1 Primátor mesta Nitry Nitra 30. 10. 2008 P O Z V Á ... - Mesto Nitra

- 5 –aj nadväznosť účtovných dokladov na ďalšiu operatívnu evidenciu. Cieľom kontroly bolozistiť, či finančné prostriedky boli použité správne, oprávnene, hospodárne, efektívnea účelne a či bolo ich použitie reálne.Pri kontrole účtovných dokladov boli zistené tieto nedostatky:- neúplné vykonávanie predbežnej finančnej kontroly – na časti účtovných dokladovchýba dátum a podpis osoby, ktorá predbežnú finančnú kontrolu vykonala, resp. jedenz týchto údajov, čo je porušením § 9, zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrolea vnútornom audíte, ako aj čl. 50 až 53 Vnútroorganizačnej smernice pre vedenieúčtovníctva,- pri výdavkových a príjmových pokladničných dokladoch nebola vykonávanápredbežná finančná kontrola, čo je porušením ustanovenia § 9, zákona č. 502/2001 Z.z.o finančnej kontrole a vnútornom audíte,- kontrolou bol zistený nesúlad medzi dátumom vykonania predbežnej finančnejkontroly a vykonaním finančnej operácie – predbežná finančná kontrola bolavykonávaná po vykonaní finančnej operácie, čo je v rozpore s § 9, ods.1 zákona č.502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audíte,- došlé faktúry neboli opatrené prezentačnou pečiatkou, ktorej súčasťou by bolo aj číslofaktúry podľa knihy došlých faktúr. Číslo z knihy faktúr je uvedené na krycom listek faktúre. Vnútroorganizačná smernica pre vedenie účtovníctva uvádza v čl. 16.povinnosť opatriť faktúru prezentačnou pečiatkou.- pri pokladničných dokladoch bolo zistené, že z časti účtovných dokladov nie jepreukazný názov, množstvo, a druh nakúpeného tovaru ako aj účel použitia, niektorédoklady boli nečitateľné (vyblednutý doklad), čo je porušením § 8 ods. 1 zák. č.431/2002 Z.z. o účtovníctve - účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne,úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovnýchzáznamov. ako aj § 32 – preukázateľnosť účtovného záznamu.Nedostatky zistené následnou kontrolou nemali dopad na hospodárnosť a účelnosť použitiafinančných prostriedkov v čom nedostatky zistené neboli.3. Verejné obstarávanieKontrolovaná organizácia predložila internú smernicu „Zásady upravujúce postup priobstarávaní tovarov, služieb a prác podprahovým obstarávaním s nižšou cenou“ , ktoré bolispracované v r. 2004 na základe zákona č. 523/2003 Z.z. o verejnom obstarávaní. Tietozásady boli upravované dodatkami. Od 1.1.2006 je účinný zákon č. 25/2006 Z.z o verejnomobstarávaní, podľa ktorého je potrebné internú smernicu upraviť.Smernica upravuje finančné limity pre obstaranie prác, tovarov a služieb. Pri zohľadnenílimitov bol v roku 2007 vykonaný výber dodávateľa podprahovým obstarávaním s nižšoucenou pri obstaraní tovaru 1 ks el. sporáka pre zariadenie školského stravovania. Prieskumtrhu bol vykonaný u troch dodávateľov. Vybratý dodávateľ splnil kritérium najnižšej cenytovaru (sporák EMAX typ NT-1404,2 v hodnote 80.000,- Sk, vrátane DPH fa č. 20071328 zodňa 12.11.2007, dodávateľ COOP servis, s.r.o. Nové Zámky)Dokumentácia o obstaraní bola predložená.Kontrolou neboli zistené nedostatky.