GFKL Financial Services AG

Gfkl-Konzern | Anhang
Höhe als korrespondierende »Aufwendungen aus Leasing« abgebildet. Diese Änderung
führte zu einer Erhöhung der Umsatzerlöse bzw. Leasingaufwendungen um 15,2Mio€ sowie
8,3Mio€ im Vorjahresvergleichszeitraum und hat lediglich Auswirkungen auf die Darstellung
innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung.
Grundlegende Korrekturen
a) Forderungsbewertung
Die Gfkl wendet seit 2001 ein Edv gestütztes, automatisiertes und pauschaliertes System
zur Bewertung von rückständigen Leasing- und Mietkaufforderungen an.
Die seit Einführung dieses Systems erfolgten Änderungen und Weiterentwicklungen bestanden
aus kleineren Korrekturen. Eine grundlegende Verifizierung der Ansätze im
pauschalisierten Verfahren ist jedoch vor dem Hintergrund der grundlegenden organisatorischen
Veränderungen durch das Reep-Projekt, das heißt der Zusammenlegung des
Forderungsmanagements der damaligen Gfkl Mobilien GmbH und der Proceed Portfolio
Services GmbH in den Jahren 2002 und 2003, nicht erfolgt.
Von daher wurde aus gegebenem Anlass die pauschalierte Wertberichtigungssystematik
einer kompletten Verifizierung unterzogen, welche zu folgenden Ergebnissen führte:
Der im Rahmen der Verbuchung der Schadenabrechnung aktivierte Zinsschaden
wurde nicht vollständig wertberichtigt.
Die aktuellen Auswertungen des Controllings (insbesondere Recovery-Curve) zeigten,
dass die Bewertung der Zusatzsicherheiten, titulierten Forderungen sowie Forderungen
nach Schadenabrechnung angepasst werden müssen.
Aufgrund der somit korrigierten Bewertungssystematik ergab sich für das Jahr 2001
eine zusätzliche Zuführung zur Risikovorsorge in Höhe von 1.367T€, für 2002 ein Betrag
in Höhe von 3.078T€ und für 2003 ein Betrag in Höhe von 3.778T€. Die GuV wirksame
Zuführung zur Risikovorsorge spiegelt sich in der Position der sonstigen betrieblichen
Aufwendungen wider. Unter Berücksichtigung dieser Korrektur hat sich ein um 0,16 €
geringeres verwässertes und unverwässertes Ergebnis je Aktie in 2003 ergeben.
b) latente Steuern
Im Rahmen der Überprüfung der bilanziellen Ansätze der latenten Steuern wurde festgestellt,
dass in den Vorjahren keine latenten Steuern auf die Konsolidierungseffekte gebildet
wurden. Dies hatte zur Folge, dass zum 31.Dezember 2003 der Ausweis der latenten
Steuern um 2.995T€ korrigiert wurde. Entsprechend wurde das Eigenkapital um
2.995T€ erhöht. Hiervon entfiel ein Teilbetrag in Höhe von 2.439T€ auf den Zeitraum
vor 2003.
Unter Berücksichtigung dieser Korrektur hat sich ein um 0,04€ höheres verwässertes
und unverwässertes Ergebnis je Aktie in 2003 ergeben. Unter Berücksichtigung beider
Effekte ergibt sich somit ein Ergebnis je Aktie in 2003 in Höhe von 0,06€.
Bilanz
Die Leasing- und Mietkaufforderungen aus den Finanzierungsleasingverhältnissen werden
gemäß Ias 17.30 (revised 1997) als Barwert der Restforderungen (Nettoinvestitionswert)
bilanziert. Die übrigen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten
angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener
Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Das im Zusammenhang mit dem Abcp-Programm
entstandene Sicherungsguthaben in Höhe von 6% bzw. 8% der verkauften Leasingund
Mietkaufforderungen wurde gemäß Ias 39.14ff. bzw. 39.15ff. aktiviert und mit dem bei-