ÅRSRAPPORT 2012 - Cowi
ÅRSRAPPORT 2012 - Cowi
ÅRSRAPPORT 2012 - Cowi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
egenkapital, der kan henføres til minoritetsinteresser, som<br />
særskilte poster i resultatopgørelse og balance. Minoritetsinteresser<br />
indregnes på grundlag af omvurderingen<br />
af overtagne aktiver og forpligtelser til dagsværdi på tidspunktet<br />
for erhvervelse af datterselskaber.<br />
SELSKABSSKAT OG UDSKUDT SKAT<br />
Selskabet er sambeskattet med de koncernforbundne<br />
virksomheder, herunder udenlandske datterselskaber.<br />
COWI Holding A/S fungerer som administrationsselskab.<br />
Den samlede danske skat af datterselskabernes skattepligtige<br />
indkomst betales af COWI Holding A/S. Skatteeffekten<br />
af sambeskatningen med datterselskaberne<br />
fordeles på såvel overskuds- som underskudsgivende<br />
virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster<br />
(fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige<br />
underskud).<br />
Årets skat, som består af årets aktuelle skat og årets udskudte<br />
skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del,<br />
der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen<br />
med den del, der kan henføres til posteringer direkte<br />
på egenkapitalen.<br />
Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat<br />
indregnes netto i balancen som beregnet skat af årets<br />
skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års<br />
skattepligtige indkomster.<br />
Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode<br />
af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig<br />
og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser.<br />
Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige<br />
forskelle vedrørende ikke-skattemæssigt afskrivningsberettiget<br />
goodwill samt andre poster, hvor midlertidige<br />
forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået<br />
på anskaffelsestidspunktet uden at have indvirkning på<br />
resultat eller skattepligtig indkomst.<br />
I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages<br />
efter alternative beskatningsregler, måles udskudt<br />
skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet<br />
henholdsvis afvikling af forpligtelsen.<br />
Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede<br />
underskud, måles til den værdi, hvortil<br />
aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i<br />
KONCERNREGNSKAB<br />
<strong>ÅRSRAPPORT</strong> <strong>2012</strong><br />
skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte<br />
skatteforpligtelser. Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser<br />
præsenteres modregnet inden for samme juridiske<br />
skatteenhed.<br />
Der foretages regulering af udskudt skat vedrørende foretagne<br />
elimineringer af urealiserede koncerninterne avancer<br />
og tab.<br />
Udskudt skat måles på grundlag af de respektive landes<br />
skatteregler og skattesatser, der med balancedagens<br />
lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat<br />
forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat<br />
som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen.<br />
Som led i international sambeskatning indregnes genbeskatningsforpligtelsen<br />
med det mindste beløb af fuld genbeskatning<br />
og begrænset genbeskatning baseret på den<br />
fortjeneste, som forventes at kunne opnås ved et salg af<br />
aktiver og gæld til markedsværdier ved ophør af sam-<br />
beskatningen. Der afsættes endvidere ikke genbeskatning<br />
af underskud fra faste driftssteder, hvor det forventes at<br />
underskuddet vil blive genindtjent via den løbende drift.<br />
OMREGNING AF FREMMED VALUTA<br />
Transaktioner i fremmed valuta omregnes ved anvendelse<br />
af standardkurser, som tilnærmelsesvis er udtryk for<br />
transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår<br />
mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen,<br />
indregnes for tilgodehavenders vedkommende i<br />
resultatopgørelsen som en del af nettoomsætningen. For<br />
øvrige posters vedkommende indregnes de realiserede<br />
gevinster/tab i resultatopgørelsen under finansielle poster.<br />
Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i<br />
fremmed valuta omregnes til balancedagens valutakurs.<br />
Urealiserede valutakursgevinster/-tab, som opstår mellem<br />
balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets<br />
eller gældens opståen, indregnes i resultatopgørelsen.<br />
Urealiserede valutakursgevinster/-tab vedrørende tilgodehavender<br />
indregnes i resultatopgørelsen under nettoomsætningen,<br />
mens urealiserede valutakursgevinster/-tab<br />
vedrørende gæld eller øvrige monetære poster indregnes i<br />
resultatopgørelsen under finansielle poster.<br />
37
Change language