Berliner Effektengesellschaft AG Geschäftsbericht 2008

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ANHANG ZUM KONZERNABSCHLUSS 2008
c) Bilanzierung von Sicherungszusammenhängen
Das Hedge-Accounting wurde nicht angewandt.
d) Angaben nach IFRS 7
Im Abschluss sind Angaben zu machen, die es ermöglichen, die Bedeutung
von Finanzinstrumenten für die Finanzlage und die Ertragskraft
des Unternehmens zu beurteilen. Ferner ist die Wesensart und
das Ausmaß der Risiken, die sich aus den Finanzinstrumenten ergeben,
deutlich zu machen sowie die Art und Weise der Handhabung dieser
Risiken. Die Angaben sind, soweit eine alternative Angabe im Lagebericht
nicht zugelassen ist, im Anhang zu machen.
Finanzinstrumente sind nach Klassen zu gliedern. Neben der Unterscheidung
von finanziellen Vermögenswerten und Schulden sowie
Eigenkapital wird die Folgebewertung zum beizulegenden Zeitwert
oder zu fortgeführten Anschaffungskosten als ein wesentliches
klassenrelevantes Merkmal verstanden. Darüber hinaus wird eine
weitergehende Aufgliederung vorgenommen.
8. Bildung von Cash Generating Units (CGU)
Bei der Abgrenzung von Cash Generating Units werden grundsätzlich
Vermögensgegenstände und Schulden zusammengefasst, die einem
Geschäftsfeld zugeordnet werden können und denen als Gesamtheit
der Zu- und Abfluss von Zahlungsmitteln zuzurechnen ist. Dabei ist
die Abgeschlossenheit der Arbeitsprozesse unter Berücksichtigung
der räumlichen und sachlichen Aspekte wichtiges Unterscheidungskriterium.
9. Währungsumrechnung
Transaktionen, die eine in den Konzernkreis einbezogene Gesellschaft
nicht in Euro durchführt (Fremdwährungsgeschäfte), sind im Wesentlichen
der Erwerb und die Veräußerung von Finanzinstrumenten.
Diese werden in Euro mit dem Kurs zum Transaktionszeitpunkt
umgerechnet. Kursgewinne und -verluste aus der Abwicklung solcher
Transaktionen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung gezeigt.
Monetäre Vermögenswerte und Schulden sowie Posten der Gewinnund
Verlustrechnung, die auf Fremdwährung lauten, und schwebende
Fremdwährungskassageschäfte werden zum Kassakurs, Devisentermingeschäfte
zum Terminkurs des Bilanzstichtages umgerechnet.
Nicht monetäre Vermögenswerte und Schulden, die auf Fremdwährung
lauten, sind, soweit es sich um Finanzinstrumente handelt, zum Fair
Value anzusetzen und werden zum Stichtagskurs umgerechnet. Bei
der Währungsumrechnung wurde der Referenzkurs der Europäischen
Zentralbank herangezogen. Andere auf fremde Währung lautende
nicht monetäre Vermögensgegenstände und Schulden, im Konzern
vor allem Beteiligungen, werden zu historischen Kursen umgerechnet.
Die aus der Bewertung resultierenden Ergebnisse werden in der
Gewinn- und Verlustrechnung im Handelsergebnis gezeigt.
Für die im Effektengesellschaft-Konzern wichtigsten Währungen
gelten die nachstehenden Umrechnungskurse (Betrag in Währung
für 1 Euro)
USD
ZAR
CHF
CAD
GESCHÄFTSBERICHT 2008 | BERLINER EFFEKTENGESELLSCHAFT AG
2008
1,3917
13,0667
1,4850
1,6998
2007
1,4721
10,0298
1,6547
1,4449
10. Aufrechnung
Verbindlichkeiten rechnen wir mit Forderungen auf, wenn diese
gegenüber demselben Kontoinhaber bestehen, täglich fällig sind
und mit dem Geschäftspartner vereinbart wurde, dass die Zins- und
Provisionsberechnung so erfolgt, als ob nur ein einziges Konto bestünde.
11. Barreserve
Der Bestand der Barreserve – diese umfasst den Kassenbestand –
ist gemäß IAS 39 zum Nennwert bilanziert.
12. Forderungen
Von dem Effektengesellschaft-Konzern originär ausgereichte Forderungen
an Kreditinstitute beziehungsweise Kunden, die nicht zu
Handelszwecken gehalten werden, werden ab dem Handelstag mit
ihrem Nennbetrag oder den fortgeführten Anschaffungskosten
bilanziert. Agien oder Disagien werden erfolgswirksam über die
Laufzeit verteilt im Zinsergebnis vereinnahmt. In den Forderungen
an Kreditinstitute werden nur bankgeschäftliche Forderungen abgebildet.
Nichtbankgeschäftliche Forderungen an Kreditinstitute
werden unter den Sonstigen Aktiva erfasst.
13. Risikovorsorge
Den besonderen Risiken des Bankgeschäftes tragen wir durch die
Bildung von Einzelwertberichtigungen, Länderwertberichtigungen
und Portfoliowertberichtigungen in vollem Umfang Rechnung.
Für die bei Kundenforderungen vorhandenen Bonitätsrisiken sind
nach konzerneinheitlichen Maßstäben Einzelwertberichtigungen
gebildet worden. Die Wertberichtigung eines Kredites ist angezeigt,
wenn aufgrund beobachtbarer Kriterien wahrscheinlich ist, dass
nicht alle Zins- und Tilgungsverpflichtungen vertragsmäßig geleistet
werden können. Die Höhe der Wertberichtigung entspricht der Differenz
zwischen dem Buchwert des Kredites abzüglich werthaltiger Sicherheiten
und dem Barwert der erwarteten künftigen Zahlungen, abgezinst
mit dem ursprünglichen effektiven Zinssatz des Kredites.
Nicht konkretisierten Kreditrisiken wird in Form von Portfoliowertberichtigungen
Rechnung getragen. Grundlage für die Ermittlung
der zu bildenden Portfoliowertberichtigungen sind die in der Vergangenheit
eingetretenen Kreditausfälle.
Der Gesamtbetrag der Risikovorsorge wird, sofern er sich auf bilanzielle
Forderungen bezieht, offen von den Forderungen an Kreditinstitute
und Kunden abgesetzt. Abschreibungen aus Wertminderungen und
die Umkehrung werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Uneinbringliche Forderungen werden direkt abgeschrieben. Eingänge
auf abgeschriebene Forderungen werden erfolgswirksam erfasst.