Geschäftsbericht 2008 - Softship AG

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6 Sachanlagevermögen Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten. Gegenstände des Sachanlagevermögens werden linear über die betriebsgewöhn- lichen Nutzungsdauern (zwischen drei und zehn Jahren) abgeschrieben. Die Abschreibungen sind in der Gewinn- und Verlustrechnung in den Posten Umsatz-, Vertriebs- und Verwaltungskosten enthalten. 7 Wertminderungen Der Wertansatz von Gegenständen des Sachanlagever- mögens sowie von immateriellen Vermögenswerten wird jährlich überprüft bzw. wenn Anzeichen für eine Wertminderung vor- liegen. Wenn der Wertansatz eines Vermögenswertes seinen erzielbaren Betrag übersteigt, wird eine außerplanmäßge Abschreibung vorgenommen. Der erzielbare Betrag ist der jeweils höhere Betrag seines Nettoverkaufspreises oder seines Nutzungswertes. Der Nettoverkaufspreis ist der aus einem Verkauf zu marktüblichen Bedingungen erzielbare Betrag; der Nutzungswert ist der Barwert der erwarteten Erträge aus dem weiteren Gebrauch des Vermögenswertes und dem Verkaufs- wert am Ende der Nutzungsdauer. Der Nutzungswert wird für jeden Vermögenswert einzeln bzw. für die entsprechende zahlungsmittelgenerierende Einheit ermittelt. 8 Latente Steuern In Übereinstimmung mit IAS 12 werden latente Steuern für temporäre Differenzen zwischen dem Buchwert eines Vermö- genswerts oder einer Verbindlichkeit in der Bilanz und seiner steuerlichen Bemessungsgrundlage gebildet. Aktive und passive latente Steuern werden in Höhe der für die nachfolgenden Geschäftsjahre aufgenommenen Steuer- lasten bzw. Steuergutschriften auf der Grundlage der zum Bilanzstichtag gültigen Steuergesetze gebildet. Aus steuerlichen Verlustvorträgen resultierende aktive latente Steuern werden aktiviert, soweit es wahrscheinlich ist, dass in absehbarer Zukunft ein steuerliches Ergebnis vorhanden ist, mit dem die steuerlichen Verlustvorträge verrechnet werden können. Latente Steuern sind unter Verwendung der zu dem Zeitpunkt gültigen Steuersätze zu ermitteln, zu dem es wahrscheinlich ist, dass die temporären Differenzen ausgeglichen werden. Die Auswirkungen von Änderungen in der Steuergesetzgebung, die sich in Bezug auf aktive und passive latente Steuern ergeben, sind während der Periode in der Gewinn- und Ver- lustrechnung zu erfassen, in der die Änderung wirksam wird. Der Steuersatz von 32,3 % (Vorjahr: 32,3 % setzt sich zusammen aus der Körperschaftsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag sowie dem durchschnittlich anwendbaren Gewerbesteuersatz. Aktive latente Steuern sind zu bilden, wenn Aktiva zu einem niedrigeren Wert bzw. Passiva zu einem höheren Wert als der steuerlichen Bemessungsgrundlage ausgewiesen sind, sofern diese Unterschiede temporär und steuerlich abzugsfähig sind. 22 Die aktiven latenten Steuern ergeben sich neben den Verlust- vorträgen auch aus der Zwischengewinneliminierung. Passive latente Steuern sind zu bilden, wenn Aktiva zu einem höheren Wert bzw. Passiva zu einem niedrigeren Wert als der steuerlichen Bemessungsgrundlage ausgewiesen sind, sofern diese Unterschiede temporär und steuerbar sind. Bei den passiven latenten Steuern handelt es sich hier insbesondere um Bewertungsdifferenzen in den künftigen Forderungen aus Dienstleistungsverträgen, die Auflösung von Pauschalwertbe- richtigungen auf Forderungen sowie die Aktivierung von selbs- terstellter Software. Die Berechnung aktiver latenter Steuern für noch nicht genutzte steuerliche Verlustvorträge erfolgt auf Basis eines überschaubaren Planungszeitraums. Die sich ergebenden aktiven und passiven latenten Steuern wurden – wo möglich – zum 31. Dezember <strong>2008</strong> saldiert. 