Vubvyrocnasprava07 (PDF, 2,4 MB) - VÚB banka

3. Prehľad významných účtovných metód (pokračovanie)3.11 Repo obchody a reverzné repo obchodyCenné papiere predané na základe zmlúv o predajia spätnom odkúpení („repo obchody“) zostávajúvykázané ako aktíva v riadku súvahy „Dlhové cennépapiere“ a záväzok z prijatého úveru sa vykazujev riadku „Záväzky voči centrálnym a iným bankám“alebo „Vklady a úvery od klientov“.Cenné papiere nakúpené na základe zmlúv o nákupea spätnom predaji („reverzné repo obchody“)sa vykazujú len v podsúvahe a poskytnutý úver savykazuje v riadku „Pohľadávky voči bankám“ alebo„Úvery poskytnuté klientom“, podľa typu transakcie.Rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou cennýchpapierov sa účtuje ako úrokový náklad alebovýnos, ktorý sa časovo rozlišuje počas trvaniazmluvy.243.12 Derivátové finančné nástrojeV rámci svojej bežnej činnosti skupina VÚB uzatvárazmluvy na fi nančné deriváty, ktoré predstavujúveľmi nízku počiatočnú investíciu v porovnanís dohodnutou hodnotou zmluvy. Finančné derivátyzahŕňajú termínové menové kontrakty, úrokové/menové swapy a opcie, zmluvy o budúcich úrokovýchsadzbách (FRA) a krížové menové swapy.Skupina VÚB tiež používa fi nančné nástroje nazaistenie rizika úrokových sadzieb a menovéhorizika spojeného s jej transakciami na fi nančnýchtrhoch. Tieto zaistenia sú účtované ako fi nančnéderiváty určené na obchodovanie, keďže úplnenespĺňajú defi níciu zaisťovacieho derivátu v zmysleIFRS. V oblasti derivátov poskytuje skupina VÚB ajsprostredkovateľské služby určitým klientom.Derivátové fi nančné nástroje sú vykazované v reálnejhodnote. Všetky derivátové fi nančné nástroje sav prípade kladnej reálnej hodnoty vykazujú ako aktívaa v prípade zápornej reálnej hodnoty ako záväzky.Zmeny reálnej hodnoty derivátových fi nančnýchnástrojov určených na obchodovanie sú zahrnutédo riadka „Čistý zisk z fi nančných operácií“.Reálne hodnoty sa získavajú z trhových cien, modelovdiskontovaných peňažných tokov a modelovoceňovania opcií. Výpočet reálnej hodnoty derivátovýchfi nančných nástrojov sa robí pomocouštandardných vzorcov a úrokových sadzieb platnýchpre príslušné meny, dostupných na trhu k dátumuzostavenia účtovnej závierky.V rámci svojej bežnej činnosti uzatvára skupinaVÚB zmluvy na fi nančné deriváty s cieľomzabezpečenia likvidity, menových a úrokovýchrizík. Skupina takisto uzatvára zmluvy na fi nančnéderiváty s cieľom dosiahnutia zisku z krátkodobýchvýkyvov trhových cien. Skupina VÚB používa systémtrhových rizík a limitov protistrán, ktoré slúžiana obmedzenie angažovanosti z dôvodu pohybutrhových cien a koncentrácie protistrán. SkupinaVÚB pravidelne sleduje dodržiavanie týchto limitov.Úverové riziko fi nančných derivátovÚverové riziko alebo reprodukčná cena fi nančnýchderivátov predstavuje úverové riziko skupiny VÚBzo zmlúv s kladnou reálnou hodnotou, to znamená,že vyjadruje maximálne odhadované straty skupinyVÚB v prípade, že protistrany nesplnia svoje záväzky.Zvyčajne ide o malú časť dohodnutých zmluvnýchsúm. Úverové riziko každej zmluvy je vyjadrenéúverovým ekvivalentom vypočítaným v súlade sovšeobecne platnou metodológiou použitím metódysúčasnej angažovanosti, pričom zahŕňa trhovú hodnotuzmluvy (len v prípade, ak je kladná, v opačnomprípade je jej hodnota nulová) a časť nominálnejhodnoty, ktorá vyjadruje potenciálnu zmenu trhovejhodnoty počas trvania zmluvy. Úverový ekvivalentje určený v závislosti od typu zmluvy a jej dĺžkysplatnosti. Skupina VÚB sleduje úverové rizikovšetkých fi nančných nástrojov na dennej báze.Skupina VÚB je obozretná pri výbere protistrána stanovuje limity pre transakcie uzavreté s klientmi.Skupina VÚB považuje skutočné úverové rizikospojené s fi nančnými derivátmi za podstatne nižšieako angažovanosť vypočítanú podľa úverovýchekvivalentov.Výročná správa 2007