Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer - WMD Brokerchannel

Investmentfonds
bleiben attraktiv
Auch typische
Altersvorsorgelösungen
wie
Fondssparpläne
und VL-Verträge
unterliegen der
Abgeltungssteuer.
Ab dem 01.01.2009 unterliegen alle Zinserträge, Dividenden
und Kursgewinne der Abgeltungssteuer. Kursgewinne von
Fondsanteilen, die vor dem 31.12.2008 erworben wurden,
können auch noch nach dem 01.01.2009 jederzeit steuerfrei
veräußert werden. Voraussetzung: Zwischen Kauf und Verkauf
liegen mindestens zwölf Monate.
Keine Ausnahme für Fondssparpläne und VL-Verträge
Auch Vorsorgelösungen wie das Fondssparen oder Vermögenswirksame
Leistungen (VL) sind von der Abgeltungssteuer
betroffen. Dabei wird jede Sparrate als separate Einmalanlage
betrachtet.
→ Alle Anteile, die bis zum 31.12.2008 erworben wurden,
werden noch nach der alten Regelung behandelt.
→ Werden Fondsanteile ab dem 01.01.2009 gekauft, fallen
bei Verkauf realisierte Kursgewinne unter die Abgeltungssteuer.
Entnahmen aus Fondssparplänen
Aktuell wird die „First in first out“-Methode (Fifo-Methode)
angewandt: Zuerst erworbene Anteile gelten auch zuerst als
verkauft. Anteile, die bis zum 31.12.2008 gekauft wurden,
können unter Berücksichtigung der Spekulationsfrist also
auch noch nach dem 01.01.2009 steuerfrei verkauft werden.
Zwischengewinnbesteuerung bleibt unverändert
Zwischengewinne werden auch nach dem 01.01.2009
besteuert: Unter Zwischengewinn versteht man den im
Fondspreis enthaltenen und dem Anleger noch nicht
zugeflossenen Ertragsanteil, soweit er sich aus Zinsen und
Zinsansprüchen zusammensetzt. Beim Anleger sind die
Zwischengewinne nur steuerlich relevant:
→ bei Kauf und Verkauf oder
→ beim Zufluss der ausschüttenden oder thesaurierenden
Erträge
1
Eine Ausnahme soll nach
neuesten Plänen für Gewinne
aus der Veräußerung von
Zertifikaten, die nach dem
31.12.2008 von einem
Fonds erworben werden,
eingeführt werden. Diese
sollen zu den ausschüttungsgleichen
Erträgen zählen,
die bereits zum Geschäftsjahresende
des jeweiligen
Fonds besteuert werden.
2
Ggf. mit Ausnahme
von Erträgen aus nach
dem 31.12.2008 erworbenen
Zertifikaten.
Vorteile für thesaurierende Investmentfonds
Thesaurierende Investmentfonds – egal ob sie in Aktien oder
Anleihen investieren – profitieren bei Erwerb ab 2009 von
einem Steuerstundungseffekt: Realisierte und unrealisierte
Kursgewinne, die der Fonds erwirtschaftet, fließen in das
Fondsvermögen und nur die ordentlichen Erträge werden
am Ende des Geschäftsjahres besteuert. Die Abgeltungssteuer
auf Kursgewinne wird erst beim Verkauf der thesaurierenden
Fondsanteile fällig. 1
Ausgeschüttete Kursgewinne und ordentliche Erträge werden
dagegen ab dem 01.01.2009 – sofern das entsprechende
Wertpapier durch den Fonds nach dem 31.12.2008 erworben
wurde – der Abgeltungssteuer unterworfen. Unabhängig
davon, ob die Fondsanteile vor oder nach dem 01.01.2009
gekauft wurden.
Keine Doppelbesteuerung bei thesaurierenden Investmentfonds
Thesaurierte Zinsen und Dividenden (sowie ggf. Erträge aus
der Einlösung bzw. der Veräußerung von Zertifikaten, die
nach dem 31.12.2008 erworben wurden) fließen dem Anleger
am Geschäftsjahresende steuerrechtlich zu. Sie verbleiben
aber im Fonds. Damit Anleger beim Verkauf ihrer Anteile
nicht doppelt besteuert werden, können Veräußerungsgewinne
um die bis dahin entstandenen Thesaurierungen
bereinigt werden.
Besteuerung von Investmentfonds
Erwerb vor dem 01.01.2009:
Wer sichergehen will, dass die vom Fondsmanagement erwirtschafteten Kursgewinne
2 keine Abgeltungssteuer auslösen, legt sich vor dem 01.01.2009
thesaurierende Fonds ins Depot.
Erwerb nach dem 01.01.2009:
Das Fondsprivileg bleibt teilweise bestehen, da Veräußerungsgewinne 2 auf Fondsebene
auch weiterhin nicht besteuert werden. Für den Anleger kommt die Abgeltungssteuer
erst beim Verkauf seiner thesaurierenden Fondsanteile zum Tragen.
Er profitiert also von einem Steuerstundungseffekt.
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