
som fordran avseende utlånade värdepapper.
Fordran har upptagits till det lägsta av
anskaffningsvärdet och marknadsvärdet för de
utlånade värdepapperen.
Erhållna värdepapperslån har redovisats som
skuld avseende inlånade värdepapper. Skulden
har värderats till det högsta av
anskaffningsvärdet och marknadsvärdet för de
inlånade värdepapperen. Värderingen av
lämnade och erhållna värdepapperslån ingår i
värderingen av aktieportföljen.
Redovisningsprinciper
45