9 Finanzielle Vermögenswerte Finanzielle Vermögenswerte im Sinne des IAS 39 werden in unterschiedliche Kategorien eingeordnet. Beim erstmaligen Ansatz solcher Vermögenswerte werden diese mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Direkt zurechenbare Transaktions- kosten werden erfolgswirksam erfasst, sofern das betreffende Finanzinstrument anschließend zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird. Nach erstmaligem Ansatz werden zur Veräuße- rung verfügbare Finanzinstrumente mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet und die Gewinne und Verluste direkt im Eigenkapital erfasst. Finanzinstrumente der Kategorie „Kredite und Forderungen“ und „sonstige Verbindlichkeiten“ werden mit den fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Wertminde- rungen auf Finanzinstrumente werden erfolgswirksam erfasst – im Falle von zur Veräußerung verfügbaren Finanzinstrumen- ten, sofern eine Wertminderung des Vermögenswerts objektiv notwendig ist. Der Konzern verfügt derzeit über keine Finanz- instrumente der Kategorien „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert“ (inkl. „Zu Handelszwecken gehalten“) und „Bis zur Endfälligkeit gehalten“. Finanzielle Vermögenswerte werden ausgebucht, wenn i) die vertraglichen Rechte auf Cashflows aus dem Vermögens- wert auslaufen, ii) der Konzern das Recht, Cashflows aus dem Vermögenswert zu generieren, behält, jedoch eine Verpflichtung zur vollständigen und unverzüglichen Zahlung der Cashflows an einen Dritten im Rahmen einer Vereinbarung zur Weiterlei- tung angenommen hat, oder iii) das Recht, Cashflows aus dem Vermögenswert zu generieren, übertragen hat und ent- weder a) im Wesentlichen alle Risiken und Chancen des Vermögenswerts übertragen wurden oder b) alle wesentlichen Risiken und Chancen des Vermögenswerts weder übertragen noch zurückbehalten, jedoch die Verfügungsmacht des Vermö- genswerts übertragen wurde.
10 Sonstiges langfristiges Vermögen Das sonstige langfristige Vermögen betrifft im Wesentlichen langfristig hinterlegte Kautionen, die zum Nominalbetrag bewertet sind. 11 Finanzanlagevermögen Die sonstigen Ausleihungen wurden im Vorjahr zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. 12 Künftige Forderungen aus Dienstleistungsverträgen Die Bilanzierung von künftigen Forderungen aus Dienst- leistungen ist nach der Percentage-of-Completion-Methode gemäß IAS 18 in Verbindung mit IAS 11 vorgenommen worden, soweit ein kundenspezifischer Auftrag vorlag und die Auftrags- kosten zuverlässig zugeordnet werden konnten. Dabei wurde eine anteilige Gewinnrealisierung entsprechend dem Fertig- stellungsgrad vorgenommen. Der Fertigstellungsgrad der einzelnen Aufträge wurde nach dem Cost-to-Cost-Verfahren entsprechend dem Verhätnis der angefallenen zu den ge- schätzten Gesamtauftragskosten ermittelt. Unter den genannten Voraussetzungen wurden entsprechend dem Fertigstellungs- grad anteilig die Gesamtkostenerlöse realisiert. 13 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige kurzfristige Vermögenswerte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige kurzfristige Vermögenswerte wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken zum Nennwert bewertet. Daneben werden bei diesen Posten individuelle Einzelrisiken durch Wertabschläge berücksichtigt. Forderungen aus Lizenzen werden eingebucht, wenn die Lizenzrechte für die unbefristete Nutzung eingeräumt und die Softwareprogramme dem Kunden übergeben worden sind. Die Fälligkeit dieser Forderung hängt zum Teil vom Projektfortschritt bei unseren Kunden ab. Für die mit den längeren Zahlungszielen