GFKL Financial Services AG

Gfkl-Konzern | Anhang
Verpflichtungen und wurden in Höhe der wahrscheinlichen Verpflichtungen dotiert.
Die Verbindlichkeiten sind mit dem Rückzahlungsbetrag einschließlich der abgegrenzten
Zinsen angesetzt worden. Die Pensionsrückstellungen wurden gemäß Ias 19 berechnet. Derivative
Finanzinstrumente wurden lediglich zu Absicherungszwecken eingesetzt und betreffen
ausschließlich Zinssicherungsmaßnahmen für die Refinanzierung des Leasinggeschäfts
bzw. die Abcp-Programme. In 2003 wurde erstmals ein Hedge-Accounting für die
abgeschlossenen Zinssicherungsgeschäfte (Swaps/Collar) durchgeführt. Da es sich bei den
Zinsswapgeschäften um effektive Sicherungsgeschäfte nach Ias 39.88ff. (revised 2003) handelt,
erfolgt die bilanzielle Behandlung erfolgsneutral gegen die Bildung einer Bewertungsrücklage
für Finanzinstrumente im Eigenkapital (Cash-Flow-Hedging). Die Verkäufe von Leasing-
und Mietkaufforderungen in die zum Stichtag bestehenden Abcp-Programme erfüllen
die Voraussetzungen eines bilanzbefreienden Forderungsverkaufs gemäß Ias 39.15ff. (revised
2003). Somit erfolgt die Ausbuchung der verkauften Forderungen in der Bilanz des Forderungsverkäufers.
Finanzinstrumente, Ansatz und Bewertung gemäß Ias 39 (revised 2003)
Im Rahmen der Anwendung von Ias 39 (revised 2003) sind sämtliche finanziellen Vermögenswerte
einer der vier Kategorien zuzuordnen, welche im Folgenden erläutert werden.
Die Folgebewertung der finanziellen Vermögenswerte und Schulden erfolgt in Abhängigkeit
von der Klassifizierung.
a) Erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert zu bewertende finanzielle Vermögenswerte
Bei dieser Kategorie handelt es sich um Finanzinstrumente, die mit der Intention
erworben wurden, kurzfristig Gewinne zu erzielen. Die Erstbewertung erfolgt zu Anschaffungskosten,
die zu diesem Zeitpunkt dem Fair Value entsprechen. Folgebewertungen
sind ebenfalls zum Fair Value vorzunehmen. Aus der Bewertung entstehende
Gewinne oder Verluste sind in der Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen.
b) Bis zur Endfälligkeit zu haltende finanzielle Vermögenswerte
Die Einstufung in diese Kategorie erfordert eine feste Laufzeit sowie einen festgelegten
Zahlungsplan der finanziellen Vermögenswerte. Zu den jeweiligen Stichtagen
muss nachprüfbar sein, dass beabsichtigt wird, diese Werte weiterhin bis zur Endfälligkeit
zu halten. Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. fortgeführten
Anschaffungskosten. Der Gfkl-Konzern besitzt nur in geringem Umfang finanzielle
Vermögensgegenstände, die in diese Kategorie einzustufen sind.
c) Kredite und Forderungen
In diese Kategorie fallen Kredite und Forderungen, welche durch Bereitstellung von
Bargeld oder Dienstleistungen geschaffen wurden, oder solche, die die Gesellschaft
erworben hat. Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. fortgeführten Anschaffungskosten.
In diese Kategorie fällt der wesentliche Teil der finanziellen Vermögenswerte
der Gfkl, wie zum Beispiel die Leasing- und Mietkaufforderungen
sowie die Forderungen aus Factoringgeschäften.
d) Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
Diese Kategorie stellt eine Restgröße der Vermögenswerte dar, die keiner der zuvor
genannten Kategorien zugeordnet werden konnten. Die in dieser Kategorie erfassten
finanziellen Vermögenswerte werden bei Zugang und in der Folgebewertung zum
Fair Value angesetzt. Fair Value-Wertänderungen der Vermögenswerte werden erfolgsneutral
in einer Neubewertungsrücklage im Eigenkapital ausgewiesen. Zum