Berliner Effektengesellschaft AG Geschäftsbericht 2008

14. Handelsaktiva (financial instruments held for trading)
Die Handelszwecken dienenden Wertpapiere werden in der Bilanz
zum Fair Value am Bilanzstichtag bewertet. Ebenfalls zum Fair Value
hier ausgewiesen sind alle derivativen Finanzinstrumente, die nicht
als Sicherungsinstrumente im Rahmen eines Hedge Accounting eingesetzt
werden und einen positiven Marktwert besitzen. Bei börsennotierten
Produkten werden Börsenkurse verwendet; für nicht börsennotierte
Produkte wird die Bewertung anhand anderer geeigneter
Marktpreise vorgenommen. Liegen keine geeigneten Marktpreise
vor, erfolgt die Abschreibung. Alle realisierten Gewinne und Verluste
sowie nicht realisierte Bewertungsergebnisse sind Teil des Handelsergebnisses
in der Gewinn- und Verlustrechnung. Ebenfalls im Handelsergebnis
ausgewiesen werden Zins- und Dividendenerträge aus
Handelsbeständen, gekürzt um Refinanzierungsaufwendungen.
Kassageschäfte werden sofort bei Geschäftsabschluss erfasst und
bilanzwirksam gebucht.
15. Beteiligungs- und Wertpapierbestand
(available-for-sale Bestände)
Der Bilanzposten Beteiligungs- und Wertpapierbestand setzt sich
zusammen aus Anleihen und Schuldverschreibungen, Aktien und
anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren, und Beteiligungen
sowie Beteiligungen an nicht konsolidierten Tochterunternehmen
und sonstigem Anteilsbesitz.
Die Bilanzierung und Bewertung dieser Bestände erfolgt grundsätzlich
zum Fair Value. Sofern der Fair Value nicht zuverlässig ermittelt werden
kann, erfolgt die Bilanzierung zu Anschaffungskosten; dies gilt vor
allem bei nicht börsennotierten Vermögenswerten, sofern es sich
um Eigenkapitaltitel handelt. Bei allen übrigen Vermögenswerten
wird die Effektivzinsmethode angewandt. Bewertungsergebnisse
werden dabei – nach Berücksichtigung latenter Steuern – innerhalb
des Eigenkapitals in die Neubewertungsrücklage eingestellt. Eine
erfolgswirksame Realisierung von Gewinnen oder Verlusten findet
erst bei Verkauf statt. Agien oder Disagien werden erfolgswirksam
über die Laufzeit verteilt im Zinsergebnis vereinnahmt. Bei dauerhaften
oder wesentlichen Wertminderungen wird der erzielbare Betrag ausgewiesen;
die erforderliche Abschreibung erfolgt zu Lasten der Gewinnund
Verlustrechnung. Eine dauerhafte Wertminderung in diesem
Sinne liegt vor, wenn durchgängig über den Zeitraum von sechs Monten
der Fair Value unter den Anschaffungskosten liegt. Eine wesentliche
Wertminderung liegt vor, wenn der Fair Value 25% unter den Anschaffungskosten
liegt. Fallen die Gründe, die zu Wertminderungen
geführt haben, weg, kommt es, wenn es sich um Fremdkapitaltitel
handelt, zu entsprechenden erfolgswirksamen Zuschreibungen. Im
Falle von Eigenkapitaltiteln erfolgen die Zuschreibungen erfolgsneutral
in der Neubewertungsrücklage.
Zins- und Dividendenerträge aus diesen Beständen werden im Zinsergebnis
gezeigt.
16. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen (at-equity)
Der Bilanzposten Beteiligungen an assoziierten Unternehmen enthält
den Anteilsbesitz an assoziierten Unternehmen. Die Bilanzierung
und Bewertung dieser Bestände erfolgt grundsätzlich nach der Equity-
Methode. Bezüglich der Behandlung von Wertminderungen gelten
die Ausführungen unter 15. hinsichtlich ob ein Wertminderungsfall
vorliegt oder nicht für Eigenkapitaltitel. Die Berechnung der Höhe
der Wertminderung erfolgt gemäß IAS 36.
17. Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte
Der Bilanzposten Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte
enthält den Anteilsbesitz an assoziierten Unternehmen, bei
denen die Absicht besteht, sie innerhalb von zwölf Monaten zu veräußern.
Die Bilanzierung und Bewertung dieser Bestände erfolgt
grundsätzlich zum niedrigeren Wert aus Equity-Wert und beizulegendem
Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten.
18. Sachanlagen
Die hierunter ausgewiesene Betriebs- und Geschäftsausstattung
wird zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige Abschreibungen
bilanziert. Bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen werden
außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.
Die Bestimmung der Nutzungsdauer wird unter Beachtung der voraussichtlichen
physischen Abnutzung, der technischen Veralterung
sowie rechtlicher und vertraglicher Beschränkungen vorgenommen.
Die Abschreibungen erfolgen linear über die Nutzungsdauer der
jeweiligen Vermögenswerte.
EDV/Telekommunikation
Fahrzeuge
GESCHÄFTSBERICHT 2008 | BERLINER EFFEKTENGESELLSCHAFT AG
ANHANG ZUM KONZERNABSCHLUSS 2008
Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
Gebäudebestandteile
Vorraussichtliche
Nutzungsdauer in
Jahren
Die Anschaffung von geringwertigen Wirtschaftsgütern des Sachanlagevermögens
wird aus Wesentlichkeitsgründen im Berichtsjahr
erfolgswirksam im Verwaltungsaufwand erfasst. Gewinne oder Verluste
aus dem Verkauf von Sachanlagen werden unter den Sonstigen
betrieblichen Erträgen bzw. unter den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen
erfasst. Wertminderungen wie auch Wertaufholungen
werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im Posten Verwaltungsaufwand
erfasst.
19. Immaterielle Anlagewerte
Unter den Immateriellen Anlagewerten werden neben erworbenen
Softwarelizenzen und selbst erstellter Spezialsoftware erworbene
Geschäfts- oder Firmenwerte bilanziert. Der Ansatz der Software
erfolgt zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten vermindert
um die Abschreibung. Als Herstellungskosten für selbst erstellte Software
sind die direkt zurechenbaren Aufwendungen der Entwicklung
zu berücksichtigen. Dies sind vor allem die laufenden Personalaufwendungen
wie Löhne und Gehälter oder die Arbeitgeberanteile zur
Sozialversicherung. Software wird über die angenommene wirtschaftliche
Nutzungsdauer von 3 - 5 Jahren linear abgeschrieben. Außerordentliche
Abschreibungen sind vorzunehmen, wenn Anhaltspunkte
für eine dauerhafte Wertminderung vorliegen. Dazu zählen zum
Beispiel die Außerbetriebnahme oder der nur noch eingeschränkte
Betrieb der Software.
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