Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

1. ZADANIA I ORGANIZACJA KOMÓRKI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
1.1. DEFINICJA
AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
Audytem wewnętrznym jest, zgodnie z art. 48 ustawy o finansach publicznych, ogół działań
obejmujących:
1) niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce, w tym procedur
kontroli finansowej, w wyniku którego kierownik jednostki uzyskuje obiektywną i niezależną
ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów;
2) czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mających na celu usprawnienie
funkcjonowania jednostki.
Ocena adekwatności, efektywności i skuteczności systemów zarządzania i kontroli
w jednostce dotyczy w szczególności:
1) zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w jednostce
procedurami wewnętrznymi;
2) efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i
kontroli;
3) wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu.
Zgodnie ze Standardami Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego Instytutu Audytorów
Wewnętrznych (IIA) audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną, obiektywnie zapewniającą i
doradczą, której celem jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności operacyjnej
organizacji. Audyt wewnętrzny pomaga organizacji w osiąganiu jej celów poprzez systematyczne i
zdyscyplinowane podejście do oceny i doskonalenia skuteczności procesów zarządzania ryzykiem,
kontroli oraz zarządzania organizacją.
Działalność zapewniająca audytu polega na dostarczeniu kierownictwu racjonalnego
zapewnienia, że ustanowiony system kontroli wewnętrznej spełnia swe zadania. Działalność
zapewniająca jest realizowana poprzez wykonywanie zadań audytowych, o których mowa w rozdziale
4 księgi.
Działalność doradcza wykonywana jest w zakresie i w sposób nie naruszający zasady
niezależności audytu. W szczególności audytor nie może wykonywać zadań doradczych, których
wykonywanie prowadziłoby do przyjęcia przez niego zadań lub uprawnień wchodzących w zakres
zarządzania jednostką. Audytor wewnętrzny wykonuje czynności doradcze na wniosek Burmistrza,
kierownika jednostki organizacyjnej lub z własnej inicjatywy. W szczególności Audytor wewnętrzny
może składać Burmistrzowi, lub kierownikom jednostek organizacyjnych wnioski mające na celu
usprawnienie funkcjonowania odpowiednio Urzędu lub jednostki organizacyjnej. W wyniku
wykonywania czynności doradczych Audytor wewnętrzny może przedstawić Burmistrzowi,
kierownikom jednostek organizacyjnych i kierownikom komórek organizacyjnych opinie
lub zalecenia dotyczące usprawnienia funkcjonowania określonych jednostek. Przedstawione przez
Audytora wewnętrznego wnioski, zalecenia i opinie nie są wiążące dla Burmistrza, kierowników
jednostek organizacyjnych i kierowników komórek organizacyjnych.
Stosowane w toku prac audytowych w Urzędzie i jednostkach organizacyjnych kryteria oceny
obejmują legalność, gospodarność, celowość, rzetelność, przejrzystość oraz jawność. Dla osiągnięcia
ustalonych celów prowadzonego audytu dopuszcza się stosowanie innych kryteriów oceny,
uzgodnionych każdorazowo z kierownikiem komórki audytowanej.