GFKL Financial Services AG

(3) Angaben zur
Konsolidierung
Gfkl-Konzern | Anhang
Leasingforderungen. Zur Deckung des latenten Ausfallrisikos erfolgt in der handelsrechtlichen
Rechnungslegung der Ausweis einer Pauschalwertberichtigung auf die nicht einzelwertberichtigten
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Gemäß Ifrs ist die Bildung
von Pauschalwertberichtigungen nicht zulässig.
Zur Verwaltung eigener und fremder Leasingverträge und Forderungsportfolios wurde
von der Gesellschaft ein eigenständiges Edv-Programm entwickelt, welches sowohl die Vertragsverwaltung
als auch die Finanzbuchhaltung beinhaltet. Abweichend vom handelsrechtlichen
Aktivierungsverbot für selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des
Anlagevermögens gemäß §248 Absatz2 Hgb werden gemäß Ias 38.10 bzw. 45 die Aufwendungen
als immaterieller Vermögenswert aktiviert und über die voraussichtliche Nutzungsdauer
abgeschrieben.
Die direkt zurechenbaren Kosten der Kapitalerhöhungen wurden gemäß Sic 17 unter
Berücksichtigung von latenten Steuern mit der Kapitalrücklage verrechnet. Nach Hgb erfolgt
der Ausweis dieser Kosten unter den Personalaufwendungen und den sonstigen betrieblichen
Aufwendungen. Im Gegensatz zu den handelsrechtlichen Vorschriften sind im
Ifrs-Abschluss derivative Finanzinstrumente, die zu Sicherungszwecken eingegangen wurden,
bilanziell zu berücksichtigen. Für temporäre Differenzen zwischen der Konzernbilanz
und der Steuerbilanz wurden latente Steuern gebildet. Des Weiteren wurde auf Verlustvorträge
eine Steuerabgrenzung erfasst. Aufgrund der Ifrs-Vorschriften wurde der Konzernanhang
um eine Segmentberichterstattung sowie weitere ergänzende Informationen erweitert.
Im Rahmen einer langfristigen Auftragsfertigung, wenn Beginn und Ende des Auftrages
in zwei verschiedene Berichtsperioden fallen, ist eine Bilanzierung nach der Percentage-ofcompletion-Methode
gemäß Ias 11 und Ias 18 vorgeschrieben. Ziel ist es, eine Zuordnung
von Kosten und Erlösen aus der Erbringung von Dienstleistungen nach dem Leistungsfortschritt
in der Periode zu erreichen, in der die Leistung erbracht wurde.
a) Konsolidierungskreis
Der Konsolidierungskreis hat sich gegenüber dem Vorjahr geändert. Per 11.Juni 2004
hat die Gfkl Financial Services Ag die Mehrheit der Stimmrechte an der Abit Ag erworben.
Zum Stichtag beträgt die Beteiligung 56,98%. Mit Wirkung zum 12.Juli 2004 ist die
niederländische Leasinggesellschaft Transned Lease B.V. in den Konsolidierungskreis eingetreten.
Mit allen Tochterunternehmen außer der Rcu Leasing GmbH&Co.Kg, der Rcu Leasing
Verwaltunggesellschaft mbH, der Transned Lease B.V. und der Abit Ag besteht eine
umsatzsteuerliche Organschaft. Mit der Universal Leasing GmbH, Essen, der Proceed
Portfolio Services GmbH, der Proceed Securitization Services GmbH, der Proceed Asset
Trading GmbH sowie der Sirius Inkasso GmbH besteht ferner eine gewerbesteuerliche und
körperschaftsteuerliche Organschaft aufgrund von Beherrschungs- und Ergebnisabführungsverträgen.
b) Konsolidierungsgrundsätze
Die Abschlüsse aller in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen sind auf den
Stichtag des Konzernabschlusses aufgestellt. Ihnen liegen einheitliche Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden zu Grunde. Die Kapitalkonsolidierung der bis 2003 einbezogenen
Tochterunternehmen erfolgt gemäß Ias 22.32, der nach dem 31.März 2004 erworbenen
Tochterunternehmen gemäß Ifrs 3.36 mit den beizulegenden Zeitwerten der erworbenen,
identifizierbaren Vermögenswerte und Schulden. Dabei wird zum Erstkonsolidierungszeitpunkt
dem jeweiligen Beteiligungsbuchwert der Gfkl Financial Services Ag das anteilige