Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer - WMD Brokerchannel

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Sonderstellung von Zertifikaten Einige Zertifikate wurden bisher so konstruiert, dass sie steuerpflichtige Zins- und Dividendenerträge in steuerfreie Veräußerungsgewinne umwandeln. Die Voraussetzung hierfür war eine Haltedauer von mindestens zwölf Monaten. Um weiteren Steuerausfällen vorzubeugen, wurden für Zertifikate spezielle Fristen festgelegt. Versicherungen: Die Abgeltungssteuer greift nicht Fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungen, die bis zum 31.12.2004 abgeschlossen wurden, werden bei Fälligkeit steuerfrei ausgezahlt. Die Voraussetzungen: → Vertragslaufzeit von mindestens zwölf Jahren → Mindesttodesfallschutz von 60% → mindestens fünf Jahre Beitragszahlung Bei der künftigen Besteuerung von Zertifikaten sind besondere Fristen zu beachten. Besondere Fristen für die Besteuerung von Zertifikaten → Zertifikate, die nicht als Finanzinnovationen eingestuft werden und bis einschließlich 14.03.2007 erworben wurden, können nach Ablauf der Spekulationsfrist jederzeit steuerfrei veräußert werden. → Anleger, die nach dem 14.03.2007 gekauft haben, aber vor dem 30.06.2009 verkaufen, erhalten ihre Gewinne steuerfrei. Voraussetzung ist wieder eine Haltefrist von mindestens zwölf Monaten. → Wer Zertifikate nach dem 14.03.2007 erworben hat und nach dem 30.06.2009 mit Gewinn veräußert, zahlt auf realisierte Kursgewinne Abgeltungssteuer. Besteuerung von Zertifikaten Erwerb vor dem 30.06.2008: Alle Anlagen, die bis 29.06.2008 erworben werden, können bis zum 30.06.2009 steuerfrei veräußert werden. Auch hier gilt es, die Spekulationsfrist von zwölf Monaten zu beachten. Zertifikate, die bis einschließlich 14.03.2007 erworben wurden, können auch nach dem 30.06.2009 steuerfrei veräußert werden. Erwerb nach dem 30.06.2008: Eine Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Zertifikaten kann nicht mehr vermieden werden. Versicherungspolicen sind nicht von der Abgeltungssteuer betroffen. Bei Vertragsabschlüssen nach dem 01.01.2005 ist der Ertrag lediglich zur Hälfte steuerpflichtig. Entscheidend ist dann der persönliche Steuersatz des Versicherungsnehmers – die Abgeltungssteuer kommt nicht zum Tragen. Diese Regelung gilt für alle Lebensversicherungen und für private Rentenversicherungen mit einmaliger Kapitalauszahlung. Die Voraussetzungen: → Vertragslaufzeit von mindestens zwölf Jahren → Auszahlung der Versicherungssumme erst ab einem Alter von 60 Jahren Vergleich von Fondspolicen mit traditionellen Fondssparplänen Fondspolicen Fondssparpläne Abgeltungssteuerpflichtig Nein. Aber die Hälfte Ja, bei Erwerb von Anteilen der Kapitalerträge muss nach dem 31.12.2008. mit dem persönlichen 25% Abgeltungssteuer Steuersatz versteuert auf Kursgewinne und werden. ordentliche Erträge. Renditeerwartung Meist geringer als bei Gewöhnlich eine höhere Fondssparplänen. Renditeerwartung. Flexibilität Gewöhnlich lange Gewöhnlich Laufzeit. Verkauf nur zum börsentäglicher aktuellen Rückkaufswert Verkauf möglich. unter großen Kapitalverlusten möglich. Besteuerung von Lebens- und Rentenversicherungen Versicherungspolicen sind nicht von der Abgeltungssteuer betroffen. Sie haben aber gewöhnlich eine lange Vertragslaufzeit – eine vorzeitige Vertragsauflösung ist daher oft nur unter erheblichen Kapitaleinbußen möglich. 14 Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer 15
Tipps zur Abgeltungssteuer Kapitaleinkünfte erhöhen künftig nicht mehr das steuerpflichtige Einkommen Kapitalerträge, die der Abgeltungssteuer unterliegen, brauchen nicht in der Steuererklärung angegeben zu werden. Somit erhöhen Kapitaleinkünfte ab dem 01.01.2009 nicht mehr das steuerpflichtige Einkommen. Ein Vorteil für Investoren, die hohe Zins- und Dividendeneinnahmen erzielen. Anleger, deren persönlicher Steuersatz unter 25% liegt, können in ihrer Einkommensteuererklärung zu viel gezahlte Steuern zurückfordern. Altverluste können in einer Übergangsphase weiter verrechnet werden Altverluste aus der Veräußerung von Wertpapieren können bis 2013 weiterhin mit anderen Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet werden. Voraussetzung: Es handelt sich dabei nach geltendem Recht um negative Erträge aus privaten Veräußerungsgeschäften. Anleger, deren persönlicher Steuersatz unter 25% liegt, können zu viel gezahlte Steuern über die Einkommensteuererklärung zurückfordern. Verrechnung von Kursverlusten möglich Verluste beim Verkauf von Wertpapieren sind ab dem 01.01.2009 mit positiven Einnahmen aus Kapitalvermögen verrechenbar – nicht aber mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten. Die Ausnahme bilden Aktien: Auch weiterhin können realisierte Kursverluste nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Für die Besteuerung von Fremdwährungsanlagen ist künftig nur der Gewinn im Euro-Gegenwert relevant. Altverluste aus Kapitalvermögen verrechenbar mit sämtlichen Einkünften aus Kapitalvermögen Versteuerung von ausländischen Kapitalerträgen Der Steuerpflichtige muss ausländische Kapitalerträge, sofern sie nicht von einem deutschen Kreditinstitut für ihn verwahrt werden, selbst in der Steuererklärung angeben. Veräußerungsverluste aus Aktien Sonstige Verluste aus Kapitalvermögen verrechenbar mit verrechenbar mit Veräußerungsgewinnen aus Aktien sämtlichen Einkünften aus Kapitalvermögen Fremdwährungsanlagen: Besteuerung der Gewinne im Euro-Gegenwert Fremdwährungsanleihen haben gewöhnlich eine höhere jährliche Rendite als Euro-Anleihen. Abgeltungssteuerpflichtig ist künftig aber nur der Unterschied zwischen Anschaffungs- und Verkaufskurs in Euro. Wirft eine Anlage in ausländischer Währung zwar Zinsen ab, verliert aber durch Währungsabwertung, so ist nur der Saldo steuerpflichtig. 16 Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer Ihr Leitfaden zur Abgeltungssteuer 17
Seite 1 und 2: Pioneer Investments Kapitalanlagege
Seite 3 und 4: Was ist die Abgeltungssteuer? Ab de
Seite 5 und 6: Investmentfonds bleiben attraktiv A
Seite 7: Anwendung der Abgeltungssteuer auf
Seite 11 und 12: Was Sie über die Abgeltungssteuer

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