Konzernabschluss - Dhag-gb.com

WERTPAPIERE
Wertpapiere werden entsprechend den Vorschriften des IAS 39 zum Marktwert bilanziert.
Dabei erfolgt die Anpassung an den beizulegenden Wert erfolgsneutral über eine
separate Komponente des Eigenkapitals, da die Wertpapiere in die Kategorie „zur Veräußerung
verfügbar“ eingestuft worden sind. Wertpapiere werden in der Regel zum Erfüllungstag
erstmalig in der Bilanz angesetzt.
RÜCKSTELLUNGEN
Rückstellungen werden entsprechend den Vorschriften des IAS 37 bilanziert. Diese
werden gebildet, wenn eine rechtliche oder faktische Verpflichtung gegenüber Konzernfremden
besteht und der künftige Mittelabfluss zur Erfüllung dieser Verpflichtung zuverlässig
geschätzt werden kann. Der Wertansatz der Rückstellung bemisst sich bei Einzelrisiken
als wahrscheinlichster Erfüllungsbetrag unter Berücksichtigung aller erkennbaren
Risiken, bei einer großen Anzahl an Risiken als Erwartungswert. Langfristige Rückstellungen
werden diskontiert und mit ihrem Barwert in der Bilanz angesetzt. Zum 30. September
2007 wurden die langfristigen Rückstellungen mit einem Zinssatz von 5,25 Prozent
abgezinst (Vorjahr: 4,5 Prozent). Die Fälligkeit langfristiger Personalrückstellungen ist vom
Zeitpunkt des Ausscheidens der Mitarbeiter bzw. der geplanten Zahlungsmittelabflüsse
abhängig. Die Fälligkeit langfristiger Rückstellungen im Mietbereich richtet sich nach der
Mietvertragsdauer.
Die Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen erfolgt entsprechend den Vorschriften
des IAS 19. Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen werden versicherungsmathematisch
mit Hilfe des Anwartschaftsbarwertverfahrens (Projected Unit Credit Method) berechnet.
Im Rahmen dieses Bewertungsverfahrens werden neben den am Bilanzstichtag
bekannten Renten und Anwartschaften auch die in der Zukunft zu erwartenden Steigerungen
von Gehältern und Renten berücksichtigt. Ergeben sich aus Änderungen dieser
Rechnungsannahmen Differenzen zwischen den ermittelten Pensionsverpflichtungen und
den tatsächlichen Anwartschaftsbarwerten, werden diese versicherungsmathematischen
Gewinne oder Verluste nur dann erfolgswirksam über die durchschnittliche künftige Restdienstzeit
der Anwärter verteilt und erfolgswirksam erfasst, wenn diese außerhalb eines
Korridors von 10 Prozent des Verpflichtungsbetrages liegen. Weitere, den Pensionsrückstellungen
ähnliche Verpflichtungen werden ebenfalls gemäß den Vorschriften des IAS 19
erfasst.
VERBINDLICHKEITEN
Gemäß IAS 39 werden Verbindlichkeiten grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten
in der Bilanz angesetzt. Besteht ein Unterschied zwischen dem ausgezahlten und
dem bei Endfälligkeit zurückzuzahlenden Betrag, wird diese Differenz über die Laufzeit
amortisiert. Finanzielle Verbindlichkeiten, die sich aus Leasingverpflichtungen ergeben,
werden mit ihrem Barwert passiviert. Erträge und Aufwendungen aus originären finanziellen
Schulden resultieren aus Zinserträgen oder Zinsaufwendungen bzw. aus Währungsgewinnen
und -verlusten. Finanzielle Verbindlichkeiten werden grundsätzlich zum Zeitpunkt
des Vertragsabschlusses bilanziert und ausgebucht, wenn die Verpflichtung erfüllt
ist oder mit einer Inanspruchnahme nicht mehr zu rechnen ist (Verjährung). Alle Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und Leistungen haben eine Laufzeit von weniger als einem
Jahr. Sie sind unverzinslich. Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing werden unter den
sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
BILANZIERUNG VON DERIVATIVEN FINANZINSTRUMENTEN UND
SICHERUNGSBEZIEHUNGEN
Derivative Finanzinstrumente werden zur Reduzierung von Zahlungsstromschwankungen
aufgrund von Zinsrisiken eingesetzt. Gemäß IAS 39 werden derivative Finanzinstrumente
stets zum Marktwert bilanziert. Gewinne und Verluste aus dieser Marktbewertung
werden, sofern es sich um derivative Finanzinstrumente handelt, für die ein qualifizierter
Sicherungszusammenhang im Sinne von IAS 39 hergestellt werden konnte, entsprechend
den Regeln zum Hedge Accounting erfolgsneutral über eine gesonderte Komponente des
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