Konzernabschluss - Dhag-gb.com

Der gesetzliche Körperschaftsteuersatz in Deutschland für den Veranlagungszeitraum
2006/07 betrug 25 Prozent. Hieraus resultiert einschließlich Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag
eine Steuerbelastung von 39,4 Prozent. Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden
latente Steuern bei den deutschen Konzerngesellschaften aufgrund der Senkung des
Körperschaftsteuersatzes zum 1. Januar 2008 grundsätzlich mit einem Steuersatz von
32,0 Prozent (Vorjahr: 39,4 Prozent) bewertet. Für die ausländischen Gesellschaften
kommt ein landesspezifischer durchschnittlicher Steuersatz zur Anwendung. Durch die
Umbewertung der bestehenden steuerlichen Latenzen aufgrund der Steuersatzänderung
ist ein Betrag in Höhe von 2,1 Millionen Euro aufwandswirksam im Steueraufwand erfasst
worden.
Entsprechend den gültigen Vorschriften wurde das derzeitige körperschaftsteuerliche
Anrechnungsguthaben zum 31. Dezember 2006 erfolgswirksam aktiviert. Zum 30. September
2007 beträgt das Anrechnungsguthaben 8,4 Millionen Euro.
In den laufenden Steuern sind periodenfremde Steuererträge bzw. -aufwendungen nur
in einem unwesentlichen Umfang enthalten.
Ein Betrag in Höhe von 1,1 Millionen Euro (Vorjahr: 0,6 Millionen Euro) wurde erfolgsneutral
gebildet und über eine separate Komponente im Eigenkapital erfasst.
Auf steuerliche Verlustvorträge einzelner Konzerngesellschaften in Höhe von insgesamt
9,1 Millionen Euro wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet (Vorjahr: 6,2 Millionen
Euro). Von diesen wurde im zurückliegenden Geschäftsjahr ein Betrag von 1,2 Millionen
Euro (2005/06: 1,9 Millionen Euro) in Anspruch genommen.
Die Überleitung vom erwarteten zum tatsächlichen Steueraufwand stellt sich wie
folgt dar:
Steuerliche Überleitungsrechnung
in Mio € 2006/07 2005/06
Ergebnis vor Steuern 143,1 129,4
Ertragsteuersatz Konzern (national inkl. Gewerbesteuer) 39,4% 39,4%
Erwarteter Steueraufwand 56,4 51,0
Auswirkung abweichender nationaler Steuersätze -2,4 -2,5
Periodenfremde Steueraufwendungen und -erträge -0,1 2,6
Steuerfreie Erträge -1,8 -0,1
Effekte aus Steuersatzänderung 2,1 0,0
Steuerlich nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 2,8 2,8
Finanzaufwand Minderheitenoptionen 2,5 3,2
Aktivierung Körperschaftsteuerguthaben -8,4 0,0
Wertberichtigung auf latente Steuern
Wertaufholung latente Steuern/Nutzung nicht aktivierter
5,0 0,0
Verlustvorträge -0,8 -2,5
Gewerbesteuer (Hinzurechnungen/Kürzungen) 0,8 0,6
Sonstiges -1,4 -1,7
tatsächlicher Steueraufwand 54,7 53,4
KONZERNABSCHLUSS | KONZERNANHANG
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