verbundenen Zinsverluste und Projektrisiken werden Wertabschläge vorgenommen. Als unverzinsliche Forderungen unterliegen sie keinem Zinsände- rungsrisiko. Die Buchwerte der Forderungen aus Lizenzen betragen zum 31. Dezember <strong>2008</strong> 756 T! (Vorjahr 1.013 T!). Hier bestehen Ausfallrisiken und Schätzungsunsicherheiten bei der Einschät- zung der Projekt- und Bonitätsrisiken. Es liegt im Rahmen des Möglichen, dass innerhalb des nächsten Geschäftsjahres von den Annahmen zu den Wertberichtigungen abgewichen werden könnte, so dass eine wesentliche Anpassung des Buchwertes der betreffenden Forderungen erforderlich sein könnte. 14 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind zum Nominalwert bewertet. Währungsguthaben sind zum Kurs am Bilanzstichtag bewertet. Der Finanzmittelfonds der Kapitalflussrechnung setzt sich ausschließlich aus den Zahlungsmitteln und Zahlungsmittelä- quivalenten zusammen. 23 15 Rückstellungen Die Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verpflich- tungen gegenüber Dritten gebildet. Die Bewertung der Rück- stellungen erfolgt auf der Grundlage gewissenhafter Schätzun- gen (best estimate). Für Gewährleistungen erfolgte der Ansatz nach IAS 37.24. Ein einzelner, größerer Gewährleistungsfall ist nicht bekannt. 16 Verbindlichkeiten aus Dienstleistungsverträgen Die in den Verbindlichkeiten aus Dienstleistungsverträgen erhaltenen Anzahlungen werden zum Bruttobetrag ausgewiesen. 17 Sonstige Schulden Die sonstigen Schulden werden im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung mit dem beizulegenden Zeitwert angesetzt, der sich bei den langfristigen verzinslichen Schulden aus dem geflos- senen Geldbetrag, ansonsten aus dem Rechnungs- bzw. Vertragspreis der erhaltenen Gegenleistung oder bei sonstigen Verbindlichkeiten aus dem voraussichtlichen Ressourcenabfluss ableitet. Der Ansatz erfolgt, sobald der Konzern verpflichtet ist, die Ausbuchung, wenn die Verpflichtung erfüllt ist. Die Folgebewertung erfolgt unter Anwendung der Effektivzins- methode zu fortgeführten Anschaffungskosten. 18 Leasing Finanzierungs-Leasing Finanzierungs-Leasing liegt bei den Vermögenswerten vor, bei denen im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Chancen und Risiken auf die Gesellschaft übergegangen sind. Das Unternehmen setzt beim Finanzierungs-Leasing die Vermögenswerte und Schulden in gleicher Höhe in seiner Bilanz an, und zwar in Höhe des zu Beginn des Leasingver- hältnisses beizulegenden Zeitwerts des Leasingobjekts oder mit dem Barwert der Mindestleasingzahlungen, sofern dieser Wert niedriger ist. Bei der Berechnung des Barwerts der Mindestleasingzahlungen dient der dem Leasingverhältnis zugrunde liegende Zinssatz als Abzinsfaktor, soweit er in praktikabler Weise ermittelt werden kann. Ansonsten wird auf den Grenzfremdkapitalzinssatz des Leasingnehmers zurück- gegriffen. Bei Beginn des Leasingverhältnisses entstandene Einzelkosten werden als Teil des Vermögenswertes aktiviert. Leasingzahlungen werden in die Finanzierungskosten und den Tilgungsanteil der Restschuld aufgeteilt. Die Finanzierungs- kosten werden so über die Laufzeit des Leasingverhältnisses verteilt, dass über die Perioden ein konstanter Zinssatz auf die verbleibende Schuld entsteht. Die Finanzierungs-Leasing- verhältnisse führen in jeder Periode zu einem Abschreibungs- aufwand des Vermögenswerts sowie zu einem Finanzierungs- aufwand. Die Abschreibungsgrundsätze für Leasinggegenstän- de stimmen mit den Grundsätzen überein, die auf abschrei- bungsfähige Vermögenswerte angewendet werden, die sich im Eigentum des Unternehmens befinden.
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